Instrukcja finansowo-budżetowa dla okręgu

Citation preview

OB ÓZ Z J E D N O C Z E N I A N A R O D O W E G O

INSTRUKCJA

FINANSOWO-BUDŻETOWA DLA OKRĘGU

19 3 8

INSTRUKCJA FINANSOWO-BUDŻETOW A DLA OKRĘGU

I.

O RGA N IZA CJA OKRĘGU.

§ 1. N a czele O kręgu stoi Przewodniczący O kręgu, mianowany przez Szefa Obozu, bezpośrednio jemu podle* gły i za jego pośrednictwem odpowiedzialny przed wda* dzami Obozu. § 2. D o realizacji zadań w dziedzinie finansowej po* \yoluje zespół współpracowników, którym porucza wy* konywanie poszczególnych prac w zakres O kręgu wcho* dzących i jest za ich pracę odpowiedzialny. § 3. 'W skład pracowmików w dziedzinie finansowej wchodzą: a) sekretarz b) referent admi.nistracyjno*budżeto\vy, c) księgowy, d) urzędnik kancelaryjny.

II.

ZA D A N IA OKRĘGU.

§ 4. O kręg obejmuje działalnością finansowo*gospo* darczą cały teren danego Okręgu, t. j. Okręgu i podległych mu O b w o d ó w razem. § 5. Podstawę działalności gospodarczej O kręgu sta* nowi budżet zatwierdzony przez Szefa Sztabu i aprobo* wany przez Szefa Obozu, a obejmujący:

—

2

—

W d o ch odach. A. Z w y c z a j n y c h . 1) sk ła d k i cz ło n k ó w otrzym ane z O b w o d ó w , względu nie w płacon e b e z p o śred n io do O k rę g u . "W wypad* k u in k aso w a n ia s k ła d e k od poszczególnych człon* k ó w b e z p o ś re d n io przez O k rę g , w inien O k rę g za* w iad o m ić o tym te O b w o d y , d o któ ry ch członko* wie ci są przynależni oraz założyć i p ro w a dzić dla nich rejestr i ew idencję członków , p rzew id zian ą w' In s tru k c ji F inansow o*B udżetow ej dla O b w o d u I I I . § 10. 2) ofiary członków , 3) różne w p ł y w y — inne w p ły w y poza w p ły w a m i p o d 1) i 2), 4) do tacje C entrali na pok rycie w y d a tk ó w . B. N a d z w y c z a j n y c h . D o ta c je C en trali na po kry cie w y d a tk ó w nych.

nadzwyczaj*

W w ydatkach. A. Z w y c z a j n y c h .

1) w y d a tk i administracyjno--personalne. a) w y d a tk i osobow e, uposażenie p ra co w n ik ó w brut* to t. j. bez ż a d n y c h potrąceń plus św iadczenia socjalne, należne o d p ra co daw cy.

2) w y d a tk i administracyjno=rzeczowe. a) w y d a tk i lokalow e — kom o rne, p o d a te k lokalo* wy, opał, światło, re m o n ty , u trzym anie p o rz ą d k u itd. b ) w y d a tk i b iu ro w e (d ru k i, papier, p rz y b o ry kan* celaryjne, znaczki pocztowe, depesze, telefony itp. ko* szty z u trzy m aniem b iu ra zw iązane).

_

3

—

3 ) w y d a t k i na akcję O bo z u. a) w y d a tk i organizacyjne (w szy stkie w y d a tk i poza w y d a tk a m i czysto ad m inistracyjn ym i, t. j. w y d a tk i związane z pracą w terenie, ja k np. k o s z ty o d p ra w , kursów , zjazdów, w ydaw n ictw , p re n u m e rat pism, ry* czałty dla organizacyj lokalnych itp.), b) k o szty p o d ró ż y i p rz ejazd ó w członków w ładz O k rę g u , praco w n ik ó w i delegatów w spraw ach orga* nizacyjnych, 4) różne w y d a t k i (nie objęte p o p rz ed n im i ustęp am i), 5 ) w y d a t k i na ruchomości (urządzenie biu ra). Jako ru* chomości należy uważać m a s z y n y do pisania i liczę* nia, stoły, krzesła, szafy i inne meble, mające służyć na dłuższy okres czasu, 6) s k ł a d k i przek azy w an e do Centrali. B. N a d z w y c z a j n y c h . § 6. B u d żet zestawia się na ok res ro k u o b ra chun ko* wego. R okiem o b ra c h u n k o w y m jest ro k k a le n d a rzo w y . C entrala może zarządzić zestawienie b u d ż e tu na k ró ts z y okres czasu, półroczny lub k w artalny . § 7. P rzed rozpoczęciem prac b u d ż e to w y c h C en trala udzieli O k rę g o m szczegółowych w sk a z ó w e k w przedmio* cie zestawienia b udżetu . § 8, D la ujęcia k o n tro li gospodarki, finan sow ej Okrę* gu p ro w a d z ą O k rę g i ra c h u n k o w o ś ć , o b ejm u jącą w szelkie w p ły w y i W ydatki całego O k rę g u , t. j. O k rę g u i p o d le g ły c h m u O b w o d ó w razem. § 9. D o p ro w a d z e n ia ra c h u n k o w o ś c i służą: A- D z i e n n i k*G 1 ó w n a (a m e ry k a n k a ), o b ejm u jąca następujące k o n ta : 1) K asa (O k r ę g u ), 2) Banki,

3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) 14)

K a sa O b w o d ó w , Obwody, C en trala , R ó ż n i dłużnicy i wierzyciele, In w e n ta rz -— ru c hom ośc i, A m o rty z a c ja , R ó ż n e rachun ki, ....................... (k o n t o wolne) S k ła dki, O fia ry , R ó ż n e w p ły w y , K o s z ty ad m inistracy jn e i organizacyjne.

B. K s i ę g i p o m o c n i c z e , o d p ow iad ające po* s zc zeg ólnym k o n to m dziennika=głównej (am ery kan ki), a m ian o w icie: D o k o n ta 1. — K asa (O k r ę g u ). Strazza. ,, „ 2. — B anki — księga b a n k ó w (w zó r N r. 5). ,, ,, 3. — K a sa O b w o d ó w — bez księgi pomoc* niczej. „ „ 4. — O b w o d y — Księga O b w o d ó w (w zór N r. 5). „ „ 5. — C entrala (w zó r N r. 5). ,, ,, 6. -— R óżni dłużnicy i wierzyciele (w zór N r. 5). „ ,, 7. — Inw entarz — ruchomości — (księga p/g. w z o ru N r. 30). „ „ 8 . — A m o rty za cja — bez księgi pomocniczej. „ 9. — R óżne ra ch u n k i — (w zór N r. 5). „ „ 10, 11, 12 i 13 — bez ksiąg pomocniczych. „ „ 14. — K oszty adm inistracyjne i organizacyjne — „wyszczególnienie w y d a tk ó w — (wzór N r. 28). oraz

a) kontrolę opłat pocztowych, b) ko ntro lę rozm ów telefonicznych

(międzym.).

-

III.

5

—

PRZEBIEG C Z Y N N O ŚC I.

A. D z i e n n i k - — G ł ó w n a

(amerykanka).

§ 10. D o księgowania w dzienniku*głównej (amery* kanka) i księgach pomocniczych służą dow ody buchalte* ry jn e : 1) kasowe, 2) memoriałowe. D ow o d y te otrzymują numerację porządkową obejrnu* jącą okres obrachunkowy. 1) D ow od y kasowe — należą do nich: asygnacje kasowe przychodowe — wzór N r. 16, asygnacje kasowe rozchodowe — wzór N r. 11. Asygnacje kasowe przychodow e wypisuje się przez kab kę w trzech egzemplarzach, z których pierwszy stanowi dowód kasowy — drugi (odbitka) pokwitowanie dla wpła* cającego — trzeci pozostaje w asygnariuszu (bloku). A sygnacje kasowe rozchodowe wypisuje się przez kab kę w dwóch egzemplarzach, z których pierwszy stanowi dowód kasowy, a drugi pozostaje w asygnariuszu (bloku). Każda wpłata względnie wypłata musi być uzasadnio* na odpowiednim dokum entem (rachunki, kwity itp.), na który w treści asygnacji należy się powołać oraz do asy* gnacji załączyć, wypisując na nich czerwonym atrament tern, w pobliżu ogólnej kwoty, daty i num ery asygnacji. W asygnacjach należy wyraźnie wymieniać: a) osoby wpłacające lub otrzymujące gotówkę, b) nazwy odnośnych rachunków (oraz liczbę bieżą* cą konta dziennika*glównej. c) z jakiego tytułu wpłaca się lub otrzymuje go* tówkę (szczegółowo), d) ogólne kw oty cyframi i słownie.

-

6

-

W p ła c a ją c y względnie otrzym ujący gotów kę podp isu je na asy gnariu szu k asow ym przez kalkę, l o samo d o tyczy k w itariuszy na wpłacone sk ład k i członkowskie. A s y g n a c je kaso w e rozchodow e, przed w ypłatą gotów* ki w in ny być akceptow ane przez P rzew odniczącego, względnie przez osobę przez P rzew odniczącego upowaz* nioną. W razie niewpłacenia lub niepodniesienia asygnow anej kw oty, pierw szy egzemplarz asygnacji należy w kleić do asygnariusza i w szystkie egzemplarze skasować, przekre* ślając treść i p o d p isy czerw onym atram entem . Skasowa* nie asygnacji m usi być stw ierdzone po dpisam i R eferenta A dm .*B udżetow ego i księgowego. D o asygnacji w y p isy w an y c h na k w o ty zbiorowe nale* ży dołączyć wyszczególnienie z d o k ła d n y m wym ienieniem n azw isk i poszczególnych k w o t. A s y g n ac je kaso w e w raz z d ołączon ym i do nich doku* m entam i należy u k ład ać w p o rz ą d k u chronologicznym w segregatorach lub skoroszytach i przechow yw ać p o d za* mknięciem. 2) D o w o d y m em oriałow e — należą do nich: a) ra ch unk i firm za m ateriały dostarczone na k re d y t, b ) wyciągi dzienne P. K. O . w zględnie potwierdzę* nia b a n k ó w o d o k o n a n y c h w płatach i w ypłatach z ra* c h u n k u O k rę g u . c) n o ty m em oriałow e (w z ó r N r. 12) w ystaw iane celem przep row adzenia w k sięgach należności Ubezpie* czalni Społecznej za św iadczenia o d pracodaw cy, roz* liczeń z w yp łacany ch zaliczek, przeniesień z jednego ra c h u n k u na d ru g i itp. W notach m em oriałow ych należy w ym ienić n az w y ra* c h u nkó w , na k tó ry c h d an a tran z ak cja m a b yć zaksięgowa*

_

7

—

na, a następnie opisać tranzakcję i w yp isać sum ę cyfram i i słownie, P rz y k ła d y : a) W I N I E N — k o szty adm inistracyjno*organizacyjne, ( w y d a tk i biu row e), M A — R óżni wierzyciele, „ N a s z S k le p “ w /m . za papier, kałam arze, linie zł. 16.20 (słow nie: złotych Przewodniczący.

szesnaście 20

gr.)

R efe ren t A d m .* B u d ż et.

b) W I N I E N — W y d a t k i cyjne..

adm inistracyjno=organiza*

(Św iadczenia socjalne.) M A — R óżni wierzyciele. U b e z p . S połeczna: Z a świadczenia c h o r o b o w e Zł. . . . ,, ))

,, ”

emer. i b ra k p ra c y

Zł. . . .

.......................................... Z ł . . . . R azem :

Zł.. . .

(słownie: z ł o t y c h .................................. ) i t. p. § 11. P o p ra w k i i kreślenia w asy gnacjach i n o tach m em oriałowych są niedopuszczalne. W razie niewłaściwe* go wypełnienia należy asygnację lub notę anulow ać przez przekreślenie czerw onym atram entem i w ypisać no w ą. § 12. K a żdy d o w ó d m usi być o p a trz o n y k o lejn y m num erem dziennika*głównej. N o t y m em o riałow e w in ny być przechow yw ane w p o rz ąd k u ch ron olo gic zn ym w osob* nych skoroszytach.

3 ) K sięgi P om ocnicze. § 13. D c k o n ta 1 — K asa (O k r ę g u ) — pro w a d zi się „S traz zę1' (p rz y c h ó d i rozchód kasy). Stan g o tó w k i w kasie musi być zg o d n y z w y k a zan y m saldem . W kasie nie m o g ą się znajdow ać bony, kw ity, względu nie ra c h u n k i ju ż w yp łacone. K sięgo w anie pozycji kasow y ch w dzienniku głównej o d b y w a się codziennie, w /g asygnat prz y ch o d o w y ch i roz* chodow ych. D o k o n ta 2 — B ank i — prow ad zi się księgę pomoc* niczą p o d ł u g w z o ru N r. 5. Księga

b a n k ó w.

F u n d u s z e O k rę g u m ogą być przechow yw ane w P. K. O . w zględnie w in ny ch instytucjach b a n k o w y ch o czym O k rę g i zaw iadam iają Centralę. K ażdej in sty tu c ji (b a n k , P. K. O., K. K. O .), w której lokuje się g otów kę, należy otworzyć w książce (wzór N r. 5), o ddzieln e k o n to . K sięgow anie w dzienniku*głównej i w księdze pomoc* niczej o d b y w a się (poza pozycjam i kasow ym i omówiony* m i w § 10 do k o n t a N r. 1), na p od staw ie w yciągów P. K. O . względnie zaw iadom ień b a n k ó w i innych insty* tucyj fin an so w y ch o d o k o n a n y c h w płatach względnie przek az ach i przelewach. P o zaksię g o w an iu na rach u n k u danego; b a n k u pozycji ob ciążenia względnie uznania należy, w kolum nie 6 wy* p ro w a d z ić pozostałe saldo, ab y w iad o m y m było jaka go* tó w k a po zo staje do dyspozycji. O b r o t y księgi b a n k ó w w in n y być spraw dzane z obro* tam i dziennika*głów nej zaś salda z w yciągam i nadsyłany* m i przez b a n k i (instytucje finansow e).

—

9

—

K o re s p o n d e n c ja z ban k a m i (instytucjam i finansowy* mi) oraz ich wyciągi, z ra c h u n k ó w bieżących p o w in n y być przechow yw ane w oddzielnych skoro szy ta ch dla każdej instytucji w p o rz ą d k u chronologicznym . D o konta 3 Kasa O b w o d ó w (bez księgi p om ocniczej). K o n to w yk azuje o g ó ln y stan g o tó w k i w kasach Obwo* dó w . M ateriał b u c h a lte ry jn y d o księgow an ia stan ow ią miesięczne dzienniki kaso w e O b w o d ó w (w z ó r N r . 14). Miesięczne su m y o b r o tó w D z ie n n ik ó w k a s o w y c h nale* ży (na d ru k u w zór N r . 14) ująć w „Zestaw ienie miesięcz* ne“ i księgow ać: a) po stronie „ W in i e n “ — sum ę d o c h o d ó w (dzień, kas. kol. 7— 11), p o stronie „ M a " — poszczególne k o n ta dziennika* głównej, z tym , że sum ę k o lu m n y 10dzień, kas księgow ać należy na koncie D zień. gł. N r . 4 (Ob* w o d y ), zaś sum ę kol. 11 („ ró żn i d ali“) na koncie N r . 6 Dzień. gł. (R ó żn i dl. i W ie r z .), b ) p o stronie „ M a “ sum ę w y d a tk ó w (dzień. kas. kol. 1 2 - 2 0 ) , po stronie „ W in i e n 11 poszczególne k o n ta D z ie n n ik a gl. z tym , że sum ę ikol. D zień. kas. N r . 19 księgow ać należy w Dzień. gl. na koncie N r . 4 ( O b w o d y ) , zaś sumę kol. N r. 20 (różni otrzym ali) na koncie N r . 6 Dzień. gł. (R ó żn i dłużnicy i wierzyciele). Z adan iem k o n ta N r. 4 ( O b w o d y ) jest k o n tro la czy w szystkie p rz ekaz y z O k rę g u d o O b w o d ó w i n a o d w r ó t z O b w o d ó w do O k rę g u zostały otrzym ane i przeksięgo* wane. K o n to to zasadniczo w inn o się bilansow ać. N ie bę* dzie to miało miejsca tylko w ów czas, g d y k tó ry z przeka* zów będzie jeszcze w drod ze (n p . g o tó w k a w y s ia n a ostat* niego dnia miesiąca).

—

10

—

D o konta 5 — Centrala, p ro w a d zić należy księgę po* m ocniczą na w zorze N r . 5, księgując: p o stron ie W i n i e n — s u m y w ysłane do C entrali oraz inne obciążenia, p o stronie M a — su m y o trzy m a n e z C entrali i inne uznania. D o konta 6 — R óżni dłużnicy i w ierzyciele ( w z ó r N r . 5). C elem u trzy m a n ia ew idencji stan u r a c h u n k ó w o s ó b i instytucyj pozostających , chociażby tylk o ch w ilo w o , w s to s u n k a c h k re d y to w y c h z O kręgiem , np. z t y tu łu o trz y j m y w a n y c h zaliczek do wyliczenia, lub dostarczenia rucho* mości czy m ateriałów , za k tó re chw ilow o się nie płaci, na* leży p ro w a d zić od dzieln e k o n ta dla każdego d łu ż n ik a lub wierzyciela w książce (w z ó r N r . 5). W n a g łó w k u k o n t należy w y pisać nazw isko, imię i adres dłu żn ik a lu b wie* rzyciela. Stan poszczeg óln ych k o n t (saldo W i n i e n w zględnie M a ) należy w y p ro w a d z a ć rów nocześnie z k sięgow aniem w rub ry ce saldo. P rzed k a ż d ą w y p ła tą należy sp ra w d zić stan ra ch unk u. W tejże księdze należy o tw o rz y ć rów nież k o n ta dla O b w o d ó w , n a k tó ry c h należy k sięg ow ać zaszłości, któ* re fig u ru ją w dzień. gl. na koncie N r . 4 ( O b w o d y ) . D o konta 7 — Inwentarz=ruchomości p ro w a d z ić nale* ży księgę inw entarza ruch. ( W z ó r N r. 30) w nast. s p o s ó b : 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

N r . bieżący, d a ta księgow ania, d o staw c a i data ra ch u n k u , d o k ła d n y opis prz ed m io tu , gdzie się znajduje, k o s z t naby cia zł p*g r*ku, o d p i s a n o zl. (w a rto ść z a k u p u ), „z“ (zniszczono) „ o d p .“ (o d p is a n o ) , data, N r. asy g n a ty , w zględnie p ro to k ó łu , sp rz ed an o za zł............

-

11

—

§ 14. Z a p isy do księgi Inw e n tarz a ruchom ości usku* teczniać należy z materiału k sięg o w a n eg o na koncie D z ie n ­ nika głównej k o n to N r. 14 ( W y d a t k i A d m . i O rg a n . — wyszczególnienie w y d a tk ó w — w z ó r N r . 28 k o lu m n a 9). P oniew aż jak w idać z pow yższeg o, w y d a tk ó w na za* k u p ruchom ości w ciągu ro k u nie k sięg ujem y na koncie N r. 7 D z ie n n ik a głów nej, uznając je za d e fin ity w n y wy* d a te k p rz e n o szo n y z k ońcem r o k u na r*k D ziałalno ści, to je d n a k celem utrzym ania ew idencji ru c h o m o śc i należy z końcem r o k u stw orzyć p ozycję m em o riało w ą (n o ta m em orj.) obciążając sum ą w y d a tk o w a n ą na z a k u p rucho* mości (kol. 9 „w yszczególnienia w y d a t k ó w 1') R*k Rucho* m ości k o n to N r . 7 D z ie n n ik a G łó w n e j, uznając n atom iast R*k A m o rty z a c ji k o n to D zień . GL N r . 8. § 15. Jak o ru cho m ości należy tra k to w a ć m aszy n y do pisania i liczenia, stoły, krzesła, szafy i inne m eble oraz p rzedm io ty, m ogące służyć na d łuższy przeciąg czasu. Na* tom iast sprzęty drobniejsze, ja k kałam arze, zszywacze, ma* teriały i p rz y b o ry do u trzy m ania p o r z ą d k u itp. należy trak* to w ać ja k o w y d a tk i b iuro w e lu b lo kalo w e. § 16. N a w szy stk ich p rz e d m io ta c h w y p isu je się trwa* łą. farb ą n u m ery , p o d k t ó r y m i d ane p rz e d m io ty zaksięgo* w ane -będą w księdze inw entarza. § 17. P rz e d m io ty w y p o ż y c z o n e należy w p is y w a ć do książki in w en tarza na oddzielnej stronie bez księgo w an ia w dzienn iku k a s o w y m . T u ż w p is u je się p rz e d m io ty otrzy* mane w darow iźnie. Jeśli p rz ed m io t zostanie s p rz e d a n y to sum ę u z y s k a n ą ze sp rzedaży należy wpisać n a p o d s ta w ie asygnacj.i przy* ch odow ej do dzi.ennika*glównej na k o n to różne w p ły w y ( N r . 13) i rów nocześnie n otą m em oriałow ą zm niejszyć w artość ruchom ości (pełną w arto ścią zakup u), k sięgując: W i n i e n — A m o rty za cja, M a — R u cho m ości, za sprzeda* ne ruchom ości N r. in w e n t......

—

12

—

W rasie zniszczenia przedm iotu , należy p rz ep ro w a d zić n o tą m em o riałow ą zmniejszenie w artości ru cho m ości jak w yżej p rzepisano. § 18. Jednocześnie, tak przy sprzedaży jak zniszczę* niu, należy w k sięd ze In w e n tarz a ruchom ości (kol. N r . 7), o d n o to w a ć czer. atram entem w bieżącym w o ln y m wierszu nu m e r danej ruchom ości, opis p rz e d m io tu i jego w a rto ść (k o s z t z a k u p u ). N a d t o w wierszu, w k tó ry m prz ed m io t by l zaprzycho* d o w a n y należy o d n o to w a ć : a) p rz y zniszczeniu: 1) „ Z " (k ol. 8), 2) datę p ro to k ó łu za tw ierd zonego przez Przewodniczą* czącego (kol. 9), b ) p rz y sp rzed aży : 1) d atę sprzed aż y (kol. 9), 2) n u m e r asygnacji p rz y ch o d o w ej z w y ra ź n y m podpi* sem k u p u ją c e g o (kol. 10), 3) sum ę u z y sk a n ą ze s p rzedaży (kol. 11). Funkcje konta „R u cho m ości".

Winien

Ma

S u m a w y d a tk ó w na za k u p ruchom ości ( z k oń cem r o k u )

4.000

Zniszczone Sprzedane Bilans zamknięcia

4.000 § 19.

100 500 5.400 4.000

Funkcje konta „ A m o rty z acja ".

W i n i. e n Zniszczone Sprzedane Bilans zamknięcia

Ma 100 500 3.400 4.000

Sum a w y d a t k ó w na za k u p ru c h o m o ś c i 4.000 ( z końcem r o k u ) 4.000

13 Różne rachunki księdze § 20. D o konta 9 (wzór Nr. 5), prowadzić należy pod konta: sumy do wyjaśnienia, siu my przechodnie, rachunek bilansu i rachunek działalności (odpowiadający rachunkowi strat i zysków). § 21. D o konta 11 — składki, 12 — ofiary, 13 — różne w pływ y. Po stronie „ M a“ wymienionych rachunków księgować należy odnośne dochody O kręgu oraz dochody O b w o d ó w na podstawie miesięcznych zestawień dzienników kaso* wych, a zamykać „Rachunkiem działalności" z końcem roku. § 22. D o konta 14 — K oszty administracyjne i orga= nizacyjne (wzór N r. 28). Po stronie Ma

Po stronie W inien 1. W y d a tk i Okręgu

Rachunek działalności

2. Suma' w y datków Ob* w o d ó w według zesta* wienia sprawozdań ka, sowych O bw odów .

(zamiast rachunku zysków i strat).

W yszczególnienie wydatków. Wyszczególnienie w ydatków obejmuje następujące ko* lu m n y : 1) 2) 3) 4) 5)

data, numer dow odu, treść, suma w ydatków, w ydatki administracyjne, a) place, b) świadczenia socjalne, • c) lokal, d) biurowe,

—

14

—

6) w y d a tk i o rg a n iz a c y jn e :

a) ogólne, b ) O /S p r. M łodzieży, c) O /S p r. R u ch u Z aw o d o w o * G o s p o d a rc z e g o , 7) p o d ró ż e : a) ogólne, b) O /S p r. M łodzieży, c) O /S p r. R uch u Z a w o d o w o * G o s p o d a rc z e g o , 8) różne, 9) ruchomości. § 23. Księgowanie o d b y w a się przez kalkę. W ostat* nim wierszu każdego miesiąca należy w ypisać su m y w ydat* k ó w O b w o d ó w w ed ług ogólnego „zestawienia miesięcz* neg o “ s p ra w o zd ań kasow ych O b w o d ó w . Z końcem miesiąca należy p o d s u m o w a ć w szy stk ie ko* lu m n y wyszczególnienia w y d a tk ó w i sp raw d zić prawidło* wość zapisów. Sumy poszczególnych k o lu m n m uszą rów* nać się sumie k o lu m n y „ W y d a tk i razem'*, a sum a tej ko* lu m n y musi rów nać się sumie k on ta „ W y d a t k i administra* cyjne i organizacyjne" w dzienniku*glównej. § 24. Przed wpisaniem asygnaty, w zględnie n o ty me* moriałowej do dziennika, należy b e z w a ru n k o w o w pisać o d n o śn ą zaszłość (pozycję) do o dpo w iedn iej książki po* mocniczej. W p is a n ie zaszłości do ksiąg po m o cn icz y ch mu* si być o d n o to w an e na sygnacji względnie na nocie memo* rialowej, podając stronę (folio) księgi pom ocniczej. § 25. Treść każdej księgowanej pozycji p o w in n a być zwięzła, ale w yraźna ab y nie nastręczała żad n y ch wątpli* wości co do jej znaczenia. § 26. O b r o ty w szystkich r u b r y k dziennika*glów nej należy co miesiąc p o d sum ow ać i uzgodnić z o b ro ta m i po* szczególnych ksiąg.

-

15

-

D,o ogólnych k w o t z danego miesiąca należy d o d ać o b ro ty z miesięcy poprzednich. S alda (p o z o sta ło ść ) obro* tó w ogólnych b ę d ą stanow iły su m y potrzebn e d o zestawie* nia miesięcznego bilansu i x*ku działalności (w z ó r zał. 2, 3). Sald tych w Dzienniku*G łów nej w y p ro w a d z a ć nie należy, pozostaw iając przez cały ro k ciągłość o b ro tó w . K w o ty przenoszone ze stron y n a stronę p o w i n n y być w ypisyw ane atram entem po ostatecznym u z g o d n ie n iu ob* ro tó w miesięcznych. Ew entualne zmiany treści i k w o t m ogą b y ć do ko n y * wane tylko atram entem czerw onym i cyfrow ane przez Ref. A d m . Budżet, i księgowego. N a le ży mieć na u w a d ze, ab y przekreślone cyfry i treść m o żn a b y ło je d n a k o d cz y ta ć. Poprawianie, przerabianie i w y s k ro b y w a n ie treści czy cyfr jest b ezw aru n k o w o niedopuszczalne.

§ 27.

Płace pracowników Okręgu.

Płace p ra co w n ik ó w O k rę g u należy w y p ła c a ć n a zasa* dzie list płacy, p o dpisany ch przez P rze w o d n iczą ceg o łu b osobę u p o w a żn io n ą i Referenta A d m .* B u d ż e to w e g o . Asy* gnacje kasow e w danym w y p a d k u w y p is u je się: a) ro z cho dow ą — na o g ó ln ą pensyj brutto,

k w o tę

w y p ła c o n y c h

b) p rz y cho dow ą — na k w o ty p o trą c o n e j a k o : zw ro t zaliczek, p o d a te k d o c h o d o w y , U b e z p . Spoi., F u n d u s z Bezrobocia, Pracy i t. p. § 28. W s z y s c y pracownicy O k rę g u p o w i n n i b y ć m eldow ani w Ubezpieczalni w term inach przez u s ta w ę przewidzianych. D o p łaty O k rę g u z ty tu łu św iad c zeń so* cjalnych przeksięgowuje się na p o d staw ie szc zegó ło w eg o obliczenia i noty memoriałowej na ciężar ra c h u n k u „ W y * datki adm inistracyjne i organizacyjne" i na d o b r o rachun* ku „Różni dłużnicy i wierzyciele".

—

16

—

N ależne od pracodaw cy i potrącone p racow nik om ś w i a d c z e n i a s o c j al n e o r az p o d a t e k d o c h o d o w y n al eż y wpla* cać d o U b e z p i e c z a l n i i U r z ę d u S k a r b o w e g o b e z w a r u n k o * w o w u s t a l o n y c h t e r m i n a c h, a b y nie płacić kar. W d a l s z y c h k o l u m n a c h „ W y s z c z e g . w y d a t k ó w " n a l e ży w p i s y w a ć w y d a t k i z g o d n i e z k l a s y f i ka c j ą ich w b u d ż e ci e .

K ontrola opłat pocztow ych. § 29.

D l a k o n t r o l i o p ł a t p o c z t o w y c h p r o w a d z i ć nale*

ży e w i d e n c j ę o b e j m u j ą c ą : 1) datę, 2) a d re s at a , 3) r o d z a j p rz e sy ł ki , 4) w y s o k o ś ć o p ł a t y p o c z t o w e j . § 30. D o k o r e s p o n d e n c j i p o l e co n ej należy z a k u p i ć w U r z ę d z i e P o c z t o w y m s pe cj al ną k si ą ż k ę n a d a w c z ą . W a r * t ość z u ż y t y c h z n a c z k ó w na tę k o r e s p o n d e n c j ę n al eż y wpi* s y w a ć d o k o n t r o l i p or t o r i i cod z ie nn i e w j e d n e j k w o c i e , bez w y m i e n i e n i a a d r e s a t ó w , t y l k o z az naczając ile l i s t ó w wysłano.

K ontrola rozm ów telefonicznych m iędzym iastow ych. § 31. D l a k o n t r o l i r a c h u n k ó w za r o z m o w y telefonicz* ne m i ę d z y m i a s t o w e p r o w a d z i ć nal eży e w i d e n c j ę o b e j m u * j ącą: 1) datę, 2) n a z w i s k o p r o w a d z ą c e g o r o z m o w ę , 3) z 'kim i w spr awie, 4) czas t r w a n i a r o z m o w y , 5) p o d p i s p r o w a d z ą c e g o r o z m o w ę .

-

i7

—

D ysponow anie funduszami. § 32. F undusze O. Z. N . m ogą być zużyte ty lk o na cele związane z działalnością O . Z. N . § 33. W sz elk i m ajątek ru cho m y i nieruchom y, wszyst* kie ś ro d k i obro tow e, należności, p apiery p ro c en to w e i wszelkie d o k u m en ty , znajdujące się w O d d z ia ła c h i Ob= w o dach stanow ią w łasność O. Z . N . § 34.

Fun du sze O k rę g u tw o rz ą się: a) z w płat o b w o d ó w (s k ła d k i), b) z dotacyj Centrali, c) z inn ych w p ły w ó w .

Inne w p ły w y m ogą p rzy jm o w ać O k rę g i ty lk o za zg od ą Centrali. § 35. Szef Sztabu za a p ro b atą Szefa O b o z u u stala wy= so kość kw ot, jakie O kręgi p rz ekazują n a rzecz C entrali. § 36. P o d sta w ę stanow i budżet.

działalności

g o sp o d arcze j

O k rę g u

§ 37. O kręgi m ogą w y d a tk o w a ć su m y ty lk o w ram ach zatw ierdzonego przez władze nad rzęd n e b u d ż e tu i ty lk o na cele w budżecie przewidziane. § 38. Ż a d n y c h zobow iązań O k rę g o m bez zezw olenia C entrali zaciągać nie w olno. W y j ą t e k s tan o w ią zobow iąż zania zaciągnięte w razie chw ilowego b ra k u g o tó w k i, w ra* mach w y d a tk ó w ustalonych b udżetem , k tó re w in n y b yć po k ry te w okresie jednego miesiąca. § 39. Z n a jd u jąc ą się w O k rę g u g o tó w k ą d y s p o n u je w ramach upraw nienia P rzew odniczący O k rę g u . W s z e lk ie w y płaty w inny uzyskać apro batę P rzew o dnicząceg o Okrę* gu względnie osoby przez niego up ow a żn io n ej. § 40. O b r ó t pieniężny m iędzy k o m ó rk a m i organiza* cyjnym i O. Z. N . o d b y w a się w zasadzie za p o ś re d n ic tw e m

—

18

—

P. K . O . E w e n tu a ln e w y ją tk i o d po w y ższego postanowię* nia u s ta la ją P rz e w o d n ic z ą c y O k rę g ó w . § 41. P o d e jm o w a n ie i przelewanie g o tó w k i z ban k u , z P. K. O . lu b K. K. O . d o k o n y w a się za pom ocą czeków p o d p i s y w a n y c h przez dw ie o s o b y : Sekretarza i Przewód* niczącego O k r ę g u , w zględn ie przez jedn ego z nich i osobę przez P rz e w o d n iczą ceg o specjalnie do tego upow ażnioną. W z o r y p o d p i s ó w o s ó b u p ra w n io n y c h do d y sp o n o w an ia ra c h u n k ie m , p o w i n n y b yć zgłoszone do o d n o śn y ch insty* tucyj. U s z k o d z o n e lu b zepsute czeki p o w in n y być skasow ane c z e rw o n y m a tra m en tem liniami na krzyż i wklejone do książeczki czekow ej. P o d p is y na czekach sk as o w a n y c h należy przeciąć. G rz b ie ty książeczek p o w in n y być przechow yw ane. § 42. W kasie O k r ę g u nie p o w in n o się przechow yw ać więcej niż Z1 5Ó0. N a d w y ż k i należy lokow ać w miejsco* w ym o d d ziale b a n k u p a ń s tw o w e g o , K. K. O. lub P. K. O. U z g a d n ia n ie rzeczyw istego stanu gotówki, z dziennikiem k a s o w y m należy d o k o n y w a ć bezwarunkow o, codziennie ( p o u w z g lę d n ie n iu su m w ban k a ch ).

Spraw ozdaw czość. § 43. N a jp ó ź n ie j dnia 15 k ażdeg o miesiąca przesyłają O k rę g i d o C e n trali: 1) zestaw ienie o b r o t ó w dziennika*głównej (Zal. N r 1); 2) s p ra w o z d a n ie miesięczne obejm ujące: a) bilans (Z al. N r 2). b ) r a c h u n e k działalności (Zal. N r 3), c) w yszczególnienie w y d a tk ó w (w z ó r N r 28 orygi* nał), d o d a ją c d o sum w y d a tk ó w danego miesiąca s u m y za p o p rz e d n i okres, to zn. do sum np. za V I należy d o d a ć sum y za czas od I —V,

—

19

—

d) zestawienie miesięcznych sum d z ie n n ik ó w kaso* w ych poszczególnych O b w o d ó w za m*c ubiegły w raz z sumami po okres sp ra w ozd aw czy. ( W z ó r N r 14.) 3) C o kwartał, tj. ze sp raw o zdaniem za I I I , V I , i X II: w y k o n a n ie b u dżetu na form u larzu (Zał. N r 4).

IX

K ontrola.

§ 44. K ontrolę nad działalnością fin an so w ą O k rę g u spraw u je: P rzew odniczący O k rę g u , względnie w yznaczon e przez niego osoby, oraz Kom isje rewizyjne. In s tru k c ja niniejsza w chodzi w życie z dniem 1 sierp* nia 1938 r. Szef S z ta b u ( —) Z . W en d a, płk. dypl.

W arszawa, dn. 30 czerwca 1938 r.

30. V I.1938

W s n