Instrukcja dla Komisyj Rewizyjnych Obozu Zjednoczenia Narodowego

Citation preview

O B Ó Z ZJEDNOCZENIA N A R O D O W E G O

&T>\U ,

INSTRUKCJA DLA K O l i l S Y i R E W I Z Y J N Y C H OBOZU ZJEDNOCZENIA NARODOWEGO

19 3 9

INSTRUKCJA DLA KOMiSYJ RE W IZ Y JN Y C H OBOZU ZJEDNOCZENIA NA RO DO W EG O POSTANOWIENIA WSTĘPNE. §i. 1) K o n tro la d z ia ła ln o ś c i fin a n s o w e j i g o s p o d a rc z e j O r ­ gan ów O, Z. N. m oże b y ć p rz e p ro w a d z a n a t y lk o na p o d ­ sta w ie

k a ż d o ra z o w e g o p ise m n e g o

p o le c e n ia

P r z e w o d n i­

czącego w ła ś c iw e j K o m is ji R e w iz y jn e j. (G łó w n e j, O k r ę g o ­ w e j, O b w o d o w e j), c h y b a że k o n tr o lę p rz e p ro w a d z a P rz e ­ w o d n ic z ą c y K o m is ji R e w iz y jn e j o sob iście . 2) P rz e w o d n ic z ą c y G łó w n e j K o m is ji R e w iz y jn e j z a rz ą ­ dza p rz e p ro w a d z a n ie r e w iz ji w e w s z y s tk ic h o rg a n a c h f i ­ n a n so w o -g o sp o d a rczych O. Z. N .; P rz e w o d n ic z ą c y O k r ę ­ gow ej K o m is ji R e w iz y jn e j — w o rg a n a ch o k rę g o w y c h i o b ­ w o d o w y c h p o ło ż o n y c h na te re n ie o k rę g u ; P rz e w o d n ic z ą c y O b w o d o w e j K o m is ji R e w iz y jn e j — w o rg a n a c h o b w o d o ­ w y c h i o d d zia ła ch na te re n ie o b w o d u . § 2. 1) W s z e lk ie org an a O. Z. N . o ra z z a tru d n ie n i w n ic h działacze i p ra c o w n ic y są o b o w ią z a n i na żą d a n ie K o m is ji R e w iz y jn e j lu b u p o w a ż n io n y c h p rz e z n ie c z ło n k ó w

oka­

z yw a ć księg i, d o k u m e n ty i a k ta , d o ty c z ą c e d z ia ła ln o ś c i fin an sow ej i gospodarczej O b ozu o ra z u d z ie la ć w y ja ś n ie ń .

2) O p rz e p ro w a d z e n iu kon tro li po w iad a m ia się Szefa lub P rz e w o d n ic z ą c e g o odnośnej jednostki organizacyjnej O, Z. N. (Szefa S z ta b u o ile k o n tro la m a być p r z e p r o w a ­ d z o n a w o rg a n a c h ce ntralny ch, P rzew o dn icząceg o Okręgu, P rz e w o d n ic z ą c e g o O bw odu, Oddziału i Koła). ZAKRES CZYNNOŚCI REWIZYJNYCH. § 3. K o n tro la działalności finansow o-gospodarczej o rganów O. Z. N., w y k o n y w a n a przez Komisje R ew izyjne polega na: 1) b a d a n iu p ra w id ło w o ści rocznego za m k nięcia r a ­ c h u n k o w eg o ; 2) sp ra w d z a n iu gosp o d ark i oraz ra ch u n k o w o ści i kas w o rg a n a c h O. Z. N. B A D A N IE ZAMKNIĘCIA ROCZNEGO § 4. B a d a n ie p ra w id ło w o ś c i rocznego za m knięcia r a c h u n ­ k o w e g o obejm uje sp ra w d zen ie : 1) zgodności bilansu, oraz ra c h u n k u działalności z k s i ę ­ gam i i d o k u m e n ta m i p o d w zględem formalnym ; 2) zgodności obu ty ch zam k n ię ć z fak ty c zn y m stan em m a j ą t k u pod w zg lę d em m aterialnym ; 3) zgodności t a k bilansu jak ra c h u n k u działalności z in­ s t r u k c j ą fin a n s o w o -b u d ż e to w ą O. Z. N. 4) P o n a d to p rz y sp ra w d z a n iu za m kn ię cia n ależy s t w i e r ­ dzić: a) czy w y d a tk i b y ły d o k o n y w a n e n a cele p rz ew id zian e w b u d że cie i czy m ieszc zą się w ra m a c h b udżetu,

—

3

—

ta) czy nic dokonywa.no w y d a tk ó w n a celc nic z w ią z a ­ ne z działa ln o śc ią O. Z. N., c) czy nie zaciąg an o z o b o w ią z a ń bez z e z w o le n ia C e n ­ trali, d) czy osiągn ięte w p ły w y nie ró ż n ią się z n a czn ie od k w o t p re lim in o w an y c h i jakie są p rz y c z y n y ty c h różnic; e) czy o b w o d y i okręgi nie p rz y jm o w a ły b e z z e z w o le ­ nia C entrali innych w p ły w ó w p o z a sk ła d k a m i c z ło n k o w ­ skimi i dotacjami,

SPRAWDZANIE KASY I FUNDUSZÓW W BANKACH. § 5. 1) Znajdująca się w kasie g o tó w k a w in n a b y ć zgodna z p ozostałością, w y p ro w a d z o n ą w k się d z e pom ocniczej O k rę g u (w dzienniku k a s o w y m O bw odu); k w o t a p r z e c h o ­ w yw anej w k asie w k tó ry m k o lw ie k dniu g o tó w k i nie p o ­ w in na p r z e k ra c z a ć u s ta lo n y c h n o rm w O k rę g u 500 zł, a w O bw odzie 100 zł; ilość z n a c z k ó w o p ła ty s k ła d e k czło nk ow skich (o ile jest s to s o w a n y sy stem in k a s o w a n ia s k ła d e k za p o m o cą znaczków ) w in n a b y ć z g o d n a z p o z o ­ stałością, w y p ro w a d z o n ą w k siążc e ew idencyjnej ty ch znaczków . 2) W kasie nie m ogą b yć p rz e c h o w y w a n e z a m ia st g o ­ tó w ki — bony, k w ity i op łaco n e rachu nki. 3) W y k a z a n e w księdze b a n k ó w p ozostałości fu n d u ­ szów na k o n ta c h p oszczególnych instytucji b a n k o w y c h winny być zgodne z w yciągam i odnośnych instytucji, a ogólna pozostałość funduszów w e w s z y s tk ic h in s ty tu ­ cjach — z pozostało ścią w y p ro w a d z o n ą w dzienn iku — głównej O k ręg u (w dzienniku k aso w y m Obwodu). 4) W y ka zy w a n ie pozostałości n a k o n ta c h poszczegól-

nych b a n k ó w winno być dokonywane po każdym obcią­ żeniu lub uznaniu konta. 5) O przechow yw aniu funduszów w instytucjach ba n ­ k o w y c h poza P. K, O. Okręg winien powiadamiać Cen­ tralę, a O bw ód — Okręg. SPR A W D Z A N IE RACHUNKOWOŚCI: a) księgi. § 6. 1) O kręg (Obwód) winien prowadzić księgi, wymienio­ ne w p a ragrafach 9-tych odnośnie Instrukcji finansowobudżetow ych, a ponadto ewidencję znaczków opłaty skła­ d e k członkowskich. 2) Zapisy w księgach winny być dokonywane na w łaś­ ciw ych ko n tac h codziennie i winny być zgodne z pierwszy­ mi egzem plarzam i pisanych przez kalkę asygnacji przy­ chodow ych i rozchodowych, oraz wyciągami instytucji bankow ych, a w Okręgu ponadto z notami memoriałowy­ mi, rac hunkam i firm za dostarczone na kredyt materiały i spraw ozdaniam i Obwodów. 3) Zapisy w ewidencji znaczków opłaty składek win­ ny być zgodne: w Okręgu: przychodow e — z zamówieniami wykonania druku, pi­ smami instytucji, k tó re wydrukowały i nadesłały znaczki oraz z rachunkam i za ich wykonanie; rozchodowe — z pokwitowaniami Obwodów na prze­ słane im znaczki; w Obwodzie: przychodowe — z pismami Okręgu przy których nade­ słano znaczki;

—

5

—

rozchodowe — z pokwitowaniam i Oddziałów na p r z e ­ słane im znaczki. 4) W celu ustalenia praw idłowości obrotu znaczków pomiędzy Okręgami a Obwodami i pomiędzy Obwodami a Oddziałami — należy porów nać ogólne ilości, znaczków wysłanych przez jedne instytucje z ogólnymi ilościami otrzymanych przez drugie instytucje. Przyczyny e w e n tu ­ alnych różnic należy ustalić. 5) Zmiany treści i kw ot zapisów w księgach winny być czynione czerwonym a tram entem tak, by był widocz­ ny zapis pierwotny, i podpisane przez w łaściw e osoby. Niedopuszczalne jest w yskrobyw anie treści zapisów. 6) Księgi winny zawierać praw idłow e sumowania kont miesięczne i od początku roku; sumy miesięczne ru b ry k dziennika-glównej Okręgu winny być zgodne z sumami miesięcznymi w księgach pomocniczych; kw oty p rze n o ­ szone ze strony na stronę w dzienniku-głównej Okręgu winny być wypisane atram entem (po uzgodnieniu obrotów miesięcznych). b) asygnacje przychodowe i rozchodowe, noty memoria­ łow e oraz czeki. § 7. 1) Asygnacje winny zawierać: a) nazwiska osób wpłacających lub otrzymujących go­ tówkę i ich podpisy (przez kalkę); b) szczegółowy tytuł w płaty lub wypłaty z pow oła­ niem się na odnośny rachunek, kwit, listę płacy i t. p.; c) ogólne kwoty cyframi i słownie; d) podpisy osób uprawnionych; ponadto asygnacje rozchodowe Okręgu przed w ypłatą

w in n y b y ć a k c e p t o w a n e p rz e z P rze w o d n iczą ceg o , w z ględ­ nie o s o b ę p r z e z n iego u p o w a ż n io n ą ; e) n a z w y k o n t d z ien n ik a -g łó w n ej O kręgu, liczby b ie ­ ż ą c e z a p is ó w n a ty c h k o n t a c h oraz s tro n ę (folio) księgi p o m o cniczej. 2) W n o t a c h m e m o ria ło w y c h O k rę g u w inny być p o ­ da n e : r a c h u n k i n a k t ó r y c h d a n a tra n s a k c ja m a być k s ię ­ g o w a n a , o p isan ie tra n sa k c ji, sum y cyfram i i słowami, n u ­ m e r y b ie ż ą c e z a p is ó w d z ie n n ik a - głównej O k rę g u oraz s t r o n a (folio) księg i po m ocniczej. N o ty w inny być p o d p i­ san e p r z e z P rz e w o d n ic z ą c e g o i R e f e r e n ta A dm . Budż. 3) A s y g n a c je i n o t y nie m ogą z a w ie ra ć p o p r a w e k i k r e ­ śleń lub p o d s k r o b a ń . 4) A s y g n a c je z e p s u te o ra z an u lo w a n e w s k u te k niew p ła c e n ia lub n ie p o d n ie sie n ia asygnow anej k w o ty w inny b y ć w e w s z y s tk ic h o d c in k a c h s k a s o w a n e p rz ez p r z e k r e ­ ślenie tre ś c i i p o d p is ó w c z e rw o n y m a tra m e n te m ze s tw ie r­ d z e n ie m s k a s o w a n i a p o dp isam i: w O k rę g a c h — Ref. Adm. B udż. i księgo w ego, a w O b w o d a c h — S e k r e ta r z a i d o ­ łą c z o n e do e g z e m p la rz y p o z o s ta ły c h w asygnariuszu (blo­ ku). 5) C zeki z e p s u te po s k a so w a n iu ich czerw ony m a t r a ­ m e n te m p a k rz y ż o raz p o za k re ś le n iu i przecięciu p o d ­ p is ó w w in n y b y ć d o łą c z o n e do k siążeczki czekowej. 6) N a p o d s ta w ie asygnacji p o zostają cych w asygnarius z a ch n a le ż y ustalić, czy w s zy stk ie w y staw io n e asygnacje z o s ta ły z a p is a n e do k siąg i czy w e w łaściw ych k w o tach. 7) Do w s z y s tk ic h asygnacji (a w O k rę g ach i do not m e m o ria ło w y c h ) w in n y b yć d ołączone odnośne dow ody r a c h u n k o w e jak to: listy płacy, rach unk i, kw ity i t. p.; n a d o w o d a c h ty c h w pobliżu ogólnej sum y w inny być w y ­ p is a n e c z e rw o n y m a tr a m e n te m d aty i n u m ery asygnacji (not m em o riało w y c h ).

c) listy płac pracowników. § 8.

1) W listach płac należy spraw dzić; a) czy sumy należności (brutto) są zgodne z z a rz ą d ze ­ niami w ładz i um owami; b) czy dokonano p o trą c eń w e w łaściw ych k w o ta c h na rachunek U bezpieczalni Społecznej, p o d a te k dochodow y, Fundusz Pracy, zw rot zaliczek i t . p.; c) czy pokw itow ania z odbioru sum przy p ad ający ch do w ypłaty są w pisane słowam i i czy są podpisane p rzez od­ biorców; d) czy w razie dokonania w y p łaty innej osobie jest do­ łączone do listy upow ażnienie do odbioru; e) czy zw rócono do kasy nie w ypłacone w ynagro­ dzenia; f) czy sum ow ania kw ot należności, p o trą c e ń i do w y­ p łaty są praw idłow e; g) czy listy płacy są podpisane przez osoby upraw nione, 2) Czy kw oty po trąco n e z w ynagrodzeń na rach u n ek Ubezpieczalni Społecznej, p o d a te k dochodow y, Fundusz P racy i t. p. zaksięgow ano n a w łaściw e k o n ta ksiąg i czy kw oty te zostały przek azan e we w łaściw ych term inach. d) rachunki kosztów podróży.

§ 9, 1) Czy podróże zostały dokonane na m ocy poleceń w ładz oraz czy należności obliczono; a) za przejazdy kolejow e i inne — w edług tary f i norm ustalonych; b) za diety — według ilości dni podróży i norm diet.

2) Czy przy likw idow aniu rachunku uwzględniono w y­ daną zaliczkę. 3) Czy zaliczki na koszty podróży są w ydaw ane w w y­ sokości nie przekraczającej przypuszczalnych kosztów , czy są w ydaw ane bezpośrednio przed podróżą oraz czy ew en­ tualne pozostałości zaliczek są zw racane przy realizow a­ niu rachunku. 4) R achunki w O bw odach winny być akceptow ane przez Przew odniczącego. e) rachunki kupieckie.

§ 10. R achunki winny zaw ierać: a) imię i nazw isko (nazwę firmy) oraz adres w ystaw cy rachunku; b) nazw ę instytucji, na rzecz której wykonano św iad­ czenie; c) w yszczególnienie zakupionych przedm iotów i ich ce­ nę jednostkow ą. Ceny winny odpow iadać rynkow ym , w zględnie ustalonym w zaw artych umowach; d) ogólną sumę należności; e) datę rach u n k u i ew entualnej umowy lub oferty; f) im ię i nazw isko osoby upoważnionej do podjęcia należności, w zględnie num er k o n ta czekow ego w P. K. O, lub nazw ę rach u n k u żyrow ego w banku, na k tó re n ależ­ ność m a być przelana; g) podpis w ystaw cy; h) akcep tację Przew odniczącego (w Obwodach).

f) inwentarz.

§ 11. Czy zakupione ruchom ości (m aszyny do pisan ia i li­ czenia, stoły, k rzesła, szafy i inne) zostały zapisane w k s ię ­ dze in w en tarza O kręgu (w w ykazie ruchom ości Obw odu), czy n a odnośnych rach u n k ach w ystaw iono pozycje księgi inw entarza, czy na zakupionych p rzedm iotach w ypisano trw ałą farbą num ery bieżące księgi in w en tarza, czy o sprzedaży i zniszczeniu ruchom ości są czynione w k s ię ­ dze O kręgu adnotacje, ustalone § 18 i czy przedm ioty w ypożyczone i darow ane są w pisane na oddzielnej s tro ­ nie księgi (w O bw odzie na odzielnym w ykazie). g) ewidencje materiałowe. § 12.

Czy są prow adzone: a) kontrola jazdy sam ochodam i (końmi), b) ew idencja benzyny, paszy i t. p. c) ew idencja m ateriałów opałow ych, d) czy rozchód m ateriałów pod b) i c) odpow iada n o r­ mom ustalonym i istotnym potrzebom . h) kontrola opłat pocztowych i rozmów telefonicznych. § 13. Należy spraw dzić: 1) czy ilość znaczków zużytych do w ysłania pocztą korespondencji zwyczajnej i poleconej, w ykazanych w książce opłat pocztow ych oraz ew entualnie w książce nadawczej listów poleconych, odpow iada sumie w ydatków

—

10

—

na kupno znaczków pocztow ych zgodnie z ksią ż k ą k a ­ sową. 2) czy rachunki za rozm ow y telefoniczne m iędzym ia­ stowe odpowiadają zapisom w ewidencji tych rozmów. i) ewidencja członków i kontrola składek. § 14. 1) Czy rejestr i skorow idz k a rtk o w y członków są p r o ­ wadzone należycie, czy składki są pob iera n e w oznaczo­ nych term inach, czy zaległości są praw idłow o w ykazane i czy są czynione kroki do ich ściągnięcia. 2) Jeżeli składki są pobierane p rzy pom ocy znacz­ ków — czy k w o ta wpływ u s k ła d e k zgodne jest z rozcho­ dem znaczków. j) przechowywanie dowodów. § 15, Dowody winny być przechowywane: 1) wyciągi z rachunków bieżących oraz k o resp o n d e n ­ cja z bankami -—- w oddzielnych skoroszytach dla każdej instytucji w porządku chronologicznym, 2) asygnacje kasow e w raz z dołączonymi do nich do­ kumentami — w segregatorach lub skoroszytach w p o ­ rządku chronologicznym wg kolejności n u m erów pod zam­ knięciem. 3) noty mem oriałowe — w w porządku chronologicznym.

osobnych

skoroszytach

_

11

_

PROTOKÓŁY REW IZYJNE. § 16. Z doko nan ych czynności rew izy jn y ch n a le ż y s p o rz ą d z ić p ro to k ó ł w dwu egzem plarzach. J e d e n z ty c h e g z e m p la ­ rzy pozostaje w instytucji, w k tó re j p r z e p r o w a d z o n o r e ­ wizję; w razie stw ierd z en ia p o w a ż n y c h u c h y b ie ń w d z ia ­ łalności instytucji — reasum cję ze s ta n u g o s p o d a r k i o t r z y ­ muje instytucja n a d rz ę d n a w ra z z odp isem p r o t o k ó ł u ; drugi egzem plarz p ro to k ó łu p o zo staje w a k t a c h Kom isji Rewizyjnej,

■

I

.