La Novela del Mínimo No Imponible

Citation preview

Guillermo LoCane es Contador Público, egresado de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires. Tributarista, consultor, ha sido asesor en el Senado y en la Cámara de Diputados de la Nación en materias de su especialidad. Integra el Consejo Académico de la Especialización en Impuestos de la Escuela de Economía y Negocios Internacionales de la Universidad de Belgrano, y es miembro de la Comisión de Estudios sobre Finanzas Públicas del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires. Desde el año 2008 es autor del blog del Contador LoCane en Perfil.com y publica sus artículos sobre Impuestos y Finanzas Públicas en la sección Clases Magistrales de la revista Noticias.

blogs.perfil.com/contadorlocane /ContadorLoCane @ContadorLoCane

1

Dedicado a Patricia, Pablo, Alejandro y Mariano.

Hecho el depósito que marca la Ley 11723. Todos los derechos reservados.

2

Prólogo I Maldita Cuarta Categoría. Como muchos emprendimientos en la vida, la idea de este libro surge a partir de un fracaso. Mejor dicho, de una sensación de fracaso. Sensación que, permanecía en nuestro ser íntimo, cada vez que alguien amigo, vecino u ocasional interlocutor- nos hacía la inevitable pregunta: ¿Por qué, siendo yo un simple empleado, tengo que pagar el impuesto a las ganancias? Una cuestión sencilla. Concreta. Que un tributarista, con la ley a su favor, debería poder responder fácilmente, más o menos de la siguiente forma: La mayoría de las actividades lucrativas están alcanzadas por el impuesto a las ganancias, y están clasificadas en cuatro categorías. La ley establece dos categorías (Primera “renta del suelo” y Segunda “renta de capitales”), en las que los ingresos comprendidos provienen de la mera posesión de bienes, sin mayor actividad por parte de quien las percibe. Con ellas, el impuesto se focaliza en los íconos del capitalismo: los alquileres, la renta financiera, los dividendos, las regalías, etc. Luego aparece una Tercera categoría, donde los beneficios alcanzados (la ganancia empresaria) son el resultado de la colaboración productiva entre capital y trabajo. Y, finalmente, una Cuarta categoría, que se “alimenta” de los ingresos provenientes del trabajo personal físico y/o intelectual del contribuyente.

3

Por otra parte, con el objeto de proteger del alcance del impuesto, a la parte del ingreso que las personas deben destinar a solventar el costo de vida personal y familiar, la ley prevé un mínimo no imponible y admite deducciones por cargas de familia y otros conceptos. Y también establece una escala ascendente de tasas de imposición para asegurar que el que más gana, más paga. Pero, como ya dije, a esta sencilla explicación le continuaba casi invariablemente la sensación de fracaso o frustración que significa enfrentar el sentido común de quién, como argumento adverso a la misma, nos decía, con marcado énfasis: “Todo muy lindo, Contador. Ahora, lo que yo sé, es que la ganancia es del empresario y el sueldo es del trabajador. Pero desde hace unos años, a cualquier simple empleado le vienen cepillando el sueldo bárbaramente con esa maldita cuarta categoría del impuesto a las ganancias y la historia de tener que pedir, todos los años, que suban los mínimos y las deducciones, con las vueltas que dan en el gobierno cada vez que tienen hacerlo, se parece más a una telenovela que a otra cosa”.

4

Prólogo II Pensar, es captar una metáfora. Todas nuestras ideas son alusiones a metáforas. El pensamiento humano está articulado por ellas. La metáfora permite que la mente con un puñado de ideas básicas como sustancia, ubicación, fuerza y objetivo pueda comprender estructuras abstractas. No es mediante fórmulas lógicas sino por analogía entre el ámbito doméstico y uno conceptual que aún no comprendemos, que podemos aprender ideas difíciles. Esto escribió un reconocido periodista en una de sus columnas dominicales. La idea de contar como si fuese una novela el desarrollo del prolongado conflicto de miles de trabajadores empleados y autónomos con el fisco nacional, en torno al impuesto a las ganancias, no debe interpretarse como una falta de respeto hacia los dirigentes o autoridades que “actúan la trama” como personajes, ni a la importancia social del asunto. Solo busca lograr una mejor comprensión del mismo, mediante el uso de ese recurso metafórico. Está demás decir, entonces, que esto no es una novela. Entre otras cosas porque los hechos que se relatan no son ficción. Son “de verdad”, como dicen los chicos. Y la novela, si algo es, es ficción. Además, por respeto a los autores de novelas, por consideración a las grandes novelas de la historia, no podemos considerar las siguientes páginas, una novela. Podría ser, quizás, lo que los rioplatenses llamamos una telenovela, en Centroamérica llaman un culebrón, y en los Estados Unidos una soap opera, es decir un folletín que se difunde a través de la televisión en forma de entregas periódicas. -¿Y qué sabe éste de telenovelas?- Se preguntará el lector.

5

Debo decir, señoras y señores, que soy un asiduo consumidor de telenovelas. Sobre todo de las brasileras. También de las argentinas, por supuesto, que hay muy buenas, y de las venezolanas. Las mejicanas no son tan buenas. -Si vos supieras todo lo que se aprende de la vida viendo telenovelas, no te perderías ninguna- me dijo, alguna vez, alguien a quien admiro por su inteligencia y sentido común. Asique, empecé hace mucho tiempo a consumir telenovelas. Y eso ayudó a darme cuenta que, en muchas ocasiones, la realidad de nuestros países, solo pueden ser entendida si se la piensa como una telenovela. Una gran y maravillosa telenovela. Claro que, una vez descubierto “de que se trata”, es probable que la mayoría de los lectores, estén procediendo en este mismo instante a cerrar el libro y pasar a cosas más entretenida. Porque, seamos sinceros, el tema, a priori, no entusiasma. Pero, si se detienen unos minutos, y me prestan un poquito de atención, les aseguro que no se van a arrepentir de seguir leyendo. En un intento por dar agilidad al desarrollo de la trama, la propuesta es permitir que el lector pueda seguir los episodios de nuestra telenovela como si la estuviera viendo en su televisor. Y sacar sus propias conclusiones frente a la disputa en torno a los mínimos no imponibles y deducciones del impuesto a las ganancias, que se irá presentando como una especie de entrega por capítulos, a partir del tratamiento que le dieron al tema los principales diarios del país y los medios digitales especializados en temas económicos y tributarios. Pero antes, para entender que el asunto de los impuestos es un “drama” universal que trasciende tiempos y fronteras, vaya en el medio de éste prólogo, la letra de Taxman. Metafórica protesta contra los altos impuestos al trabajo, escrita en clave de rock n´roll y grabada por el célebre cuarteto de Liverpool.

6

Según Wikipedia "Taxman is a song written by George Harrison released as the opening track on The Beatles' 1966 album Revolver. Its lyrics attack the high levels of progressive tax taken by the British Labour government of Harold Wilson”. La letra de la canción dice así: "Let me tell you how it will be: There's one for you, nineteen for me 'cause I'm the taxman Be thankful I don't take it all. If you drive a car, I'll tax the street If you try to sit, I'll tax your seat If you get too cold I'll tax the heat If you take a walk, I'll tax your feet 'cause I'm the taxman Yeah I'm the taxman Don't ask me what I want it for 'cause I'm the taxman Yeah, I'm the taxman And you're working for no one but me". "Deja que te diga cómo es: Uno para ti, diecinueve para mí Porque soy el recaudador de impuestos Agradéceme que no me lo lleve todo. Si conduces un coche, cobraré un impuesto por la calle. Si quieres sentarte, cobraré un impuesto por la silla. Si tienes mucho frío, cobraré un impuesto por la calefacción. Si te vas de paseo, cobraré un impuesto por los pies. Porque soy el recaudador de impuestos. Sí, soy el recaudador de impuestos. No me preguntes para qué lo quiero Porque soy el recaudador de impuestos Sí, soy el recaudador de impuestos Y sólo trabajas para mí"

7

La historia que se ofrece al lector, es el conflicto tributario más prolongando que ha tenido que enfrentar un gobierno en la República Argentina. Y, por lejos, el que más personas afectó. Sin embargo, nuestro relato comienza y termina con actos solitarios por excelencia: Una muerte y dos cartas. El capítulo Uno, se sitúa en el lejano verano del 2006. Y se abre con el asesinato del sub-oficial de policía Jorge Sayago, en la provincia de Santa Cruz, en el marco de las violentas protestas de los trabajadores petroleros por las retenciones del impuesto a las ganancias. El capítulo Dos, se cierra con dos cartas. Una, la remite el personaje masculino estelar de este culebrón, el Secretario General de la Confederación General del Trabajo, Hugo Moyano, quien, el último día del mes de enero de 2012, en amargo texto, expone sus cuitas a la presidente de la nación (el personaje femenino de la novela), en lo referente a diversas cuestiones de su interés y, en particular, los mínimos no imponibles del impuesto a las ganancias. La otra carta, es un poco anterior. La escribe y publica en diciembre de 2011, un personaje inesperado. Un intelectual totalmente alejado de las ciencias económicas y por supuesto de la teoría y técnica impositiva. El reconocido escritor y ensayista Mempo Giardinelli, quien, desde el más puro sentido común, se dirige a la primera mandataria preocupado por temas de actualidad, pero comenzando, precisamente, con esta oración: “Es un principio de elemental justicia, o debería serlo, que los trabajadores asalariados no deben tributar el impuesto a las ganancias”. La telenovela abarca las administraciones 2003-2007, y 2008-2011. Aunque, obviamente, la idea cobrar impuestos a los ingresos del trabajo no nació con esos gobiernos. Ya tiene más de doscientos años y provino de Europa.

8

El primer impuesto a los réditos, como también se lo conoce, data de 1797, lo recaudó la República Bátava, es decir, Holanda. La siguió Gran Bretaña, en 1799. Como la mayoría de los nuevos gravámenes, se implantó a título temporario para sufragar los gastos de guerra. Lograda la paz, el primer ministro inglés, Henry Addington, juró solemnemente que jamás se volvería a cobrar en el Reino Unido. Pero el gobierno británico lo reimplantó tiempo después, para nunca más derogarlo. Uno de los hechos más destacados del siglo XX, y en particular de su segunda mitad, es que, en todo el mundo, los gobiernos fueron requiriendo una proporción cada vez mayor de impuestos, principalmente para costear los crecientes gastos de lo que se conoce como el Estado Benefactor. En el ámbito del impuesto a la renta, quedaron alcanzadas las rentas de capital (intereses, dividendos, regalías) y de la propiedad (todo tipo de alquileres de muebles e inmuebles, urbanos y rurales), los honorarios de profesionales, de directores de empresas, y los sueldos de gerentes y empleados del más alto rango. Todos ellos sujetos a una escala progresiva y con previa deducción de un monto no imponible que se estimaba necesario para solventar el costo de vida. En la Argentina el impuesto a los réditos se implantó en 1932 con carácter de emergencia y por tres años, pero estuvo vigente hasta 1973. En ese año fue reemplazado por actual Impuesto a las Ganancias. Nadie duda de su inevitable continuidad. Ambos ya preveían que la cuarta categoría del impuesto alcanzara a los ingresos del trabajo. Y establecían en su articulado montos anuales de deducciones admitidas y mínimos no imponibles correspondientes. Incluso desde hace muchos años, suponiendo que el flagelo de la inflación (así se lo calificaba) duraría por siempre, se estableció en la misma ley, que esos montos debían actualizarse automáticamente,

9

conforme fuera evolucionando el aumento de los índices generales de precios. Disposición que aún mantiene su vigencia, aunque no su aplicación. Lo que nadie pudo prever es que, por un lado, el organismo encargado de llevar la estadística nacional de los indicadores de precios, los iba a distorsionar. Y, por el otro, que el gobierno de turno fuera a tomar a su cargo la corrección anual de esos valores, y lo hiciera en forma arbitraria, demorada y mezquina, provocando, que, con el trascurso de los años, el impuesto alcanzara el ingreso de más y más trabajadores en forma creciente. Convirtiendo, de esta manera, a los contribuyentes de todas las categorías, pero especialmente a los de la cuarta categoría, que no “viven” de rentas, sino de su trabajo, en “rehenes” de un impuesto que, legalmente, los incluye, pero que no fue ideado ni diseñado para que la suma de lo retenido y pagado por cientos de miles de empleados y autónomos, terminara resultando un componente principal de la recaudación que logra este impuesto sobre las personas físicas. Una minoría, por supuesto, dentro del conjunto de la masa trabajadora. Pero, una minoría que en los últimos años alcanzó la considerable cifra del millón y medio de personas. Muchas de ellas, las más calificadas y de mayor esfuerzo laboral, lo que las convierte en el pelotón de avanzada en la labor cotidiana del engrandecimiento del país.

10

ÍNDICE Capítulo 1 Página 12 - Una muerte. Página 22 - No. De ninguna manera. Página 39 - Por fin una novedad. Página 48 - Un nuevo personaje: “Tablita” Machinea. Página 59 - La tensión obliga a la acción. Página 65 - La Tablita Peirano, peor el remedio que la enfermedad. Página 80 - Nuevo record. Ocho Cientos Mil.

Capítulo 2 Página 85 - Malas noticias. Página 96 - Un líder desairado. Página 103 - “Primero la Caja”, es el grito de batalla. Página 111 - Gran descubrimiento oficial: La tablita Machinea es mala. Página 114 - Preguntas que no tienen respuestas. Página 122 - Todo mal. Pasó el 2009 sin mejoras. Página 131 - Hugo se planta: Es insuficiente. Página 138 - ¿Los maestros argentinos son potentados? Página 140 - Impuesto a las ganancias: ¿Superhéroe o villano? Página 144 - Dos Cartas.

11

Capítulo 1 Una Muerte.

Esta novela, que no es novela, comienza en el verano del 2006. Y, como corresponde a las mejores tradiciones del género, comienza con una muerte. El asesinato violento de un policía. Crimen que, aún hoy, está sin resolver. Lo que sigue es un extracto del brillante relato que hizo un periodista del diario La Nación, Martín Rodríguez Yebra: Una tragedia que sacude al Gobierno. La noticia le cortó el sueño al presidente Néstor Kirchner. Con los primeros –y confusos– reportes de madrugada desde Las Heras empezaba a configurarse una crisis cuya onda expansiva golpeaba de lleno al gobierno nacional. Antes del amanecer se confirmó lo peor: por primera vez en la era Kirchner una protesta social terminaba con un muerto. Y ocurría nada menos que en Santa Cruz, el distrito del Presidente, y como consecuencia de la disputa recurrente de los trabajadores petroleros del norte de la provincia. La conmoción en la Casa Rosada fue inmediata. La muerte del suboficial Sayago puso al Gobierno frente al más grave suceso social desde los tormentosos 2001-2002 y planteó un todavía incipiente debate interno sobre la eficacia de la política aplicada hasta el momento para solucionar los piquetes y las manifestaciones violentas. Una primera consecuencia del impacto que causó la noticia resultó la decisión urgente de intervenir que tomó el Presidente en persona. Antes de que terminara la balacera frente a la comisaría de Las Heras, desde Buenos Aires partió la orden para movilizar a 100

12

gendarmes desde la cercana localidad de Pico Truncado. Y a la mañana otros 200 efectivos empezaron a alistarse en Campo de Mayo. Hubo sorpresa en Buenos Aires. También en Río Gallegos. El gobernador -que manejó la SIDE al inicio de esta gestión- dijo desconocer que los delegados petroleros tenían poder de fuego. Esta protesta lleva varias semanas y nadie puede transitar por las rutas que van a los yacimientos. Los manifestantes habían amenazado en varias ocasiones anteriores que volarían los tanques de crudo. ¿Nadie imaginó que pudiera ser algo más que una bravuconada? Hasta ese momento, el gobierno venía prestando poca atención a los reclamos sindicales por el asunto en cuestión. La obsesión por lo que luego se conocería como “La Kaja”, era el motivo principal para demorar un ajuste en el valor de los mínimos no imponibles y deducciones admitidas en el cálculo del impuesto a las ganancias. Esa obsesión es unos de los argumentos centrales del desarrollo de nuestro culebrón. Este gravamen que, tal como está diseñado, debería afectar, principalmente, las ganancias empresarias, pocas veces fue objeto de quejas por parte de esos actores económicos, salvo esporádicos y justificados reclamos -nunca atendidos- para que se volviera a admitir en su cálculo, la deducción del ajuste por inflación. Pero, lo que nadie en el gobierno había imaginado, era que, en este tema, el problema vendría de parte de los trabajadores y, sobre todo, en la manera virulenta como se manifestó.

13

A modo de entendible precaución, inmediatamente después de los sucesos en Santa Cruz, el Presidente retrocede sobre anteriores afirmaciones de sus funcionarios. lanacion.com 15/02/2006 Ratifican cambios en Ganancias El gobierno de Néstor Kirchner les confirmó ayer a la cúpula de la CGT y a los sindicatos petroleros patagónicos que la Casa Rosada "ratifica su decisión política" de resolver en abril próximo el aumento del mínimo no imponible del impuesto a las ganancias que pagan los trabajadores en relación de dependencia.

¿Qué había sucedido? Frente a la novedad de que se les retuviera parte de sus sueldos, para el pago del impuesto a la ganancias, la queja de los trabajadores había venido creciendo, sin que el gobierno mostrara premura en intentar resolver la fuente del conflicto: El retraso en el monto de las deducciones y mínimos no imponibles, así como en los tramos de la escala con que se calcula el impuesto. Hasta ese momento, los trabajadores debían pagarlo a partir de los sueldos de $ 1.835 (solteros), y de $ 2.235 (casados con dos hijos). El incremento nominal de los salarios, que aumentaba sus importes y la inflación que, aunque tímidamente, ya había aparecido en escena disminuyendo su poder de compra, hacían que, si no se aumentaba subsecuentemente el piso imponible, se generara un fuerte -e inusitadoimpacto negativo en el salario de miles de trabajadores. Muchos de los cuales, apenas habían oído hablar del tributo, y, si lo conocían, pensaban (erróneamente, como veremos en el trascurso de la trama) que “ese impuesto es un problema de los patrones y no de los trabajadores”.

14

Pero, como la recaudación tributaria sobre los salarios era también una cuantiosa y, de alguna manera, inesperada fuente de recursos para el fisco, la cuestión de reducirla se analizaba en la Casa Rosada sin apuro. Se terminó de destrabar y de acelerar luego de los trágicos incidentes en Santa Cruz, dando comienzo a nuestro culebrón. Como corresponde a las mejores tradiciones del género, ya está presentada la trama y los personajes principales: Los trabajadores, el gobierno y los dirigentes sindicales. Se agregarán otros, pero estos tres mantendrán su rol estelar. Veamos cómo había sido tratada la cuestión durante el año anterior. Situémonos en el lejano junio de 2005. iprofesional.com 17/06/2005 El equipo económico examina la posibilidad de elevar el actual umbral a partir del cual se retiene Impuesto a las Ganancias (cuarta categoría) Tras mantener congelados durante más de tres años los mínimos no imponibles del Impuesto a las Ganancias, el Gobierno estaría dispuesto a revisar esa falta de actualización La idea de Roberto Lavagna es elevar el monto a partir del cual, la AFIP retiene el Impuesto a las Ganancias a los asalariados en relación de dependencia. Este aumento –que implica una disminución de la presión impositiva- sería de entre un 30% y 40%, y redundaría en una mejora del poder adquisitivo del salario de hasta un 10%

Nada de esto sucedió y el año 2005 se terminaría sin ninguna modificación. Aún con advertencias como las que hiciera los profesionales en ciencias económicas, personajes, que, en forma individual o a través de sus organizaciones, mantuvieron durante el transcurso del culebrón, presencia y coherencia en los planteos.

15

Con las estadísticas aún no distorsionadas, los contadores alertaban que estaban siendo alcanzados por retenciones de impuesto a las ganancias, sectores que nadie podría confundir con potentados o pertenecientes a altos niveles de la escala social. Concretamente, demoras mediante y con el argumento de la sagrada “Kaja”, el estado le metía la mano en el bolsillo a sectores de escasa o nula capacidad contributiva, mediante el que, se supone, es un impuesto progresivo y progresista. Las cifras que daban eran elocuentes: un trabajador con familia tipo, con solo ganar un sueldo neto que equivaliera a poco más de tres veces y media el salario mínimo vital y móvil, que, digámoslo, nunca fue una maravilla, ya quedaba en manos de la AFIP. La relación con la canasta básica era aún peor, con solo superar poco menos que tres veces su monto, el sueldo ya queda expuesto. Durante años, los técnicos tributarios del Fondo Monetario Internacional, con Vito Tanzi a la cabeza, habían venido planteando que en la Argentina, uno de los problemas fiscales “es que pocas personas pagan el impuesto a las ganancias”. Obligando, subsecuentemente, a firmar reiterados “papers”, donde los sucesivos gobiernos se comprometían a ampliar la base imponible del impuesto, principalmente sobre las personas físicas. Esto es, que más personas lo sufrieran. Poco éxito había tenido ese organismo internacional que durante la década anterior fuera personaje principal de otra lamentable novela argentina, hasta que un nuevo gobierno que, con justa razón, renegaba de sus recetas económicas, insólitamente le daba el gusto en materia tributaria, ampliando la base del impuesto a las ganancias, para alcanzar si no a todos los rentistas, por lo menos a cientos de miles de trabajadores.

16

iprofesional.com 14/11/2005 Ganancias: pagan hasta familias debajo de la línea de pobreza La FACPCE (federación de profesionales en ciencias económicas) insiste con las secuelas que implica para el poder adquisitivo de las familias, el congelamiento de los mínimos no imponibles y los importes deducibles de Ganancias En Septiembre de 1999, un empleado con familia tipo que obtenía ingresos equivalentes a 4,8 veces la canasta básica familiar no se encontraba alcanzado por el Impuesto a las Ganancias, mientras que en Septiembre de 2005, un empleado con familia tipo que obtiene ingresos proporcionalmente inferiores, es decir, ingresos equivalentes a 2,8 veces la canasta básica familiar, se ha transformado en contribuyente del Impuesto a las Ganancias. Asimismo, en septiembre de 1999, un empleado con familia tipo que obtenía ingresos equivalentes a 11,5 veces el salario mínimo, vital y móvil, no se encontraba alcanzado por el Impuesto a las Ganancias, mientras que 6 años después, un empleado con familia tipo que obtiene ingresos equivalentes a solo 3,5 veces el salario mínimo, vital y móvil, queda encuadrado en el ámbito de imposición de este gravamen.

“And, the plot moistens", es una expresión anglosajona utilizada cuando se quiere significar que la trama de una historia o una novela se espesa, ganando en densidad. Es lo que empieza a suceder en nuestro culebrón. Las dilaciones del Poder Ejecutivo, todos los análisis del equipo económico que no condujeron a ninguna reforma, todos los “sí, pero no”, con que el gobierno había venido pedaleando las soluciones, eran difíciles de seguir siendo soportados. En consecuencia, el secretario general de la máxima organización gremial, un personaje que será central en el desarrollo de la trama, aumenta el tomo de su queja, y amenaza con algo difícil de explicar fuera del contexto: tomar la calle contra el gobierno popular.

17

Y basta con ver el tono de las declaraciones para entender que hablaba en serio: "la misión del dirigente gremial es mejorar la calidad de vida de sus trabajadores a través de sus salarios". "Esa responsabilidad no la vamos a eludir ni la vamos a dejar de tener", afirmó el dirigente gremial, quien sostuvo que "si ellos tienen la responsabilidad de controlar la economía, yo tengo la responsabilidad de que los trabajadores tengan salarios dignos, y no voy a eludirla". El contexto que conforma esa extraña realidad es la argamasa de nuestro culebrón. Donde los que viven de su trabajo, y no los que viven de rentas, son los que más se quejan del impuesto a las ganancias, y es el gobierno que dice beneficiarlos, el que, consuetudinariamente, les mete y les meterá la mano en el bolsillo en forma abusiva, por el simple hecho de no actualizar como corresponde las deducciones, mínimos y escalas, de un impuesto que, bueno es recordarlo, técnicamente los alcanza, como en la mayoría de los países, pero no fue creado para afectar a miles de ellos de tal manera.

18

iprofesional.com16/11/2005 Los gremios saldrán a la calle si el Gobierno no aumenta el mínimo imponible del Impuesto a las Ganancias El secretario general de la CGT Hugo Moyano sostuvo que el ministro de Economía, Roberto Lavagna, no tiene la capacidad de controlar la inflación, es el único responsable. BUENOS AIRES, nov 16 (DyN) - El secretario general de la Confederación General del Trabajo (CGT), Hugo Moyano, sostuvo hoy que si el ministro de Economía, Roberto Lavagna, "no tiene la capacidad de controlar la inflación, no busque otros culpables". Asimismo, advirtió que si el Gobierno "no eleva el mínimo imponible" del impuesto a las Ganancias, "los gremios saldrán a la calle a pedir nuevos aumentos" de salario. Moyano consideró por Radio América que "no puede ser que el Estado sea súper millonario en recaudaciones, y haya gente que no tenga para comer y esté pasando necesidades extremas". y añadió que "esta es la realidad que el ministro tiene que ver". "Este señor que dice que no tenemos responsabilidad, debe tener la responsabilidad de entender que no puede seguir cobrándole impuestos a un trabajador si gana un peso más porque hace un mayor sacrificio"

Para finales de diciembre, ya no estaba Lavagna al frente de la economía. Por lo que le tocaría a la ministra Miceli soportar la queja del camionero por el tema del impuesto a las ganancias. Pocos días antes, los caciques sindicales ya habían sido atendidos por el mismo tema, por el Jefe del Gabinete, en reemplazo del primer mandatario con quien, inicialmente, estaba pactada la audiencia.

19

iprofesional.com 27/12/2005 La CGT tiene al Impuesto a las Ganancias en la mira El mínimo no imponible será uno de los ejes de la reunión en Economía, prevista para hoy, y que representantes del gremio no dudan en calificar de "verdadero despropósito" La cúpula de la CGT que lidera Hugo Moyano, se reunirá hoy con la ministra de Economía, Felisa Miceli, en un encuentro de carácter "protocolar" que será aprovechado por los sindicalistas, sin embargo, para recordarle a la titular del Palacio de Hacienda los reclamos salariales "pendientes". Los reclamos salariales, uno de los temas que ocuparán el protagonismo en los reclamos del 2006, se llevarán sobre varios frentes, más allá de los simples pedidos de aumentos. Entre ellos y en primera fila figura la pelea por una reforma de los mínimos no imponibles, a punto de convertirse en uno de los próximos escollos que deberá sortear el Gobierno. Mismo si ya anticipó en repetidas ocasiones que en el 2006 no habría modificaciones sobre este punto.

A fin de ese año, a través de un juez federal, haría su aparición un personaje esperado: La Justicia. En toda novela que se precie de tal, tiene que haber un lugar para las justicia. Los estrados judiciales, los jueces con su venerable presencia, son escenarios y personajes habituales y rendidores para cualquier trama, sobre todo ésta, que tiene innegables aristas jurídicas. En este caso, parecía que la participación de la justicia iba a ser decisiva, pero se trató solo de una colaboración actoral en un par de capítulos, para luego desaparecer y nunca más volver a escena. Para entender esto, quizás haya que recordar que los jueces argentinos tienen una particular relación con el impuesto a las ganancias: No lo pagan.

20

Pero un juez de la nación, en aquel momento, dijo, entre otras cosas, lo siguiente: “la falta de actualización es una preocupación mayor entre muchas empresas y también de contribuyentes asalariados que hasta ahora no habían sido afectados por el tributo y han comenzado a serlo, como consecuencia de los incrementos salariales”. Haciendo lugar a una medida cautelar peticionada por el abogado de un empleado bancario. En su pedido, el letrado explicó que “en el país existen más de 500 mil trabajadores en relación de dependencia alcanzados por el tributo y más de 200 mil se incorporaron tras la devaluación”. El magistrado accedió a lo solicitado por considerar que la "falta de recomposición de los mínimos no imponibles distorsiona el principio de capacidad contributiva". iprofesional.com 30/12/2005 La Justicia falló a favor de un trabajador: no le retendrían Ganancias Un juez federal de Resistencia dispuso que el Banco del Chaco no retenga dinero en concepto de impuesto a las ganancias El Juez federal Carlos Skidelsky de Resistencia, dictó un fallo en el que consideró que la falta de actualización de los mínimos no imponibles por parte del Estado Nacional provoca que sujetos sin capacidad contributiva queden alcanzados por el Impuesto a las Ganancias. A tal efecto resolvió que un empleado alcanzado por el pago del impuesto no aporte al fisco en ese concepto. Para dar cumplimiento a la medida dispuesta, el juez federal ordenó:A la AFIP que se abstenga de ordenar la retención de los montos que indica la ley para la llamada cuarta categoría de Ganancias .- Al Banco del Chaco que no retenga dinero en concepto del impuesto en cuestión al empleado cuyo sueldo es superior a $2200 mensuales.

21

No. De ninguna manera.

A fines del año 2005 se conoció una noticia, que con el trascurso del tiempo se haría costumbre: Los récords de recaudación tributaria. Durante todo el año, mes a mes, el estado recaudaba más y más. Por mayor consumo, por mayores exportaciones, por mayor empleo, por más ganancias de empresas y mayores sueldos nominales de los trabajadores, y también por la inflación que aumentaba los precios internos. Por lo que fuera, los records de recaudación eran una buena noticia para el país y parecían dar una luz de esperanza para los trabajadores afectados por las injustas retenciones de cuarta categoría, ya que su excesiva contribución “involuntaria” a la caja del estado, podría, ahora sí, ser acotada por éste, sin temor a desfinanciarse. Pero….., - No. De ninguna manera. Sin tapujos, repitiendo el discurso oficial, así lo declaró, días antes de los violentos sucesos que ocurrirían con los petroleros en Santa Cruz, la ministra de Economía, quien desalentó toda posibilidad de elevar en los próximos meses el mínimo no imponible para el pago de Ganancias, al tiempo que reiteró que durante 2006 no habrá modificaciones en el esquema tributario. Violentos acontecimientos que ocurrirían pocos días después, en tierras del presidente de la nación, obligarían a cambiar el discurso del gobierno (y las intenciones) en este tema.

22

clarín.com 2/1/2006 CON UN FUERTE INCREMENTO EN GANANCIAS La recaudación de impuestos creció un 21% en 2005 La recaudación de impuestos registró un fuerte salto en diciembre: llegó a $11.300 millones, lo que significó una suba de 41,4% con relación al mismo mes del año anterior. Así, dejó el total de ingresos tributarios del año pasado en $ 119.250 millones, un 21% más que en 2004. La conferencia de prensa en la que se anunciaron las cifras, contó con la inusual presencia de la ministra de Economía, Felisa Miceli.

No obstante las claras intenciones del gobierno para no ceder un peso, comenzaba el clamor desde distintos sectores para cambiar el rumbo de la trama de nuestro culebrón. Un respetado economista de origen justicialista, opinaba al respecto. Pero, seguramente con mayor importancia institucional, también emitía opinión un personaje, cuya actuación perdurará a lo largo de la novela: Un Diputado de la Nación. Para mejor, de pura cepa sindical. Ahora si las cosas podrían cambiar con más premura. Estamos a pocos días de la revuelta petrolera, quizás se puedan evitar daños, destrozos y lo peor: La muerte de otro argentino. El suboficial Sayago. Pero, mientras el diputado Recalde declaraba: "los cálculos realizados indican que al elevar el mínimo no se generará un agujero fiscal por ser dinero que volverá a ser recaudado por vía del consumo" La respuesta oficial vendría en la voz del jefe del gabinete: “ahora no. En el trascurso del año (2006) se podrían analizar cambios”, pero, recordó, “el gobierno tiene aspectos fiscales que preservar" y supeditó la reforma al mantenimiento de esa condición. Olvidó mencionar que el gobierno se había pasado todo el año 2005 “analizando” la cuestión.

23

Esta disputa se mantendría incólume a lo largo del culebrón. Y se convertiría, por duración y por la cantidad de personas afectadas, en la cuestión tributaria más importante que atendió el gobierno K, en sus dos períodos. Es que salvo este tema de la cuarta categoría del impuesto a las ganancias -que afecta a los trabajadores- y el intento de una mayor apropiación del valor de las exportaciones agrícolas -que afecta a los productores-, nada se hizo por cambiar una matriz tributaria heredada de los años noventa. Manteniendo, entre otras cosas, exenciones en el impuesto a las ganancias que benefician a los que más tienen, y tasas de IVA carísimas, que perjudican, a los que menos tiene.

24

iprofesional.com 3/01/2006 Importantes tributaristas opinan sobre los efectos que puede ocasionar una suba del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias. No habrá modificaciones este año BUENOS AIRES DyN - Legisladores y economistas respaldaron hoy una suba del mínimo no imponible para el pago del Impuesto a las Ganancias en sueldos altos que podría estudiar el Gobierno, aunque también advirtieron que tal medida no debe afectar al superávit fiscal. Así lo señalaron hoy el economista Eduardo Curia y el diputado Héctor Recalde, al tiempo que el tributarista Leonel Massad se manifestó contrario a la rebaja de impuestos. Recalde definió la posibilidad de incrementar el mínimo no imponible como "un paso hacia adelante" en materia tributaria.

Tras los sucesos de Santa Cruz, que dieron un tono dramático a la disputa, el diputado Recalde, por medios radiales, se apresuraba a declarar lo siguiente: “En las próximas semanas redactará junto a otros dirigentes de la central sindical un proyecto de ley para lograr que se eleve el mínimo no imponible del impuesto a las Ganancias."Seguramente, vamos a redactar un proyecto en este sentido, que recién se podrá tratar a partir del 1 de marzo, cuando comiencen las sesiones ordinarias del Congreso".

25

iprofesional.com 23/01/2006 Dentro de este 1º cuatrimestre se va a corregir el impuesto a las Ganancias y el impuesto a los Bienes Personales. Estoy confiado en que se va a modificar, aseguró Recalde Buenos Aires, NA - El diputado nacional Héctor Recalde, proveniente de la Confederación General del Trabajo (CGT) se mostró hoy "convencido" de que el Impuesto a las Ganancias será "corregido" durante el primer cuatrimestre de 2006, tal como pretende la central obrera. En declaraciones radiales, el legislador cegetista confirmó, además, que precisó. El legislador indicó en este sentido que "la devaluación ha dejado este mínimo como algo absolutamente injusto".

Ya en septiembre de 2005, los graduados en ciencias económicas habían tratado el tema en forma institucional. En la histórica facultad de la calle Córdoba, la XXI Asamblea Nacional de Graduados en Ciencias Económicas, organizada por la Federación Argentina, trató diversos temas. En lo tributario, la Asamblea sostuvo que “la estructura vigente es regresiva y debe modificarse para transformarse en una herramienta de la política económica con contenido social”. Entre sus consideraciones, indicó: a) Que debe corregirse lo actuado en la década pasada en lo referente al aumento de las alícuotas del IVA y las rebajas y supresiones de rubros de los impuestos internos; b) que en el caso de las personas físicas, se hace necesario un rápido incremento de las deducciones personales, para liberar del gravamen sectores con escasa capacidad económica. Incluso debe modificarse la escala de tasas del art. 90 de la ley; c) que deben actualizarse las deducciones que faltan en el Impuesto a las Ganancias y son las que promueven la educación, la salud, el acceso a una vivienda digna y los nuevos emprendimientos. Se trata de ampliarlas en forma

26

cuantitativa y cualitativa, gravando de modo progresivo sólo aquellos contribuyentes que manifiesten una verdadera capacidad contributiva. La Asamblea de la Federación de Colegios de septiembre de ese año, recogió la iniciativa del Colegio de la Capital Federal, que en noviembre 2001 en la XXXI Jornada Tributaria promovió en forma explícita: "Las deducciones personales deben adecuarse a montos que garanticen un nivel digno que no sólo contemple el mínimo de subsistencia, sino que atienda también erogaciones tales como las destinadas a la educación y salud". “El actual gobierno ha tomado el compromiso el 25 de mayo 2003 que "respetará la real capacidad contributiva" que es simplemente un compromiso de cumplir con la redistribución de la riqueza”. La demora en actualizar las deducciones hace que ingresen como contribuyentes los asalariados, agravándose en el caso de los de la Patagonia que habitan zonas con costos de vida superiores a los habitantes de la Ciudad de Buenos Aires”. Pero, las propuestas de los profesionales en ciencias económicas, no fueron escuchadas y mucho menos debatidas. Y siguieron las marchas y contramarchas en una novela que, pocos imaginaban, se mantendría en el aire por muchos años más. A pesar de la grave situación el gobierno se niega a ceder parte de la caja y a fines de enero, encara nuevos “estudios”.

27

iprofesional.com 31/01/2006 Otra vez es estudiado el proyecto de deducciones en el Impuesto a las Ganancias Frente a la negativa del Gobierno de Kirchner de aumentar el mínimo Buenos Aires, NA -- El Gobierno estudia la posibilidad de restablecer deducciones en el Impuesto a las Ganancias, como intereses hipotecarios, gastos médicos, seguros y donaciones, para evitar aumentar el mínimo no imponible. Frente a la negativa del Gobierno de Néstor Kirchner de aumentar el mínimo, en el Palacio de Hacienda se evalúa esta posibilidad de realizar cambios en el Impuesto a las Ganancias, según trascendió en el día de ayer.

En febrero, nuevas declaraciones de personajes del elenco oficial, de secundaria participación en la novela, aseguran que se “sigue estudiando” y que el estudio es “meticuloso”. iprofesional.com 11/02/2006 Confirman que se elevaría el mínimo no imponible en Ganancias El senador Jorge Capitanich confirmó ayer que "existe la posibilidad" de modificar los mínimos en Ganancias El titular de la Comisión de Presupuesto y Hacienda de la Cámara alta sostuvo que "hay miles de opciones", pero que se trata de un "tema que se analiza meticulosamente en el seno del Poder Ejecutivo Nacional".

Reconocidos profesionales en ciencias económicas se suman a la sugerencia de atender los reclamos con un argumento irrefutable: la equidad tributaria. Para José María Peña, "el salario no es ninguna ganancia sino que ni siquiera alcanza para la manutención del asalariado y su familia". El ex jefe de "Los Intocables", la dependencia que funcionó durante los primeros años de los 90 dentro de la órbita de la DGI, la modificación

28

del monto mínimo tenía que haber sido "tomada antes" y englobar a la totalidad de los trabajadores, incluso a los magistrados que en la actualidad se encuentran exentos, así como las operaciones que se realizan en la Bolsa de Comercio. "El que trabaja tiene que pagarle al fisco y el que está en la Bolsa y demás, piedra libre. Los jueces se autodeterminaron no pagar el impuesto a las ganancias por la intangibilidad de los salarios, esto (por la intangibilidad) tendría que ser para todos los trabajadores", dijo el tributarista en declaraciones radiales. Por su parte, Elías Lisicki, ex director general de la DGI, aseguró que "el sistema tributario tiene que tener como base ideológica la equidad". Según Lisicki, el cambio del mínimo no imponible de Ganancias "responde a una cuestión elemental de análisis económico" y no debería circunscribirse solamente a un incremento en el monto mínimo, sino que podría contemplar la ampliación de los ítems en los que se podría deducir la carga. "El tema de las deducciones es algo que también debería ser revisado", dijo el especialista, en otro diálogo radial. A mediados de marzo, finalmente, parece haber buenas noticias para los trabajadores de la cuarta categoría, los que a partir de abril de 2006, sufrirán menos retenciones. La decisión mejora el salario de bolsillo de aproximadamente 500.000 trabajadores. Con esta medida quedaban firmes todas las retenciones efectuadas durante el año anterior. El gobierno había logrado su evidente objetivo: no corregir el piso del impuesto a las ganancias para el año 2005. Al respecto, es necesario contemplar, que, probablemente, en esos tiempos primaran en los funcionarios del joven gobierno recuerdos de los nefastos déficits presupuestarios que habían contribuido a desatar la crisis del año 2001, con la caída de un gobierno incluida.

29

Es que, según la ministra, la medida anunciada, le costará al fisco $ 1.500 millones, lo que da una idea de la importancia social del tema, cuya solución veía siendo largamente postergada. Importancia social, pero, sobre todo, fiscal. Según estadísticas de la Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, dependiente del Ministerio de Economía, durante el año 2005 las personas físicas (todas) habían pagado impuesto a las ganancias por un monto total de $ 8.142 millones. Esta cifra representaba casi dos mil millones más que el año anterior. De lo que parece resultar que, casi toda la mejora en la recaudación, había provenido, principalmente, del retraso en las actualizaciones de los mínimos no imponibles y las deducciones admitidas, que ahora, recién en el 2006, el estado se decidía a ajustar. El piso no imponible para los casados en relación de dependencia pasaba de $2.235 a 3.200 pesos y en los solteros de $1.835 a 2.400 pesos. Pero no todos estaban tan contentos. Con las medidas dispuestas, los autónomos de la cuarta categoría (profesionales independientes, y los que ejercen actividades u oficios por cuenta propia pero no están inscriptos en el monotributo), sufren, nuevamente, una fuerte discriminación negativa. Ellos tienen derecho a una deducción especial de solo $ 6.000, frente a los $ 22.800 que, por igual concepto, tienen los que son empleados. Según diversos observadores, parecería ser que una de las razones implícitas en tal proceder, es la de morigerar el costo fiscal de la posible evasión que podría generarse, dado que mientras un empleado en relación de dependencia no tiene forma de evadir el gravamen (ya que el mismo es retenido

30

totalmente por el empleador), aquel que trabaja en forma independiente, tiene posibilidades de hacerlo mediante una omisión en la declaración de ingresos o a través de una mayor asignación de gastos que los correspondientes, entre otras formas. Pocos meses después, a fines del 2006, nuevos capítulos se agregan a la novela. Se hace evidente que las deducciones aprobadas recientemente, eran insuficientes para proteger el ingreso destinado al sustento mínimo del costo de vida del trabajador. Y se “descubre” que el sueldo mínimo no sujeto a impuesto de un trabajador soltero debería der de $5.100 en vez de los $2.400 que anunció Miceli, y los de un trabajador casado con dos hijos debería ser de $6.200 en vez de los $3.200 anunciados por la Ministra. Una diferencia abismal que los sucesivos ajustes que se dieron en adelante, jamás, ni de cerca, lograron recuperar. iprofesional.com 9/11/2006 Las deducciones en ganancias no acompañan a la inflación Las variaciones en el IPIM no se trasladaron realmente al cálculo de las retenciones del impuesto sobre sueldos. La correcta actualización de los mínimos y deducciones, haría que la retención del Impuesto a las Ganancias, para un trabajador soltero, sería aplicable únicamente si el sueldo neto mensual percibido fuera mayor a $ 5.100. Y si se trata de una familia tipo (casado, con dos hijos) el neto mensual tendría que superar $ 6.200.

Inmediatamente, esto trajo nuevos reclamos. Según informaba la agencia de noticias DyN por ese entonces, el Ministerio de Trabajo se vio obligado a dictar la conciliación obligatoria en la huelga iniciada en Neuquén por trabajadores petroleros de la empresa Repsol YPF.

31

Los petroleros de Neuquén habían iniciado un paro por tiempo indeterminado en reclamo de la suba del mínimo no imponible del impuesto a las ganancias y cerca de la medianoche, cuando realizaban una reunión en la planta de Repsol YPF de Plaza Huincul fueron desalojados violentamente por la policía. Tras las quejas, los anuncios: Se estudian cambios para el 2007. iprofesional.com 16/11/2006 El Gobierno podrá subir el mínimo no imponible de Ganancias Tras obtener dictamen de mayoría en la Comisión de Presupuesto y Hacienda de la Cámara Baja, el presupuesto 2007 que prevé un crecimiento de la economía de 4% y una pauta global de gastos de $121.303 millones, abre el camino para que pueda aumentar el mínimo no imponible del impuesto a las Ganancias en 2007.

Pero, siempre con el argumento de cuidar La Caja, nuevamente se esgrime el argumento del costo fiscal ($ 1.500 millones de pesos) para demorar una elevación en los montos deducibles y mínimos imponibles. Como si el éxito en la recaudación del impuesto a las ganancias dependiera exclusivamente del bolsillo de los trabajadores. Siendo que, por otra parte, el fisco nacional, sin quejas aparentes, preveía perder ese año 2006, principalmente por exenciones a las rentas financieras, una recaudación de casi $ 2.500 millones (según datos de la Dirección de Investigaciones y Análisis Fiscal dependiente del Ministerio de Economía).

32

iprofesional.com 20/11/2006 Cambios en Ganancias podrán soportar un costo fiscal de $1.500M Tras la evaluación de Economía sobre la pérdida de recaudación para 2007, los ingresos tributarios presupuestados y el fondo anticíclico permitirían absorber una suba en el mínimo no imponible.

Tras las declaraciones anteriores, como en buen culebrón rebuscado y contradictorio, el gobierno vuelve sobre sus pasos y lo que ayer parecía un “sí”, hoy es un “no”: "La Secretaría de Hacienda no está analizando modificaciones en el Impuesto a las Ganancias, ni en el mínimo no imponible, ni en la estructura del impuesto, ni en su alícuota, ni en nuevas deducciones" que se aplican para disminuir el impacto del tributo”. Pero, los gremios, obviamente presionados por sus bases, se reúnen con el Ministro de Trabajo por la cuestión del impuesto a las ganancias y le “recuerdan” que ya se habían reunido con la Ministra de Economía por el mismo tema el año pasado. Relatan que, por ejemplo, el 40% de los trabajadores metalúrgicos están afectados por el retraso en elevar los mínimos.

33

iprofesional.com 21/11/2006 La UOM pidió reunión con Tomada por Impuesto a las Ganancias Los metalúrgicos requerirán la elevación del mínimo no imponible. Sostienen que el impuesto afecta al 40 por ciento de los trabajadores del sector La Unión Obrera Metalúrgica (UOM) solicitó hoy una audiencia al ministro de Trabajo, Carlos Tomada, para requerirle la elevación del mínimo no imponible del impuesto a las ganancias y evitar que "los salarios pierdan su valor adquisitivo". El titular de la UOM, Antonio Caló, informó que "pedimos esta reunión con el ministro Tomada porque el impuesto a las ganancias está afectando al 40 por ciento de los trabajadores metalúrgicos". El dirigente sostuvo que "la UOM va a insistir en que el descuento del impuesto a las ganancias sea sobre los salarios básicos y no sobre los adicionales como premios, presentismo, vales de comida y horas extras, porque si no los trabajadores deben hacer mayores sacrificios para cobrar los mismos sueldos". Caló recordó que "esta solicitud para que se descuenten ganancias sobre los salarios básicos ya se la formulamos el año pasado a la ministra de Economía, Felisa Miceli".

Entre tanta confusión, marchas y contra marchas, como en todo buen culebrón no podía faltar una dosis de “realismo mágico”. Una marca registrada de la literatura latinoamericana. Alguien piensa en una solución mágica para que no se les cobre “del todo” el impuesto a las ganancias a determinados trabajadores.

34

iprofesional.com 28/11/2006 El Gobierno puede reformar Ganancias sólo para un sector Sin embargo, advierten que la medida que beneficiaría a petroleros podría incentivar reclamos de otros sectores de la industria En la Cámara de Diputados tuvo media sanción un proyecto de ley que busca excluir ciertos rubros salariales de la base imponible para calcular el impuesto a las Ganancias en el sector de los trabajadores petroleros. Según expertos en materia tributaria, el proyecto no afectaría el principio de igualdad tributaria, aunque podría incentivar reclamos de otros sectores para recibir el mismo beneficio. La iniciativa aprobada por la cámara baja recoge el acuerdo al que arribaron la semana pasada el Gobierno nacional y los trabajadores petroleros de la Patagonia, quienes el pasado 14 de noviembre habían iniciado una huelga que paralizó la extracción de gas y puso en riesgo la provisión de éste recurso al resto del país. El proyecto de ley aprobado por la Cámara baja excluye de la base imponible ciertos conceptos contenidos en el Convenio Colectivo de Trabajo número 396/04 de los trabajadores petroleros así como en "toda otra norma convencional vinculada con la explotación petrolera". De esa forma, la norma lograría limitar la solución sólo al conflicto de los trabajadores petroleros del Sur.

La realidad es que, evidentemente, existe una alta disparidad entre los salarios que cobran distintas ramas de trabajadores. Llegándose a fin de año con gremios más pudientes y gremios menos pudientes. Y, con esa claridad que caracteriza a algunos dirigentes gremiales, explican que "Los más pudientes quieren una baja en (el mínimo no imponible de) Ganancias y los menos pudientes quieren la suba de las asignaciones familiares".

35

iprofesional.com 01/12/2006 Gremios intensifican la presión contra Ganancias Sindicatos de la industria visitaron ayer al ministro de Trabajo, Carlos Tomada. Reclaman baja del mínimo no imponible y suba de asignaciones familiares Convencidos de que en adelante deberán tener un perfil negociador propio, los sindicatos de la industria se reunieron ayer con el ministro de Trabajo, Carlos Tomada, para anticiparle su decisión de contar con una agenda común para lo que resta del año y para las discusiones paritarias de 2007. La audiencia forma parte de la decisión de ese sector sindical de obtener mayor protagonismo, en consonancia con la renovada importancia que logró en los últimos años la actividad industrial. Encabezados por el secretario general de la Unión Obrera Metalúrgica (UOM), Antonio Caló, una veintena de gremios conversó con el ministro y con Antonio Baliño, uno de sus principales asesores, acerca de las perspectivas del sector. El dirigente explicó que las preocupaciones inmediatas de los sindicatos industriales pueden dividirse entre las de los que cuentan con mayores salarios y los que tienen menores ingresos. "Los más pudientes quieren una baja en (el mínimo no imponible de) Ganancias y los menos pudientes quieren la suba de las asignaciones familiares", explicó.

La noticia del record de recaudación tributaria del año 2006, ($ 150.000 millones, 26% más que el año anterior), y el cálculo oficial de que, una mejora en los mínimos no imponibles del impuesto para los trabajadores de la cuarta categoría, representarían $ 1.500 millones de sacrificio fiscal, pone las cosas en perspectiva: Actualizar el piso de impuesto a las ganancias, cuesta, el 1% de la recaudación de todo el año.

36

El record de recaudación de cada año será invariablemente superado por el siguiente, teniendo todos ellos el componente financiero positivo (para el fisco) del atraso en la actualización del valor de deducciones y mínimos no imponibles. poderlocal.net 2/1/2007 La recaudación nacional fue récord histórico en el 2006 La recaudación de impuestos nacionales cierra el año 2006 con un récord de ingresos que estará por encima de los 150 mil millones de pesos La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) realizará hoy el anuncio oficial sobre la recaudación de diciembre y los datos finales de ingresos fiscales correspondientes al año anterior.Según adelantaron fuentes del organismo, la recaudación fiscal sumará algo más de 150 mil millones de pesos, casi duplicando los ingresos fiscales del 2003, cuando asumió el actual gobierno que fue de 79,3 mil millones de pesos. La recaudación del 2006 marcará un crecimiento del 26 por ciento respecto a lo recaudado el año anterior, mientras que para el 2007 proyectan a 184 mil millones, por encima de los 169 mil millones previstos en el Presupuesto nacional.

Apenas comenzado el año 2007, los profesionales en ciencias económicas advierten sobre los riesgos de mermar, con el impuesto a las ganancias, porciones de ingresos que los contribuyentes de menor poder adquisitivo deben destinar, íntegramente, a la solventar el creciente costo de vida. La Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas “ratificó en todos sus términos el proyecto de ley presentado en el mes de abril de 2005, el que propiciaba la adecuación de los montos no imponibles y las deducciones por cargas de familia en el Impuesto a las Ganancias, así como el mínimo exento en el Impuesto sobre los Bienes Personales. El motivo es la imperiosa

37

necesidad de corregir estos importes, en virtud de la evolución sufrida por el índice de precios en nuestro país y el incremento del costo de vida en estos últimos años, período en el cual los importes bajo análisis han permanecido congelados". iprofesional.com 01/01/2007 Federación de Consejos refuerza pedido de cambios en Ganancias En este sentido, la entidad destacó el espíritu del legislador al definir los conceptos en cuestión ha sido el de no gravar manifestaciones de ganancias o riqueza que no son tales. "El hecho que dichos valores no hayan sido modificados a pesar del incremento de los precios ya señalado, afecta gravemente a los sectores medios con escaso o nulo poder de ahorro, que ven disminuidos sus ingresos disponibles y cada vez más reducido su poder de compra y la posibilidad de satisfacer las necesidades "básicas", remarcaron.

38

Por fin una novedad.

Los mismos personajes, iguales reclamos. Sin embargo, hay una novedad: un proyecto legislativo originado en el movimiento obrero. Es innegable la prudencia y la paciencia con que la central de trabajadores había venido tratando el tema frente al gobierno. A pesar de esto, por primera vez en esta historia, por intermedio del diputado Recalde, a la sazón, presidente de la Comisión de Legislación del Trabajo de la Cámara de Diputados, se dispone a proponer o estudiar algo que, vagamente, éste define como “una estructura distinta” en el impuesto a las ganancias. Humildemente, el diputado, cuya especialidad es el derecho laboral, parece reconocer que no sabe mucho sobre el tema y confiesa que les pidió a sus asesores “que le vayan armando una propuesta”. En el ínterin, solo se siguió con el reiterado pedido de aumento en los mínimos no imponibles y las deducciones. No se lograba ver que gran parte del problema no estaba solo en el retraso de sus valores, sino también, en el retraso de los valores de los tramos de la escala progresiva con que se calcula el impuesto. Cuya actualización el gobierno omitió y seguiría omitiendo, de manera que, a medida que los salarios nominales siguieron subiendo, aún con las actualizaciones de las deducciones que cada tanto y morosamente realiza el poder ejecutivo, los

39

sueldos de cada vez más cantidad de trabajadores, pasaban a estar alcanzados por los tramos más altos de esa escala. Esta sutileza, así como los perjuicios de la llamada tablita Machinea, no formaban parte, aún, del planteo gremial. iprofesional.com 23/01/2007 La CGT impulsa una rebaja en el Impuesto a las Ganancias Héctor Recalde reconoció que la central de trabajadores pidió que se analice una "estructura distinta" del impuesto. Buscan elevar el mínimo no imponible La Confederación General del Trabajo (CGT) analiza una "estructura distinta" del impuesto a las ganancias para que no perjudique a los trabajadores, aseguró hoy el diputado y asesor de la central obrera Héctor Recalde. En este sentido, el también presidente de la Comisión de Legislación del Trabajo de Diputados reveló que la CGT le pidió que analice la estructura del impuesto. "Les pedí entonces a mis asesores que vayan armándome una estructura distinta a la vigente", indicó. En la tarde de ayer, el presidente Néstor Kirchner recibió al titular de la CGT, Hugo Moyano, quien le planteó la necesidad de elevar el monto del mínimo no imponible del impuesto a las Ganancias para los trabajadores en relación de dependencia, según fuentes gremiales. Para Recalde, "lo que el fisco deja de recaudar en el caso de la cuarta categoría por el impuesto a las ganancias lo puede recuperar vía impuesto al valor agregado (IVA)". "Entonces se trata de analizar cuál es la incidencia y la realidad", completó.

No había, casi, comenzado el año cuando desde distintos sectores se advierte que el salario pierde poder adquisitivo frente a los aumentos de la canasta, y, impuesto a las ganancias mediante, pierde mucho más. En los últimos seis años la canasta familiar había aumentado 88% y los mínimos no imponibles, cuya función es proteger del impuesto a las ganancias, la parte del ingreso que el

40

contribuyente individual debe destinar a solventar su costo de vida personal y familiar, había aumentado solo un 39%. Así lo advirtió, entre otros, César Litvin, socio del Estudio Lisicki, Litvin & Asociados. El tributarista aseguró que “la evolución de la canasta familiar es un dato muy importante a tener en cuenta, para tratar de fijar un mínimo no imponible adecuado. "En los últimos seis años la canasta familiar aumentó un 88% y los mínimos no imponibles aumentaron tan sólo el 39%, este desfasaje obviamente genera una situación en la cual cada vez que hay un aumento de sueldos se ve desnaturalizado o pulverizado por la mayor carga fiscal en un Impuesto a las Ganancias con alícuotas progresivas". Es por esta razón que, advirtió, "es muy buena la recaudación en Ganancias porque los mínimos no imponibles han quedado a valores bajos con respecto a los de la canasta familiar". Y explicó que "desde hace un año, los titulares de los diarios, con mucha frecuencia señalan una problemática de los mínimos no imponible y mucha gente empezó a entender qué son los mínimos no imponibles en el impuesto a las ganancias”.

41

iprofesional.com 09/02/2007 Impuesto a las Ganancias: la suba en la canasta básica retrasa aún más el mínimo El ingreso por debajo del cual no se paga el impuesto creció sólo 39% frente al 88% de aumento de la canasta familiar. Las consecuencias más graves de ello son, para los trabajadores que los aumentos de sueldos se "desnaturalizan ante una mayor carga fiscal" y para las empresas que la falta de actualización sumada a la imposibilidad de aplicar ajuste por inflación impositivo lleva a que "se tribute sobre utilidades ficticias". Así lo advirtió César Litvin, socio del Estudio Lisicki, Litvin & Asociados, en diálogo con infobaeprofesional.com. El tributarista aseguró que la evolución de la canasta familiar es un dato muy importante a tener en cuenta, para tratar de fijar un mínimo no imponible adecuado. "En los últimos seis años la canasta familiar aumentó un 88% y los mínimos no imponibles aumentaron tan sólo el 39%, este desfasaje obviamente genera una situación en la cual cada vez que hay un aumento de sueldos se ve desnaturalizado o pulverizado por la mayor carga fiscal en un Impuesto a las Ganancias con alícuotas progresivas", sentenció Litvin. Es por esta razón que advirtió "es muy buena la recaudación en Ganancias porque los mínimos no imponibles han quedado a valores bajos con respecto a los de la canasta familiar". En rigor, esta no es una problemática de un año atrás sino desde el 2002, cuando se intentó captar a más cantidad de autónomos y trabajadores en relación de dependencia en Ganancias". Con el correr del tiempo el problema se agravó "cuando las variables de subsistencia, canasta familiar, recomposición salarial hicieron que estos valores vayan aumentando pero los mínimos no imponibles no".

Frente a la escasa acción del gobierno para resolver el problema, surgen ideas alternativas. Una de ellas propone permitir que el contribuyente, ya sea empleado en relación de dependencia o independiente tenga derecho a deducir todos los gastos reales con comprobante autorizado correspondientes la subsistencia del contribuyente y sus cargas de familia.

42

iprofesional.com 13/02/2007 La deducción de gastos reales en Ganancias, una propuesta atractiva Permitir tomar aquéllos vinculados a subsistencia y esparcimiento del contribuyente y sus cargas de familia incentivaría una mayor formalidad Lo que se propone es eliminar los tres conceptos y en su lugar permitir que el contribuyente, ya sea empleado en relación de dependencia o independiente tenga derecho a deducir Todos los gastos reales con comprobante autorizado correspondientes la subsistencia del contribuyente y sus cargas de familia. Por ejemplo alimentación, médicos, alquileres, colegio, vestimenta, impuestos, luz, gas, arreglo de automóvil, nafta, amortización automóvil, amortización propiedades, seguros, medicina prepaga, taxis, teléfono, etc. Todos los gastos reales de esparcimiento realizados en el país, como ser gastos de transporte, alimentación, entradas a espectáculos, hoteles, alquileres, cenas, almuerzos, etc. Más un mínimo no imponible que importe aquella suma que el Estado prevea como monto de ahorro libre de impuestos para la persona.

En marzo, buenas noticias alteran la monotonía de la novela. Se anuncian mejoras. La ministra habla de una mejora en los salarios anual acumulada para los trabajadores en relación de dependencia del orden del 25% al 30%, lo cual, nuevamente, da una acabada idea de la magnitud de costo de este impuesto para los sujetos alcanzados. El mínimo no imponible para el pago del impuesto a las Ganancias subió de $2.400 a $3.200 para los trabajadores solteros, y de $3.200 a $4.000 para los casados. Como la medida rige desde abril, pero se aplica acumulativamente desde enero, se habla de devolver lo que se les estuvo reteniendo demás a los trabajadores.

43

"A aquellos trabajadores a quienes se les ha hecho las deducciones según los parámetros anteriores, se les devolverán las sumas que respondan a los nuevos cálculos" dijo la ministra. Sin embargo, a pesar de que cuando los contribuyentes se demoran en sus pagos, el fisco les cobra intereses, en este caso, en que es el fisco el que, por sus demoras, debe devolver total o parcialmente lo retenido indebidamente, la Ministra no habla de ningún resarcimiento financiero. La funcionaria, tal como lo hizo el año anterior, nuevamente cuantifica y lamenta lo que el fisco “sacrifica”, por el simple hecho de no seguir cobrando lo que nunca debería haber cobrado, y dice que son $ 1.550 millones. iprofesional.com 9/3/2007 Elevó la base de pago para trabajadores dependientes solteros de $2.400 a $3.200, y de $3.200 a $4.000 para casados. La medida se aplica en forma retroactiva al 1º de enero último. Luego de mantener una reunión con el presidente Néstor Kirchner, la ministra de Economía, Felisa Miceli, el titular de la CGT, Hugo Moyano, y el Jefe de Gabinete, Alberto Fernández, anunciaron el aumento del mínimo no imponible para el pago del impuesto a las Ganancias y de otras deducciones personales. Según la ministra Miceli, el aumento de la base no imponible permitirá una mejora salarial anual acumulada para los trabajadores dependientes de entre un 25% y 30%, y la medida será retroactiva al 1º de enero de 2007. "A aquellos trabajadores a quienes se les ha hecho las deducciones según los parámetros anteriores, se les devolverán las sumas que respondan a los nuevos cálculos", sostuvo la ministra. La decisión del Gobierno tendrá un costo fiscal de alredededor de $1.550 millones, pero la ministra Miceli estimó que era una medida que se podía tomar ya que "la recaudación sigue sosteniéndose a niveles muy buenos e importantes".

44

Notablemente la ministra Miceli presentó sus anuncios como “un aporte del Gobierno para hacer más sencillo el camino entre la necesidad de adecuación de los salarios reales y la de mantener el crecimiento y el esquema de precios vigente”. La frase es muy significativa porque, a pesar de lo enigmático de su enunciación, revela, por primera vez el pensamiento del gobierno respecto al tema de las retenciones de impuesto a los trabajadores en relación de dependencia: Lo considera, además de una fuente segura y creciente de recaudación, una prenda de negociación para contener (¿acotar?, ¿limitar?) los reclamos de aumentos salariales. Lo grave del asunto, es que, en el medio, queda el bolsillo de los trabajadores, que se ven afectados en forma poco equitativa.

45

iprofesional.com 9/03/2007 Cambios en Ganancias calman la relación de empresas y gremios Desde la CGT anunciaron que la medida que anunció al Gobierno "no tiene nada que ver" con la discusión salarial. Y aseguraron que no bajarán sus reclamos. Sin embargo, el Gobierno aspira a que la medida sirva para mediar en la dicotomía entre aumento de salarios y el control de la inflación La frase que la ministra Felisa Miceli eligió ayer para explicar la suba del mínimo no imponible al Impuesto a las Ganancias no se caracterizó por su claridad o elocuencia. Pero sirvió para dejar en claro cuál es la intención del Gobierno al conceder esta medida que beneficia el salario de bolsillo de miles de trabajadores "Esto es un aporte del Gobierno para hacer más sencillo el camino entre la necesidad de adecuación de los salarios reales y la de mantener el crecimiento y el esquema de precios vigente", explicó la ministra. Ello significa que la decisión busca mediar en la dicotomía entre aumento de salarios y control de inflación. Y es que si los salarios suben, crece el consumo. Lo que –según economistas- mete presión al índice de precios. Y cabe recordar que desde la devaluación de 2001, la inflación en la Argentina fue de más del 73%.

Sin tapujos, el gobierno reconoce la impresionante cantidad de gente a la que venía perjudicando por la demora en la actualización del piso a partir del cual se paga impuesto a las ganancias: 800.00 personas. Nuevamente vuelve a lamentar lo que llama “costo fiscal” de la medida ($ 1.500 millones), como si dejar de cobrar lo que no se debería haber cobrado, no fuera más parecido a cesar un abuso, que a perder un derecho. Sin embargo, no se observa el mismo pesar por los $ 3.300 millones de pesos que se perderán de recaudar en el año 2007, por exenciones en el

46

impuesto a las ganancias, de las cuales $ 2.000 millones corresponde a exenciones de determinadas rentas financieras. (Según publicación de la Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal). iprofesional.com 9/03/2007 Los cambios en Ganancias alcanzan a 800 mil empleados La suba del mínimo no imponible mejora la carga fiscal de los trabajadores. La medida ya anunciada por el Gobierno alivia la carga fiscal en Ganancias de 800.000 trabajadores. Mientras que 340.000 personas dejarán de pagar el impuesto otras 460.000 pagarán menos. Economía estimó que el costo fiscal de la medida se ubicará en $ 1.500 M anuales, pero esta pérdida podría recuperarse ante nuevos aumentos salariales que harían que los trabajadores tributen mayor monto en Ganancias lo que anularía o reduciría al mínimo la pérdida fiscal.

47

Un nuevo personaje: “Tablita” Machinea.

A mediados de marzo, sobre el filo de los recientes anuncios, un nuevo personaje se incorpora a la novela: “Tablita” Machinea se llama, y tendrá un rol estelar por casi dos años. No se trata de un galán de esos que las chicas apodan así por su abdomen trabajado en largas sesiones de gimnasio, sino de una tabla que reduce las deducciones admitidas por la ley para el cálculo del impuesto a las ganancias. En su momento, el primer ministro de economía de la alianza que triunfara en las elecciones de 1999, la pensó como una forma de agregar progresividad al sistema, porque a medida que los ingresos gravados son mayores, las deducciones se restringen en una proporción progresiva. Los siguientes gobiernos la continuaron aplicando sin cambios. El mecanismo no era, en sí mismo, nada extraordinario ni revolucionario, pero, con el transcurso de los años, sus supuestas virtudes fueron perdiendo validez, y empezaron a notarse sus defectos. Su eliminación, a pesar de lo sencillo que podría haber sido, requirió, primero que los sectores sindicales se anoticiaran de su perniciosa existencia, y luego, ríos de argumentos, meses de estudio y cantidades infernales de reuniones. En definitiva, toda una historia aparte, dentro de nuestra telenovela. Persuadidos de sus efectos malvados, fuerza gremiales comenzaron inmediatamente, su campaña para hacer desaparecer el perjudicial sistema.

48

La existencia de algún personaje con poderes maléficos es un componente tradicional de las mejores telenovelas, sobre todo de las brasileras. Siempre son difíciles de eliminar, pero, lo que nunca se imaginaron los dirigentes gremiales, es el tiempo que les llevaría lograrlo. iprofesional.com 19/03/2007 Buscan eliminar la tabla que reduce deducciones en Ganancias Durante el seminario organizado por infobaeprofesional.com, el diputado Héctor Recalde señaló que se está trabajando en eliminar la reforma "Machinea" El diputado justicialista Héctor Recalde aseguró que un grupo de trabajo integrado por legisladores y funcionarios de la AFIP analiza la derogación de los cambios que introdujo el gobierno de Fernando de la Rúa al Impuesto a las Ganancias para los salarios altos, modificación que aún sigue vigente. El objetivo del trabajo es subir el mínimo no imponible por encima del que acaba de anunciar este Gobierno y en eliminar lo que se conoce como la "tabla de Machinea", que estableció un mecanismo progresivo mediante el cual a mayor salario se permite realizar menores deducciones al gravamen. "Me resulta difícil compatibilizar salario por Ganancias, pero hay colegas que están en la misma corriente de pensamiento que yo que dicen que corresponde cuando son salarios altos", afirmó Recalde durante el encuentro.

A fines de marzo del 2007, se publicó el decreto que oficializaba los nuevos guarismos. Se aplicarían recién en los sueldos de abril, que se cobran en mayo. El decreto 298/07 llevó el piso de $3.200 a $4.000 para trabajadores casados y de $2.400 a $3.000, para solteros.

49

iprofesional.com 29/03/2007 Oficializan la suba del mínimo no imponible en Ganancias Respecto a las retenciones efectuadas en el primer trimestre de 2007, se recalculará el impuesto que debe pagar cada trabajador de acuerdo con su nivel de ingresos. Adicionalmente se suman los aportes realizados por la vía de anticipos en los primeros tres meses del año y se descuentan de esos montos. El excedente se reintegra a los trabajadores en abril con los sueldos de marzo. Para aquellos que quedan exentos del pago del tributo se reintegra el total de lo pagado como anticipo. En concepto de ganancias no imponibles se podrán deducir $7.500, siempre que se trate de residentes en el país. Por cargas de familia se podrán deducir $6.000 anuales por cónyuge; $3.000 anuales por cada hijo, hija, hijastro o hijastra menor de 24 años o incapacitado para el trabajo; $3.000 anuales por cada descendiente en línea recta (nieto, nieta, bisnieto o bisnieta) menor de 24 años o incapacitado para el trabajo, y otro tanto por ascendiente o persona a cargo. Una novedad que trae el decreto es subir los primeros tramos de la famosa "tablita de Machinea" que cercena el cómputo de las deducciones. Hasta la vigencia del nuevo decreto, el esquema alcanzaba a ganancias mayores a $ 45.500, a partir de ahora, alcanzará a ganancias mayores a $ 48 mil.

Como corresponde, los nuevos valores de deducciones y mínimos no imponibles, son retroactivos al cálculo acumulativo de los sueldos pagados desde el mes de Enero. Y así lo reglamenta el organismo de aplicación (AFIP). Se hace así, porque los empleados en relación de dependencia son los únicos del sistema que pagan el impuesto a las ganancias íntegramente en el mismo año en que lo perciben, calculado sobre la acumulación mensual de sus ingresos netos y mediante retenciones que les practican sus empleadores. Los demás contribuyentes, calculan el impuesto definitivo por declaración jurada que ellos mismos liquidan, en el mes abril del año siguiente al que correspondan los ingresos.

50

Disposiciones de añeja data, establecen que, para calcular las retenciones durante el año fiscal (que va de enero a diciembre) los empleadores deben restar a los sueldos netos acumulados pagados a cada empleado, la doceava parte acumulativa anual del monto de las deducciones admitidas y los mínimos no imponibles vigentes. Si la diferencia es positiva, se llama “monto neto imponible”, y a esa suma se le aplica la retención que corresponda, según una escala progresiva que fija la ley con tasas que van del 9% al 35%. El resultado es el impuesto acumulado, el que, una vez compensado con las retenciones acumuladas durante el año, es definitivo. Si los sueldos y los montos deducibles no cambian durante el año, el procedimiento es relativamente fácil de aplicar. De hecho se viene usando desde hace décadas. Los problemas empiezan cuando durante el transcurso del año (en este caso a partir de abril), se aumentan los importes de mínimos y deducciones impositivas. Es que, el cálculo que se haga con los nuevos valores, arrojará, lógicamente, un monto menor de retenciones a efectuar o bien, en muchos, una obligación de devolver importes retenidos en exceso. Esto, que parece sencillo, y debería ser siempre en beneficio de los trabajadores, puede producir en muchos casos, controversias, en muchos perjudiciales para ellos. Quienes, además, no tienen, generalmente, ni el conocimiento técnico, ni la posibilidad fáctica, de controlar si los cálculos y recálculos fueron bien realizados. Como veremos, este problema se agravará con el transcurso de los años. Agregando a la novela una sensación de suspenso e intriga.

51

Es que, en miles de casos, resultará muy difícil para los trabajadores, saber a ciencia cierta, cuanto será lo que en definitiva se les retendrá (o devolverá) a fin de mes, por efecto combinado de montos acumulativos deducibles aumentados durante el año, que harán variar a su vez, la escala aplicable de la tablita Machinea (mientras existió), requiriendo luego, sobre ese nuevo neto, el re-cálculo según la tasa que corresponda en la escala de liquidación. Tenga por seguro el lector que, en muchos casos, liquidar bien las retenciones de cuarta categoría al personal en relación de dependencia, ha sido, en el trascurso de estos años, una tarea de complejidad creciente para quienes la tienen a su cargo. Y, saber si fueron bien liquidadas, y, si lo que correspondía ser devuelto o compensado, fue correctamente devuelto o compensando, una tarea casi imposible para los trabajadores que las sufren. iprofesional.com 03/04/2007 AFIP reglamentó devolución de lo retenido en exceso en Ganancias La liquidación de abril traerá buenas noticias para los trabajadores dependientes, ya que les será "devuelto" por parte de la AFIP, una suma que ronda en promedio los $300, en concepto de retenciones de Ganancias efectuadas en exceso durante el primer trimestre de 2007. En realidad, al cambiar el monto de las deducciones personales tales como cargas de familia, mínimo no imponible y deducción especial -y dado que estos montos son retroactivos al 1º de enero de 2007- en los primeros meses del año, muchos empleadores practicaron una mayor retención de Ganancias que la que hubiera correspondido al trabajador con los nuevos valores. Ahora, se reglamenta la aplicación de los nuevos montos de deducciones actualizados y, en consecuencia, surge un saldo a favor de los trabajadores que sufrieron la mayor retención. Este monto en realidad se irá compensando desde la liquidación del mes de abril. Más que una "devolución" en si misma del dinero, las mayores deducciones juegan contra los ingresos venideros, mes a mes, hasta compensarse totalmente.

52

Pero los cambios no habían traído soluciones. Un mes después. Tan solo un mes después de la entrada en vigencia efectiva del decreto y las resoluciones que comentamos, como para que el interés en la novela no decaiga, por evidente presión de las bases, los gremios arremeten de nuevo con el tema. Esta vez con proyecto legislativo propio, en el que habría estado trabajando el diputado Recalde, con el objetivo de “establecer un nuevo esquema de deducciones y un nuevo piso para el mínimo no imponible de la cuarta categoría”. Además, en un intento que luego no sería continuado, se dice textualmente “que se quiere lograr que los ingresos de origen salarial no sean alcanzados por el Impuesto a las Ganancias, al menos en lo que respecta a la cuarta categoría del mismo”. iprofesional.com 07/05/2007 Gremios preparan proyecto para modificar la ley de Ganancias Pretende establecer un nuevo esquema de deducciones La CGT estaría elaborando un proyecto para introducir modificaciones en la actual Ley de Impuesto a las Ganancias, con el objetivo de establecer un nuevo esquema de deducciones y un nuevo piso para el mínimo no imponible de la cuarta categoría. La idea es reformar la denominada tablita de Machinea, la cual, entre otras cosas, fijó los distintos valores para calcular las deducciones. Además, en el texto que estaría elaborando el diputado y laboralista Héctor Recalde se buscaría introducir la movilidad del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias para la cuarta categoría. Desde la CGT, se quiere lograr que los ingresos de origen salarial no sean alcanzados por el Impuesto a las Ganancias, al menos en lo que respecta a la cuarta categoría del mismo.

Parece que la cosa va en serio, porque el proyecto del diputado Recalde avanza en el Congreso de la Nación, o por lo menos un “boceto” de ley, que el legislador consultaría a representantes del sindicato de AFIP, para, en conjunto, redactar una iniciativa que introduzca la movilidad del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias para la cuarta categoría, y también reformar la denominada "tablita de Machinea".

53

iprofesional.com 09/05/2007 Diputados comienza a estudiar nuevos cambios en Ganancias Se trata de una propuesta que promueve el legislador Héctor Recalde. La idea es subir el mínimo no imponible por encima de la última reforma A menos de un mes de que se oficializara la suba del mínimo no imponible en el Impuesto a las Ganancias, hoy, en la Cámara de Diputados arrancará el debate de un boceto de ley que persigue una nueva modificación a aquella base tributaria. Se trata de una propuesta que nació en el seno de la Confederación General del Trabajo (CGT) y que llevará al Congreso su asesor y diputado Héctor Recalde, principal promotor de una intensa reforma laboral y que en los últimos días tomó nuevo impulso. Si bien aún no existe un texto base del proyecto, hoy Recalde se reunirá con representantes del Sindicato de Empleados de la AFIP, y en conjunto buscarán redactar una iniciativa que introduce la movilidad del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias para la cuarta categoría. También pretendería reformar la denominada "tablita de Machinea", que estableció un mecanismo progresivo mediante el cual a mayor salario se permite realizar menores deducciones al gravamen.

Pero, en paralelo a la acción del legislador, en un intento para apurar la concreción de específicos reclamos de la bases, el líder de los camioneros, le platea al ministro de trabajo: “hacen lugar a sus pretensiones para que los camioneros del sur queden exceptuados de la pago del impuesto a las ganancias o se bloquearán todas las rutas patagónicas”. El pedido de los camioneros se basaba en que en noviembre pasado, los petroleros habían logrado exenciones impositivas particulares. Este privilegio era poco conocido. Aparentemente, el año anterior, los trabajadores petroleros, habrían logrado lo que en algún momento se busco mediante un proyecto de ley,

54

un tratamiento en el impuesto más beneficioso, que el que tiene el resto de los contribuyentes. Con el tiempo, esta práctica, o la pretensión sindical de ser aplicada para determinados sectores con capacidad de apriete, se iría extendiendo, muchas veces de manera velada o poco transparente, agregando más confusión e inequidad, a un sistema que ya venía bastante inequitativo y confuso. De todos modos lo real en ese momento era que los camioneros pretendían “que los adicionales por viáticos, que representan el 40% de sus salarios, sean eximidos de tributar por Ganancias”, mientras que desde la cartera laboral aseguraban que: “existe un compromiso entre las partes para llegar a un principio de acuerdo, pero saben que un atraso en la respuesta podría generar nuevos cortes de rutas y protestas. Este pedido, representa una gran disyuntiva, ya que se tiene el temor de que una decisión que exceptúe a los camioneros del pago de Ganancias derivé en forma inmediata en una ola de reclamos de parte del resto de los gremios afectados por la aplicación de ese impuesto”.

55

iprofesional.com 18/07/2007 Camioneros presionan contra el impuesto a las Ganancias Moyano amenaza con bloquear rutas y generar desabastecimiento. Quiere que el Gobierno resuelva su pedido para que los choferes no tributen el impuesto El líder de la CGT, Hugo Moyano, fue muy claro el ministro de Trabajo, Carlos Tomada: hacen lugar a sus pretensiones para que los camioneros del sur queden exceptuados de la pago del impuesto a las ganancias o se bloquearán todas las rutas patagónicas. La medida pondría en riesgo el abastecimiento de combustibles. El pedido de los camioneros se basa en que en noviembre pasado, los petroleros lograron exenciones impositivas, tras lo cual los sindicalistas reclamos tener también un beneficio similar. La semana pasada los camioneros de Río Negro y Neuquén comenzaron a protestar y en ese marco bloquearon rutas provinciales generando problemas en el transporte de alimentos y de combustible.

A fines de julio, por primera vez, el gobierno anuncia formalmente que estudia “eliminar” la tablita Machinea. Instrumento que, con el correr de los meses, pasará a ser el personaje más malo de la telenovela. Toda, o gran parte de la culpa, de lo que les pasaba a los trabajadores con las abusivas retenciones de cuarta categoría, la tendrá por mucho tiempo más, la, ahora “famosa” tablita, creada por un perverso ministro de una efímera alianza que gobernó el país, y que el presente gobierno viene aplicando desde que comenzó su gestión, casi “sin darse cuenta” de que fuese tan perniciosa. El encargado ahora de evaluar la posibilidad de implementar la medida será el nuevo ministro de Economía, Miguel Peirano. Quien, para intentar corregir los efectos “perniciosos” sin eliminar de cuajo al

56

sistema, instrumentará un parche jurídico al que bien puede aplicarse aquello de que “es peor el remedio que la enfermedad”. Pero, no nos adelantemos. iprofesional.com 23/07/2007 Ganancias: estudian eliminar la tabla que restringe deducciones Se analiza eliminar la "tablita" Machinea. La intención es anunciar las modificaciones antes de las elecciones de octubre, aunque su aplicación se daría a partir del ejercicio 2008. De esta manera se atenuaría presión impositiva que actualmente recae sobre 800.000 contribuyentes de este tributo. El encargado ahora de evaluar la posibilidad de implementar la medida será el nuevo ministro de Economía, Miguel Peirano, quien deberá decidir si es posible aplicar una mejora en los ingresos de los trabajadores de sueldos medios.

El abusivo retraso en la actualización del piso de impuesto a las ganancias, hacía rugir el sistema. Ahora reclaman los pesqueros: Exigen que se los exima del impuesto. Y lo exigen con violencia inusitada, con incidentes violentos que incluyeron la toma de una municipalidad y daños en plantas procesadoras.

57

iprofesional.com 23/07/2007 La provincia de Santa Cruz, al frente del conflicto pesquero El gobernador propuso una mesa de diálogo entre empresas y trabajadores y además envió a un ministro a Buenos Aires para intentar destrabar la crisis El gobernador de Santa Cruz, Daniel Peralta, propuso que el próximo miércoles se sienten a una mesa de diálogo las empresas, los trabajadores y las autoridades del gobierno provincial, con el objetivo de destrabar el conflicto pesquero desatado en Puerto Deseado. El reclamo mantiene paralizada la actividad desde hace más de quince días. Los marineros exigen que se los exima del impuesto a las ganancias y rechazan el convenio colectivo que el gremio madre firmó a nivel nacional con las cámaras pesqueras.

Hasta el gremio de panaderos llevó su protesta al mismísimo ministro de Economía. Su líder, Abel Frutos, dijo en ese momento que "no se puede cobrar un impuesto al trabajo", en referencia al "planteo histórico" del sindicalismo, vinculado a la reforma en Ganancias.

58

La tensión obliga a la acción.

Y el gobierno se apura en “ultimar” los detalles para la tan reclamada (y aparentemente tan difícil de conceder), suba del piso mínimo del impuesto a las ganancias. Según se estimaba en la Casa Rosada, el anuncio se haría en las próximas horas. Se hace trascender que la administración nacional evalúa elevar el piso a partir del cual se aplican los descuentos de Ganancias para los sueldos trabajadores en relación de dependencia que pasaría de 3.000 a 4.000 pesos, para el soltero, y de 4.000 a 5.000 pesos, para casados con dos hijos. iprofesional.com 23/07/2007 El Gobierno ultima con la CGT la suba del mínimo en Ganancias El presidente Néstor Kirchner se reunió esta mañana con el ministro de Trabajo, Carlos Tomada, y con el titular de la CGT, Hugo Moyano, para ultimar los detalles de la suba del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias. También hay versiones de que podría eliminarse la tabla creada durante la gestión de José Luis Machinea al frente del Ministerio de Economía, que reduce las deducciones a medida que los ingresos son más elevados. La medida mejoraría el poder adquisitivo de los trabajadores asalariados. Según se estimaba en la Casa Rosada, el anuncio de la suba del mínimo no imponible de Ganancias se haría en las próximas horas. (DyN)

59

La novela toma dramatismo. La central de trabajadores fija su posición directamente frente al presidente de la nación. Moyano pide un mínimo no imponible de $ 4.000 mensuales para los solteros y $ 5.000 para los casados. Y lo quiere ya. Pero, su obsesión con el valor de las deducciones admitidas y los mínimos no imponibles, le impide reclamar, por ejemplo, por una suba en los tramos de la escala de ingresos netos sujeto a impuesto (artículo 90° de la ley), específica para los empleados de la cuarta categoría. Esa escala no se actualizaba desde el año 1999. Por supuesto que es aplicable en forma equitativa a todos los contribuyentes individuales de todas las categorías por igual, y la rémora en elevar sus montos afecta a todos ellos, también por igual, elevando, año tras año, las tasas a las que se ven alcanzadas sus ganancias netas, en la medida en que éstas crezcan, aunque ese crecimiento no represente un mayor flujo de riqueza, sino, en muchos casos, el mero aumento inflacionario de sus ingresos. Para el caso de los trabajadores de la cuarta categoría, si no se eleva el valor de los tramos de imposición en proporción al aumento general de sueldos, se torna particularmente abusiva. Llevándolos a perder gran parte de las supuestas mejoras logradas con esos aumentos, al verse afectos en forma creciente por los tramos más elevados de la misma. Esta cuestión debería haber merecido un estudio tanto, o más, exhaustivo que la actualización de los mínimos no imponibles y la tablita famosa. Pero, nunca fueron parte central de los reclamos.

60

iprofesional.com 24 de julio de 2007 El líder de la CGT, Hugo Moyano, quiere que se cobre el Impuesto a las Ganancias a partir de los $4.000 mensuales, para los solteros El líder de la CGT, Hugo Moyano, le volvió a reclamar ayer al presidente Néstor Kirchner un aumento en el mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias, medida que podría anunciarse en los próximos días junto con el incremento de las asignaciones familiares.

Por supuesto, al día siguiente se apuran versiones sobre inminentes anuncios. Son solo eso: versiones. iprofesional.com 24/07/2007 Ganancias: cómo impactará el fin de la reducción de deducciones Cada vez más fuertes son las versiones sobre un aumento en el mínimo no imponible pero también se anticipa que podría dejarse sin efecto, en las liquidaciones, la disminución de los montos que se toman, por ejemplo, como cargas de familia. Resuena con más intensidad una posible decisión del Gobierno de aumentar el mínimo no imponible y eliminar la famosa "tabla de Machinea" que afecta en mayor medida a los sueldos más altos. Esto es así porque, a medida que aumenta la ganancia neta, producto de los salarios que recibe un trabajador, menos puede deducirse por mínimo no imponible, cónyuge, hijos y otras cargas de familia, como también la deducción especial por empleado dependiente o autónomo, si fuera el caso.

61

“And, the plot moistens, again". Nuevamente, la trama de la historia gana en densidad. Los dirigentes gremiales expresan públicamente con creciente firmeza que "no es posible que se cobre un impuesto al trabajo". Y que "El tema ha sido para la CGT un planteo histórico, porque a pesar de algún cambio producido a través de un párrafo especial en algún momento, la ley en sí misma no ha sido modificada" El titular del Sindicato de Dragado y Balizamiento y secretario de Políticas de Empleo de la CGT, Juan Carlos Schmidt, se pronunció, concretamente, por producir reformas impositivas estructurales. "Es preciso realizar reformas impositivas estructurales para terminar de una buena vez con la injusticia", señaló. iprofesional.com 25/07/2007 Dirigentes de la CGT, a favor de una reforma impositiva general Desde la central obrera reclamaron una modificación "lisa y llana" de la realidad tributaria. "No es posible que se cobre un impuesto al trabajo" El secretario de Salud Laboral y Medio Ambiente de la CGT, Abel Frutos, ratificó ayer que la central obrera le ha planteado al Gobierno la necesidad de producir "la reforma lisa y llana" de la realidad impositiva, porque "no es posible que se cobre un impuesto al trabajo". "El tema ha sido para la CGT un planteo histórico, porque a pesar de algún cambio producido a través de un párrafo especial en algún momento, la ley en sí misma no ha sido modificada", agregó. (Télam)

Pero, a pesar de que los tiempos se acortan, el gobierno parece no tener tanto apuro. Estira la cuerda, y ahora dice que el presidente “evaluará las distintas posibilidades y decidirá cuando anunciará la más conveniente de las alternativas”.

62

iprofesional.com 25/07/2007 El Gobierno avanza en bajar la carga de Ganancias Aumentarían el monto de ingresos a partir del cual el trabajador tributa. Dejarían sin efecto la disminución de deducciones para aliviar a sueldos altos Los técnicos del Ministerio de Economía ya están trabajando en el diseño del proyecto de la nueva reforma del Impuesto a las Ganancias que será enviada al Congreso en los próximos días. El presidente Néstor Kirchner evaluará las distintas posibilidades y decidirá cuando anunciará la más conveniente de las alternativas. Los tiempos se acortan y dependerán en gran medida de la evolución de los recientes conflictos sindicales. "No hay hipótesis de anuncio inminente, aunque se trabaja como si la hubiera, porque los tiempos los maneja el Presidente", expresaron funcionarios de Economía al matutino Clarín.

Nuevamente, los profesionales en ciencias económicas aportan argumentos a la necesidad de cambios con acento en la equidad del tratamiento para los contribuyentes autónomos. Pide al Poder Ejecutivo Nacional y al Congreso equiparar el tratamiento del Impuesto a las Ganancias entre asalariados y trabajadores independientes y derogar la tabla que limita las deducciones ya que su aplicación pulverizará los beneficios que se generarían ante la suba del mínimo no imponible. "no existe razón alguna que justifique mantener la actual discriminación que se produce contra una gran masa de profesionales, que, en muchos casos expulsados del mercado laboral como consecuencia de la crisis de principios de siglo, debieron reorientar su actividad al ejercicio liberal de su profesión, y que, aun cuando por sus ingresos netos evidencian idéntica capacidad contributiva que quienes

63

ejercen su arte y su ciencia en relación de dependencia, deben soportar una muy superior presión fiscal". "La filosofía que subyace en la previsión legal del artículo 23 de la ley del gravamen, en tanto que habilita deducir ganancias no imponibles y cargas de familia, es justamente el sostenimiento de los gastos de sustento personal del contribuyente y de los integrantes de la unidad familiar a su cargo; constituye un piso que garantiza su subsistencia y reviste por tanto carácter alimentario", dicen.

64

La tablita Peirano. Peor el remedio que la enfermedad.

Sobre fin de mes, tras el suspenso que una buena novela se merece, se anuncian los cambios: “El Gobierno ya dio forma al proyecto de ley que enviará al Congreso introduciendo los cambios propuestos para aplicar en la liquidación del Impuesto a las Ganancias”. Según se informa, beneficiarán a 600.000 trabajadores que desde principio de año venían soportando una injusta detracción de sus ingresos. Y se explica que, en los sueldos más bajos, esa mejora representará la mejora representará una especie de aumento equivalente al 12% del salario de bolsillo. Insólitamente el gobierno lo presenta como un aumento de sueldos o un aguinaldo reforzado. Y nuevamente, lamenta la reducción de sus ingresos fiscales, como si los $ 1.500 millones que, dice, representa la mejora, no correspondieran a retenciones que nunca deberían haber afectado a los trabajadores, si el sistema funcionara más equitativamente. Hay aumento en los mínimos no imponibles y en las deducciones por cargas de familia. Pero no en la medida solicitada por los gremios. Según el proyecto que se remitirá al Congreso, un trabajador casado con dos hijos que gana hasta $4.600 por mes ya no pagaría el impuesto, (la CGT pedía $ 5.000). Para el caso de los trabajadores solteros este monto de remuneración neta sería de hasta $3.400 (la CGT pedía $ 4.000). Tampoco se cumple en eliminar la tablita Machinea, sino que se hace un rediseño de la misma, por lo que algunos pasarán a llamarla “tablita Peirano”.

65

iprofesional.com 28/07/2007 Ganancias: el Gobierno aprobó cambios y envió proyecto de ley Los trabajadores casados con dos hijos que ganen hasta $4.600 por mes no pagarán el impuesto.

Beneficiará a casi 600.000 trabajadores, el 70 por ciento de los trabajadores en relación de dependencia que hoy pagan el impuesto. Supone una mejora promedio en el salario de bolsillo de un 9 por ciento, retroactivo al 1º de enero del corriente año. En los sueldos más bajos la mejora orillará del 12%, siempre retroactivo al 1º de enero pasado, lo que llevó a Abad a afirmar ayer que el beneficiado por esta ley recibirá "un aguinaldo reforzado". El costo fiscal es de $1.500 Millones. Autónomos: no sube el mínimo no imponible para los independientes o autónomos. Así en el caso del autónomo soltero se mantiene en los $ 15.000 por año o $ 1.250 al mes.

Tanto soportó el ex – ministro Machinea que hablarán de la tablita bautizada con su apellido, que no pudo evitar dar su punto de vista. "A mí me parece bien que hayan ajustado finalmente los niveles del mínimo no imponible y la deducción por la tasa de inflación y el aumento del Producto Bruto. Y me parece que esto es lo que hubiera correspondido hacer en los últimos cuatro años. Si no se hizo, es porque

66

hubo una decisión de aumentar la presión tributaria", sostuvo con lógica irrefutable. iprofesional.com 29/07/2007 Para Machinea, la "tablita" estuvo bien creada El ex ministro de Economía defendió su sistema y afirmó que las medidas que impulsa el Gobierno no cambian el viejo modelo, sólo actualiza los montos El Gobierno anunció el viernes una reforma en el Impuesto a las Ganancias, que incluye la suba a 4.600 pesos del mínimo no imponible para un trabajador casado y con dos hijos, y para los solteros a 3.400 pesos. Prevé también modificaciones a la tabla de deducciones elaborada en 2000 por el entonces ministro de Economía José Luis Machinea. En este contexto, el ex funcionario salió a defender su sistema: "en verdad, recién ahora se vuelve a la presión tributaria que nosotros habíamos impuesto. Durante todo este tiempo se cobró más por este impuesto que lo que nosotros habíamos aplicado". "A mí me parece bien que hayan ajustado finalmente los niveles del mínimo no imponible y la deducción por la tasa de inflación y el aumento del Producto Bruto. Y me parece que esto es lo que hubiera correspondido hacer en los últimos cuatro años. Si no se hizo, es porque hubo una decisión de aumentar la presión tributaria", sostuvo.

Pero, como sucede en muchos culebrones, es difícil que los villanos con poderes maléficos salgan de escena así nomás. Puede que, a veces desaparezcan, pero corporizándose en otro cuerpo malvado. En el proyecto que el gobierno envió al Congreso, la tablita no se elimina totalmente, como en algún momento se dijo, sino que se la mantuvo, corporizándola en un nuevo sistema, con cambios para determinados tramos de ingresos netos. Este verdadero engendro, que será aprobado y se aplicará en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, fue denominado, por algunos, tablita Peirano, por el apellido del ministro que la implementó, consistió

67

básicamente en alterar la tabla original, con saltos bruscos en sus tramos, provocando que, por pocos pesos más de ingresos en su haber mensual el monto neto imponible cayera en un tramo superior de la tabla, y que ello representara una mayor retención. Lo cual hizo que, muchos trabajadores, insólitamente, se preguntaran, ¿Me conviene hacer horas extras, o un aumento de categoría en el escalafón del convenio? A modo de ejemplo, se presenta una situación hipotética deriva de la nueva tabla: Un empleado que cobra $6.999 por mes, suma $90.987 al año. Luego de que se le retengan Ganancias termina percibiendo $86.444,99 y pagando $4.542,01 de impuesto. Si a ese trabajador se le aumenta $2 netos al mes, al año cobrará $91.013. Contrariamente percibirá de bolsillo $79.571,99 y pagará de Impuesto a las Ganancias $11.441,01. Esta paradójica situación, como otras tantas que se podrían analizar, responden a los cambios incluidos en la tabla de Peirano, donde para ganancias netas anuales que llegan a $91.000 se puede deducir en la liquidación del impuesto el monto total de mínimo no imponible, cargas de familia y deducción especial. En cambio, si el trabajador supera los $91.000 de ganancia neta anual -y hasta $130.000- sólo puede computarse la mitad de las deducciones (50%). Según consignó el portal especializado iprofesional.com, el tributarista César Litvin, sostuvo que "pasar del 100% al 50% del monto permitido a computar implicará que nadie va a querer generar horas extras" y con un toque de humor ironizó que podría tratarse de un "un incentivo al ocio". Por su parte, Enrique Scalone, Vicepresidente Iº de la International Fiscal Association (IFA) y titular del estudio que lleva su nombre,

68

planteó que el proyecto de ley propone reformular la escala de reducción de deducciones pero únicamente afectando a los tres primeros tramos, manteniendo intactos los rangos de los tramos superiores. Y, más allá de esta lectura analítica, advirtió que “la modificación propuesta es manifiestamente insuficiente, técnicamente incorrecta y continúa sin respetar los preceptos básicos de las deducciones personales en el Impuesto a las Ganancias. Así, sentenció: Es insuficiente porque afecta únicamente a los contribuyentes de menores ingresos, dejando en la situación anterior a este respecto a todo el resto del espectro de trabajadores y contribuyentes. Es técnicamente incorrecta porque produce un injustificado salto brusco en el segundo tramo, perjudicando ostensiblemente a los trabajadores que con los aumentos salariales recibidos pasen al segundo tramo de la escala por superar los $ 91.000.- anuales”.

69

iprofesional.com 31/07/2007 Ganancias: en qué casos no conviene un aumento de sueldo No siempre resulta un beneficio una suba del salario, porque trae consigo una mayor carga tributaria. Sepa en cuándo se da. Expertos analizan efectos de la reforma Sobre la base de ejes clave como la nueva tablita de Peirano -que reemplaza a la de Machinea-, los aumentos en la deducción especial para trabajadores dependientes y de las cargas de familia en concepto de cónyuge e hijos, se marcan puntos de inflexión donde un aumento de sueldo no siempre se traduce en un mayor ingreso de bolsillo. Enrique Scalone, Vicepresidente Iº de la International Fiscal Association (IFA) y titular del estudio que lleva su nombre, sostuvo que "la elevación de las deducciones por cargas de familia y de la deducción especial por trabajo personal implican sólo correctivos parciales". Con espíritu crítico, calificó de "tenue" paliativo a la carga del impuesto sobre el ingreso de los trabajadores, especialmente en lo que respecta a los cambios sobre la vieja tablita de Machinea.

Pero, nada estaba legislado aún. Hasta el momento todo era anuncios. Habría que atravesar todavía, “los tiempos del Congreso”. Un funcionario había hablado de que las mejoras serían como un aguinaldo reforzado, pero junio y julio ya habían pasado. ¿Se llegará a tiempo como para que en los sueldos de agosto ya sientan el alivio? El suspenso se apodera de la trama. Por ahora, el presidente de la Comisión de Presupuesto y Hacienda, quizá recordando que la época coincide con un tramo de las vacaciones de invierno, adelantó que “la principal dificultad fue reunir la cantidad de diputados necesarios para poder lograr el quórum que permita iniciar la reunión”. Por otra parte, este proyecto cumple la función de tapar el que pudiera haberse venido trabajando según lo anunciado en su momento por el Diputado Recalde.

70

iprofesional.com 01/08/2007 Avanzan en el Congreso los cambios en Ganancias Los bloques opositores de la UCR, ARI, PRO, el unipersonal de Claudio Lozano (CTA) y Peronismo Nacional firmaron el despacho en disidencia parcial. El bloque del Frente para la Victoria aspira a considerar el proyecto sobre tablas en la sesión ordinaria del miércoles próximo. La principal dificultad para el presidente de la comisión, el jujeño Carlos Snopek (Jujuy), fue reunir la cantidad de diputados necesarios para poder lograr el quórum que permita iniciar la reunión. Sin embargo, avanza a paso firme.

A la semana siguiente, el proyecto ya tiene media sanción de Diputados. Se espera que antes de fines de agosto se aprueben los cambios y que, con los sueldos de septiembre -que se pagan a fin de dicho o mes o a principios de octubre- los trabajadores dependientes ya aprecien los beneficios del cambio. iprofesional.com 9/08/2007 Ganancias: apuran suba para que se aplique en septiembre Ayer la Cámara de Diputados aprobó el proyecto de reforma y hoy lo trata el Senado. Con media sanción el proyecto de cambios en Ganancias, propuesto por el Ejecutivo, va camino a convertirse en Ley. De hecho, se espera que antes de fines de agosto se aprueben los cambios y que, con los sueldos de septiembre que se paguen a fin de dicho o mes o a principios de octubre- los trabajadores dependientes ya aprecien los beneficios del cambio.

Inmediatamente el Senado hace su trabajo.

71

iprofesional.com 9/8/2007 Ganancias: mejorarán los sueldos a partir de septiembre El dictamen favorable de la comisión de Presupuesto y Hacienda del Senado acelera los tiempos del beneficio. Impactará en salarios del mes que viene Con el dictamen favorable de la comisión de Presupuesto y Hacienda del Senado, el proyecto de cambios en Ganancias, propuesto por el Ejecutivo, va camino a convertirse en Ley. De hecho, se espera que en la sesión del próximo 22 de agosto la Cámara alta apruebe las modificaciones a la ley.

Tanto apuro no deja tiempo para escuchar a especialistas que proponen alternativas. La Federación de Consejos de Ciencias Económicas, impulsa una iniciativa que mejora los salarios de autónomos y monotributistas, y no sólo de empleados en relación de dependencia frente a Ganancias como pretende el Gobierno. Busca además actualizar Bienes Personales y Mínima Presunta. Pero su propuesta no llega ni a ser considerada.

72

iprofesional.com 16/08/2007 Proponen reforma fiscal que incluye a todos los trabajadores La Federación de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) impulsa un proyecto de reforma fiscal integral, que a diferencia de la iniciativa impulsada por el Gobierno que está a un paso de ser ley, busca beneficiar a todos los trabajadores. De tal modo, busca que la mejora en los bolsillos de los trabajadores no sólo alcance a los empleados en relación de dependencia, sino también a los profesionales autónomos y a los monotributistas, que casi están excluidos de la reforma presentada por el Poder Ejecutivo. La reforma propuesta prevé la actualización de valores correspondientes a topes de deducción, límites de crédito fiscal computable, ingresos mínimos exentos y escalas de los gravámenes. Consultado por infobaeprofesional.com, César Litvin, socio del estudio Lisicki, Litvin & Asociados y partícipe fundamental en la confección del proyecto, señaló que el problema de la desactualización de aquellos valores "es mucho mayor e incluye no sólo a los asalariados" "La reforma debe ser integral. Actualmente los mínimos no alcanzados por los impuestos a los Bienes Personales y a las Ganancias son valores irrisorios", aseguró el tributarista.

Tras el dictamen favorable que ya obtuvo el proyecto de ley en comisión, la iniciativa recibirá sanción definitiva en el recinto del Senado. Faltaba poco más una semana para el fin de mes. iprofesional.com 21/08/2007 El Congreso dará luz verde a los cambios en Ganancias Contando ya con la firma del dictamen -de mayoría con disidencias- del proyecto que introduce cambios en la liquidación del Impuesto a las Ganancias, el Senado lo convertiría en ley en la sesión del miércoles 22. Entre las críticas centrales que recibió el proyecto se destaca el mayor costo fiscal que demanda la iniciativa en lo referente a la incidencia que tendría en los estados provinciales, y en que prácticamente no se contempla la situación de los trabajadores autónomos y monotributistas dentro de la modificación.

73

Tras un raid que duró casi un mes, lo cual puede considerarse exitoso para los trámites parlamentarios, pero lamentable, en cuanto al tiempo dedicado a considerar alternativas legislativas más estables, recién el 30 de agosto se publicó en el Boletín Oficial, los cambios en el Impuesto a las Ganancias que regirán en adelante. La oficialización de este parche temporario, mereció una pompa ceremonial digna de mejores causas: Los diarios de la época informan que el presidente Néstor Kirchner encabezó, en Casa de Gobierno, el acto de firma del decreto Nº 1127, de promulgación de la ley de modificación del Impuesto a las Ganancias. La ceremonia se llevó a cabo en su despacho de la Casa de Gobierno, con la asistencia del ministro de Economía, Miguel Peirano; del secretario de Hacienda, Carlos Mosse; de Legal y Técnica, Carlos Zannini; y el titular de la AFIP, Alberto Abad. iprofesional.com 30/08/2007 Oficializan la reforma del Impuesto a las Ganancias Las modificaciones se dieron a conocer por medio de la ley 26.287 y el decreto 1.127. Debido a la demora en la reglamentación de las modificaciones, desde las empresas aseguran que será difícil devolver el excedente con la liquidación de agosto. El extra en el salario de bolsillo lo sentirán en la liquidación de septiembre a cobrarse en los primeros días de octubre. En tal sentido se expresó el ministro de Trabajo, Carlos Tomada quien afirmó en declaraciones a C5N que "la devolución de los descuentos se verá en los salarios de septiembre". Los aspectos salientes de las modificaciones se manifiestan en el aumento en la deducción especial para trabajadores dependientes y de las cargas de familia en concepto de cónyuge e hijos. También se modificó la tablita de "Machinea" que cercena el cómputo de las deducciones a partir de determinado nivel de ingresos.

La reforma aprobada eleva el mínimo no imponible mensual a $3.346 para solteros y $4.576 para casados, con dos hijos. Pero, obviamente no

74

llegan a tener efecto sobre los sueldos de agosto. Los trabajadores deberán esperar un mes más para empezar recuperar el dinero perdido. En efecto Se estima que a partir de septiembre y hasta finalizar el año, las empresas compensarán a los empleados como producto de la actualización de cargas familiares y deducción especial. El importe a devolver o a compensar, o sea lo que se estuvo reteniendo de más, no es poca cosa. Obviamente varía según el nivel salarial y las condiciones de un trabajador. Por ejemplo, en el caso de un trabajador casado y con dos hijos que mantuvo un sueldo neto de $5.000 desde principio de año, deberá recibir cerca de $920 en concepto de retenciones de Ganancias efectuadas en exceso durante los primeros ocho meses del 2007. Si el sueldo se eleva a $6.000, el monto devuelto alcanza una cifra cercana a los $3.700. Nuevamente, resulta interesante analizar el caso de un sueldo mensual neto de $6.999 frente a otro de $7.001, en donde se produce el quiebre respecto a la posibilidad de computar las deducciones de acuerdo a la "nueva tablita" de Peirano. Mientras que el que gane $6.999 recibirá una devolución cercana a los $3.900, quien gana $7.001 sólo será beneficiado solo con $1.035 extras. De esta manera se ratifica el salto brusco que establece el nuevo esquema. Frente a esta realidad, más de uno se pregunta, ¿tanto estudiar durante el año, y luego tanto apuro en el Congreso, y finalmente tanta pompa en casa de gobierno, para sacar un engendro como el que salió?

75

iprofesional.com 30/08/2007 Claves para devolver excedentes de Ganancias sobre sueldos Se estima que a partir de septiembre y hasta finalizar el año, las empresas compensarán a los empleados como producto de la actualización de cargas familiares y deducción especial. Debido a que la promulgación de los cambios en Ganancias demoró más de lo esperado, las empresas no llegarán a devolver el excedente retenido junto a la liquidación correspondiente a agosto. El alivio llegará a los bolsillos de los trabajadores recién al liquidarse septiembre, que será percibido los primeros días de octubre Debido al aumento de determinadas cargas de familia y de la deducción especial por actividad, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) deberá devolver en concepto de retenciones efectuadas en exceso un monto que puede llegar cerca de los $4.000, para el caso de un trabajador casado y con dos hijos. Esto tiene su explicación ya que los cambios convertidos en ley tienen carácter retroactivo al 1º de enero de 2007. Por lo tanto, las empresas practicaron mayores retenciones en las liquidaciones mensuales.

Finalmente, en el décimo mes de año, los trabajadores comenzarán a percibir la devolución de lo retenido en exceso desde el mes de enero. Sin tapujos, la situación se describe como una mejora en los salarios. Casualmente, la devolución se produce en el mes en que tendrán lugar las elecciones presidenciales. Pero como dijimos anteriormente, en la práctica todas estas dilaciones y correcciones extemporáneas, complejizan la liquidación de los sueldos y sus correspondientes retenciones y devoluciones, casi siempre en perjuicio del trabajador. Es así que varios especialistas, consultados por el sitio iprofesional.com, expusieron diversas situaciones.

76

Al respecto, Julián Esposito, miembro del Estudio Bértora & Asociados, comentó: "hasta agosto, los empleadores han calculado las retenciones utilizando los importes de deducciones personales vigentes según el decreto 298/2007 y proporcionadas para los primeros ocho meses del año. En tanto, para septiembre, dijo que las empresas deberán efectuar el cálculo utilizando las nuevas deducciones personales aprobadas por la ley 26.287, y reglamentadas por la resolución general (AFIP) 2299, en proporción al mes respectivo". Según el experto, “puede ocurrir el caso en el que un empleado dejó de trabajar en junio último y las retenciones que sufrió en Ganancias por parte de su empleador fueron mayores a las que debió sufrir en base a los nuevos valores que tienen vigencia retroactiva al 1º de enero de 2007. La pregunta que surge automáticamente refiere a cómo el asalariado puede recuperar los montos retenidos en exceso”. Según César Halladjian, tributarista del Estudio Kaplan, Volman & Asociados, "la respuesta varía en base a ciertas condiciones". Así, explicó que "al momento de producirse la baja del empleado, pudo acordarse el pago de los conceptos adeudados de contado o bien en cuotas". En tanto, en el caso de pago contado, el empleador debió realizas las siguientes dos obligaciones: Practicar una liquidación final, computando el monto de las deducciones personales correspondientes a diciembre. Entregar una copia del formulario F. 649, con el detalle de la determinación del impuesto dentro de los cinco días de practicada la liquidación”. Pero las complicaciones no terminan allí. “Si se estableció un pago en cuotas se pueden plantear las siguientes dos situaciones: Que al momento de la entrada en vigencia de las nuevas deducciones personales todavía se estén pagando las cuotas: en ese caso, el empleador deberá recalcular el importe que descuenta por Ganancias de cada cuota, a fin de adaptar el impuesto retenido a las nuevas

77

deducciones. Esto es válido para el caso de que todas las cuotas restantes tengan vencimiento en el 2007 (artículo 16, inciso b, apartado 1º de la resolución general 1261) y para aquellos en los que el vencimiento de las cuotas se extienda a años siguientes (situación prevista por el apartado 2º). Que al momento de entrada en vigencia de las nuevas deducciones ya se hayan pagado todas las cuotas: frente a este escenario, nada tiene que hacer el antiguo empleador”. "Queda responder cómo debe actuar el ex empleado al que le retuvieron todo el impuesto, ya sea porque se le efectuó la liquidación final al contado o porque ya se canceló el total de las cuotas acordadas", planteó el tributarista. Al respecto, Halladjian mostró nuevamente dos escenarios, que son los siguientes: Que el trabajador comience una nueva relación laboral antes de fines de diciembre de 2007. En ese caso el nuevo empleador será el que recalcule el impuesto. O, que no se emplee hasta el año 2008. Frente a esta situación se dan las siguientes dos alternativas: Si el trabajador se encuentra inscripto en Ganancias, deberá incorporar las rentas por su trabajo en relación de dependencia, descontando las nuevas deducciones personales. Si la declaración jurada arroja un saldo a favor, podrá trasladarlo al año siguiente, compensarlo contra otros impuestos (ej. Bienes Personales) o bien solicitar su devolución. Si el trabajador no se encuentra inscripto en el impuesto, para recuperar lo retenido en exceso deberá registrarse como contribuyente y presentar la declaración jurada del 2007, pudiendo solicitar la devolución del saldo a favor resultante. El tema cansa de solo leerlo. Y las preguntas surgen solas ¿ante su complejidad, habrán procedido bien todas las empresas? ¿Puede ser que, sin hacerlo adrede, hayan perjudicado a algún empleado? Y estos

78

¿Qué forma tuvieron de controlar que todo se haya hecho sin perjuicio para ellos? Por supuesto que hay decisiones de estado que, en el supremo interés de la nación, deben tomarse sin tener en cuenta inevitables trastornos que pudieran ocasionar a determinadas personas en particular. ¿Era, éste, uno de esos casos? ¿Había necesidad de complicarles así la vida a simples trabajadores en relación de dependencia? iprofesional.com 01/10/2007 A partir de hoy, empleados en blanco con mejores salarios Se debe a la devolución de retenciones en exceso efectuadas hasta agosto pasado. Hay quienes recibirán cerca de $4.100 por la suba del mínimo no imponible A partir de hoy y durante toda la semana la mayoría de los empleados en relación de dependencia alcanzados por Ganancias percibirán lo que pagaron de más por el impuesto en lo que va del año. El ingreso extra, que alcanza a cerca de 800.000 empleados, varía según el nivel salarial. En algunos casos puede ascender a casi 4.100 pesos, según los cálculos de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). En los meses siguientes, se estima que unos 300 mil empleados dejarán de pagar Ganancias por la suba del mínimo no imponible y las deducciones, mientras que otro medio millón pagará menos. Según Economía, el costo fiscal de la medida podría rondar los 1.500 millones de pesos. Esta devolución se da porque la reforma de Ganancias, aprobada a fines de agosto, es retroactiva a enero de 2007. Por lo tanto, los empleados deben recibir lo que pagaron de más desde principios de año por el re-cálculo de este impuesto. El objetivo de esta modificación fue incrementar el poder adquisitivo de los salarios de los segmentos medios de la población.

79

Nuevo record: Ocho Cientos Mil.

El año fiscal termina nuevamente con un nuevo record de recaudación: $ 199.781,2 millones. Según cálculos oficiales, por la modificación del mínimo no imponible, el costo fiscal fue de $ 1.500 millones, que se tuvieron que devolver o se dejaron de percibir, lo cual da una relación de siete por mil de esa cifra con respecto a la recaudación de todo el año 2007. O sea que al estado, la medida, le costó menos del uno por ciento de todos sus recursos tributarios. Como vimos, a los trabajadores afectados les había costado mucho más durante casi todo el año. Por otra parte, según estadísticas de la Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal (ME), las personas físicas (de todas las categorías) pagaron en el año 2007 en concepto de impuesto a las ganancias, $ 2.790 millones de pesos más que el año anterior, Si se relacionan ambas cifras, se evidencia la importancia de los mínimos y deducciones admitidas para la recaudación del gravamen. De todos modos, la mayor recaudación lograda, suena exigua frente a lo que el fisco perdió ese año por exenciones generales vigentes en el mismo impuesto ($ 3.321 millones) de los cuales $ 2.018 millones, fueron por exenciones a las rentas financieras. En ese año 2007, se bate otro record: cerca de 800.000 trabajadores de la cuarta categoría fueron, durante casi todo el trascurso del mismo, injustamente afectados por demoras en actualizar los montos deducibles.

80

Otras categorías concurridas.

de

contribuyentes

no

resultaron

tan

Veamos por ejemplo a las personas físicas que por ese año declararon ingresos en la primera categoría, o sea los que obtienen rentas de capital y otras colocaciones financieras de dinero. Ese año presentaron su declaración jurada con ingresos gravados, solamente 158.984 contribuyentes. Una cantidad que se venía repitiendo desde años anteriores: En 2006 habían sido 162.039; en 2005 fueron 156.713; en 2004 fueron 170.411; en 2003 fueron 168.654; en 2002 fueron 160.553; en el 2001 fueron 151.293, y en el 2000 168.476. En la otra categoría clásica del impuesto, la segunda, que alcanza a aquellos que perciben alquileres de inmuebles urbanos y rurales y en generales rentas de propiedades, la población de contribuyentes individuales, también fue realmente baja. Por ese año 2007 presentaron su declaración jurada con ingresos de esa categoría solamente 16.479 contribuyentes. Una cantidad que está en sintonía con la de años anteriores en el mismo rubro. En el 2006 se presentaron 16.221; en el 2005 fueron 15.559; en el 2004 fueron 15.798; en el 2003 fueron 16.546; en el 2002 fueron 17.490, en el 2001 fueron 19040; y en el 2000 fueron 21.068. Es notable que en las dos primeras categorías, la cantidad de contribuyentes que declaraban ingresos gravados, bajara en 2007, respecto al año 2000. Solamente en la cuarta categoría del impuesto, esa que abarca a empleados, autónomos y jubilados el crecimiento en la cantidad de contribuyentes fue significativa. Basta decir que en el año 2000 la cantidad de afectados fue de 460.000 personas.

81

Por supuesto que, en pesos, la recaudación había subido exponencialmente en este período. En el año 2000 las personas físicas habían pagado impuesto por $ 3.937 millones y en el año 2007 lo hicieron por $12.714 millones. Sin embargo en proporción al total de los recursos tributarios de la nación, la importancia de la recaudación del impuesto a las ganancias sobre las personas físicas seguía siendo exigua, evidenciando lo regresivo e injusto del sistema. En el año 2007 fue del 6, 3%, resultando, incluso menor que en el año 2000, cuando representaba el 7,3%. Todo ello, en el marco un impresionante crecimiento de la recaudación de los recursos tributarios nacionales, que con relación al PBI (la famosa presión tributaria) pasara de una relación del 18% a una del 25%. Indudablemente Los argentinos pagaban más impuestos. Pero, también, sin duda, en forma cada vez menos equitativa, dado que en el fisco nacional recaudaba sus recursos mayoritariamente con impuestos indirectos, o sea, aquellos que no contemplan la capacidad contributiva del contribuyente como es el IVA y otros al consumo. O con aquellos del tipo peaje, como el impuesto a los débitos y créditos bancarios y los derechos de exportación. O con el impuesto a las ganancias sobre las empresas, el cual, si bien se considera directo porque recae en sus cabezas, existen serias presunciones de que algunas de ellas, sobre todo las corporaciones con posiciones dominantes de mercado, hayan podido trasladar el costo del impuesto a los precios, descargando en la siguiente etapa productiva y, en definitiva sobre los consumidores, la incidencia tributaria, en especial, en el marco de una economía con crecientes tasas de variación de precios.

82

ambitoweb.com 3/1/2008 Fue récord recaudación en 2007: aumentó 33% La recaudación tributaria de 2007 fue récord y sumó $ 199.781,2 millones, 33,2% más que en 2006. Además, según los datos difundidos ayer por la AFIP, la cifra registrada en todo el año pasado superó en $ 30.000 millones a lo proyectado originalmente en la Ley de Presupuesto para el ejercicio pasado. En diciembre también se alcanzó un récord. El buen desempeño del último mes del año respondió al mayor consumo característico de la época de vísperas de las fiestas, al impuesto a las ganancias y, nuevamente, al boom de los precios internacionales que deriva luego en el aumento de las alícuotas de las retenciones.

Finalizaba ese año 2007 y en el ejercicio del poder ejecutivo se iniciaba un nuevo gobierno pero del mismo signo político. ¿Podría éste cambiar la trama de la novela? El que se iba, había recurrido a parches legislativos de corta efectividad. ¿Intentaría el nuevo gobierno, dotar al régimen de mayor estabilidad jurídica? ¿Habrá en el futuro mayor equidad para los miles de empleados, autónomos y jubilados que la conforman? La administración saliente dejaba el poder con destacables logros en materia económica: Crecimiento sostenido del PBI, constantes superávits fiscal y comercial, arreglo casi integral de la deuda externa, son los más destacados. Esta base debería resultar suficiente para pensar, sino en una reforma fiscal integral, al menos una que morigerase los aspectos más negativos del sistema tributario imperante, por lo menos en lo que atañe a los contribuyentes de la cuarta categoría. La presencia de nuevos protagonistas, el hecho que una mujer encabezara el binomio presidencial, con la particular sensibilidad que

83

ellas tienen para la equidad social, los nuevos bríos que todo cambio trae, todo podía hacer pensar que las soluciones a ésta y -¿Por qué no?-, a otras cuestiones tributarias podrían empezar a llegar el año entrante.

84

Capítulo 2 Malas Noticias.

El año 2008 comienza con malas noticias para los contribuyentes de la cuarta categoría. A partir de enero se limitan en la práctica las deducciones por cargas de familia que se pueden computar para disminuir las retenciones del Impuesto a las Ganancias sobre sueldos. La razón de ello es que, en muchos casos, la deducción de padres y suegros a cargo, quedaron sin efecto por lo exiguo de su monto. La ley del impuesto establece que son necesarios los siguientes requisitos para que sea posible computar la carga: Que el familiar se encuentre a cargo del empleado. Que resida más de seis meses en el país, en forma continua o discontinua. Y que el familiar no perciba más de $7.500 de ingresos netos anuales, por ningún concepto. En ese momento, la jubilación mínima era de $626,20 mensual. Eso significa que el neto anual ascendía a $7.896,38, descontado el aporte de obra social, incluyendo el aguinaldo. De esta manera, el valor anual supera el tope mencionado ($7.500 pesos) y, por lo tanto, desde enero de 2008 no podrían tomarse como cargas de familias habilitadas. Por momentos, parece que nada está a favor del sufrido contribuyente.

85

iprofesional.com 15/01/2008 Disminuyen deducciones por familiar a cargo en Ganancias El descuento por padres, suegros ya no podrá detraerse. Es así porque, con el aumento de la jubilación mínima, el pariente supera el tope de $7.500 anual En este momento, la jubilación mínima es de $626,20 mensual. Eso significa que el neto anual asciende a $7.896,38, descontado el aporte de obra social, incluyendo el aguinaldo. De esta manera, el valor anual supera el tope mencionado ($7.500 pesos) y, por lo tanto, desde enero de 2008 no podrán tomarse como cargas de familias habilitadas, según la ley.

Esta limitación se agregaba a otras de vieja data, como por ejemplo, la imposibilidad de la deducción como carga de familia de los hijos de concubinos (dictamen Afip 24/01). El mismo dictamen alude a un antecedente en el que se determinó la improcedencia del cómputo como carga de familia a la concubina, atento a la inexistencia de parentesco legal. Tampoco los hijos adoptivos son aceptados como deducción hasta tanto la justicia haya hecho lugar a la adopción dictando la respectiva sentencia. Claros ejemplos de limitaciones y requisitos que pueden tener su lógica jurídica, pero que, en una sociedad donde más del sesenta por ciento de los hogares son “ensamblados” de hecho, tienen el efecto de perjudicar “legalmente” al trabajador, al disminuir el monto global de la protección que establece la propia ley del impuesto a las ganancias para el ingreso destinado a solventar el costo de vida del grupo familiar. No había terminado el primer mes del año, cuando ya los gremios comienzan con los inevitables reclamos. La novela empezaba de nuevo.

86

Es que, con justa razón, preveían que, repitiendo experiencias pasadas, debido a los aumentos salariales que se negociarán este año, muchos trabajadores que actualmente no pagan el impuesto quedarán sujetos al tributo si no se aumenta el mínimo no imponible y otros que ya lo sufren, pagarán más. Los trabajadores aguardan una definición del Ejecutivo para los próximos meses. Los dirigentes de la CGT, apuntan a elevar el mínimo no imponible para el caso de un trabajador casado y con dos hijos a $6.000. Confiados, dijeron, "La Presidenta nos manifestó que está analizando el tema y habrá una respuesta en los próximos meses". No sabían todo lo que tendrían que esperar. iprofesional.com 30/01/2008 Los gremios piden un nuevo alivio en Ganancias Los trabajadores aguardan una definición del Ejecutivo para los próximos meses. La CGT apunta a elevar el mínimo no imponible para el caso de un trabajador casado y con dos hijos a $6.000. Los gremios prevén que, debido a los aumentos salariales que se negociarán este año, muchos trabajadores que actualmente no ingresan el impuesto quedarán sujetos al tributo si no se aumenta el mínimo no imponible."La Presidenta nos manifestó que está analizando el tema y habrá una respuesta en los próximos meses", indicó en declaraciones a un matutino uno de los dirigentes que participó de la reunión con Cristina la semana pasada.

En marzo, hay augurios de pronta resolución. El Gobierno dice que habrá, en estos días, una nueva suba del mínimo no imponible en el Impuesto a las Ganancias. De esta manera, para un trabajador casado se elevaría a $5.000 el piso salarial. En cambio, para los solteros, la modificación impositiva llevaría a $4.000 el tope mínimo alcanzado. Son solo amagues.

87

iprofesional.com 10/03/2008 Ganancias: expectativa por otra suba del mínimo no imponible Para un trabajador casado se elevará a $5.000 el piso salarial. Para los solteros, la modificación impositiva llevaría a $4.000 el tope mínimo alcanzado El Gobierno anunciaría en estos días una nueva suba del mínimo no imponible en el Impuesto a las Ganancias. De esta manera, para un trabajador casado se elevaría a $5.000 el piso salarial. En cambio, para los solteros, la modificación impositiva llevaría a $4.000 el tope mínimo alcanzado La reformulación impositiva, que alcanzará a unos 700 mil trabajadores en relación de dependencia, fue analizada en los últimos días por los sindicalistas que responden al jefe de la CGT, el camionero Hugo Moyano. Lo que se busca es que los aumentos del 20 por ciento promedio alcanzados entre los empresarios y los trabajadores en las discusiones paritarias, no sean licuados con el pago de un impuesto mayor. Además, los sindicalistas esperan que el Ejecutivo avance sobre la denominada "Tablita de Machinea" y la reformule. También, quieren que la reducción del mínimo no imponible alcance a otros adicionales salariales como el aguinaldo.

En abril, siguen los estudios. Tal como se preveía, el tema se reavivó tras el cierre de muchos convenios salariales. Ante los aumentos de sueldos, y al mantenerse fijo el mínimo no imponible, una parte del alivio no va al bolsillo del empleado, sino al del fisco. De acuerdo a trascendidos, se habrían estado elaborando varias iniciativas con distintas alternativas. Según argumentan desde el Gobierno, la decisión beneficiaría, en mayor medida, a la clase media, a fin de paliar el malestar que se generó a partir del conflicto con el campo. El sector agropecuario será, a su vez, estelar protagonista de otro culebrón. Realmente una superproducción que merece un relato aparte,

88

pero cuya presencia enmarcará el conflicto de nuestra novela durante gran parte del año. iprofesional.com 17/04/2008 El Gobierno estudia subir el tope para pagar Ganancias La suba en el mínimo no imponible y en las deducciones sería cercana al 25% para equiparar los aumentos salariales. Se devolvería lo pagado en exceso La decisión beneficiaría, en mayor medida, a la clase media, a fin de paliar el malestar que se generó a partir del conflicto con el campo, según argumentan desde el Gobierno. El cambio favorecería a unos 600.000 trabajadores en relación de dependencia. La suba del mínimo no imponible y de las deducciones debería corresponderse con el crecimiento de los salarios. Esto representaría un aumento cercano al 25%, según estiman los sindicalistas. Como complemento, debería reformularse la tablita de Machinea que acota las deducciones para los que tienen ingresos netos superiores a los $91.000 pesos. También se analiza anularla por completo.

Ya pasaron seis meses y la telenovela del mínimo no imponible continúa con sus habituales características. Parece que este año también tendrá jugosos capítulos. Jaqueado por el conflicto originado en la pretensión de mayores retenciones sobre las exportaciones del sector, el Gobierno dice que avanza en la puesta en marcha de un paquete de medidas económicas, y se espera que, pudiera haber anuncios el próximo 9 de julio, junto a la Convocatoria del Consejo del Salario Mínimo. Pero también podría demorarse unos días si se complica el debate por las retenciones, informaba el diario Clarín por ese entonces. Según se supo, el impulso se traducirá en el envío al Congreso del proyecto de la movilidad de las jubilaciones, la suba del mínimo no imponible de Ganancias -incluyendo la eliminación de la tablita de Machinea, el incremento de las asignaciones familiares y un plan de Seguridad Alimentaria para familias indigentes.

89

iprofesional.com 04/07/2008 El Ejecutivo prepara un nuevo alivio en el Impuesto a las Ganancias El paquete de medidas contempla la movilidad de las jubilaciones, la suba del mínimo no imponible y el incremento de las asignaciones familiares El Gobierno avanza en la puesta en marcha de un paquete de medidas económicas, a fin de contrarrestar el mal humor social generado por el conflicto con el campo. Asimismo, se apunta a reactivar la demanda ante los primeros signos de enfriamiento de la economía. Se estima que Cristina Kirchner podría hacer los anuncios el próximo 9 de julio.

Pero, pasó el 9 de julio y nada. Las contradicciones entre los dos principales protagonistas de la novela, están a la orden de día. Mientras la CGT, con evidente tolerancia, dice que "es inminente el anuncio de la presidenta Cristina Kirchner respecto de aumentar el mínimo no imponible de Ganancias y cortar la mitad de la tablita de Machinea", fuentes oficiales señalan que "no hay ninguna inminencia" en los anuncios, ya que primero se quiere despejar el incierto panorama generado por el conflicto por las retenciones móviles para el agro".

90

iprofesional.com 11/07/2008 Se retrasa el alivio en Ganancias por el conflicto agropecuario Se estudia una suba del 20% en el mínimo no imponible. Se restablecerían escalas intermedias en la "tablita de Machinea" para evitar los saltos bruscos El Gobierno ya decidió que elevará el mínimo no imponible y modificará el esquema de cómputo de las deducciones del Impuesto a las Ganancias conocido como "la tablita de Machinea". Mientras que desde la Confederación General del Trabajo (CGT), se señala que el anuncio es "inminente", fuentes oficiales precisaron que la Casa Rosada esperará a resolver antes el conflicto con el agro.

Finalizado el conflicto con el campo, la CGT, cuyo apoyo en el mismo fue fundamental para el gobierno, volvió a reclamar un aumento del mínimo no imponible en el impuesto a las Ganancias y la eliminación de la tablita de Machinea. En ese momento, unos 700.000 trabajadores en relación de dependencia pagaban el impuesto. A estos se suman 35.000 jubilados y 400.000 autónomos. Según estiman los sindicalistas, para evitar que una parte creciente de los incrementos salariales continúe yendo al Fisco, el Gobierno debería incrementar el mínimo no imponible entre el 20 y 30 por ciento. Además, para la CGT, lo ideal sería eliminar directamente la tablita de Machinea, en lugar de hacerle cambios, como se vino haciendo hasta ese momento.

91

iprofesional.com 29/07/2008 Moyano pasa factura: pidió que se anule la tablita de Ganancias Tras su apoyo al Gobierno durante el conflicto con el agro y en vistas a las elecciones en la CGT, el líder sindical reclamó el fin de ese mecanismo El diputado Héctor Recalde aseguró que la CGT de Hugo Moyano volvió a reclamar al Gobierno un aumento del mínimo no imponible a las Ganancias y la eliminación de la tablita de Machinea. El Jefe de asesores de la CGT explicó al diario Clarín que a raíz de los aumentos salariales de este año, más trabajadores pasaron a pagar Ganancias y los que ya estaban alcanzados ahora tributan más.

Los contadores piden: -No se olviden de los autónomos-. Es necesario destacar que, en todo el trascurso de la novela, a través de todos esos años, los profesionales en ciencias económicas fueron, a título personal o por medio de las entidades que los agrupan, los personajes más destacados en la defensa del derecho a deducciones justas y mínimos no imponibles actualizados, para todos los trabajadores autónomos afectados por el impuesto.

92

iprofesional.com 30/07/2008 Ganancias: piden equilibrar el pago de autónomos La Federación de Consejos Profesionales reclamó al Gobierno la igualación con los trabajadores dependientes ante el envío del proyecto de ley al Congreso La Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (Facpce) solicitó nuevamente al Gobierno Nacional un igual tratamiento en el pago del Impuesto a las Ganancias, para los trabajadores autónomos respecto a los empleados en relación de dependencia. El organismo pidió una igualación en las deducciones a los profesionales que no se encuentran en relación de dependencia ya que, hasta el momento, han sido menos beneficiados con adecuaciones. A través de la nota presentada ante el Ejecutivo, la Facpce planteó su acuerdo con el proyecto que impulsaría un aumento en el mínimo no imponible, cargas de familia y deducción especial para las personas físicas en el Impuesto a las Ganancias.

El mes de julio se fue sin novedades, y en uno de los pasajes más cándidos de la telenovela, el líder sindical consuela a los trabajadores declarando: "Los cambios se van a anunciar en agosto, pero no importa el mes en que se anuncien, porque van a ser como el año pasado, retroactivos a enero. Es un ahorro para el trabajador".

93

iporfesional.com 01/08/2008 Moyano confirmó que será en agosto el anuncio de cambios en Ganancias Se elevaría el mínimo no imponible y aumentarían asignaciones familiares más de 20%. El dirigente aseguró que el cambio tendría efecto retroactivo a enero El titular de la CGT anunció que el Gobierno subirá el mínimo no imponible y aumentará las asignaciones familiares por "encima del 20 por ciento". También dijo que insistió ante el Gobierno en el tema de la eliminación de la tablita de Machinea, pero que todavía se espera la decisión oficial, en ese sentido. Como un dato clave indicó que los cambios serían retroactivos a enero. Así lo anticipó luego de participar de un acto en Avellaneda, en el marco del cual Hugo Moyano adelantó que el Gobierno anunciará en agosto algunos de los cambios impositivos que afectan al salario de los trabajadores y fueron tema central de la reunión que mantuvo ayer con la presidenta Cristina Kirchner. "Los cambios se van a anunciar en agosto, pero no importa el mes en que se anuncien, porque van a ser como el año pasado, retroactivos a enero. Es un ahorro para el trabajador", explicó el Camionero.

A mediados de agosto, asoma, para entretener a la audiencia, un personaje absolutamente irrelevante en la novela de la cuarta categoría: el jefe de gabinete. La noticia dice: El consejo directivo de la Confederación General del Trabajo (CGT) será recibido este lunes por el jefe de Gabinete, Sergio Massa, a fin de continuar analizando los requerimientos planteados por la central obrera a la presidenta Cristina Fernández de Kirchner. Ahora se habla de septiembre: “El Gobierno busca implementar a partir de septiembre el nuevo alivio en el Impuesto a las Ganancias que beneficiará a los trabajadores dependientes”. Y, ya, a esta altura del año, la situación se encuentra igual que el año anterior para la misma época del año. Parece todo calculado.

94

iprofesional.com 18/08/2008 Ganancias: el Gobierno busca implementar el alivio desde septiembre El Gobierno busca implementar a partir de septiembre el nuevo alivio en el Impuesto a las Ganancias que beneficiará a los trabajadores dependientes. La reducción en el peso fiscal soportado se dará al aumentar el mínimo no imponible del tributo. Por lo tanto, de cumplirse el esquema, los empleados sentirán el alivio en los primeros días de octubre al percibir la liquidación correspondiente. "En su ocasión nos reunimos con la Presidenta y en los otros días nos reunimos con el jefe de Gabinete, donde hicimos un repaso de toda la agenda que obviamente incluía el tema de las asignaciones familiares y del Impuesto a las Ganancias", detalló el titular de la cartera laboral.

Sobre fin del mes de Agosto, hay anuncios: Quedan afuera del impuesto los casados con dos hijos que ganen hasta $5.554 y en el caso de los trabajadores solteros, ese monto será de hasta 4.015 pesos. Los cambios son retroactivos al 1° de enero de 2008, pero aún no se dice cómo se piensa devolver lo retenido en exceso. Se reduce el monto a ingresar para 600.000 contribuyentes: 310.000 dependientes y 290.000 autónomos. Pero, sigue la tablita y Moyano, obviamente, continúa insatisfecho.

95

Un líder desairado.

Nuevos y jugosos capítulos se agregarán a la novela. Hay intriga por saber los siguientes pasos del poderoso líder sindical que quedó evidentemente desairado. iprofesional.com 28/08/2008 El 68% de los empleados dejará de tributar Ganancias o pagará menos El cambio será retroactivo al 1° de enero. Sigue vigente la tablita de Machinea por lo que Moyano calificó de insuficiente la medida. La presidenta Cristina Kirchner recibió en la Casa Rosada al titular de la Confederación General del Trabajo (CGT), Hugo Moyano, con el objetivo de "analizar la suba del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias" En este sentido, para Moyano fue "insuficiente" porque no se eliminó la polémica "tablita" de Machinea. Sin embargo, desde el punto de vista del Gobierno, el cambio representa un beneficio importante.

Profesionales en ciencias económicas, tampoco están conformes, pero lo dicen muy diplomáticamente: “El incremento del mínimo no imponible para el pago del Impuesto a las Ganancias resulta un buen punto de partida, aunque es una medida insuficiente para solucionar las distorsiones producidas por ese tributo” y vuelven a defender a los autónomos resaltando la necesidad de "equiparar la suma de deducciones, entre los trabajadores autónomos y quienes ejercen su profesión en relación de dependencia".

96

iprofesional.com 29/08/2008 Profesionales consideran "insuficiente" el alivio en Ganancias El Consejo Profesional de Ciencias Económicas pidió que se derogue la "tablita de Machinea" y que se de el mismo beneficio a los trabajadores autónomos El incremento del mínimo no imponible para el pago del Impuesto a las Ganancias "resulta un buen punto de partida", aunque es una medida "insuficiente para solucionar las distorsiones" producidas por ese tributo, señaló el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Capital Federal (Cpcecaba). El Consejo, subrayó que "resulta indispensable que en forma urgente se derogue la llamada "tablita de Machinea", generadora de efectos distorsivos, así como la actualización de los tramos de la escala del artículo 90 que responde a valores del 2000 y sobre la cual se determina el cálculo del impuesto". En el comunicado, la entidad resaltó la necesidad de "equiparar la suma de deducciones entre los trabajadores autónomos y quienes ejercen su profesión en relación de dependencia".

La mayoría de las telenovelas, aún las más dramáticas, requieren siempre de un tramo divertido. Con cierta comicidad, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) aseguró que las empresas no tendrán un costo financiero por las devoluciones a sus trabajadores del Impuesto a las Ganancias. Parece un chiste, pero aparentemente, quien lo dijo, lo dijo en serio. Es claro que esas devoluciones no pueden tener un costo financiero para la empresas, porque si alguien se benefició financieramente fue el gobierno, quien, recibió mes a mes los millones de pesos que las empresas retenían a sus empleados en exceso, para terminar devolviendo la plata varios meses

97

después, sin pagar (el gobierno resarcimiento financiero alguno.

a

los

trabajadores),

En este asunto el razonamiento oficial parece ser: “cuando yo tengo que cobrar impuestos y me lo pagan tarde, cobro intereses, cuando yo tengo que devolver impuestos y lo devuelvo tarde, no pago intereses”. iprofesional.com 29/07/2008 La AFIP confirmó que la devolución en Ganancias no tendrá costo financiero El fisco determinó que los reintegros por diferencias a favor de los trabajadores que las empresas deban realizar no soportarán ningún costo extra La AFIP, aseguró que las empresas no tendrán un costo financiero por las devoluciones a sus trabajadores del Impuesto a las Ganancias. El organismo recaudador afirmó que reglamentará en la primera semana de septiembre el decreto presidencial correspondiente.

Antes de terminar el mes de agosto, nuevos anuncios. En otro movimiento que requerirá la paciencia y comprensión de los dirigentes gremiales, el gobierno dice que puede postergar hasta marzo del año que viene la devolución del dinero para 242.000 trabajadores que dejarán de pagar el Impuesto a las Ganancias desde el mes próximo por la flamante suba del mínimo no imponible. Y según informaron fuentes oficiales al diario La Nación, los trabajadores que quedarán debajo del nuevo mínimo no imponible pueden llegar a cobrar "sólo cuando se cierre la liquidación del impuesto a las ganancias del año anterior".

98

Esto ocurre en febrero de cada año, por lo que el reintegro se abonaría el mes siguiente, o sea en marzo del año que viene. Un asesor de la Confederación General del Trabajo (CGT) encargado de negociar este tema con el Gobierno, dijo con furia al matutino: "¿Hasta marzo del 2009?..., ¡y con esta inflación!" El tributarista César Litvin también fue muy crítico al señalar que "la postergación es absurda porque hasta ahora regía un sistema de devolución automática implementado por la propia AFIP". Las razones de la eventual postergación tienen que ver con la necesidad de no afectar el superávit fiscal en un contexto de cierre del mercado de financiamiento voluntario para el Estado y de dudas respecto del cumplimiento del pago de la deuda, que el Gobierno busca despejar sin tomar medidas para reducir la inflación, concluye el matutino. iprofesional.com 30/08/2008 Ganancias: analizan aplazar la devolución impositiva Con el fin de preservar las cuentas fiscales, el Gobierno estudia devolver en seis meses el dinero que se cobró de más a 242.000 trabajadores El Gobierno puede postergar hasta marzo del año que viene la devolución del dinero para 242.000 trabajadores que dejarán de pagar el Impuesto a las Ganancias desde el mes próximo por la flamante suba del mínimo no imponible. Según informaron fuentes oficiales al diario La Nación, los trabajadores que quedarán debajo del nuevo mínimo no imponible pueden llegar a cobrar "sólo cuando se cierre la liquidación del impuesto a las ganancias del año anterior". Esto ocurre en febrero de cada año, por lo que el reintegro se abona el mes siguiente. Sin embargo, la ley establece que ese reintegro debería ser automático. Como Ganancias es un impuesto anual, el nuevo mínimo rige en forma retroactiva desde enero y el Estado debe devolver la diferencia entre el importe que regía antes y el nuevo, lo que generará en algunos casos un pago menor y en otros, la anulación de la contribución tributaria, destaca el matutino.

99

Si con el cambio de gobierno a fines del año anterior, se esperaba una mayor sensibilidad en el problema de la cuarta categoría del impuesto a las ganancias que afecta a empleados y autónomos, declaraciones de la primera mandataria aventaron toda esperanza racional. En un acto en Avellaneda, afirmó que la preocupación de los gremios por Ganancias habla "de una recomposición inédita del salario", ya que "en 2003 era impensable que un trabajador pagara ese impuesto". Salió así al cruce de las críticas de la Confederación General del Trabajo (CGT) por la continuidad de la "tablita" de Machinea argumentando que en 2003 "solamente se discutía qué hacer con el 25% de los argentinos que no tenía trabajo". Previamente Moyano ya había considerado "insuficiente" la medida según las expectativas de la CGT. Pero el viernes el secretario general, fue más allá al calificar a la polémica "tablita" de "perversa". "A veces los trabajadores manifiestan no recibir un aumento de salarios porque se lo lleva todo ese impuesto-tablita; consideramos que es un impuesto al trabajo y que no corresponde", abundó el sindicalista, para reiterar el mensaje de que la CGT reivindica la eliminación lisa y llana de la "tablita". La cuestión ya estaba planteada sin vuela atrás. La CGT habla de eliminación lisa y llana, y el poder ejecutivo se resiste a la idea. La novela llegaba a esos momentos en que la trama obliga a una definición. Los protagonistas han llevado sus diferencias a un nivel tan exagerado que solo se sale de él, si alguien pierde.

100

Esto, que es bueno para el interés que puede despertar un culebrón, no es bueno para el interés de un país, que ya venía de largos meses de enfrentamientos sociales. iprofesional.com 30/08/2008 Cristina Kirchner admitió diferencias con la CGT por la "tablita de Machinea" En un acto en Avellaneda, la Presidenta afirmó que "en 2003 ni sabíamos que existía" ese mecanismo de cálculo de Ganancias que Moyano reclama eliminar La presidenta Cristina Kirchner defendió la modificación hecha al mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias y resaltó la expansión de la producción nacional, durante un acto realizado en el partido de Avellaneda. Según la mandataria, actualmente existe "un país distinto" porque "hace cinco años se discutía que no había trabajo, mientras que hoy se debaten sobre otras cuestiones, como el impuesto a las Ganancias". La Presidenta afirmó que la preocupación de los gremios por Ganancias habla "de una recomposición inédita del salario", ya que "en 2003 era impensable que un trabajador pagara ese impuesto". Cristina salió a cruzar las críticas de la Confederación General del Trabajo (CGT) por la continuidad de la "tablita" de Machinea argumentando que en 2003 "solamente se discutía qué hacer con el 25% de los argentinos que no tenía trabajo".

En septiembre, malas noticias. Tanto esperar los cambios y su efecto en el bolsillo de los trabajadores se demorará varios meses más. Según fuentes oficiales, el esquema de devolución de lo retenido en exceso sería el siguiente: Para quienes dejen de pagar Ganancias a partir de los nuevos pisos de tributación: deberán esperar hasta marzo próximo para recibir el reintegro en concepto de lo retenido en exceso hasta agosto pasado. En caso de que sean trabajadores que pasen a pagar menos: el Gobierno

101

implementará un sistema de compensaciones que, de acuerdo a su salario, tributarán menos impuesto en los restantes meses del año. Los efectos se traducen en que el primer grupo de asalariados percibirá un ingreso de bolsillo mayor en los restantes meses del año 2008 -al dejar de pagar Ganancias-, pero deberá esperar seis meses para cobrar lo retenido en exceso. En el segundo caso, si bien seguirán soportando el peso en Ganancias, se beneficiarán con la implementación de un sistema de compensaciones en base al monto ingresado en exceso. Es evidente que el Gobierno busca acotar el alivio a ambos grupos de asalariados para perjudicar lo menos posible el superávit fiscal.

102

“Primero La Caja”, es el grito de batalla.

Fuentes consultadas en ese momento, explicaron que el diferimiento se debe a cuestiones meramente administrativas pero se pudo constatar que la decisión oficial no era inocente, considerando que el retraso contribuiría a preservar, en alguna medida, la ya deteriorada "caja fiscal". De hecho, una señal de alarma era, ya en ese entonces, que el superávit fiscal fuera reforzado con la ayuda del Banco Central. iprofesional.com 2/09/2008 La devolución del pago en Ganancias se hará efectiva recién en marzo próximo Así lo confirmaron desde el Gobierno. Afectará a trabajadores que dejen de pagar el impuesto ante los nuevos pisos de tributación. El reciente anuncio de los cambios en Ganancias dejó un saldo favorable para unos 242.000 trabajadores que al dejar de pagar el tributo verán el impacto de las modificaciones directamente en su bolsillo mes a mes. No obstante, para recibir la devolución de los importes retenidos en exceso deberán esperar hasta marzo próximo. Así lo confirmaron fuentes del Gobierno a iProfesional.com al asegurar que "los trabajadores que quedaron por debajo de los nuevos pisos de tributación podrán cobrar sus reintegros sólo cuando las empresas les efectúen la liquidación final del Impuesto a las Ganancias del año anterior". Por lo tanto, como dicho mecanismo se realiza en febrero de cada año, el monto extra llegará a los trabajadores recién en marzo próximo al momento de cobrar el salario del mes anterior. En este marco, el diferimiento afectará a los empleados que se encuentran entre el anterior límite de tributación y el nuevo piso dado a conocer la semana pasada.

¿La tablita, se elimina o no? El poder ejecutivo había decidido aumentar en un 20% los pisos mínimos de tributación en Ganancias. Pero, dejando en claro que, por ahora, el polémico esquema impuesto

103

por el ministro de Economía, Machinea, no sufriría grandes modificaciones. La queja a esa decisión, fue planteada inmediatamente por el líder gremial. iprofesional.com 5/09/2008 Moyano volvió a exigir la derogación de la "tablita de Machinea El secretario general de la CGT espera que el proyecto de Presupuesto 2009 contemple la anulación del esquema que provoca distorsiones en los salarios Cuando falta un poco más de una semana para que el Gobierno envíe al Congreso el proyecto de Presupuesto 2009, el titular de la Confederación General del Trabajo (CGT), Hugo Moyano, insistió con la derogación de la "tablita de Machinea"que provoca fuertes distorsiones en el Impuesto a las Ganancias soportado por los asalariados.

Más anuncios contradictorios. Más incertidumbre. La novela gana en suspenso, pero no es agradable. ¿Cuánto cobrarán a fin de mes los trabajadores afectados? El Gobierno decidió dejar de lado la idea de prorrogar hasta marzo próximo la devolución en Ganancias para aquellos trabajadores que dejan de ingresar el impuesto a partir de los nuevos pisos de tributación ya anunciados por el ejecutivo. Pero, lo que aún sigue en pie es la iniciativa de implementar un sistema de compensaciones que contempla la devolución del dinero retenido en exceso en los restantes meses del año para aquellos trabajadores que pasan a pagar menos impuesto. Por lo tanto, aproximadamente 310.000 trabajadores no recibirán la devolución del dinero, pero dejarán de pagar en los próximos meses el impuesto hasta que agoten el saldo a favor que tienen. Se espera que la mayoría de estos trabajadores consuma el saldo a favor en Ganancias

104

entre octubre y diciembre. Aquellos que sigan arrastrando un saldo a favor podrán continuar la compensación en enero y febrero de 2009 o, por último, reclamar la devolución en la liquidación anual que se presenta en marzo de 2009. Todo muy confuso. iprofesional.com 7/09/2008 El Gobierno adelanta para octubre la devolución en Ganancias Si bien la idea era prorrogar el reintegro hasta marzo, el dinero extra se sumará a la liquidación de septiembre debido al bajo costo fiscal que representa Si bien fue confirmado a este medio, el Gobierno decidió dejar de lado la idea de prorrogar hasta marzo próximo la devolución en Ganancias para aquellos trabajadores que dejan de ingresar el impuesto a partir de los nuevos pisos de tributación ya anunciados por el ejecutivo. Lo que aún sigue en pie es la iniciativa de implementar un sistema de compensaciones que contempla la devolución del dinero retenido en exceso en los restantes meses del año para aquellos trabajadores que pasan a pagar menos impuesto.

El nueve de septiembre y por decreto, el Gobierno finalmente oficializó el aumento del piso salarial a partir del cual se empieza a pagar Ganancias: Dispuso que para los trabajadores solteros el nuevo límite se ubique en $4.015 netos mensuales mientras que para los casados con dos hijos será de 5.553 pesos. Los nuevos valores fueron oficializados a través de la publicación del decreto 1426/2008 en el Boletín Oficial. Pero hay un pequeño problema. Nada es sencillo en esta novela. Así como, pocos meses atrás, con una simple resolución ministerial (la resolución 125) se había pretendido aumentar los gravámenes sobre las exportaciones, ahora, con un simple decreto, se pretendía modificar la ley del impuesto

105

a las ganancias. institucional.

Toda

una

muestra

de

baja

calidad

Sucede que las deducciones y el mínimo no imponible son parte del articulado de la ley del impuesto a las ganancias. Para modificarlos no basta un decreto, los cambios deberían haber sido hechos por ley. Por supuesto que quienes largamente esperaron una definición sobre el tema, no se verán “ofendidos” por esta debilidad jurídica, pero muchos no están muy de acuerdo con la forma en que se saltean los debidos procedimientos y esto provoca, por ejemplo, la renuncia del Subsecretaria de Ingresos Públicos, quien, acertadamente, considera que un decreto no basta para la medida tomada por el poder ejecutivo. Para no ser cuestionados, los cambios en Ganancias deberían haberse implementado por ley. Así lo aconsejaba el subsecretario de Ingresos Públicos del Ministerio de Economía, Mario Presa, quien tuvo la entereza de renunciar en disidencia por lo equivocado del procedimiento. Lamentablemente, en su debut en el tema de la cuarta categoría, el nuevo gobierno supera en desprolijidad al anterior. Los analistas suponen que el verdadero motivo, para no pasar por el Congreso es evitar que algunos legisladores, pudieran plantear la eliminación de la polémica "tablita de Machinea", que ya se ha convertido en una prueba de fuerzas entre el Poder Ejecutivo y las organizaciones gremiales. El decreto publicado en el Boletín Oficial se fundamenta "en los artículos 28 de la Ley 26.198 y 26 de la Ley 26.337" y en "el artículo 99 inciso 2 de la Constitución Nacional".

106

Inmediatamente surgieron cuestionamientos. En primer lugar, el artículo 28 de la Ley 26.198 (del Presupuesto Nacional de 2007) facultaba al Poder Ejecutivo a subir el mínimo no imponible en Ganancias, pero esa atribución regía sólo para el año anterior. El segundo cuestionamiento, se concentraba en el artículo 26 de la Ley 26.337. Allí no aparece atribución alguna al Gobierno para aumentar el mínimo no imponible, y, lógicamente no se puede invocar una facultad que no existe. Finalmente, el artículo 99 inciso 2 de la Constitución Nacional habla de las atribuciones del Poder Ejecutivo, tales como "expedir las instrucciones y reglamentos que sean necesarios para la ejecución de las leyes de la Nación", pero nada de lo allí mencionado puede servir para este caso. Por otra parte, nuevamente, ante lo que consideran un abuso, determinados gremios con fuerza de presión, buscan resquicios legislativos para evitar o aminorar el peso que las retenciones tienen sobre el bolsillo de sus representados. Según se informa, el gobierno de la provincia de Buenos Aires está estudiando una modificación en el cálculo del Impuesto a las Ganancias para los empleados estatales. De llevarse adelante la medida, algunos de los agentes sufrirían menos descuentos mientas que otros, en cambio, quedarían eximidos del pago. Desde los gremios apuntan a que el Ejecutivo provincial adopte la misma modalidad para efectuar los descuentos que aplica la Suprema Corte bonaerense y otras provincias como es el caso de Santa Cruz, Chaco y Chubut, de manera que no se tomen en consideración todos los conceptos salariales que perciben los agentes.

107

La noticia deja plateada una duda: ¿Las disposiciones sobre retenciones de la cuarta categoría se aplican en el sector público con la misma rigurosidad que en el sector privado? iprofesional.com 17/11/2008 Buscan aliviar el pago en Ganancias para estatales bonaerenses Desde el Gobierno estudian modificar los cálculos. Los gremios proponen que no se computen los adicionales para reducir la carga fiscal soportada El Gobierno de la provincia de Buenos Aires está estudiando una modificación en el cálculo del Impuesto a las Ganancias para los empleados estatales. De llevarse adelante la medida, algunos de los agentes sufrirían menos descuentos mientas que otros, en cambio, quedarían eximidos del pago. La iniciativa está siendo discutida por funcionarios del ministerio de Economía y otros organismos del Estado y, por la solicitud de varios gremios, empezaría a discutirse en paritarias, según informó El Día. Desde los gremios apuntan a que el Ejecutivo provincial adopte la misma modalidad para efectuar los descuentos que aplica la Suprema Corte bonaerense y otras provincias como es el caso de Santa Cruz, Chaco y Chubut, de manera que no se tomen en consideración todos los conceptos salariales que perciben los agentes, agregó el matutino. Puntualmente, la propuesta apunta a que para el cálculo de Ganancias no se computen, por ejemplo, los gastos de representación, las bonificaciones por disposición permanente, los adicionales por función y por bloqueo de título.

Sigue sin solución, el intríngulis de la tablita y esto inquieta a los gremios que se ven desairados frente a sus bases. "Es un avance que en lugar de que el impuesto avance a escalones tenga la forma de una rampa. Pero no alcanza. La CGT insiste en eliminar la tablita", aseguró el asesor legal de la central obrera, Héctor Recalde al diario Clarín.

108

La CGT apuntaba a que el polémico esquema se eliminara en 2008 para así no perjudicar la suba del mínimo no imponible que se impulsó en abril pasado. iprofesional.com 01/12/2008 La CGT rechaza cambios parciales en la tablita de Machinea La Confederación General del Trabajo (CGT) considera insuficiente la iniciativa del Gobierno de modificar parcialmente la tablita de Machinea. El polémico esquema recorta las deducciones en el Impuesto a las Ganancias que pueden computarse los trabajadores de sueldos medios y altos para así reducir el pago del tributo. "Es un avance que en lugar de que el impuesto avance a escalones tenga la forma de una rampa. Pero no alcanza. La CGT insiste en eliminar la tablita", aseguró el asesor legal de la central obrera, Héctor Recalde al diario Clarín.

La “tablita” ya es un personaje de la novela cuya fama se equipara a los que bailan en el programa de televisión más popular de la Argentina, pero pocos conocen acabadamente su historia. Hablar de la "tablita de Machinea" se volvió, por ese entonces, en algo prácticamente cotidiano desde los días de su surgimiento, durante el gobierno de Fernando de la Rúa. O sea que, si se quiere, era algo así como un personaje “importado” de una novela anterior. Este es otro recurso habitual de los guionistas de las telenovelas cuando ven que un personaje “rinde”. De paso hay que decir que aquel gobierno del inefable “Fernando”, da, seguramente, para otro culebrón espectacular, con la mega-estrella colombiana Shakira incluida.

109

Pero, no nos desviemos del tema. Estamos finalizando 2008, ya terminó la novela del campo, y ya varias veces la CGT ha reiterado el pedido de su completa eliminación. Pero ¿Cual es el poder maléfico de esta tablita para despertar tanto odio? Cabe recordar, entonces, que la función básica de la "tablita" era reducir los montos que se pueden deducir (las llamadas deducciones personales) para calcular cuánto se debe pagar por el impuesto a las Ganancias. Es decir, lo que hace es limitar el valor que se puede detraer a los fines de calcular el impuesto en concepto de hijo, mínimo no imponible, padres, entre otros conceptos. Así, en aquel momento, todas aquellas personas que ganaban más de $7.000 por mes (después de descontar la obra social y el aporte jubilatorio) se veían afectadas por las limitaciones impuestas por Machinea (1999) a las que se le sumaron los cambios introducidos por Peirano (2007). En realidad esta modificación fue la terminó de completar soberana animadversión hacia el instrumento. Porque luego de los cambios que implementó el ministro Peirano, se terminó generando una curiosa situación: Un empleado que cobra $6.999 por mes, $90.987 al año, luego de que se le retengan Ganancias termina percibiendo $86.444,99 y pagando $4.542,01 de impuesto. Si a ese trabajador se le aumenta $2 netos al mes, al año cobra $91.013. Contrariamente percibirá de bolsillo $79.571,99 y pagará de Ganancias $11.441,01. En otras palabras, al empleado le convenía evitar un aumento de $2 si su intención era seguir manteniendo un ingreso superior en el bolsillo. De hecho, a partir de entonces varios empleados empezaron a renunciar a horas extras o algunos aumentos.

110

Gran descubrimiento oficial: La tablita Machinea es mala.

Finalmente, jaqueado por la realidad de un sistema que no daba para más, el gobierno se decide a eliminarlo. La forma en que lo presenta es antológica y digna del más puro culebrón. Parece como sí, quien mantuvo y usufructuó el sistema hasta ese momento, hubiera sido un gobierno repentinamente desaparecido como por arte de magia, y quien anuncia su eliminación, es un nuevo gobierno que no tiene nada que ver con el anterior. Estos repentinos y mágicos cambios en el carácter y estrategia de algún personaje, también son recursos dramáticos muy utilizados por los mejores autores y guionistas de telenovelas, así como la amnesia, las cegueras y otros por el estilo. La noticia difundida por la agencia NA dice así: “La presidenta anunció que el lunes próximo enviará un proyecto de ley al Congreso para eliminar la "tristemente célebre tablita de Machinea". Técnicos de la AFIP estimaron que la medida anunciada por la Presidenta significará un costo fiscal de uno 2.500 millones de pesos, cifra que en su mayoría se volcará seguramente al consumo. La eliminación era reclamada con insistencia por el líder de la CGT., Hugo Moyano”. Hasta allí todo bien, pero no hay que perderse la alocución presidencial, llevada a cabo en un acto realizado en la residencia de Olivos como ya era costumbre. Allí la jefa de Estado, con el tono épico que utilizaba en esa época para éstas ocasiones, resaltó que la medida "significa un aumento en los

111

salarios en forma directa, y al mismo tiempo implica una justa distribución de la riqueza" "El lunes, antes de viajar a Brasil, voy a enviar un proyecto al Parlamento para impulsar la eliminación total de la tristemente célebre tablita de Machinea". Afirmó la primera mandataria, tras subrayar: "No recuerdo un Gobierno que haya dado tanto protagonismo al Parlamento". "La tablita de Machinea es una medida absolutamente regresiva que comenzó a ser disminuida progresivamente por el anterior gobierno, pero ésta Presidenta impulsó la eliminación total", se enorgulleció Cristina Kirchner. En igual sentido, subrayó que su eliminación "significa un aumento de los salarios de forma directa" y consideró que se trata de una "medida de justa progresividad en materia impositiva y contra cíclica para impulsar el consumo". "Hace a la situación que estamos viviendo, pero también a la convicción de los objetivos de un Gobierno democrático y popular", enfatizó la jefa de Estado. "La tablita de Machinea es un elemento regresivo que va a quedar en el olvido. El Parlamento va a tener la responsabilidad", aseveró la Presidenta. De todos modos, contrariamente a lo que se esperaba, el proyecto enviado al parlamento dispone la eliminación definitiva de la tablita recién para el año siguiente. Parecía que la disputa, finalmente, la habían ganado los trabajadores. Pero, no es tan así.

112

La ley viene con un regalo para los demás contribuyentes. Mejor dicho, para los contribuyentes evasores o que no pagaron los impuestos que debían pagar: Un lindo régimen de blanqueo. Efectivamente, el año se cierra con la rauda aprobación de dos leyes con la mirada fija en la debacle económica internacional. Como resalta la crónica del diario Clarín, fue una de cal y otra de arena: por un lado, la eliminación de la "tablita" de Machinea y por el otro el polémico "plan anti-crisis" que incluye una amplia moratoria impositiva y el duramente cuestionado blanqueo de capitales. Que, por supuesto, no beneficia en nada a los trabajadores en relación de dependencia de la cuarta categoría ya que éstos son los más cumplidores del sistema tributario, no por decisión propia, sino porque el sistema de retenciones imperante hace imposible su evasión. Esto llevó a más de uno de ellos a reflexionar “a nosotros, que nos retuvieron de más, como gran alivio, nos sacan la tablita recién para el año que viene, y a los evasores, que durante los años más difíciles del país, nunca pagaron o pagaron siempre de menos, le perdonan todo” . Mediante la nueva ley, se podrían "blanquear" la tenencia de divisas, moneda y otros bienes en el extranjero o en el país. Nadie estará obligado a declarar a la AFIP ni la fecha de compra de los bienes ni el origen de los fondos. Se disponía, asimismo, cesar y extinguir toda acción por causas de evasión tributaria. Además, si se exteriorizan, quedan liberados de impuestos de todo tipo. A cambio, se disponía un mínimo impuesto especial, con una escala de entre el 8% (si se declara pero queda en el exterior) y el 1% (si se destina a inversiones dentro del país).

113

Preguntas que no tienen respuestas.

Afortunadamente para el país, a pesar de la tan mentada crisis internacional, el año termina, una vez más, con recaudación tributaria record. Según informa el sitio web de la Dirección de Investigaciones y Análisis Fiscal dependiente del Ministerio de Economía, ese año, por impuesto a las ganancias se recaudaron en total $ 50.564 millones, lo que representa un poco más del 18% de todos los recursos tributarios que recauda la nación. Esto evidencia que el gravamen seguía teniendo una participación minoritaria en el total, con porcentajes similares al de años anteriores, consagrando la persistencia en la regresividad del sistema. De ese total, $ 17.533 millones correspondieron a impuesto a las ganancias sobre las persona físicas, que aportaron del 6,5%, del total de la recaudación, como históricamente lo venían haciendo. Agencia EFE 6/1/2009 La recaudación tributaria en Argentina creció un 34,8% en 2008 Buenos Aires.- La recaudación impositiva en Argentina ascendió el año pasado a un récord de 269.375 millones de pesos (unos 77.629,6 millones de dólares), lo que supone un aumento del 34,8 por ciento en comparación con 2007, informaron hoy fuentes oficiales.

Las preguntas, que no tiene respuesta en las estadísticas oficiales, son: ¿Cuánto de lo que pagan las personas físicas por el impuesto a las ganancias, lo aportaron los trabajadores, empleados y autónomos, de la cuarta categoría?

114

¿Es el trabajo, en sus diversas formas, la principal fuente del impuesto a las ganancias sobre las personas físicas? En definitiva, ¿Este impuesto, tal como se lo aplica en la argentina, es progresivo o regresivo? Enero pasa sin novedades, pero febrero ya las trae. Si el poder ejecutivo a través del Congreso se hubiera propuesto, en algún momento de los últimos años, establecer un sistema ecuánime y estable para actualizar los mínimos y deducciones del impuesto a las ganancias, no tendría que haber tenido lugar el tedioso e improductivo debate en torno a un tema que, convengámoslo, es relativamente menor dentro de un impuesto que presenta aristas más complejas. Pero nunca se procedió así, por lo que la novela arranca de nuevo. Con reclamos, pero con un marcado espíritu compresivo de parte de central obrera. Por lo menos así lo expresan destacadas figuras del elenco gremial. El diputado Héctor Recalde, asesor legal de la entidad, aseguró que -la mejora- será a través del aumento del mínimo no imponible y con efecto retroactivo a enero. "El Gobierno elevará el mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias", afirmó Recalde, al ser consultado por el sitio web iProfesional.com y agregó que la medida "tendrá un efecto beneficioso en los bolsillos de los contribuyentes, que podrán volcar al consumo".

115

iprofesional.com 19/02/2009 La CGT apunta a lograr un nuevo alivio fiscal en el Impuesto a las Ganancias Es en este contexto que, tras los distintos logros de la central obrera, renace un histórico reclamo referido al aumento del mínimo no imponible en Ganancias. El pedido fue canalizado a través del abogado de la entidad, Héctor Recalde, también vocero de los reclamos de Moyano. El pedido también fue respaldado por el Sindicato de Mecánicos y Afines del Transporte Automotor (SMATA). Así lo aseguró el secretario gremial de la entidad, Ricardo Pignanelli, a este medio. "Va a beneficiar a los trabajadores como lo hizo la eliminación de la "tablita", cuando muchos compañeros dejaron de pagar Ganancias", dijo. "En principio, porque un alivio de esta naturaleza va a ayudar a mejorar el poder adquisitivo", aseguró Pignanelli, y añadió que ahora el impuesto "alcanza a una línea alta de salarios". "La situación cambió con respecto a un año y medio atrás", sostuvo. Por otra parte, el secretario general del Sindicato Unión Obreros y Empleados Plásticos, Vicente Mastrocola, aseguró que "sería una decisión acertada que el Gobierno determine un aumento del mínimo no imponible de Ganancias. Me parece una aberración que el sueldo tribute impuestos".

Pero, trascurrido casi medio año, no hay novedades. Con los aumento de sueldo logrados, parte de las mejoras se las lleva el impuesto desactualizado, pero, por ahora, los gremios agudizan la paciencia. Según publicaba el diario Clarín por entonces, a pesar de que en 2008 había subido el mínimo no imponible y luego se eliminó la tablita de Machinea con vigencia para el año 2009, se estima que pagan Ganancias unos 600.000 trabajadores en relación de dependencia, 35.000 jubilados y pensionados y 400.000 autónomos. En aquel momento si un trabajador soltero ganaba $4.000 no pagaba Ganancias. Si este año tiene un ajuste del 15% -similar a la inflación

116

real- y pasa a ganar $4.600, tendría el mismo poder adquisitivo pero ahora le descontarán $684 por año por impuesto a las Ganancias. Las elecciones nacionales que se llevaron a cabo a mitad de año, probablemente demoraron decisiones sobre el tema y, probablemente también, escondieron las quejas de los sufridos contribuyentes de la cuarta categoría. Pero, ya pasaron ocho meses y nada. La inacción gubernamental en el tema, comienza a calentar los ánimos: La Confederación General del Trabajo (CGT) encabezada por Hugo Moyano apurará una reunión con la presidenta Cristina Fernández de Kirchner para pedirle una nueva suma del mínimo no imponible en el Impuesto a las Ganancias. La noticia trae, por fin, algo novedoso a una novela que ya se estaba poniendo monótona: un mecanismo de ajuste automático. El líder sindical también pedirá que se fije algún mecanismo que actualice en forma directa el mínimo no imponible tras cada incremento salarial, informa el matutino El Cronista.

117

iprofesional.com 9/9/2009 Impuesto a las Ganancias: la CGT pide subir el mínimo no imponible La Confederación General del Trabajo (CGT) encabezada por Hugo Moyano apurará una reunión con la presidenta Cristina Fernández de Kirchner para pedirle una nueva suma del mínimo no imponible en el Impuesto a las Ganancias. En la actualidad, el monto en discusión se ubica en $4.015 para los empleados solteros y en $5.554 para los trabajadores casados y con dos hijos. "Se resolvió promover un encuentro con el Gobierno para tratar el tema porque es un problema que se viene repitiendo año tras años, cada vez que se acuerdan mejoras salariales", detalló el dirigente Juan Carlos Schmith al término de la reunión. Igualmente, la apuesta de Moyano es aún más ambiciosa. El líder sindical también pedirá que se fije algún mecanismo que actualice en forma directa el mínimo no imponible tras cada incremento salarial, informa el matutino El Cronista en su edición de hoy. El porcentaje de la suba exigida será equivalente a la proporción de los incrementos salariales firmados por los gremios.

En un año sin muchas novedades en la novela de la cuarta categoría, una de las pocas que hay, es mala. En lo que marca un cambio de criterio, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) decidió avanzar sobre las sumas extraordinarias que cobran los empleados. A través de un nuevo dictamen técnico, el fisco nacional estableció que las bonificaciones por jubilación se encuentran alcanzadas en Ganancias. En efecto, el dictamen 26/2009 determinó que "respecto de las sumas abonadas al personal fuera de convenio cuando se retira de la compañía para acogerse al beneficio jubilatorio, corresponde practicar la respectiva retención en Ganancias".

118

La decisión se aparta de criterios anteriormente establecidos respecto a montos similares. De hecho, tanto la AFIP como la justicia han decidido -en reiteradas oportunidades- eximir los valores correspondientes a retiros voluntarios e indemnizaciones por embarazo o por matrimonio. Los especialistas opinan que "se trata de una interpretación arbitraria del fisco”. Desde Kaplan, Volman & Asociados, Mario Volman señaló que "la gravabilidad de la bonificación en Ganancias aparece como discriminatoria para aquel trabajador que se encuentre fuera de convenio". "Esto es así, ya que ante idéntico pago a un empleado que se encuentra dentro de convenio, el fisco considera la suma como indemnizatoria y por lo tanto- comprendida en la exención de Ganancias", explicó Volman. En este sentido, el tributarista dejó en claro el cambio de postura fiscal a través del dictamen bajo análisis. De acuerdo al criterio expuesto por la AFIP -advirtió Volman- el pago de la gratificación no puede entenderse comprendida dentro de la indemnización por despido rubro antigüedad prevista en Ganancias, tal como se lo ha interpretado administrativa o judicialmente respecto a los siguientes conceptos: Retiro voluntario: la propia AFIP por medio de su dictamen 26/85. Despido por embarazo: por medio del fallo "Di Lorenzo, Amelia" emitido por la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN). Despido por matrimonio: a través de la sentencia "Martín, María Eugenia", emitida por el Tribunal Fiscal de la Nación (TFN). En igual sentido se manifestó Enrique Scalone, titular del estudio que lleva su nombre, al señalar que "se trata de una interpretación arbitraria del fisco, quien califica a la prestación realizada por la empresa a favor del empleado como un acto de liberalidad"."De allí saca la conclusión de que no procede la exención aplicable a la indemnización a la

119

gratificación", agregó Scalone. El profesional afirmó que "el argumento es cuanto menos curioso, pues, le quita causalidad al pago realizado y deniega la procedencia de la exención, pero nada dice que la deduciblilidad del pago como gasto en beneficio del personal realizado por la empresa". actualidadimpositiva.com 30/10/2009 La AFIP avanza sobre las sumas extraordinarias que cobran los empleados A través de un dictamen técnico, el fisco nacional estableció que las bonificaciones por jubilación se encuentran alcanzadas en Ganancias. Desde el ámbito tributario cuestionan el cambio de tendencia y explican las claves de la nueva decisión impositiva. Puntualmente, el fisco nacional emitió un documento técnico en donde considera que el Impuesto a las Ganancias debe aplicarse sobre las bonificaciones por jubilación. En efecto, el dictamen 26/2009 determinó que "respecto de las sumas abonadas al personal fuera de convenio cuando se retira de la compañía para acogerse al beneficio jubilatorio, corresponde practicar la respectiva retención en Ganancias". El nuevo criterio emitido por el organismo que conduce Ricardo Echegaray surgió en respuesta a la consulta elevada por una empresa del sector energético. La compañía consultó respecto al tratamiento en Ganancias que debía darle "a la bonificación por jubilación que la firma abona al personal que se acoge al régimen previsional y que se encuentra fuera del ámbito de los Convenios Colectivos de Trabajo que rigen las distintas ramas de la actividad".

El año pasa sin novedades en el tema de los mínimos y las deducciones del impuesto a las ganancias. Para alegría del gobierno, termina nuevamente con recaudación tributaria record. Y, pesar de que, como en años anteriores, se recaudó más de lo que se pensaba recaudar, esto no importó a la hora de dar a los trabajadores un trato impositivo más equitativo.

120

Según informa el sitio web de la Dirección de Investigaciones y Análisis Fiscal, dependiente del Ministerio de Economía, ese año el impuesto a las ganancias recaudó $ 52. 160 millones (17% sobre el total). De los cuales, $ 19.458 correspondieron a lo aportado por las persona físicas, cifra que sobre el total de los recursos tributarios recaudados, significó un 6,3%. Por esos tiempos, la presión tributaria sobre todos los argentinos mantenía su marcha ascendente. Según cálculos del citado organismo, el año 2009 terminó con una presión sólo de recursos nacionales, del 27,10%. A lo que debe adicionarse la presión fiscal provincial calculada en 4,63% del PBI. Nada mal para los fiscos nacionales y provinciales que, en total, habían comenzado el siglo con un escuálido 19,90%. diariocritico.com 5/1/2010 La recaudación tributaria en Argentina creció un 13,2% en 2009 La recaudación impositiva en Argentina ascendió en 2009 a los 304.930 millones de pesos (unos 80.244 millones de dólares), un 13,2 por ciento más con relación a 2008, informaron hoy fuentes oficiales. La cifra total de ingresos impositivos de 2009 supera a la proyectada en el Presupuesto nacional previsto para el año pasado, que contemplaba una recaudación de 303.931 millones de pesos (79.981 millones de dólares)

121

Todo mal. Pasó el 2009 sin mejoras.

La novela fue muy aburrida durante el año 2009. Quizás porque el entretenimiento estuvo más que nada concentrado en las cruciales elecciones de medio tiempo que en general no resultaron buenas para el oficialismo. Pero estamos en marzo 2010 y con marzo empiezan los reclamos. La CGT reitera la idea de afinar mecanismos automáticos de ajuste para mantener actualizados los pisos a partir de los cuales se cobre impuesto a las ganancias: El diputado oficialista Héctor Recalde, asesor legal de la central obrera, adelantó que en los próximos días presentará un proyecto de ley "para elevar el mínimo y, en lo posible, relacionarlo con una cláusula gatillo" que permita ajustarlo periódicamente de acuerdo a la evolución de los ingresos de los trabajadores. "Existe un reclamo permanente de actualizar el mínimo no imponible. El proyecto va a estar listo la semana próxima y lo estamos elaborando con mi equipo de asesores, pero cuando presento una iniciativa lo hago en armonía con el movimiento obrero", explicó el legislador al diario Crítica. La idea no prosperará. El poder ejecutivo no llegará ni a considerarla. En abril los reclamos se concentran nuevamente en el valor de las deducciones y el mínimo no imponible: La iniciativa gremial apunta a elevar el mínimo no imponible a $5.554 para solteros y a $6.846 para

122

casados. Al respecto, Recalde sostuvo que en la actualidad "se da un contrasentido: un ajuste de sueldos, en algunos casos, puede implicar una disminución del ingreso, por la forma en que se impone el Impuesto a las Ganancias". No obstante, expresando nuevamente la inveterada paciencia que los dirigentes gremiales imprimieron a cada reclama en este tema, advirtió que "hay que ver los números con cuidado para hacer algo equitativo y razonable al mismo tiempo. Se tiene cuidado que esto no implique una merma en la recaudación fiscal, porque eso iría contra la obra pública, que tiene importancia para el mercado interno y la igualdad". Repitiendo un error estratégico, nada se dice de los tramos de la escala con que se calcula el impuesto, cuyos valores no se actualizaban desde 1999, haciendo subir los pisos de imposición de los contribuyentes alcanzados. iprofesional.com 7/04/2010 Moyano le pedirá a la Presidenta que suba el piso en Ganancias La iniciativa redactada por el diputado Héctor Recalde apunta a elevar el mínimo no imponible a $5.554 para solteros y a $6.846 para casados.

Pocos días después Moyano afirma que la suba del piso salarial para quedar exento del pago de Ganancias "está previsto en la agenda para hablar con la Presidenta". "El lunes voy a tratar de conversar para ver cuándo nos da una reunión", indicó el jefe sindical, remarcando que "hay un proyecto que puede mejorar sustancialmente -la situación- sin que afecte la recaudación", refiriéndose a un proyecto del diputado Recalde. Tendrá poca receptividad.

123

iprofesional.com 19/04/2010 La CGT vuelve a la carga con la suba del piso en el Impuesto a las Ganancias Hugo Moyano solicitará a la presidenta Cristina Fernández de Kirchner un encuentro para pedirle un aumento del mínimo salarial no imponible del impuesto El secretario general de la Confederación General del Trabajo (CGT), Hugo Moyano, afirmó que este lunes le solicitará a la presidenta Cristina Fernández agendar un encuentro para avanzar con el análisis de aumentar el mínimo salarial no imponible del impuesto a las Ganancias, pedido por la central sindical. Moyano afirmó que la suba del piso salarial para quedar exento del pago de Ganancias "está previsto en la agenda para hablar con la Presidenta". "El lunes voy a tratar de conversar para ver cuándo nos da una reunión", indicó el jefe sindical según publica la agencia DyN y remarcó que "hay un proyecto que puede mejorar sustancialmente sin que afecte la recaudación". Se refirió así a la iniciativa del presidente de la Comisión de Legislación del Trabajo de la Cámara de Diputados, Héctor Recalde.

La trama se complica. La situación se desboca. El pedido de la CGT supera el porcentaje fijado en su proyecto de ley por el diputado Recalde, que había planteado la necesidad de un incremento del 30%, La presión sindical después del encuentro quedó reflejada en la insistencia de Moyano, quien durante dos días consecutivos se mostró "convencido" de que habrá "una respuesta favorable" de la Presidenta al pedido sindical.

124

iprofesional.com 15/05/2010 La CGT le pidió al Gobierno subir 60% el mínimo de Ganancias

Así lo confiaron fuentes sindicales al diario La Nación. Este viernes, destaca el diario, el camionero fue por más: arriesgó que esto se conocerá "en unos días". Sin embargo, Cristina Kirchner les pidió tiempo para analizar el pedido, y una fuente oficial que estudia el tema confirmó a La Nación que "no habrá una respuesta inmediata" a la demanda gremial.

La realidad no admite dudas: Es record la cantidad de trabajadores que sufren el impuesto a las ganancias. Por falta de actualización en el piso a partir del cual se paga el Impuesto a las Ganancias, en los medios sindicales estiman que ya más de 1,2 millón de trabajadores y de 100.000 jubilados y pensionados están alcanzados por este tributo.

125

iprofesional.com 16/05/2010 Pagan Impuesto a las Ganancias el doble de trabajadores que en 2008 Se debe a que el Ejecutivo no ajustó el mínimo no imponible. Según la CGT, hay 1.200.000 empleados en relación de dependencia alcanzados por el gravamen Además, con cada nuevo acuerdo de aumento de sueldos, más empleados quedan atrapados en Ganancias, pierden una parte de sus ingresos a manos del fisco. Y los que ya estaban alcanzados por el tributo se ven obligados a pagar más. Tanto que los que pagan son hoy el doble de dos años atrás, según publica el diario Clarín en su edición de hoy.En la última reunión con la presidenta Cristina Kirchner, el miércoles pasado, la Confederación General del Trabajo (CGT) le informó que en muchas actividades los trabajadores no quieren realizar horas extras o trabajar sábados o domingos porque una parte creciente del mayor ingreso va a la AFIP, consigna el matutino. Con los aumentos de salarios que se otorgaron -y se están acordando en esos días-, al crecer nominalmente el ingreso para compensar la inflación, una parte creciente del incremento salarial va al fisco.

La insistencia se hace casi diaria. Pero, nuevo suspenso en la novela. Ahora hay que esperar el regreso de un viaje. Para evitar que alguno de los protagonistas tenga que vivir momentos o encuentros, que según la trama, le pueden resultar molestos o desagradables, o simplemente para estirar el suspenso de una determinada situación, es un recurso habitual de las telenovelas, que surja un viaje. El titular de la Confederación General del Trabajo (CGT) aseguró que “cuando la presidenta Cristina Fernández de Kirchner regrese de su viaje a España le reiterará sus reclamos para que eleve el mínimo no imponible en el Impuesto a las Ganancias que impacta sobre los sueldos de los trabajadores”.

126

Desde 2008 no se modifica el monto del mínimo no imponible, a partir del cual se paga Ganancias, pese a la inflación y a las subas salariales otorgadas desde entonces. iprofesional.com 17/05/2010 Moyano insistirá con el pedido de elevar el piso salarial en Ganancias El titular de la central obrera confirmó que cuando la Presidenta regrese de viaje le reiterará el reclamo para conseguir un nuevo alivio El titular de la Confederación General del Trabajo (CGT), Hugo Moyano, aseguró que cuando la presidenta Cristina Fernández de Kirchner regrese de su viaje a España le reiterará sus reclamos para que eleve el mínimo no imponible en el Impuesto a las Ganancias que impacta sobre los sueldos de los trabajadores.

Pero, el gobierno desestima cambios inminentes en el impuesto. Lo hace por medio del jefe de gabinete de ese entonces, quien tuvo, en esta telenovela, un papel pequeño pero mágico: En un abracadabra “estatizó” la televisación del fútbol nacional, logrando que todos los contribuyentes argentinos pagasen con sus impuestos los desastres financieros de un puñado de dirigentes. iprofesional.com 20/05/2010 El Gobierno desestimó cambios inminentes en el Impuesto a las Ganancias El jefe de Gabinete afirmó que "no existe la decisión" de modificarlo. La CGT reclama la suba del mínimo no imponible porque afecta al salario de bolsillo El jefe de Gabinete, Aníbal Fernández, desestimó este jueves la posibilidad de un anuncio inminente sobre la modificación del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias, tal como viene reclamando la CGT. "Nunca tendrá un anuncio antes que lo diga la presidenta de la Nación. Informó DyN.

127

La historia llega a junio y la CGT pide al Gobierno que se actualice antes de fin de mes el Mínimo no Imponible y Deducciones Especiales a partir del cual los asalariados pagan Ganancias, ya que exponen con cada nuevo acuerdo salarial, más trabajadores son incluidos en esa obligación y pagan más., Hugo Moyano aseguró que desde el Gobierno les pidieron "unos días", "Alguna solución vamos a encontrar", como si se tratara de algo tan difícil como descubrir como la fórmula para remediar algún tipo de rara enfermedad, o evitar algún cataclismo mundial. iprofesional.com 6/6/2010 Gremios ahora reclaman apurar la rebaja del Impuesto a las Ganancias La CGT pide al Gobierno que sea antes de fin de mes para que no afecte el cobro del aguinaldo. Moyano afirmó que desde el Gobierno les pidieron "unos días" La Confederación General del Trabajo (CGT) pidió al Gobierno que se actualice antes de fin de mes el Mínimo no Imponible y Deducciones Especiales a partir del cual los asalariados pagan Ganancias, ya que exponen con cada nuevo acuerdo salarial, más trabajadores son incluidos en esa obligación y pagan más. Los sindicatos aseguran que al menos 1,2 M de trabajadores y unos 100.000 jubilados y pensionados pagan actualmente el impuesto que alcanza también los aguinaldos y que esa cifra duplica la de hace dos años. Hugo Moyano aseguró que desde el Gobierno les pidieron "unos días". "Alguna solución vamos a encontrar", confió el líder de la CGT, según publica Clarín en su edición de hoy.

Pero, para que resulte más interesante ante los ojos de la audiencia, la trama de la novela exige que nunca se le den satisfacción completa a los reclamos del líder sindical.

128

Pedía los anuncios para Junio. Los anuncios se hacen en Julio. Llegó a pedir un aumento del 60%. Le dan solo el 20%. Lo único que faltaba era que le dijeran, como dicen los chicos: -Ajo y Agua-. El anuncio tuvo como actor principal a un nuevo personaje, el ministro de Economía, Amado Boudou, quien, con el paso del tiempo y otras circunstancias mediantes, tendrá un destino impensado. Esta es una de las cosas más lindas que tienen los culebrones latinoamericanos: todo puede suceder. Con los cambios, un trabajador soltero quedará exento del pago de Ganancias hasta un sueldo mensual de 4.818 pesos, cuando hasta ahora era de 4.015 pesos. En tanto que, para un casado con dos hijos pasa a $6.662,80 en comparación con los $5.554 actuales. Como en ocasiones anteriores, el gobierno lamenta la recaudación que pierde, como si estuviera bien meter la mano en el bolsillo de los trabajadores en forma abusiva, con el argumento de que "el Estado dejará de percibir 3.184 millones de pesos", cifra que "equivale a la construcción de 31 mil viviendas en el Plan Federal". iprofesional.com 8/7/2010 Ganancias: el Gobierno anunció suba del 20% en el mínimo no imponible El titular del Palacio de Hacienda anunció la decisión oficial de aumentar un 20% el mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias. Un punto que también destacó el ministro fue que el incremento anunciado rige a partir del 1º de julio. Durante el anuncio, que se realizó en el Salón Sur de Casa de Gobierno, también indicó que "el Estado dejará de percibir 3.184 millones de pesos", cifra que "equivale a la construcción de 31 mil viviendas en el Plan Federal".

129

Pero, no se sabe si adrede o porque sus conocimientos de impuestos son limitados, la declaración del ministro en cuanto a que “el incremento anunciado rige a partir del 1º de julio”, le agregó confusión a un asunto que ya venía bastante confuso. Consultados por iprofesional.com, los especialistas consideran que, probablemente es un error, debido al apuro del anuncio, ya que por definición el impuesto a las Ganancias es un gravamen anual, que se liquida en función de los ingresos anuales acumulados y se calcula con los mínimos y las deducciones vigentes para cada año fiscal. En este sentido, Flavia Melzi, consultora tributaria, no dejó lugar a dudas: "Espero que el ministro haya querido decir que el alivio en Ganancias se comenzará a aplicar con el sueldo de julio, pero que es para todo 2010". Otro punto que genera controversia refiere a si la modificación debe pasar por el Congreso o no. Marcelo Domínguez, consultor tributario, aseguró que "en la Ley de presupuesto de este año no fue incluida la habilitación al Ejecutivo para modificar impuestos". "Por lo tanto, para que la modificación prospere, la iniciativa debería ser aprobada por el Congreso", aseguró Domínguez. En igual sentido se manifestó el diputado de Proyecto Sur, Claudio Lozano. Si se toma en cuenta lo que demoró el gobierno en estudiar estos anuncios, el resultado es altamente insatisfactorio: Actualizaciones irrisorias, que no se sabe bien desde cuando se aplican, y, además, con escaso sustento legal.

130

Hugo se planta: Es insuficiente.

El resultado de los anuncios deja obviamente insatisfecho a uno de los principales protagonistas de la telenovela de la cuarta categoría, la CGT. Su líder fue contundente al manifestarse sobre la suba del 20% del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias: "Es insuficiente". Por su parte, el secretario de Capacitación y Formación Profesional de la CGT, Juan Schmid, señaló "La CGT tiene una interpretación distinta en lo que hace a la AFIP y Economía del significado del Impuesto a las Ganancias, para nosotros es un impuesto al trabajo. ipofesional.com 9/9/2010 Para la CGT, el aumento del mínimo no imponible es "insuficiente" El líder de la Confederación General del Trabajo (CGT), Hugo Moyano, fue contundente al manifestarse sobre la suba del 20% del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias. En este sentido, disparó: "Es insuficiente". En distinta línea se manifestó Antonio Caló, secretario general de la Unión Obrera Metalúrgica (UOM): "Entre la nada y poco, preferimos poco".

En lo que sería una marca distintiva del gobierno asumido en diciembre de 2007, la posición frente a los reclamos de los trabajadores en el tema de las retenciones del impuesto a las ganancias, era públicamente confrontativa. Por lo que, no extrañó que ante las quejas de los dirigentes sindicales se les respondiera. Y lo hizo la jefa de estado, en el marco de los actos por la celebración del 9 de julio, donde la presidente defendió la suba del

131

piso salarial a partir del cual los trabajadores comienzan a pagar el Impuesto a las Ganancias. "mientras el mundo se muestra volátil y vuelan jubilados y vuelan casas hipotecadas", en el país "no discutimos ni flexibilización laboral, ni achique ni bajas de sueldos, sino que hacemos lo que hicimos con el Impuesto a las Ganancias. Ello habla de un país que está en otro piso, en otro umbral". Asegurando que “el Ejecutivo está haciendo un muy importante esfuerzo fiscal para sostener esa baja impositiva. En el mundo hay cercenamiento de derechos laborales, flexibilización y achique, mientras que aquí el signo es inverso". Finalmente, a mediados de julio se reglamentaron los cambios. A través de las resoluciones 2866 y 2867 emitidas por la Administración Federal de Ingresos Públicos, el límite para un trabajador soltero pasa a $4.818 dejando atrás los $4.015. En tanto, el piso un casado con dos hijos pasa de $ 5.554 a $6.662,80, en definitiva un 20% más que los valores anteriores. Las normas puntualizan que los nuevos valores deberán ser tenidos en cuenta para calcular las retenciones en Ganancias "correspondientes a los meses de julio a diciembre de 2010". Y agregan "Las diferencias que, por aplicación de los nuevos valores pudieran generarse a favor de los empleados se computarán contra las retenciones a practicarse en los meses restantes del período fiscal". La fría letra de las resoluciones del organismo recaudador confirma que, lo que había dicho en su conferencia de prensa el Ministro Boudou, no había sido un error.

132

El error fue de los especialistas, al pensar que el gobierno no llegaría a cometer semejante boutade, en cuanto a no corregir los valores desde principio de año -como corresponde-, sino desde julio, con el indisimulable objetivo de no devolver en la forma que corresponde lo retenido en exceso. Todo indica que, además, las cosas se hicieron de la peor manera posible con tal de no pasar por el Congreso de la Nación. Las normas publicadas dicen claramente “los nuevos valores deberán ser tenidos en cuenta para calcular las retenciones en Ganancias correspondientes a los meses de julio a diciembre de 2010". "Las diferencias que, por aplicación de los nuevos valores pudieran generarse a favor de los empleados se computarán contra las retenciones a practicarse en los meses restantes del período fiscal". Diversos tributaristas confirman esta interpretación y agregan: “Igual, resta aún que el Congreso trate la iniciativa -que luego de ser convertida en ley- modificará el respectivo artículo de la ley del Impuesto a las Ganancias. Por lo tanto, se generará un gran problema si se empiezan a aplicar los nuevos valores para calcular las retenciones en Ganancias y luego no se puede contar con una norma emanada del Congreso de la Nación que avale tales cambios”. Y por supuesto no se olvidan de la otra pata del problema. La desactualización de los tramos de la escala con que se liquida el impuesto a las ganancias, cuyos valores no se corrigen desde el año 1999.

133

Desde PricewaterhouseCoopers (PWC), Andrés Edelstein, socio del área legal e impositiva, advirtió que para que se trate de una reforma completa "también deberían modificarse los tramos de la escala progresiva para que los mismos resulten acordes a la situación económica actual y la capacidad contributiva". "De lo contrario, superado el nivel de imposición mínimo, una gran cantidad de contribuyentes seguirán tributando las alícuotas más elevadas que prevé la ley del gravamen" En tanto, Guillermo Fernández, coordinador de la Comisión Tributaria de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (Facpce), advirtió que "al no ajustarse los tramos de la escala de aplicación del impuesto, los ingresos mensuales que excedan los nuevos pisos salariales quedarán gravados con alícuotas elevadas". Objetivo implícito de todo este movimiento: Dar alivio pero cuidar la Kaja. Y tanto es así, que, en la flamante reglamentación del aumento del piso salarial a partir del cual los trabajadores comienzan a pagar el Impuesto a las Ganancias, se dispone, sin tapujos, su compensación en "cómodas cuotas" y, de quedar un remanente, retrasar hasta marzo del año que viene la devolución del dinero. Si bien el sistema resulta factible, son muchos los especialistas que cuestionan la metodología aplicada por el organismo. Desde el Estudio Scalone & Asociados, Liliana Gaspari no dejó lugar a dudas: "La reglamentación emitida por la AFIP se sancionó desconociendo el principio de legalidad pues, para instrumentar una modificación de

134

esta naturaleza, se requiere el sustento en una reforma del texto legal, lo cual no se ha hecho, justificándose la resolución en meras instrucciones del Poder Ejecutivo a la AFIP". En igual sentido, se manifestó Mario Volman, socio de Kaplan Volman & Asociados: "El aumento de las deducciones personales y del mínimo no imponible debió perfeccionarse mediante una modificación a la Ley del Impuesto a las Ganancias o por decreto del Poder Ejecutivo si lo hubiera permitido el Presupuesto 2010", aseguró. Otro punto cuestionado, y no menor, es el que destacó la tributarista Flavia Melzi: "La nueva reglamentación mantiene la irrazonable discriminación entre los trabajadores, según si éstos ejercen su actividad en relación de dependencia o como autónomos". "Así, un trabajador soltero no deberá tributar ganancias si su salario es de $4.818, mientras que si ejerce idéntica labor como autónomo, su piso será sólo de $1.800. Y si estuviese casado y con dos hijos, el asalariado tendrá un mínimo de $6.663, mientras que el autónomo sólo se beneficiará con $3.800", ejemplificó Melzi.

135

iprofesional.com 13/07/2010 Ganancias: la AFIP retrasa la devolución hasta marzo y demora la compensación A fin de blindar la caja, el fisco decidió que el monto retenido en exceso durante el primer semestre del año recién sea reintegrado a los bolsillos de los contribuyentes dentro de nueve meses. También se podrá computar el saldo contra los montos mensuales del impuesto a pagar hasta fin de año La resolución, que aún no se encuentra avalada por el Congreso con la emisión de la respectiva ley, eleva el límite para un trabajador soltero a $4.818 dejando atrás los $4.015. En tanto, el piso para un casado con dos hijos pasa a $6.662,80, un 20% más que los $5.554 vigentes hasta el mes pasado. A fin de entender el alcance de los cambios establecidos por el fisco nacional, Marcelo Domínguez, coordinador de la Comisión Tributaria de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (Facpce) sostuvo a iProfesional.com que "el efecto de la nueva normativa será el de una menor retención en Ganancias, a partir de julio de 2010". "También se generará una reducción en los anticipos a ingresar por parte de los trabajadores autónomos", agregó el experto. Sin embargo, analistas consultados por este medio destacaron que, tal como está redactada la resolución, el alivio en el bolsillo de los asalariados no será inmediato. Esto es así porque el organismo a cargo de Ricardo Echegaray ha previsto un mecanismo de "compensación gradual" de las retenciones en exceso.

Se confirman las malas noticias: A partir del aumento del piso a partir del cual se paga el impuesto, se genera un excedente para el empleado que sufrió retenciones desde enero de 2010, ya que es retroactivo. Pero, “el saldo a favor se devuelve descontándolo de las futuras retenciones", informaba por ese entonces el diario La Nación. Finalmente, “si a fin de año todavía no se compensó, el saldo se liquida en febrero de 2011, permitiendo que el gobierno se beneficie financieramente”.

136

Julián de Diego, director de uno de los estudios de abogados más prestigiosos en materia laboral, destacó al matutino que “es engorroso para las empresas reliquidar este impuesto a mitad de año, porque es anual. Al no haber aumentado el mínimo no imponible en enero se empezó a descontar mes a mes. De este modo, con el cambio, se devolverá de la misma forma y entonces, la inflación actúa y va licuando los saldos. Para el especialista, el impuesto está retrasado un 40 o 50% si siguiera el curso de los aumentos de salarios y la inflación. Además de todas estas cuestiones, ideadas sin tener en cuenta el perjuicio provocado al bolsillo del trabajador, las normas, nuevamente, omiten actualizar el mínimo no imponible para los trabajadores autónomos, manteniendo una discriminación negativa, que parece expresar una animosidad que roza la ilegalidad. Originando el inmediato reclamo de La Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, la que solicitó la equiparación de las deducciones impositivas especiales que se les aplica a los trabajadores en relación de dependencia con las que se le realizan a los autónomos, para que sus ingresos no sean erosionados por la inflación. Según indicó la agencia DyN, La petición fue enviada a la Comisión de Presupuesto y Hacienda de la Cámara de Diputados, que preside el diputado Gustavo Marconato, a través de una nota firmada por Jorge Paganetti y Guillermo Fernández (presidente y secretario de la Federación respectivamente), la entidad que agrupa a todos los contadores del país destacó que "la ley del impuesto a las ganancias merece ser equitativa para todos y no hay motivo alguno para diferenciar los ingresos recibidos por su trabajo y esfuerzo personal por los asalariados y trabajadores autónomos".

137

¿Los maestros argentinos son potentados?

La noticia sacude la atención en la novela de la cuarta categoría, miles de los maestros argentinos, personajes que nadie podría confundir con ricos potentados, pagan impuestos a las ganancias. ¿Será porque ganan mucho, como alguien dijo, o porque, algo está mal en las normas del impuesto? Nunca es triste la verdad, lo que no tiene es remedio, dice el poeta catalán. Aunque en este caso es al revés. Es triste que paguen impuesto a las ganancias los maestros y (si el gobierno quisiera) tendría remedio, simplemente reconociendo que el mínimo a partir del cual se abona el gravamen, está evidentemente retrasado respecto de la inflación y los sueldos. Según el gremio bonaerense Suteba, en junio se le descontó Ganancias a 45.483 docentes de la provincia. Si bien el Gobierno subió el mínimo no imponible, el Fisco sigue castigando el bolsillo de los maestros: "La estimación es que cayó entre un 15% y un 20% la cantidad de docentes que tributan Ganancias, lo que significa que aún se les descuenta a unos 36.000 maestros ", dijo al diario Clarín Roberto Baradel, secretario general de SUTEBA. Quien, con sólidos argumentos agregó: "aplicar el Impuesto a las Ganancias a los salarios genera un efecto distorsivo y afecta el carácter alimentario de los mismos. Nosotros reivindicamos la obligación del Estado de cobrar los impuestos progresivos a los sectores de mayor capacidad contributiva". Es un despropósito que con la mejora salarial se apliquen retenciones simplemente porque el mínimo no imponible es muy bajo", agregó en diálogo con Clarín.

138

Poco era lo que hasta el momento había podido hacer la oposición política para terciar en la cuestión. Su escasa fuerza parlamentaria le restaba todo protagonismo en la novela y su papel venía siendo secundario e intrascendente. Pero también hay que decir que en las pocas oportunidades en que pudo articular una propuesta y llevarla al recinto parlamentario, el oficialismo siempre rehuyó el debate y se cerró en torno a instrucciones que provenían de la Casa Rosada. Esto fue lo que sucedió llegando al fin de año, cuando, hasta el fallecimiento de un legislador parece útil a tales fines. iprofesional.com 20/10/2010 Diputados: suspenden el debate por el aumento del piso de Ganancias La Cámara de Diputados suspendió este miércoles toda su actividad, incluyendo la sesión especial pedida por la oposición que empezaría a las 16:00 horas.El miércoles pasado, el oficialismo interrumpió el tratamiento de la iniciativa al ordenar levantar la sesión porque se había quedado sin quórum. El proyecto eleva la deducciones a $13.300 en concepto de mínimo no imponible; $14.700 por cada cónyuge y $7.400 por cada hijo menor de 24 años.

139

Impuesto a las ganancias: ¿Superhéroe o villano?

El 2010 terminó con un nuevo record de recaudación tributaria: un tercio más que en el año anterior. En ese momento la Presión Fiscal, reconocida por el gobierno, era del 33,48% sobre el PBI. Lo que incluía impuestos nacionales y provinciales. En el 2003, la presión era 23,43%. Diez puntos porcentuales más en siete años es mucho crecimiento. Pero ese éxito no había logrado alterar la composición regresiva de la torta tributaria, que incluye lo que se recauda por impuestos, aduanas y seguridad social, sino que, más bien, la había acentuado. El impuesto a las ganancias, supuesto “superhéroe” de la equidad tributaria, cuya principal virtud es cobrar en forma progresiva según capacidad contributiva, descendió en su participación relativa. De nada valieron la negativa a admitir el ajuste por inflación en los balances impositivos de las empresas, ni las dilaciones en ajustar los mínimos no imponibles y deducciones en el impuesto a las ganancias de las personas. Tampoco la inflación de la economía. Por su parte, los impuestos “peaje” que el estado cobra para dejar pasar las mercaderías por la aduana (derechos de exportación e importación) o por el solo hecho de usar la cuenta corriente bancaria (impuesto a los débitos y créditos), mantuvieron su participación relativa. Finalmente, en estos años se dio una situación curiosa. El IVA, impuesto villano por excelencia, que le cobra lo mismo al pobre que al rico, mantuvo su preponderancia en la

140

recaudación, pero, se le acercó a su performance el impuesto al trabajo registrado, que se cobra como carga sobre sueldos e ingresos de empleados y autónomos. Este gravamen, en un impresionante rush, pasó de una participación relativa del 14% en el 2003, al 25% del total de los recursos tributarios en el 2010, primordialmente por incremento de las remuneraciones y la ocupación laboral legalmente registrada. Consagrando así, al factor trabajo, como el factor productivo que más contribuyó al erario público en todo éste período, si consideramos las cargas sociales sufridas, los impuestos a las ganancias retenidos, y los impuestos al valor agregado y otros, incluidos en el precio de la mayoría de los consumos que componen el costo de vida popular.

Pero, volvamos al 2010 que recién acababa de terminar, y desagreguemos la composición de recaudación del impuesto a las Ganancias. Para ello recurriremos, nuevamente, a estadísticas de la Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal del Ministerio de Economía de la Nación. Ese año las personas físicas aportaron $ 23.857 millones en concepto de impuesto a las ganancias. $ 49.012 millones lo aportaron las empresas y corporaciones nacionales, y $ 3.783 millones los beneficiarios del

141

exterior (extranjeros que ganan dinero en la Argentina y pagan impuestos por ello). Dentro de lo que aportaron las personas físicas, se desconoce cuánto es, exactamente, lo que aportó la cuarta categoría del impuesto, que corresponde a empleados, autónomos y jubilados. Pero, evidentemente, no debe haber sido una cifra menor, si recordamos que, el Ministro Boudou, lamentaba que por un exiguo ajuste en el valor de los importes de mínimos no imponibles y deducciones por cargas de familia, hecho a mitad de año, el fisco perdía $ 3.200 millones de pesos de recaudación. prensa.argentina.com 3/1/2011 La recaudación tributaria fue de $ 409.899 millones en 2010 La recaudación tributaria de diciembre fue de 38.155,6 millones de pesos, 35,5 por ciento más que en 2009. Los recursos tributarios superaron la meta prevista para 2010 ($352.238 millones) en $ 57.662 millones, lo que representa un sobrecumplimiento de 16,4 por ciento.

Confirmando lo que se sospechaba pero se desconocía en magnitud, en febrero del 2011, por declaraciones del propio administrador de AFIP se conoció otro record tributario: Los trabajadores que pagan impuesto a las ganancias llegan al millón y medio de personas. Una cantidad inusitada. rosarinoticias.com 10/02/2011 Un millón y medio de trabajadores pagan ganancias El titular de la AFIP, Ricardo Echegaray, admitió que “un millón y medio” de trabajadores que están alcanzados por el impuesto a las ganancias. Según publicó el diario Clarín, esta cifra, que equivale al 20% de los trabajadores en blanco, significa que los salarios de uno de cada cinco trabajadores tiene el descuento adicional de Ganancias. Hasta ayer se estimaba en un millón los trabajadores afectados por este impuesto. Pero como una consecuencia de la mayor inflación, el número real de afectados por este tributo resultó muy superior a las estimaciones privadas.

142

En abril, el mes en que cientos de miles de autónomos y demás contribuyentes individuales del impuesto a las ganancias presentan su declaración jurada anual, en una semana colmada de negociaciones y anuncios, la CGT y el Gobierno acordaron un aumento del 20% en las deducciones y mínimo no imponible del impuesto a las Ganancias con vigencia para el ejercicio fiscal 2011. De esta manera, el mínimo no imponible para los empleados casados con dos hijos pasaba a $ 7.998, mientras que para los trabajadores solteros lo hacía a $ 5.782. Lo cual, por supuesto, obligó a re-cálculos de lo retenido hasta ese momento durante lo que iba del año y sus complicaciones para las devoluciones y compensaciones a cada trabajador. Luego de que la Presidenta recibiera a Hugo Moyano, los funcionarios, Tomada, Boudou y Echegaray anunciaron las modificaciones. El líder gremial destacó la medida: "Creemos que sido un paso muy, pero muy importante, porque la medida beneficiará a más 600.000 trabajadores" Sin embargo la inequidad histórica que venía ocurriendo con los valores de deducciones y mínimos en el gravamen, se mantenía.

143

Dos cartas.

Según una investigación de Ieral-Fundación Mediterránea, contenida en un informe publicado por ese entonces, “si no se ajusta el impuesto por inflación, su peso aumenta sobre los ingresos de las personas. Es decir, se produce una distorsión, ya que el Fisco "se lleva una porción cada vez mayor de los ingresos de las personas, aún cuando su poder adquisitivo no necesariamente está aumentando". En este sentido, Ieral sostenía que la falta de actualización del mínimo no imponible en un contexto inflacionario había causado hasta el momento un retraso del 61% para el trabajador casado con dos hijos y del 100% para el soltero: “El cálculo se realizó contemplando una inflación minorista acumulada del 275% entre 1998 y 2010, de acuerdo con institutos provinciales de estadísticas y fuentes privadas. Contra ese incremento generalizado de precios se opone la suma de los ajustes realizados en el piso imponible para el casado con dos hijos (214%) y para el trabajador soltero (175%)”concluía su informe. Los últimos cambios se habían hecho nuevamente por decreto, procurando evitar el tránsito por el Congreso, tal como manda la constitución, que reserva a ese cuerpo, la exclusividad en materia tributaria. Las quejas de los diputados opositores no se hicieron esperar. Lamentablemente el papel absolutamente secundario que la trama de la novela les asignó durante todo su desarrollo, hizo sonar sus argumentos como la vana música del grillo que tan bien describiera el gran poeta argentino, Conrado Nalé Roxlo.

144

Según informó NA, el presidente del Bloque de diputados nacionales de la UCR, Ricardo Gil Lavedra, sostuvo que la suba del mínimo no imponible "es insuficiente y constituye una nueva burla al Congreso". "Ya había anticipado que el Gobierno iba a preferir evitar la discusión en el Parlamento para que quedara como un logro del Ejecutivo", afirmó el precandidato presidencial de la UCR, Ricardo Alfonsín. En tanto, la candidata por la Coalición Cívica, Elisa Carrió, dijo que la decisión oficial es "una vergüenza porque el oficialismo se escondió en la sesión pasada y no se sentó para debatir la ley y lo habilita por una resolución de carácter precario y que no cumple con ninguna pautas de inflacionarias". Por su parte el candidato a Presidente por el Movimiento Proyecto Sur, Fernando Pino Solanas, consideró que "es inadmisible que existiendo la posibilidad de establecer por ley los alcances de este impuesto que afecta el sueldo de miles de trabajadores, la Presidenta tome esta decisión en un despacho de la Casa Rosada". El resto del año estuvo, por supuesto, dominado por los prolongados prolegómenos de la contienda electoral por la presidencia de la nación. Que empezaron temprano, allá por marzo, con el minué titulado “me presento, no me presento”, continuaron con la paliza de agosto, para finalizar con la goleada de octubre. Recién a fines de ese mes renace el interés en nuestra telenovela con la una noticia, originada, por supuesto, en el otro personaje central: El líder gremial. En declaraciones radiales, Moyano dijo que "en el tema del mínimo no imponible somos de los primeros que vamos a salir a las

145

calles a reclamar fuertemente". El dirigente sindical dijo que el "Estado se queda con las mejoras obtenidas por los trabajadores en discusiones con las empresas”, y que "da mucha bronca tener que pagar el gravamen”. Y anunció el inicio en los siguientes días, de movilizaciones y asambleas para reclamar el aumento del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias correspondiente a la cuarta categoría. Pero, lo único que obtuvo, casi dos meses después, fue una declaración del Secretario de Hacienda, Juan Carlos Pezoa, quien señaló en la comisión de Presupuesto del Senado que, para 2012, el mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias estará vinculado a los parámetros que establezcan "la política económica y la política salarial". "El mínimo no imponible en 2012 está sujeto a las paritarias", dijo. ¿Qué había sucedido para semejante desplante al otrora gran aliado del gobierno? Aparentemente la máxima autoridad del estado, reelecta por abrumadora mayoría, habría decidido ignorar por completo la existencia del líder sindical. No existe, se decretó. Y si no existe, ¿Cómo van a existir sus reclamos? El recurso argumental de hacer que un personaje central haga desaparecer de escena a otro de su misma importancia dramática y logre hacer creer a toda audiencia que ya no existe más, aunque todos los televidentes sepan que existe y puede volver a la pantalla en cualquier momento, es un artilugio de realismo mágico digno de los mejores guionistas y escritores del género.

146

Mientras tanto, seguían los trastornos que los sufridos contribuyentes de la cuarta categoría padecían por las complicadas resoluciones administrativas dictadas en torno a la devolución de los dineros retenidos en exceso. La noticia, conocida en diciembre de 2011, dice así: Los empleados a los que en julio de 2010 les dejaron de retener el Impuesto a las Ganancias por la suba del 20% del mínimo no imponible y las deducciones del gravamen, podrán reclamar la devolución de lo retenido entre enero y junio del año pasado. La devolución será realizada junto a la liquidación anual de febrero próximo. En declaraciones al Cronista Comercial, José Luis Ceteri, del estudio Arizmendi, explicó que la devolución será sólo para aquellos a los que se les dejó de retener, porque los que tenían salarios más altos y siguieron tributando Ganancias pudieron conmutar los saldos a favor con las retenciones posteriores. A los trabajadores que quedaron con saldos a favor, “los empleadores deberían devolver los importes y luego recuperarlos en el programa de retenciones denominado SICORE”, especificó Ceteri. Los empleados que se desvincularon, por renuncia o despido durante estos dos años, en el próximo mes de marzo tendrán que reclamarle a la DGI la devolución del impuesto retenido de más. La causa es porque en el momento de la desvinculación los empleadores utilizaron las tablas de deducciones viejas, del decreto 1426/08, y de esta forma surgió un saldo a favor del fisco que fue retenido en el momento de confeccionarse la liquidación final. La reglamentación tendría que definir cómo habrá que hacer el reclamo, dijo Ceteri.

147

Y agregó que “los autónomos también corregirían los saldos del impuesto que tienen pendiente de ingresar. La reglamentación tendría que definir si deben rectificarse las declaraciones juradas presentadas este año o si la deuda queda condonada de oficio. Por otra parte, el Poder Ejecutivo, haciendo uso de su amplia mayoría parlamentaria, lograba, hacia fin de año, la posibilidad de que en el futuro, se pudieran modificar los valores del tributo -en cuanto a las deducciones personales que fija el artículo 23 de la normadirectamente, sin pasar por el Congreso. Lo que no había conseguir con los derechos de exportación mediante la difunta Resolución 125 (crear o modificar impuestos), lo conseguía con el impuesto a las ganancias. Nada obsta, para que, en adelante, otras atribuciones que la constitución otorga en exclusiva al Congreso se resignen gentilmente al Poder Ejecutivo. cronica.com.ar 21/12/2011 El Senado aprobó el presupuesto para el 2012 Los senadores también aprobaron el proyecto que prorroga la Emergencia Económica y los impuestos al cheque, a la venta de cigarrillos y a la exportación de hidrocarburos, además del que faculta al Poder Ejecutivo a incrementar los montos del mínimo no imponible de Ganancias. Además fue convertida en ley una iniciativa para facultar al Poder Ejecutivo a incrementar los montos del mínimo no imponible del impuesto a las Ganancias, potestad que correspondía al Congreso Nacional.

Termina la telenovela y no termina bien para los trabajadores. En los últimos cuatro años se duplicó el número de ellos que pagan impuesto a las Ganancias. Ahora uno de cada cinco empleados está alcanzado por este impuesto. En 2007 la relación era uno cada diez. Y los que antes ya pagaban el impuesto, ahora pagan más.

148

En cuatro años, el mínimo no imponible aumentó un 44% contra una inflación que trepó más del 100%. Por esta razón, más que por una supuesta mejora del poder adquisitivo de los trabajadores, se estima que en el 2011, un millón y medio de asalariados tuvieron retenciones sobre los sueldos por el Impuesto a las Ganancias. Y, en términos reales, les descontaron mucho más que en años anteriores. También pagan el impuesto unos 100.000 jubilados. Y unos 400.000 autónomos, pero a partir de valores más bajos aun. Para que la presión del mismo no siga extendiéndose, el fisco debería haber actualizado el piso salarial en la misma medida que aumentaron los precios. Pero no lo hizo. Además, se mantuvieron congelados en los valores del año 1999, las escalas y los porcentajes sobre las que se aplican las alícuotas del impuesto. Esto llevó a que, los que superan el mínimo no imponible, rápidamente pasen a tributar las alícuotas de las escalas más altas (del 10 al 27%) en lugar de las primeras (el 9 o 14%). En el pasado aquellos porcentajes estaban reservados a los contribuyentes de muy altos ingresos. De esa forma el Fisco, al final de la historia, se beneficia por partida doble, en detrimento del ingreso del asalariado: por el bajo nivel del piso salarial y por los saltos bruscos que pegan las escalas del impuesto. Como vimos a lo largo de la telenovela, en todos estos años, las organizaciones gremiales y profesionales denunciaron el perjuicio que esta política fiscal provocó a asalariados y autónomos. Logrando solo soluciones “insatisfactorias”, para decirlo en palabras de su líder. Líder que, para peor, tras haber desempeñado, durante todos estos años, el rol protagónico de aliado ejemplar del gobierno, aún con las inevitables quejas y reclamos, originados generalmente en la maldita cuarta categoría del impuesto a la ganancias, ahora, después del gran

149

triunfo reelectoral, solo recibía una indiferencia tal, que lo obligaba a dirigirse a su coprotagonista estelar, por medio de una carta. Una distante misiva para quien había conocido la calidez de la amistosa cercanía, es, probablemente, un recurso político minúsculo, pero, para beneficio de nuestra trama, exhibe una riqueza dramática mayúscula, digna de las mejores telenovelas latinoamericanas. Reproducimos la parte pertinente. La otra carta, también dirigida a la primera mandataria, parte de un personaje inesperado: un intelectual. Rara es la ocasión en que los intelectuales descienden del Templo Sagrado del Olimpo para tratar temas tan pedestres como la cuarta categoría del impuesto a las ganancias. Y con tanta elocuencia y sentido común, como lo hace el chaqueño Mempo Giardinelli, exitoso autor de novelas, libros de cuentos y ensayos, y colaborador regular de diarios y revistas de la Argentina y otros países. Su presencia en este final de la telenovela, cumple una particular función. Alguien cuyo ámbito natural es la ficción, totalmente alejado de la ciencia económica y por supuesto a la teoría y técnica impositiva relata con claridad supina, cómo es la cruda realidad de los impuestos en la Argentina, y con sincera vocación colaborativa lo pone en blanco sobre negro y se lo remite a la presidente de la nación. “Un mensaje independiente para la Presidenta”- “Carta abierta de verdad”- es el título de la nota publicada, el 4 de diciembre de 2011 en perfil.com de la cual se reproduce la parte pertinente.

150

SRA. PRESIDENTA DE LA NACION DRA. CRISTINA FERNANDEZ DE KIRCHNER S/D Parte Pertinente De nuestra mayor consideración: Me dirijo a Usted, en mi carácter de Secretario General de la CGTRA y, por mandato de este Cuerpo Directivo, al efecto de considerar lo siguiente: Aprovechando la ocasión para expresar mi satisfacción y la del Consejo Directivo por la recuperación en su salud a partir de la operación a la que fue sometida y su reasunción como Presidenta de todos los Argentinos, quiero hacerle llegar algunos puntos que son preocupación permanente de esta CGT y de todos los trabajadores y trabajadoras. Si bien los mismos ya han formado parte de conversaciones previas, aun no se ha alcanzado una solución que lleve tranquilidad a los sectores afectados. Hubiéramos querido hablar esto mucho tiempo atrás, según lo acordado en nuestro último contacto, del 6 de Septiembre de 2011 en la residencia de Olivos, donde Ud. comprometió comunicarse para concretar una reunión al regreso de sus actividades internacionales. Lamentablemente, eso no ocurrió. Con posterioridad, la campaña electoral, la transición a la nueva asunción y el inconveniente en su salud retrasaron una reunión que para los trabajadores posee vital importancia por la repercusión que en sus universos familiares y del trabajo adquieren los reclamos en esta agenda contenidos. Cabe aclarar que la agenda fue ratificada en la última reunión de Consejo Directivo de la CGT: Impuesto a las Ganancias. Mínimo no imponible. En materia de impuesto a las ganancias es posición de la CGT el hecho de que el trabajo no debe tributar impuesto por cuanto el mismo tiene carácter alimentario. Una de las asignaturas pendientes es realizar una profunda reforma tributaria que elimine el carácter regresivo de este sistema impuesto por la dictadura militar y profundizado por los gobiernos neoliberales. Es un hecho positivo que la recuperación salarial ponga en

151

evidencia este aspecto regresivo de la estructura impositiva (sumándolo al ya conocido del IVA), pero no quita la necesidad de encarar su solución de fondo. Por eso creemos de estricta justicia promover una reforma integral, porque mientras al asalariado se le practican los descuentos de su sueldo, los empresarios declaran ganancias presuntas o falsean los balances. El 80% de lo recaudado por ganancias personales proviene de salarios (trabajadores en blanco) y solo el 20% corresponde a otros rubros. Este hecho, a todas luces injusto, tiene efectos que van más allá del recorte al salario, sino que además, por la desactualización de sus topes hace que a los trabajadores les sea imposible acceder a un derecho humano fundamental: la vivienda propia, ya sea directamente o, a través de los cada vez más inaccesibles créditos hipotecarios. Un verdadero contrasentido. Por ello, no obstante que el Gobierno Nacional ha elevado el mínimo no imponible del impuesto a las ganancias ratificado por ley- con anterioridad a la celebración masiva de los convenios colectivos de trabajo en las últimas paritarias, la actualización de dichas remuneraciones convencionales ha dejado desactualizado el referido mínimo. En efecto, la falta de actualización de los topes mínimos ha empeorado la grave situación que padecen los trabajadores afectados, ya que si se hubiesen actualizado los mismos hoy estaríamos en la suma de $11.600 en lugar de los $7.600 actuales. Por lo expuesto, si bien reiteramos la necesidad de una reforma tributaria que elimine el impuesto al trabajo, insistimos en la necesidad de actualizar significativamente el mínimo no imponible, de forma tal de permitir que los trabajadores accedan a los derechos humanos y sociales fundamentales como es, entre otros, el derecho a la vivienda. Habiéndole expuesto a la Sra. Presidenta nuestras preocupaciones fundamentales, que por supuesto no abarcan toda las problemática de los trabajadores, y requieren su urgente tratamiento, aprovechamos la ocasión para saludarla muy atentamente. Hugo Moyano Secretario General

152

Un mensaje independiente para la Presidenta Carta abierta de verdad Parte Pertinente Es un principio de elemental justicia, o debería serlo, que los trabajadores asalariados no deben tributar el impuesto a las ganancias. Por la sencilla razón de que una retribución salarial regular no es un rédito, no es una ventaja. Por lo que parece absurdo discutir –como sucede cada tanto– cuál va a ser el mínimo no imponible del impuesto a las ganancias para los ingresos salariales de los trabajadores, cuando en realidad los trabajadores no obtienen estrictamente ganancias, que es un concepto que sí corresponde aplicar a los empresarios, banqueros o miembros del mundo de la especulación financiera, que obtienen plusvalía. El salario no es nunca una “ganancia”. Y sin embargo, Señora, lo sé: no es lo mismo el gerente de una fábrica (también asalariado) que el portero de la misma. E igual criterio diferencial debe aplicarse para los trabajadores independientes, por caso un kiosquero, un plomero o un gasista. Por eso existe el mínimo no imponible para todos los contribuyentes. De esa manera, en teoría, los sueldos o ingresos bajos quedan fuera del pago de impuestos y los medianos pagan poco. Pero en nuestro país, que es injusto y en esta materia peor, el mínimo no imponible suele ser un piso muy bajo porque lo que se busca no es equidad fiscal sino que lo pague la mayor cantidad de trabajadores. Y es mucho más estricto y duro el control fiscal sobre la masa que trabaja que sobre la élite que especula y siempre zafa. Usted lo sabe, y supongo que no simpatiza con ello. Mempo Giardinelli

153