Finanzwissenschaft: Band 4 Öffentlicher Kredit, öffentlicher Haushalt, Finanzausgleich [Reprint 2019 ed.] 9783111367552, 9783111010489

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SAMMLUNG GÖSCHEN BAND 782/782a

FINANZWISSENSCHAFT von

DR. H E I N Z K O L M S o. Professor an der Universität Kiel

IV ÖFFENTLICHER ÖFFENTLICHER

KREDIT HAUSHALT

FINANZAUSGLEICH

WALTER DE GRUYTER & CO. vormals G. J . Göschen'sche Verlagshandlung • J . Guttentag, Verlagabuchhandlung • Georg Reimer • Karl J . T r ü b n e r • Veit & Comp,

BERLIN

1964

Die Gesamtdarstellung umfaßt folgende Bände: Band

I: Grundlegung, öffentliche Ausgaben (Band 148)

Band II: Erwerbseinkünfte. Gebühren und Beiträge. Allgemeine Steuerlehre (Band 391) Band III: Besondere Steuerlehre (Band 776) Band IV: öffentlicher Kredit, öffentlicher Haushalt. Finanzausgleich (Band 782)

© Copyright 1964 by W a l t e r de Gruyter & Co., vormals G. J . Göschen'sche Verlagshandlung - J. Guttentag, Verlagsbuchhandlung • Georg Reimer • Karl J. Trübner - Veit & Comp., Berlin 30. — Alle Rechte, einsdil. der Rechte der Herstellung von Photokopien und Mikrofilmen, von der Verlagshandlung vorbehalten. — Archiv-Nr. 7521643 — Satz und Drude: Paul Funk, Berlin 30. — Printed in Germany.

Inhaltsverzeichnis Seite

Kapitel VIII. öffentlicher Kredit

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§ 1. Definition des öffentlichen Kredits

?

§ 2. Formen und Technik des öffentlichen Kredits . . . .

9

1. G l i e d e r u n g nach den S c h u l d a r t e n a) A n l e i h e n b) S c h u l d s c h e i n d a r l e h e n c) V e r z i n s l i c h e S c h a t z a n w e i s u n g e n d) U n v e r z i n s l i c h e S c h a t z a n w e i s u n g e n e) S c h a t z w e c h s e l f) B u c h k r e d i t e g) B e s o n d e r e S c h u l d a r t e n 2. G l i e d e r u n g nach der L a u f z e i t a) S c h w e b e n d e S c h u l d e n b) F u n d i e r t e S c h u l d e n

10 10 15 15 16 17 17 18 18 19 19

3. G l i e d e r u n g nach dem K r e d i t n e h m e r ' a) Bund b) L ä n d e r und S t a d t s t a a t e n c) G e m e i n d e n und G e m e i n d e v e r b ä n d e d) S o n d e r v e r m ö g e n d e s B u n d e s e) S o n s t i g e öffentlich-rechtliche K ö r p e r s c h a f t e n

19 19 20 21 21 22

4. G l i e d e r u n g nach dem K r e d i t g e b e r a) Z e n t r a l b a n k b) G e s c h ä f t s b a n k e n c) S p a r k a s s e n und a n d e r e K a p i t a l s a m m e l s t e l l e n d) P u b l i k u m e) G e b i e t s k ö r p e r s c h a f t e n

22 22 23 23 24 24

5. G l i e d e r u n g nach der ö r t l i c h e n H e r k u n f t d e r M i t t e l a) I n l a n d s s c h u l d e n b) A u s l a n d s s c h u l d e n

24 25 25

6. G l i e d e r u n g nach d e r h a u s h a l t s r e c h t l i c h e n a) K a s s e n k r e d i t b) H a u s h a l t s k r e d i t

26 27 28

7. G l i e d e r u n g nach d e r A u s ü b u n g a) F r e i w i l l i g e r K r e d i t b) E r z w u n g e n e r K r e d i t

Stellung

staatlichen Zwanges

§ 3. öffentlicher Kredit und monetäre Nachfrage 1. S c h ö p f u n g s k r e d i t und U b e r t r a g u n g s k r e d i t 2. W i r k u n g e n auf d i e g e s a m t e N a c h f r a g e

§ 4. Grenzen der Staatsverschuldung 1. B e g r e n z t h e i t d e r n o m i n e l l e n K r e d i t a u f n a h m e a) I n s t i t u t i o n e l l e „ G r e n z e n " b) G r e n z e n für die S c h u l d a u f n a h m e aus dem K r e i s l a u f ? . . . . c) G r e n z e n für d i e S c h u l d s u m m e a u s der V e r m ö g e n s b i l a o z ?

29 30 30

31 31 32

3? 37 37 38 41

4

Inhaltsverzeichnis Seite 2. D i e B e g r e n z u n g d e r r e a l e n W i r k s a m k e i t d e s S t a a t s k r e d i t s a) A u s w i r k u n g e n z u s ä t z l i c h e n S t a a t s k r e d i t e s in e i n e r v o l l beschäftigten Verkehrswirtschaft b) D i e B e d e u t u n g der s t a a t l i c h e n K r e d i t a u f n a h m e in e i n e r gelenkten Wirtsdiaft 3. D i e A u s w i r k u n g e n e i n e r h o h e n S t a a t s v e r s c h u l d u n g u n t e r w i r t s c h a f t s - und s o z i a l p o l i t i s c h e n A s p e k t e n a) K o n j u n k t u r - und w a c h s t u m s p o l i t i s d i e N e b e n f o l g e n b) V e r t e i l u n g s p o l i t i s d i e N e b e n f o l g e n c) D i e B e l a s t u n g d e s S t a a t s h a u s h a l t e s d) D i e r e l a t i v i e r t e B e d e u t u n g s t e t i g s t e i g e n d e r S t a a t s schulden im l a n g f r i s t i g e n W a c h s t u m

45 46 47 53 59 60

62

§ 5. Statistiken zur Staatsverschuldung 1. L a n g f r i s t i g e E n t w i c k l u n g e n d e r S t a a t s v e r s c h u l d u n g a) E n t w i c k l u n g in den V e r e i n i g t e n S t a a t e n v o n A m e r i k a b) E n t w i c k l u n g in D e u t s c h l a n d

42 42

..

2. K r i e g s f i n a n z i e r u n g in D e u t s c h l a n d a) E r s t e r W e l t k r i e g b) Z w e i t e r W e l l k r i e g 3. S c h u l d e n s t a n d d e r ö f f e n t l i c h e n G e b i e t s k ö r p e r s c h a f t e n in d e r Bundesrepublik

62 62 63 69 69 72 74

Kapitel I X . öffentlicher Haushalt

78

§ 1. Objekt der Lehre vom öffentlichen Haushalt; Funktionen des öffentlichen Haushalts

78

1. O b j e k t d e r L e h r e v o m ö f f e n t l i c h e n H a u s h a l t

78

2. F u n k t i o n e n v o n H a u s h a l t s w e s e n und H a u s h a l t a) Die O r d n u n g s f u n k t i o n d e s öffentlichen H a u s h a l t s w e s e n s b) D i e m a c h t p o l i t i s d i e F u n k t i o n d e s ö f f e n t l i c h e n H a u s h a l t s wesens c) A l l g e m e i n e s t a a t s - und w i r t s c h a f t s p o l i t i s c h e F u n k t i o n e n d e s öffentlichen H a u s h a l t s

79 79

3. G e s c h i c h t l i c h e s

§ 2. Budgetprinzipien

80 80 82

84

1. Prinzip d e r Ö f f e n t l i c h k e i t

85

2. Prinzip der K l a r h e i t

86

3. Prinzip d e r G e n a u i g k e i t

86

4.

87

Prinzip der V o l l s t ä n d i g k e i t

5. Prinzip der E i n h e i t

88

6. Prinzip d e r S p e z i a l i t ä t a) S a c h l i c h e S p e z i a l i t ä t b) G r ö ß e n m ä ß i g e S p e z i a l i t ä t c) Zeitliche S p e z i a l i t ä t 7. Prinzip der V o r h e r i g k e i t

91 92 92 93 95

8. Prinzip

95

des Haushaitsgleichgewidits

5

Inhaltsverzeichnis

Seite

97

§ 3. Der Kreislauf des Budgets 1. A u f s t e l l u n g d e s H a u s h a l t s p l a n e s a) Entwurf d e s H a u s h a l t s p l a n e s b) B e r a t u n g d e s P l a n e n t w u r f e s c) F e s t s t e l l u n g d e s H a u s h a l t s p l a n e s 2. V o l l z u g d e s H a u s h a l t s p l a n e s a) B i n d u n g d e r E x e k u t i v e b) Ö f f e n t l i c h e s K a s s e n - u n d R e c h n u n g s w e s e n a ) Kassenwesen ß ) Rechnungslegung 3. K o n t r o l l e d e r H a u s h a l t s f ü h r u n g a) A d m i n i s t r a t i v e K o n t r o l l e b) R e c h n u n g s k o n t r o l l e c) Politische ( p a r l a m e n t a r i s c h e ) K o n t r o l l e ) 4. E n t l a s t u n g

98 98 98 99 101 101 102 102 104 106 106 107 107 108

109

§ 4. Staatshaushalt und Wirtschaftskreislauf 1. V o r b e m e r k u n g e n 2. Der S t a a t s h a u s h a l t in d e r v o l k s w i r t s c h a f t l i c h e n rechnung 3. N a t i o n a l b u d g e t s u n d E n t s c h e i d u n g s m o d e l l a n a l y s e n a) B e g r i f f e und V o r a u s s e t z u n g e n a) Nationalbudgets ß) Modelle Y) E n t s c h e i d u n g s m o d e l l a n a l y s e n 8 I Nationalbudgetanalysen b) B e i s p i e l e f ü r N a t i o n a l b u d g e t a n a l y s e n 4. D a s H a a v e l m o s c h e T h e o r e m 5. S t a a t s h a u s h a l t u n d F i s k a l p o l i t i k a) L a n g f r i s t i g e F i s k a l p o l i t i k b) A n t i z y k l i s c h e F i s k a l p o l i t i k

109 GesamtIII 117 117 117 118 119 120 121 125 130 130 135

Kapitel X. Finanzausgleich

141

§ 1. Gliederung der Finanzwirtschaften und ihrer Beziehungen

141

1. G l i e d e r u n g d e r F i n a n z w i r t s c h a f t e n 2. F i n a n z w i r t s c h a f t l i c h e B e z i e h u n g e n a) O r d n u n g d e r f i n a n z w i r t s c h a f t l i c h e n B e z i e h u n g e n oc) V e r t e i l u n g d e r A u f g a b e n ß) Verteilung der Mittel yi Revisionsklauseln b) Politische u n d ö k o n o m i s c h e P r o b l e m e , d i e sich a u s d e r O r d n u n g der finanzwirtschaftlichen Beziehungen ergeben ei) D e z e n t r a l i s a t i o n und Z e n t r a l i s a t i o n ß) S t a n d o r t p r o b l e m y j Beschäftigungspolitische Problematik

141 142 142 142 144 147 148 148 150 151

6

Inhaltsverzeichnis Seite

§ 2. Entwicklung: des Finanzausgleichs in Deutschland 1. B i s m a r c k - R e i c h

152 152

2. W e i m a r e r R e p u b l i k

153

3. N S - S t a a t

154

§ 3. Der Finanzausgleich in der Bundesrepublik Deutschland 1. V e r t i k a l e r F i n a n z a u s g l e i c h a) A u f g a b e n v e r t e i l u n g b) M i t t e l v e r t e i l u n g

Bund — Länder

156 156 156 158

2. H o r i z o n t a l e r F i n a n z a u s g l e i c h z w i s c h e n den L ä n d e r n a) A u f g a b e n v e r t e i l u n q b) M i t t e l v e r t e i l u n g

161 161 162

3. G e m e i n d e f i n a n z a u s g l e i c h a) A u f g a b e n der G e m e i n d e n b) M i t t e l v e r t e i l u n g a ) Allgemeines ß) Vertikale Mittelverteilung y) Vertikal-horizontale Mittelverteilung 8 ) Horizontale Mittelverteilung 8 ) Gemeindeverbände

165 165 167 167 168 169 172 173

Literaturhinweise

174

Namenregister

186

Sachregister

187

Kapitel VIII. Öffentlicher Kredit § 1. Definition des öffentlichen Kredits W i r d im Rahmen der Einnahmelehre vom öffentlichen Kredit gesprochen, so meint man den sogenannten PassivKredit, d. h. den Kredit, den die öffentliche H a n d aufnimmt, im Gegensatz zum Aktiv-Kredit, bei dem die öffentliche H a n d als Kreditgeber a u f t r i t t . Die A u f n a h m e von Krediten durch die öffentliche H a n d wird in traditioneller Sicht als außerordentliche, vorläufige (provisorische) und marktwirtschaftliche Einnahme bezeichnet. Diese Begriffsmerkmale bedürfen einer näheren Interpretation. Zur Außerordentlichkeit des öffentlichen Kredits ist zu sagen, d a ß er „bis um die W e n d e vom 18. zum 19. J a h r hundert nicht als reguläres Mittel zur Deckung des außerordentlichen Bedarfs, sondern als (ein) . . . im Rahmen einer gesunden Finanzwirtschaft im Grunde ungehöriges Deckungsmittel" (Landmann) betrachtet wurde. Diese A u f fassung wurzelt in der Praxis der Fürsten, notfalls Schulden — häufig gegen V e r p f ä n d u n g von Vermögensgegenständen — aufzunehmen, wenn die normalen Einnahmen verwirtschaftet waren. Eine zumeist skeptische Beurteilung e r f u h r die Staatsverschuldung durch die englischen Klassiker. D . R i c a r d o fürchtete, die öffentliche K r e d i t a u f n a h m e w ü r d e einerseits Ersparnisse binden und privaten Investitionsvorhaben entziehen und andererseits unproduktiven Staatsverbrauch fördern. Dadurch werde der „Reichtumszuwachs" der N a tion gemindert. C. Dietzel wies dagegen auf eine mögliche entgegengesetzte W i r k u n g der öffentlichen K r e d i t n a h m e hin. Sie könne „disponible Kapitalien" einer produktiveren als der privaten V e r w e n d u n g zuführen. Auch andere Vertreter der traditionellen deutschen Finanzwissenschaft stanBei d e r S a m m l u n g u n d D u r c h a r b e i t u n g d e s u m f a n g r e i c h e n M a t e r i a l s zu d i e s e m Band IV h a b e n mir die H e r r e n Dr. H. B y d e k a r k e n , Dipl.-Ing. E. A. C o n r a d u n d Dipl.-Ing. N. T h i s s e n z u r S e i t e gestanden. Ihnen sei dafür audi an dieser Stelle gedankt.

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Definition des öffentlichen Kredits

den der Staatsschuld optimistisch gegenüber. C. A. v. Struensee schlug vor, den „inneren Wohlstand des Landes" durch inländische und auch durch ausländische Kredite für rentable öffentliche Investitionen zu heben. A. Wagner legte eine ähnliche Anschauung seinen Deckungsgrundsätzen für den öffentlichen Haushalt zugrunde. Staatliche Kreditaufnahme sei zulässig, wenn sie zur Deckung rentablen außerordentlichen Aufwandes, d. h. zur Finanzierung einer „Zinskosten deckenden Kapitalanlage", verwendet werde. Aus dieser Einstellung heraus sind auch die noch heute gültigen gesetzlichen Regelungen der staatlichen Kreditaufnahme formuliert worden. Das Merkmal „außerordentliche" Einnahmen ist heute nur mehr in diesem haushaltsrechtlichen Sinne zu verstehen. Eine Sonderstellung nimmt in dieser Hinsicht allerdings der Kassenkredit ein (vgl. unten § 2, 6a). Innerhalb der neueren auf Keynes aufbauenden Lehre der „monetary-fiscal policy" tritt das Kriterium der Außerordentlichkeit in den Hintergrund, weil vom traditionellen Postulat des jährlich auszugleichenden Haushalts abgerückt wird. Der öffentliche Kredit wird als ein Instrument der Beschäftigungspolitik gewertet. Das Begriffsmerkmal „vorläufige" Einnahme weist darauf hin, daß der Kredit eines Tages zurückgezahlt werden muß, bei „echter" Tilgung durch die entsprechende Verwendung ordentlicher (definitiver) Einnahmen, vor allem aus Steuern. Ist jedoch die Staatsschuld als dauernde Institution etabliert, so ist auch eine Rückzahlung eines bestimmten Kredits durch eine gleichzeitige Neuverschuldung denkbar, ja typisch. Weiterhin mag eine wirtschaftsbelebende Wirkung kreditfinanzierter Staatsausgaben die Steuereinnahmen auf längere Sicht derart anheben, daß nicht nur die Kreditrückzahlung möglich ist, sondern darüber hinaus der öffentlichen Hand eine Nettoeinnahme bleibt. In diesem Falle wäre — letztlich doch als Folge einer Kreditaufnahme — sogar eine endgültige Einnahme entstanden. Das Begriffsmerkmal „marktwirtschaftlich" weist darauf hin, daß bei der Aufnahme von Krediten eine spezi-

Formen und Technik des öffentlichen Kredits

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eile, ökonomisch äquivalente Gegenleistung vorhanden ist. Sie besteht in der Rückzahlung der Kreditsumme und der Verzinsung bzw. in der wertäquivalenten Zahlung einer Rente. Dieses Merkmal wird eingeschränkt, wenn — etwa durch übermäßige Anspannung des öffentlichen Kredits — Geldwertverschlechterungen eintreten und Verzinsung und Tilgung in entwertetem Geld erfolgen, der Staat also realiter einen Teil des Kredits einbehält. Dadurch würde auch das Merkmal „Vorläufigkeit" eingeschränkt! Andererseits kann dann nicht von „marktwirtschaftlicher" Einnahme gesprochen werden, wenn die Privaten dem Staat nicht freiwillig aufgrund marktwirtschaftlicher Erwägungen, sondern durch hoheitlichen Zwang bedingt, Kredite geben (vgl. unten § 2, 7). Das Merkmal „Einnahme" ist zwar allgemeingültig, doch ist zu fragen, ob es immer das primäre Ziel der Kreditaufnahme darstellen muß. Nach neueren finanzpolitischen Vorstellungen können durchaus allgemein wirtschaftspolitische Zielsetzungen vor das Ziel der Mittelbeschaffung gestellt werden. Ein extremer Vorschlag in Richtung auf ausschließliche Orientierung der Kreditaufnahme an der beschäftigungspolitischen Zielsetzung ist z. B. von der „Functional Finance" (A. P. Lerner) unterbreitet worden. Der öffentliche Kredit ist damit unter Berücksichtigung der gegebenen Einschränkungen von den übrigen finanziellen öffentlichen Einnahmen, die sämtlich den Charakter endgültiger, also nicht „provisorischer" Einnahmen aufweisen, unterschieden. Seine Kennzeichnung als „marktwirtschaftliche" Einnahme unterscheidet ihn ferner von den Zwangseinnahmen (Steuern, Gebühren, Beiträgen). Von den Steuern ist er insbesondere noch dadurch abgegrenzt, daß diesen keine speziellen und keine ökonomisch äquivalenten Gegenleistungen gegenüberstehen. § 2. Formen und Technik des öffentlichen Kredits Der Kredit der öffentlichen H a n d kann nach verschiedenen Gesichtspunkten gegliedert werden. Diese Unterscheidungen sollen im folgenden kurz dargestellt und begründet

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Formen und Technik des öffentlichen Kredits

w e r d e n , s o f e r n sie f ü r die E r k l ä r u n g der K r e d i t t e c h n i k , f ü r die K e n n t n i s des institutionellen R a h m e n s o d e r f ü r die T h e o r i e des öffentlichen K r e d i t s v o n wesentlicher B e d e u t u n g sind. D a die e i n z e l n e n G l i e d e r u n g e n a n unterschiedliche E i g e n s c h a f t e n des öffentlichen K r e d i t s a n k n ü p f e n , schließen sie sich nicht gegenseitig aus. V i e l m e h r ergibt sich eine a b g e r u n d e t e Beschreibung eines gegebenen p r a k t i s c h e n Falles erst durch E i n o r d n u n g u n t e r alle a u f g e f ü h r t e n G l i e d e rungsgesichtspunkte. 1. G l i e d e r u n g

nach

den

Schuldarten

K r e d i t e k ö n n e n nach S c h u l d a r t e n unterschieden w e r d e n , die sich im L a u f e der E n t w i c k l u n g des K r e d i t w e s e n s h e r ausgebildet h a b e n u n d die durch typische rechtliche Regelungen u n d technische F o r m e n gekennzeichnet sind. G r u n d z ü g e d e r K r e d i t t e c h n i k w e r d e n bei der B e h a n d lung d e r e i n z e l n e n S c h u l d a r t e n dargestellt. D a b e i w e r d e n insbesondere die M e t h o d e n der U n t e r b r i n g u n g , der V e r zinsung, der T i l g u n g u n d der Ä n d e r u n g der B e d i n g u n g e n w ä h r e n d d e r L a u f z e i t eines öffentlichen K r e d i t s b e h a n d e l t . a) Anleihen Bei den A n l e i h e n w e r d e n die Ansprüche des G l ä u b i g e r s aus einer l a n g f r i s t i g e n K a p i t a l ü b e r l a s s u n g durch ein W e r t p a p i e r ( O b l i g a t i o n , Teilschuldverschreibung), das im allgem e i n e n auf den I n h a b e r l a u t e t o d e r durch eine Schuldbuche i n t r a g u n g d o k u m e n t i e r t . D i e F o r d e r u n g e n w e r d e n a n der Börse zu einem M a r k t k u r s g e h a n d e l t . o) D i e Unterbringung (Emission) e r f o l g t h e u t e allgem e i n auf f r e i w i l l i g e r Basis 1 ) bei K a p i t a l s a m m e l s t e l l e n u n d bei d e m P u b l i k u m ( p r i v a t e H a u s h a l t e u n d U n t e r n e h m u n gen). In technischer H i n s i c h t ist zu unterscheiden zwischen der h e u t e seltenen Selbstemission, bei der d e r öffentliche K r e d i t n e h m e r d e n V e r k a u f d e r P a p i e r e selbst d u r c h f ü h r t , !) Den hier nicht behandelten Gegensatz bildet die Zwangsanleihe. Vgl. dazu unten 7b.

Gliederung nach den Schuldarten

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u n d der F r e m d e m i s s i o n 1 ) , bei d e r eine B a n k o d e r ein B a n k e n k o n s o r t i u m zwischengeschaltet w i r d . D i e Emission w i r d durch ein Zeichnungsangebot ( P r o s p e k t ) , in d e m A u s s t a t t u n g u n d Z e i c h n u n g s b e d i n g u n g e n der A n l e i h e g e n a n n t w e r d e n , öffentlich a n g e k ü n d i g t . D i e Schuldart d e r A n l e i h e w i r d g e w ä h l t , w e n n ein groß e r B e t r a g v o n einer V i e l z a h l v o n K r e d i t g e b e r n a u f g e n o m men w e r d e n soll. Z u diesem Z w e c k w i r d der B e t r a g a u f gespalten (Stückelung). H ä u f i g w e r d e n Stücke m i t u n t e r schiedlichen N e n n b e t r ä g e n gebildet, u m d e n W ü n s c h e n unterschiedlicher A n l e g e r g r u p p e n e n t g e g e n z u k o m m e n . D u r c h das A n g e b o t kleiner Stücke (so z. B. im W e r t e v o n D M 100,—) soll p r i v a t e n K l e i n a n l e g e r n die Möglichkeit z u r Z e i c h n u n g gegeben u n d d a m i t eine b r e i t e S t r e u u n g a n g e strebt werden. D e r Form nach w e r d e n öffentliche A n l e i h e n allgemein als Briefschuld o d e r als Buchschuld b e g r ü n d e t . Bei d e r Briefschuld besitzt der G l ä u b i g e r einen in einem W e r t p a p i e r v e r b r i e f t e n — an das P a p i e r als Sache g e b u n d e n e n — Anspruch. Sie weist den V o r t e i l d e r leichten Ü b e r t r a g b a r k e i t aber den N a c h t e i l der G e f ä h r d u n g des Anspruches (durch V e r l u s t des P a p i e r s ) a u f . Bei d e r Buchschuld wird der Anspruch des G l ä u b i g e r s durch n a m e n t l i c h e E i n t r a g u n g auf einem besonderen K o n t o eines Schuldbuches (z. B. des v o n der B u n d e s s c h u l d e n v e r w a l t u n g g e f ü h r t e n B u n d e s schuldbuches) d o k u m e n t i e r t . S c h u l d b u c h e i n t r a g u n g e n sind verlustsicher aber v e r k e h r s u n b e q u e m . In der Bundesrepublik Deutschland werden bei Anleihen des Bundes und seiner Sondervermögen den Zeichnern heute in der Regel neben den genannten Formen auch die Einlegung in ein Sammeldepot bei einer Wertpapiersammelbank zur Wahl gestellt. In Höhe des gesamten auf sie entfallenden Sammelbetrages stellt der Emissionär dieser Bank Wertpapiere (oder entD a b e i k ö n n e n d i e B a n k e n in v e r s c h i e d e n s t a r k e m M a ß e m i t w i r k e n . Die s t ä r k s t e Form d e r F r e m d e m i s s i o n liegt v o r , w e n n die B a n k e n e i n e A n l e i h e u n t e r e i g e n e m N a m e n a u f l e g e n und d e n Erlös ö f f e n t l i c h e n K r e d i t n e h m e r n als D a r l e h e n zur V e r f ü g u n g s t e l l e n (vor allem bei k o m munalen Sammelanleihen). Gradweise schwächere Funktionen erfüllen die B a n k e n bei der f e s i e n Ü b e r n a h m e ( N e g o t i a t i o n ) , b e i d e r K o m m i s sion u n d bei d e r G e s c h ä f t s b e s o r g u n g .

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Formen und Technik des öffentlichen Kredits

sprechende Schuldbuchforderungen'* in Form weniger Globalstücke zur Verfügung, die im Portefeuille der Bank verbleiben und als einheitlicher Sammelbestand gelten. Die Zeichner besitzen daran gemäß ihres Anteils Miteigentum, über das sie auf dem Buchungswege (Wertpapiergiroverkehr) verfügen können. D u r d i diese Technik, deren Entwicklung auf den Zweiten Weltkrieg zurückgeht, gestalten sich Emission und Verfügungen wesentlich einfacher.

ß) die Verzinsung erfolgt, bei in der Regel halbjährlicher Zahlung, zu einem festen, auf einhundert Einheiten des Nennbetrages bezogenen Jahressatz (Nominalzinssatz). Ist die Anleihe anders als bei der Pariemission — hier sind Ausgabe- und Einlösungskurs (Nennbetrag) einander gleich — zu einem niedrigeren Kurs als dem Einlösungskurs begeben worden, man spricht dann von Unterpariemission, so sind bei der Ermittlung der Effektivverzinsung in bekannter Weise neben der festen Nominalverzinsung und dem Einlösungskurs auch der Ausgabekurs und die Laufzeit zu berücksichtigen. Das gilt auch von der selteneren Überpariemission, bei der die Begebung zu einem höheren als dem Einlösungskurs erfolgt. i) Nach den RückZahlungsbedingungen ist zwischen Tilgungsanleihen und Rentenanleihen zu unterscheiden. Bei den Tilgungsanleihen mit fristgebundener Tilgung übernimmt der öffentliche Schuldner die Verpflichtung, eine Tilgung mindestens in dem in den Anleihebedingungen genannten Umfange durchzuführen. Dabei kann eine Gesamtrückzahlung zu einem bestimmten Termin oder eine Teilrückzahlung durch Auslosung einzelner Stücke oder von Serien zu bestimmten Terminen 1 ) vorgesehen werden. Über diese Verpflichtung hinaus behält der Staat sich häufig das Recht vor, die Tilgung durch zusätzliche Auslosungen zu verstärken oder die gesamte Anleihe vorzeitig zu kündigen. Eine solche Regelung mag aus Gründen ! ) E i n e S o n d e r f o r r o s t e l l t d i e Z e i t r e n t e ( A n n u i t ä t ) d a r , b e i der der G l ä u b i g e r w ä h r e n d e i n e r e n d l i c h e n L a u f z e i t A n s p r u d i a u f e i n e g l e i c h b l e i b e n d e Z a h l u n g hat, d i e sich a u s V e r z i n s u n g und T i l g u n g z u s a m m e n s e t z t . W i r d die A n n u i t ä t g e z a h l t , s o l a n g e d e r G l ä u b i g e r l e b t , s o l i e g t d i e h e u t e im ö f f e n t l i c h e n K r e d i t s e l t e n e F o r m der L e i b r e n t e vor.

G l i e d e r u n g nach d e n S c h u l d a r t e n

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der Konjunkturpolitik bedeutungsvoll sein oder getroffen werden, u m dem Staat Gelegenheit zu bieten, sich bei günstiger Kassenlage entschulden zu können. Ist zu diesem Zeitpunkt der landesübliche Zinsfuß im Verhältnis zum Nominalzinssatz der Anleihe niedrig, so werden die Stücke zu einem höheren Kurs als dem N e n n w e r t gehandelt. Die Rückzahlung zum N e n n w e r t bedeutet dann einen Verlust für die Gläubiger 1 ). hat der Gläubiger keinen AnBei den Rentenanleihen spruch auf Tilgung, sondern nur auf laufende Rentenzahlungen. Es sind von Seiten des Staates kündbare und beiderseitig unkündbare (ewige) Rentenanleihen zu unterscheiden. D i e öffentliche H a n d k a n n versuchen, die U n t e r b r i n g u n g ihrer Anleihen d a d u r c h zu fördern, d a ß sie diese m i t besonders a t t r a k tiven B e d i n g u n g e n a u s s t a t t e t o d e r b e s o n d e r e V e r g ü n s t i g u n g e n gewährt. Bei den Lotterieund Prämienanleihen soll durch eine G e w i n n c h a n c e , die neben o d e r anstelle d e r T i l g u n g b z w . V e r z i n sung besteht, ein b e s o n d e r e r A n r e i z ausgeübt w e r d e n . Bei der (heute seltenen) L o t t e r i e a n l e i h e w i r d der Anspruch auf T i l g u n g gegen einen höheren G e w i n n ausgespielt; bei d e r P r ä m i e n a n l e i h e bleibt der R ü c k z a h l u n g s a n s p r u c h u n a n g e t a s t e t , der Anspruch auf Z i n s z a h l u n g w i r d g a n z o d e r teilweise gegen eine h ö h e r e P r ä m i e ausgelost. Z w i s c h e n f o r m e n sind d e n k b a r . Einige b e s o n d e r e A n r e i z e k a n n n u r der S t a a t g e w ä h r e n . D a z u z ä h l e n die E i n r ä u m u n g von Steuervergünstigungen u n d die Steuerbefreiung, die d e m G l ä u b i g e r o f t b e d e u t e n d e m a t e r i e l l e Vorteile bringen können.

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Statistiken zur Staatsverschuldung

in der Schwäche der Reichsfinanzen (geringe Reichsbesteuerung bei zunehmenden Ausgabenverpflichtungen, insbesondere für die Ausrüstung v o n H e e r und Marine). Nach der schuldvernichtenden Währungsumstellung 1 9 2 3 / 2 4 begann die Verschuldung des Reiches wieder schnell anzuwachsen, zunächst z u m Teil als Folge der Reparationsverpflichtungen, später infolge der Weltwirtschaftskrise und der damit verbundenen schlechten Finanzlage des Reiches (hohe notstandsbedingte Ausgabenverpflichtungen bei gleichzeitigem Rückgang der Steuereinnahmen). Nach 1933 bedingten Arbeitsbeschaffungspolitik und später die A u f rüstung eine w e i t e r e Z u n a h m e der Verschuldung bis z u m Ü b e r g a n g z u r Kriegsfinanzierung. Auch nach d e m Z w e i t e n Weltkrieg hat die Bundesrepublik ihren Finanzbedarf zu einem allerdings geringen Teil durch Kredite gedeckt. Auslandsschulden des Deutschen Reiches werden bis 1923 nicht ausgewiesen. 1924 wurde zur Abdeckung von Reparationsverpflichtungen und zur Stabilisierung der jungen RM-Währung die Dawes-Anleihe gezeichnet, der andere Auslandsanleihen folgten (u. a. Young-Anleihe, Kreuger-Anleihe). Im Londoner Schuldenabkommen 1953 wurden die Auslandsschulden Deutschlands neu geregelt (Anteil danach 1961 3,3 Mrd. DM). Zu den Altschulden wurden für die Zeit nach der Reichsgründung die Schulden des vormaligen Norddeutschen Bundes gerechnet, die schnell abgetragen wurden. Nach 1923 wurden unter dieser Bezeichnung Schulden zusammengefaßt, die vor der Währungsumstellung entstanden waren und in irgendeiner Form noch anerkannt werden mußten („Ablösungsschulden"). Nach 1948 handelt es sich ebenfalls um Ablösungsschulden sowie um Ausgleichsforderungen und Deckungsforderungen, die infolge der Währungsreform entstanden sind. Unter Neuverschuldung wird der Stand, nicht etwa der jährliche Zugang, der Verschuldung verstanden, soweit es sich nicht um Altschulden handelt. Die schwebenden Schulden waren in Friedenszeiten stets verhältnismäßig gering. D a f ü r sorgten strenge Bestimmungen der Währungsgesetzgebung. Die Lockerungen dieser gesetzlichen Bremse in K.riegszeiten ermöglichten starke Expansionen der schwebenden Schulden, die inflationierend wirkten (vgl. auch Tab. III und IV).

Kriegsfinanzierung in Deutschland

2. K r i e g s f i n a n z i e r u n g

in

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Deutschland

a) Erster Weltkrieg Die in den Kriegsjahren steil ansteigenden Reichsausgaben wurden mangels einer dementsprechenden Steuerpolitik, vor allem in der Ä r a Helfferich (bis 1916), weitgehend durch Kredite 1 ) finanziert (Tabelle I I I ) . Es erfolgte eine laufende K r e d i t a u f n a h m e in Form schwebender Verschuldung vor allem bei der Reichsbank; durch die dabei eintretende Geldschöpfung flössen den Privaten liquide Mittel zu. D a aber in den ersten Kriegsjahren wegen der noch großen Opferwilligkeit die Bereitschaft der Privaten groß war, ihre Liquiditätsreserven f ü r die Zeichnung von Anleihen zu verwenden, w a r eine Fundierung der laufenden schwebenden Schuldaufnahme in erheblichem U m f a n g möglich, so d a ß die Statistik einen verhältnismäßig großen Zuwachs an fundierten Schulden zeigt. Ab 1917 mit den erhöhten Kriegsanstrengungen des „ H i n d e n b u r g - P r o g r a m m s " ist jedoch ein relativ stärkerer Zuwachs der schwebenden Verschuldung auch in der Statistik bemerkbar. Das zeigt, daß Anleihen immer weniger und wegen der fortschreitenden Inflation ab 1920 überhaupt nicht mehr — wer langfristige Kredite gab, verlor sein Geld — untergebracht werden konnten. Die große, bis 1923 dauernde Inflation ist als Folge der Kriegsfinanzierung zu deuten. Die u m l a u f e n d e Geldmenge w u r d e — bei verminderter Erzeugung privater Güter und Dienste — stark vergrößert. Die Geldmengenvermehrung entstand auf folgende Weise: die Änderung in der Reichsbankgesetzgebung von 1914 gestattete die A u f n a h m e u n verzinslicher Schatzanweisungen in die Restdeckung des Banknotenumlaufes (zuvor nur Handelswechsel bestimmter Qualität). In die P r i m ä r - oder Dritteldeckung (zuvor Gold) k o n n t e n n u n m e h r auch Darlehnskassenscheine*) a u f !) Den Deckungsgrundsätzen wurde formal dadurdi genügt, daß die Kriegsausgaben in den außerordentlichen Haushalt eingestellt wurden. Vgl. Bd. I, III, § 1, 6. 2 ) Diese wurden von der Darlehnskasse gegen Lombardierung von Wertpapieren (auch von Staatspapierenl) ausgegeben und galten als Zahlungsmittel (Umlauf Jahresdurchschnitt 1920: 13,1 Mrd. M).

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Statistiken

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Literaturverzeichnis

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Zu § 5: A l l g e m e i n e V o r b e m e r k u n g e n zum B u n d e s h a u s h a l t s p l a n für das R e c h n u n g s j a h r . (1 9 5 4 — 6 0), i n : B u n d e s h a u s h a l t s p l a n für d a s R e c h n u n g s j a h r . . . (1954—60) h r s g . v o m B u n d e s m i n i s t e r i u m d e i F i n a n z e n , Bonn 1954—60 , A n l e i h e - und S c h u l d e n p o l i t i k der ö f f e n t l i c h e n H a n d in d e r B u n d e s r e p u b l i k " ( S c h r i f t e n r e i h e d e s Ins t i t u t s „ F i n a n z e n und S t e u e r n " , H e f t 28), Bonn 1953 „Die A n l e i h e v e r s c h u l d u n g d e r ö l i e n t l i c h e n Hand im R a h m e n der g e s a m t e n ö f f e n t l i c h e n Neuv e r s c h u l d u n g", in: M o n a t s b e r i c h t e d e r D e u t s c h e n B u n d e s b a n k , F r a n k f u r t a. M., N o v e m b e r 1963 B e n n i n g , B., „ A u f b r i n g u n g d e r K r i e g s k o s t e n , K a p i t a l f r e i s e t z u n g u n d G e l d ü b e r f l u ß " , i n : W e l t w i r t s c h a f t l i c h e s Archiv. Bd. 56, J e n a 1942 „ B u n d e s h a u s h a l t s r e c h n u n g für das R e c h n u n g s jahr . . . (1949 ff.), h r s g . v o m B u n d e s m i n i s t e r i u m d e r F i n a n z e n , Bonn 1949 ff. D i e b e n , W . , „Die i n n e r e R e i d i s s d i u l d s e i t 1933*, i n : F i n a n z a r c h i v , N.F., Bd. 11, T ü b i n g e n 1949 F i n a n z b e r i c h t . . . ( 1 9 6 1 f f . ) j (Die v o l k s w i r t s c h a f t l i c h e n G r u n d l a g e n und d i e w i c h t i g s t e n f i n a n z w i r t s c h a f t l i c h e n P r o b l e m e d e s H a u s haltsplans der Bundesrepublik Deutschland), hrsg. vom Bundesm i n i s t e r i u m d e r F i n a n z e n , Bonn 1961 ff. G r ü n i g , F., „Die A n f ä n g e d e r . V o l k s w i r t s c h a f t l i c h e n G e s a m t r e c h n u n g ' in D e u t s c h l a n d " , in: B e i t r ä g e zur e m p i r i s c h e n K o n j u n k t u r forschung, hrsg. vom Deutschen Institut für Wirtschaftsforschung, Berlin 1951 H i s t o r i c a l S t a t i s t i c s o f t h e U n i t e d S t a t e s , Colonial T i m e s to 1957, A S t a t i s t i c a l A b s t r a c t S u p p l e m e n t , W a s h i n g t o n (D.C.) 1960 M o n a t s b e r i c h t e der Bank d e u t s c h e r L ä n d e r , bzw. d e r D e u t s c h e n B u n d e s b a n k , F r a n k f u r t a. M. (lfd.) N e v i n , E., T h e P r o b l e m of t h e N a t i o n a l D e b t , Cardiff 1954 P u b l i c D e b t 1 9 1 4 — 1 9 4 6 , h r s g . v. d. U n i t e d N a t i o n s , D e p a r t m e n t of E c o n o m i c A f f a i r s , L a k e S u c c e s s - N e w York 1948 R e i c h s h a u s h a l t s r e c h n u n g . . . . hrsg. vom Reichsminister d e r F i n a n z e n , Berlin 1925 ff. S t a t i s t i c a l A b s t r a c t of t h e U n i t e d S t a t e s , hrsg. v o m U.S. D e p a r t m e n t of C o m m e r c e , W a s h i n g t o n (D.C.) 1962 S t a t i s t i s c h e s H a n d b u c h für das D e u t s c h e R e i c h , h r s g . v o m Kaiserlichen S t a t i s t i s c h e n A m t , Berlin 1907 S t a t i s t i s c h e s H a n d b u c h von D e u t s c h l a n d 1928 b i s 1 9 4 4 , hrsg. vom Länderrat des Amerikanischen Besatzungsg e b i e t s , M ü n c h e n 1949 S t a t i s t i s c h e s J a h r b u c h für das D e u t s c h e Reich, hrsg. vom Kaiserlichen Statistischen Amt. bzw. vom Statistischen R e i c h s a m t , Berlin 1880—1942 S t a t i s t i s c h e s J a h r b u c h für die B u n d e s r e p u b l i k D e u t s c h l a n d , hrsg. vom Statistischen Bundesamt, Wiesb a d e n 1952 ff. W o l f , E., „Geld- u n d F i n a n z p r o b l e m e d e r d e u t s c h e n N a c h k r i e g s w i r t s c h a f t " , i n : Die d e u t s c h e W i r t s c h a f t z w e i J a h r e nach d e m Z u s a m menbruch, hrsg. vom Deutschen Institut für Wirtschaftsforschung, Berlin 1947 12

Kolms, F i n a n z w i s s e n s d i a f t IV

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Zu § 1:

Literaturverzeichnis

Für Kap. IX

A l l g e m e i n e V o r b e m e r k u n g e n zum B u n d e s h a u s * h a l t s p l a n f ü r d a s R e c h n u n g s j a h r . . . ( ( 1 9 5 4 — 6 0), i n : B u n d e s h a u s h a i t s p l a n für d a s R e c h n u n g s j a h r . . . (1954—60), h r s g . v o m B u n d e s m i n i s t e r i u m d e r F i n a n z e n . Bonn 1954—60 Der B u n d e s h a u s h a l t (Schriftenreihe des Instituts «Finanzen und S t e u e r n ' , Heft 15. Bd. 1 ff.. Bonn 1952 ff. Co 1 m , G., » H a u s h a l t p l a n u n g , S t a a t s b u d g e t , F i n a n z p l a n u n d N a t i o n a l b u d g e t " . in: H a n d b u c h d e r F i n a n z w i s s e n s c h a f t , 2. Aufl., 1. Bd., Teil IV, T ü b i n g e n 1952 C o l m . G., „ W i r t s c h a f t s v e r f a s s u n g , F i n a n z w i r t s c h a f t und F i n a n z w i s s e n s c h a f t " , in: F i n a n z a r c h i v , N.F., Bd 19. T ü b i n g e n 1959 F i n a n z b e r i c h t . . . ( 1 9 6 1 f f ) ; (Die v o l k s w i r t s c h a f t l i c h e n G r u n d l a g e n und die w i c h t i g s t e n f i n a n z w i r t s c h a f l l i c h e n P r o b l e m e d e s H a u s haltsplans der Bundesrepublik Deutschland), hrsg. vom Bundesm i n i s t e r i u m der F i n a n z e n , Bonn 1961 ff. H e i n i g . K.. Das B u d g e t . 3 Bde., T ü b i n g e n 1949—1951 J 6 z e . G., A l l g e m e i n e T h e o r i e d e s B u d g e t s , d e u t s c h e A u s g a b e v o n F. N e u m a r k , T ü b i n g e n 1927 M a n n , F. K., F i n a n z t h e o r i e und F i n a n z s o z i o l o g i e , G ö t t i n g e n 1959 M a y e r , Th., . G e s c h i c h t e der F i n a n z w i r l s c h a f t v o m M i t t e l a l t e r b i s zum E n d e d e s 18. J a h r h u n d e r t s " , in: H a n d b u c h d e r F i n a n z w i s s e n s c h a f t . 2. Aufl.. 1. Bd., Teil II, T ü b i n g e n 1952 M u s q r a v e . R. A., T h e T h e o r y of P u b l i c F i n a n c e , N e w Y o r k - T o r o n t o London 1959 N e u m a r k , F., . T h e o r i e u n d P r a x i s d e r B u d g e t g e s t a l t u n g " , in: H a n d buch d e r F i n a n z w i s s e n s d i a f t , 2. Aufl., 1. Bd.. Teil IV, T ü b i n g e n 1952 S e n f , P., „ B u d g e t ; (1) H a u s h a l t p l a n " . in: H a n d w ö r t e r b u c h d e r Sozialw i s s e n s c h d l t e n , 2. Bd., T ü b i n g e n - G ö t t i n g e n 1959 T e r h a l l e , F., „Geschichte d e r d e u t s c h e n öffentlichen F i n a n z w i r t s c h a f t v o m Beginn d e s 19 J a h r h u n d e r t s bi? zum S c h l ü s s e d e s z w e i t e n W e l t k r i e g e s " , in: H a n d b u c h d e r F i n a n z w i s s e n s c h a i t , 2. A u f l . , 1. Bd.. T e i l II, T ü b i n g e n 1952

Zu § 2: B u d g e t a r y S t r u c t u r e and C l a s s i f i c a t i o n of Gov e r n m e n t A c c o u n t s , U n i t e d N a t i o n s , D e p a r t m e n t of Econ o m i c A f f a i r s , N e w York 1951 C o l m , G-, „ W i r t s c h a f t s v e r f a s s u n g , F i n a n z w i r t s c h a f t u n d F i n a n z w i s s e n s c h a f t " , in: F i n a n z a r c h i v , N F., Bd. 19. T ü b i n g e n 1959 G e g e n w a r t s p r o b l e m e des ö f f e n t l i c h e n H a u s h a l t s ( S c h r i f t e n r e i h e d e r Hochschule S p e y e r . Bd 12), Berlin 1962 H a n s e n , A. H., Fiscal Policy and B u s i n e s s C y c l e s . N e w York 1941 H e i n i g , K., Das B u d g e t . Bd. 1—II. T ü b i n g t n 1949—1950 H i c k s , J R., T h e P r o b l e m of B u d g e t a r y R e f o r m , O x f o r d 1948 H i c k s , J R and H i c k s , U K., „The R e f o r m of B u d g e t a r y A c c o u n t s " , in: Bulletin of t h e O x f o r d U n i v e r s i t y I n s t i t u t e of E c o n o m i c s a n d S t a t i s t i c s . Vol. 2, O x f o r d 1963 J e s s e n , J . , Deutsche F i n a n z w i r t s c h a f t , H a m b u r g 1938 J é z e , G., Allgemeine Theorie des Budgets, deutsche A u s g a b e v o n F . N e u m a r k , T ü b i n g e n 1927

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Literaturverzeichnis

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Zu § 1:

Für Kap. X

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Literaturverzeichnis

Zur

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Literaturverzeichnis

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Namensregister

Namensregister 175, 178, 180 A l b e r s , W . 148, 175, 182, H a n s m e y e r , K. H. 175 183 H a r r i m a n . W. A. 121 A l l e n , R. G. D. 180 H a r r o d , R. F. 180, 181 A n d e l , N . 175 H a r t , A. G. 175 Barocka, E. 174 H e i n i g K 108, 178, 179 B a r t e l s , H. 180 Helfferich, K. 69 Becker, E. 183 H e l m e r t , O. 179 B e g e m a n n , E. 183 H e n s e l , A. 183 B e n n i n g . B. 175, 177 H e t t l a g e , K. M. 184 Bickel, W. 182 Hicks, J. R. 178, 181 Bismarck, O. v. 100, 152 Hicks, U. K. 178 Bombach, G. 180 H i n d e n b u r g , P. v. 69 B o w e n . W G. 175 H i n t n e r , O. 174 B u c h a n a n , J. M. 175 H o r n s c h u h , H.-E. 184 B u r k h e i s e r , K. 175 Colm, G. 94, 125, 178, 180 C r o l t - M u r r a y , G. 182

J e s s e n , J . 178 J e z e . G. 174, 178 J ö h r , W . A. 175

D a v i s , G. D. 175 D i e b e n , W . 15, 73, 174, 175, 177 Diehl, K. 174 Dietzel, C. 7 D o m a r , E. D. 60, 175, 180 D o n n e r , O. 41, 45, 53, 175 Dreißig, W . 179 Due, J. F. 175, 182

K a l d o r , N. 124 f., 181 Kalecki. M. 38, 181 K e i s e r , N F. 140, 181 K e l l e r , Th. 183 K e n e n , P. B 175 K e y n e s , J M S , 110 Köllns, H. 181 K o p f , D. H 175 K r e l l e , W . 181

Ebert, K. 174 E d e y . H C. 180 Ehrlicher, W . 179 F o h l . C. 129, 175, 180 F r a n c k e n s t e i n , G. A . 152 Frisch, R. 121, 180 G a l b r a i t h , J . K. 180 Gerlofl, W. 174, 184 Geslrich, H 32, 175 G i e r e , G 174 G ö r g . H 184 Götz, P. 182 G o o d w i n , R. M 180 G r ü n i g . F 67, 177 H a a v e l m o , T. 125, 127, 128, 129. 180 H a c k e r , H. 182 H a h n , A 175 Hall. Ch A 180 H a l l e r , H. 175, 183, 184 H a n s e n , A . H . 97, 132,

O b s t , G. 174 P a u l s e n , A . 181 Peacock, A. T 180 Philip, K. 181, 183 Phillips, A W. 140, 181 P i g o u , A C. 176 P i o w d e n , E. 121 Popitz, J. 142, 167, 168, 183, 184 P r e i s e r , E. 176, 181 P r e i s w e r k , S. 174, 176 Q u e s n a y , F. 110 R e c k t e n w a l d , H. C 179 R i c a r d o , D. 7, 50, 176 Richter, R 181 R u g g l e s , R. 181

S a m u e l s o n , P. A . 181 S c h m ö l d e r s , G. 85, 90, 179, 181, 183 S c h n e i d e r , E. 127, 176, 182 S c h u m p e t e r , J . A . 58 Schwarz, O. 174 S e l t e n , R. 181 S e n t , P. 178, 179, 182 S h o u p , C. S. 176 Smith, A 132 Smith, H. D 179 L a n d m a n n , J. 7, 174 S m i t h i e s , A. 182 L a u f e n b u r g e r , H. 179, S t o n e , R. 182 181 Sirickrodt, G. 184 L e h m a n n . G.-D. 175 S t r u e n s e e , C. A. v. 8 L e r n e r , A. P 9, 175, 181 S t u c k e n , R. 174, 176, L i n d a h l , E. 179 179, 183 Lütge, F. 175 S t u v e l , G. 182 M a n n , F. K. 178 T a y l o r , Ph. E. 182 M a y e r , Th. 178 T e r h a l l e , F. 174, 178, M i q u e l , J v. 152 183, 184 M i s h a n , E. J. 175 T e s c h e m a d i e r , H. 184 M o d i g l i a n i , F. 176 Theil, H. 182 Moll. B. 142. 183 Timm, H 174, 176, 182, M o n i b e r t , P. 174 18J M o n n e t , J. 121 T i n b e r g e n , J . 121, 182 M u s g r a v e . R A. 174, V i a i o n , F. K. 108, 175, 176, 178, 179, 181 179, 183, 184 M y r d a l , G. 179 V o g t , W. 182 N e u m a r k , F. 85, 90, 178, W a g n e r , A. 8, 179, 184 179 W e i c h m a n n , H 174. 179 N e v i n . E. 177 W i l l e k e , F.-U. 174 N i c o l a s . M. 174 W o l l , E 73, 176, 177 Noll v. d. N a h m e r , R. 174, 183 Y o u n g , M . 180

Sachregister

187

Sachregister Einkommensanalyse Beiträge (Finanzaus1 1 0 f. gleich 145. 147, 148 I., 152, 161, 162, — - m i n d e r u n q 54 f. — - S t e i g e r u n g 42 ff., 54, 168. 171 f., 173 55. 56. 57 Bepackuncpiverbot 94 E i n k o m m e n s t e u e r 48, Beschäftigungspolitik 53, 58, 87. 137, 139, 8, 9. 20, 25. 42 ff., 147. 149, 153, 154, 47, 49, 51. 60, 62, 96, 155, 157, 158, 160, 110, 125, 128, 130 ff., 161, 163. 165, 169 135 ff., 147, 151 Einkommensverteilung Betriebsanlagegut53 ff., 115 !.. 127 f . , h a b e n 18, 24, 72 134 budget 90 f., 96 Einnahmen, außerm i t l e l f o n d s 27 o r d e n t l i c h e 7 f. m i t t e l k r e d i t 26 A r b e i t s b e s c h äff u n g s —, endgültige 9 — - m i t t e l r ü c k l a g e 103 Politik 68 B i e r s t e u e r 158 —, marktwirtschaftliche ArbeitsbeschaffungsB r a n n t w e i n s t e u e r 152 7, 8 f. w e c h s e l 17 f. B r i e f s c h u l d II — , o r d e n t l i c h e (definiA r r o s i e r u n g 14 B r u t t o p r i n z i p 85, 88 t i v e ! 8, 38. Rl, 95 Aufgaben, genehmiB u c h f ü h r u n g der K a s s e n — , v o i l ä u f i g e ( p r o v i g u n g s p f l i c h t i g e 144 104 s o r i s c h e ! 7, 8. 9 — , öffentliche — V e r - B u c h k r e d i t 17 Einnahmequellen. Vert e i l u n g der 142 ff., Buchschuld 11 t e i l u n g der 142 f., 1 6 0 I. B u d g e t 59, 78. 86 158 Aufgaben Verteilung, — , d o p p e l t e s 89 f., 96 E i n z e l r e c h n u n g 105 h o r i z o n t a l e 144, 148, — -ciiisqleichfonds 90. 97 E n t l a s t u n g 80, 85, 97, 165/167 — - k r e i s l a u f 80. 84, 97 f. 106. 108 f. — , v e r t i k a l e 143, 148, prinzipien 79, 84 ff. Entscheid u n q s m o d e l l 149. 156, 157 built-in f l e x i b i l i t y 140 f. a n a l y s e n 117, 119 f. B u n d e s b a h n 21 A u f s i c h t s b e h ö r d e 21 Entwidtlungskredit 26 A u l s t e l l u n g d e s H a u s - — - b a n k 16 19, 20, 21, E i h s c h a f l s t e u e r 153, 158 22 f., 28, 74, 75 h a l t s p l a n e s 97, 98 ff., E r g ä n z u n g s a b g a b e zur post 21 107. 108 E i n k o m m e n - und r e c h n u n g s h o f 86, 107, AuftragsangelegenKörperschaftsteuer 108 h e i t e n 143 f., 146, 158, 161 schuldbudi 11 165, 167 171, 172 E R P - S o n d e r v e r m ö g e n 24 A u s g l e i c h s b e i t r ä g e 162, — - S c h u l d e n v e r w a l t u n g E r w e r b s e i n k i i n f t e 39, 11. 15 lt>4 I 90. 115. 167 s t e u e r n 157 — - f o r d e r u n a e n 68, 74 E r t r a g s h o h e i t 158 m a s s e 168, 169 E t a t 78 m e ß z a h l 162 ff. E v e n t u a l b u d g e t 94 C l a u s u l a M i q u e l 152 Abgaben von Spielb a n k e n 158 A b l ö s u n g s s c h u l d e n 68, 74 Aktivkredit, öffentlicher 7, 117. 135 A l t s c h u l d e n 68, 74, 75 A m t s k a s s e 103 A n l e i h e 10 ff., 24, 30, 35, 40, 46, 47, 69, 72, 75, 90 f. — , w e r t b e s t ä n d i g e 15 Appropriationsklausel 92

—

-Zuweisung

162,

163 ff . 170 A u s g a b e k u r s 12 A u s t a n d s c h u l d e n 68 A u s l o s u n g 12, 16

B a b y - B o n d s 16, 24 Bedarf, außerordentlicher 7 f., 21, 28 f. B e d a r f s m e ß z a h l 170 f. — - z u w e i s u n q 170 f. B e f ö r d e r u n g s t e u e r 158 B e i t r ä g e 9, 167

Darlehnskassensdieine 69 D a w e s - A n l e i h e 68 D e c k u n q s g r u n d s ä t z e 8, 69, 96 k l a u s e l 92 mittel 7, 95 D i s k o n t i e r u n g 16, 17, 18 E f f e k t i v v e r z f n s u n g 12 E i n h e i t s b u d g e t 89, 96

Feststellung des Haush a l t s p l a n s 99 ff. F i n a n z a u s g l e i c h 87, 141 ff. — , a k t i v e r 142 — , h o r i z o n t a l e r 146, 157, 16t 165 —, p a s s i v e r 142 — , v e r t i k a l e r 152, 153, 156, 165 F i n a n z b e d a r f 46 F i n a n z i e r u n g s k r e d i t 26

188 F i n a n z k o n t r o l l e 15 —, m o n o p o l 158 —, p o l i t i k 9, 79 ff., 124, 125, 150 —, r e f o r m 153 F i s k a l p o l i t i k 27, 31 ff., 59, 82, 96 f., 110, 129, 130 ff., 135 ff. f o r m u l a - f l e x i b i l i t y 140 f. Franckensteinsche K l a u s e l 152 f. F r e m d e m i s s i o n 11 Functional Finance 9 F u n d i e r u n g 14, 69 G e b ü h r e n 9, 167 G e h e i m b u d g e t 85 G e h e i m v e r m e r k e 86 Geld, Umlaufgeschwind i g k e i t d e s 32, 71 G e l d m e n g e n p o l i t i k 20, 31 fl., 48, 69, 71, 72, 74 S c h ö p f u n g 22 f., 30 f., 38, 46, 52, 69, 72, 74 — -wertverschlechter u n g 9, 14, 30, 74 Gemeindefinanza u s g l e i c h 147, 154, 155, 165/167 ff. G e s c h ä f t s b a n k e n 23, 29, 30, 31 ff., 40, 47 ff., 52, 75, 117 — - b e s o r g u n g 11 G e w e r b e s t e u e r 155, 163, 168, 172 Gewerbesteuerausgleidi 173 G e w i n n s t e u e r n 129 f., 139 G i r o z e n t r a l e 21, 23 f., 78 G r u n d s t e u e r 155, 163, 168, 170 Grundsteuerausfalle n t s d i ä d i q u n g 170 G r u n d e r w e r b s t e u e r 154, 173 G u t a c h t e n d e r „Drei W e i s e n - 121, 124

Sachregister —, F o r d e r u n g n a c h m i n i m a l e m 132 f. —, j ä h r l i c h a u s z u g l e i chender 8 —, ö f f e n t l i c h e r 8, 78 ff. —, o r d e n t l i c h e r 29, 90, 96, 105 H a u s h a l t s a u s g l e i c h 85, 87, 127, 132 f. a u s s c h u ß 99, 107 — - d e f i z i t 27 (., 60, 62, 82, 90 f., 95 ff., 125, 131, 135, 139 g e s e t z 28, 29, 100, 101 — - k r e d i t 26 f., 28 f. k r e i s l a u f 85, 108 m a x i m e n 79, 80, 84 ff. p l a n 29, 78, 84, 86 91 ff., 104, 141 r e c h n u n g 80, 86, 102, 104 ff., 108 — - S a t z u n g 28, 29, 100 t e c h n i k 79 Ü b e r s c h r e i t u n g 92 f., 102, 108 Ü b e r s c h u ß 82, 96 f., 135, 138, 139, 140 w e s e n 78 ff. , machtpolitische F u n k t i o n d e s 80 —••—, O r d n u n g s f u n k t i o n d e s 79, 84, 85 Hindenburg-Programm 69 I n f l a t i o n 14, 17 f., 20, 30, 41, 44 f., 47, 49, 50 f., 52, 56 f., 62, 63, 69, 71 f., 74, 81, 124, 138, 140 I n v e s t i t i o n , p r i v a t e 7, 33 f., 36, 39 f., 43, 44, 45, 48, 49 f., 51, 52, 57, 114 f., 117, 119 f., 122, 124, 126, 128 f., 130 H., 133 f., 136 ff. —, ö f f e n t l i c h e 8, 26 f., 56 f., 59, 90 f., 114 f., 116 f., 119, 122, 124 Investitionsmultiplikat o r 129

Haavelmosches Theorem Jagd- und Fisdierei125 ff. s t e u e r 173 H a u p t r e c h n u n g 105 H a u s h a l t , a u ß e r o r d e n t - K a f f e e s t e u e r 158 l i c h e r 69, 90, 96, 105 K a m e r a l i s m u s 82

K a p i t a l b u d g e t 90 f., 96 — - e r t r a g s t e u e r 153 K a p i t e l 92, 105 K a s s e n a u f s i c h t 104 — - b u d g e t 91 - - k r e d i t 8, 20, 21, 26 ff., 29, 75, 78, 103 o b l i g a t i o n 16 — - p r ü f u n g 104 r e c h n u n g 104 f., 106 w e s e n 102 ff. K ö r p e r s c h a f t s t e u e r 87, 115, 153, 155, 157, 158, 160, 161, 163, 165, 169 K o m m i s s i o n 11 K o m m u n a l k r e d i t 22, 23 f., 78 K o n j u n k t u r p o l i t i k 13, 27, 34, 47 fl., 81, 84, 94, 95, 102, 111, 129, 130, 135 ff., 151 K o n s o l i d i e r u n g 14 K o n s u m 33, 36, 38 ff., 43 ff., 47 ff., 53, 57, 59, 114 f., 119 f. 122 ff., 125 ff.. 130 f., 133 f., 137 ff. K o n t o k o r r e n t k r e d i t 17, 21, 28 K o n t r o l l e 78, 80, 82, 84 f., 89, 97, 102, 106 ff. —, a d m i n i s t r a t i v e 106 f. —, politische (parlam e n t a r i s c h e ! 107 f. K o n v e r s i o n 13 f. K r a f t f a h r z e u g s t e u e r 154, 156. 168 K r e d i t , ö f f e n t l i c h e r 7 ff., 90, 95 ff., 100, 103 f., 125, 139 f., 151 — —, a u s l ä n d i s c h e r 8, 24 ff., 75 , e r z w u n g e n e r 30 f. —•—, f r e i w i l l i g e r 30 — —, i n l ä n d i s c h e r 8, 24 f., f l f. — — . k u r z f r i s t i g e r 18, 26,

28

, l a n g f r i s t i g e r 18, 29 , m i t t e l f r i s t i g e r 18, 29 , und p r i v a t e Nachf r a g e 32 ff.

Sachregister , R ü c k z a h l u n g 8 f. Kreditaufnahme, staatliche 37 ft., 54 f., 56 f., 61, 69, 131 ff., 140 aufsieht 29 — - e r m ä c h t i g u n q 28, 29 — - g e b e r 22 ff., 26, 28 — - n e h m e r 19 ff., 22, 28 — - p l a f o n d 17, 20, 21, 28, 37 s d i ö p f u n g 22, 23, 46 t e d i n i k 9 ff., 48 K r e i s l a u f a n a l y s e 38 f., 110 ff. K r e u g e r - A n l e i h e 68 K r i e g s f i n a n z i e r u n g 45, 46, 50. 59, 60, 62, 63, 68. 69 ff. Kriegsfinanzierung, g e r ä u s c h l o s e 24, 72 K r i e g s f o l g e l a s t e n 162

M i s c h s y s t e r a 145, 152, 153, 154, 155, 161 M i t t e l v e r t e i l u n g 144 ff., 158/160 f., 162 ff., 167 ff. —, h o r i z o n t a l e 146 f., 149, 172 f. —, v e r t i k a l e 144 f., 147 f., 149, 150, 168 f. —, v e r t i k a l - h o r i z o n t a l e 147, 169 ff. monetary-fiscal policy 8 M u l t i p l i k a t o r p r o z e ß 40, 127

189 — d e r J ä h r l i d i k e i t 93 f. — der fiskalischen K a s s e n e i n h e i t 89 — d e r K l a r h e i t 86, 89 — der Non-Aflektation 89 — der Oflentlidikeit 85 f. — d e r S p e z i a l i t ä t 91 ff. — der Vollständigkeit 8 7 f., 89 —• d e r V o r h e r i g k e i t 95 P r o l o n g a t i o n 19 P r o s p e k t 11

R e a l s t e u e r n 163, 167, N a c h t r a g s h a u s h a l t 92, 168, 170 100 f., 102 R e a l s t e u e r r e f o r m 154 f. N a t i o n a l b u d g e t 79, 83 R e c h e n s c h a f t s l e g u n g 117 f., 120 ff. 104 ff. N e b e n k a s s e n 103 R e c h n u n g s l e g u n g 78. N e g o t i a t i o n 11 104 ff. N e n n b e t r a g 11 ff. k o n t r o l l e 107 N e t t o p r i n z i p 88 — - p r ü f u n g 106 Länderfinanzausgleidi — -Schuldaufnahme •— - P r ü f u n g s k o m m i s s i o n 147, 154, 155, 160, (s .a. H a u s h a l t s 107 161 ff. defizit) 60 f. L a n d e s b a n k 21 R e i c h s b a n k 17, 18, 20, N e u v e r s c h u l d u n g 68 69, 71, 72 r e c h n u n g s h o f 107, N o m i n a l z i n s s a t z 12, 13 Reichsstempelabgaben 108 N o t b e w i l l i g u n g s r e d i t 93 152 — - s t e u e r n 155 N o t o p f e r Berlin 158, 161 s t e u e r n 68, 152, 155 L a s t e n a u s g l e i t f i , a l l g e - N o t h a u s h a l t s g e s e t z e 100 — -Wechsel 72 m e i n e r 167 f., 170 Rente 9 Lastenausgleichsfonds O b e r k a s s e 102 f., 105 R e n t e n a n l e i h e 12, 13 21, 24, 28, 75, 78. 158 O b e r r e c h n u n g 105 ReparationsverpflichLaufzeit 10, 12, 13, 16, O b l i g a t i o n 10 t u n g 68 17, 18 f., 26, 28 Dfta 18 R e p t i l i e n f o n d s 86 L e g a l p r i n z i p 84 Offenmarktgesdiäfte R e v i s i o n s k l a u s e l 142, L e g i s l a t i v i n i t i a t i v e 98, 16 f., 20, 23, 35 145, 147 f., 158, 160, 99 167 L e i b r e n t e 12 P a r i e m i s s i o n 12 R ü c k e i n n a h m e n 88 Liberalismus, staatsP a r a l l e l p o l i t i k 143, 151 p o l i t i s c h e r 82 f. Passivkredit 7 Sammelanleihen, Lieferschatzanweisung P f l i c h t a u f g a u e n 144, 167 k o m m u n a l e 11, 24 18, 24 P r ä m i e n a n l e i h e 13 S a m m e l d e p o t 11 Londoner Schuldens c h a t z a n w e i s u n g 16 S c h a n k e r l a u b n i s s t e u e r • a b k e m m e n 68, 75 P r e i s m i n d e r u n g 54, 173 L o t t e r i e a n l e i h e 13 135 f. S c h a t z a n w e i s u n g e n 20, L ü c k e n t h e o r i e 100 P r e i s s t e i g e r u n g 43 f., 54, 28, 72 124, 128, 134 135 ff. —, v e r z i n s l i c h e 15 f., Matrikularbeiträge Prinzip der Einheit 24, 29 152 ff. 88 ff., 96 —, u n v e r z i n s l i c h e 16 f., M e f o w e c h s e l 17 f., 72 — der Genauigkeit 69 M e r k a n t i l i s m u s 82 86 f. Schalzscheine 16 M i n d e s t r e s e r v e n 34 f., — d e s H a u s h a l t s g l e i c h - S c h a t z w e d i s e l 16, 17, 20. 37 g e w i d i t s 95 ff. 28, 75

190

Sachregister

S c h l ü s s e l z u w e i s u n g 155, 170 1. S c h ö p f u n g s k r e d i t 31, 34, 45. 49, 53, 55 S c h u l d , e w i g e 19 — , k u r z f r i s t i g e 14 — , l a n g f r i s t i g e 14, 19, 21

— -verbrauch, unproduktiver 7 — -Verschuldung 7 f., 37 f f . , 53 G r e n z e n d e r 37 f f . S t a g n a t i o n 130, 132 S t a n d o r t p r o b l e m 150 f . S t e u e r b e f r e i u n g 13, 137

— , m i t t e l f r i s t i g e 19, 21 S c h u l d a r t e n 10 (f.

— -erfindungsrecht g u t s c h e i n 18

169

k r a f t m e ß z a h l 162 fl., — b e d i e n u n g 51, 60 f. 170 f. — - b u c h e i n t r d g u n g 10, m u l t i p l i k a t o r 126 17 S t e u e r n 8 . 9 , 30 , 39 , 42, — - b u c h f o r d e r u n g 12 45, 46. 47, 48, 49, 50, Schulden, fundierte 51, 52 f., 55 f . . 57 f f . , 18 f., 69, 71 61, 68, 69, 71, 86, 87, — , s c h w e b e n d e 18 f . , 90, 97, 101 f., 114 f f . , 68. 69, 72 118 f., 122 f f . , 130, S c h u l d e n d i e n s t 51 f., 55 133 f., 136, 137, 142, Schuldscheindarlehen 145, 150 f., 158 15, 21, 28, 29 — , d i r e k t e 115, 127, 153 S e l b s t e m i s s i o n 10 — , i n d i r e k t e 114, 116, Selbst v e r w a l t u n g s 122, 127, 153 a u l g a b e n 143' f., 146, — S t e u e r n mit ö r t l i d l 165/167 b edinglem WirS i c h e r u n g s k l a u s e l 148, k u n g s k r e i s 158, 168 160, 167 S t e u e r v e r b u n d 145, 153, S o c k e l g a r a n t i e 171 161 S o n d e i k l a s s e n 103 — - V e r g ü n s t i g u n g 13 — - l a s t e n a u s g l e i c h 167, S t ü c k e l u n g 11 171 Subsidiarität, Prinzip — - v e r m ö g e n 11, 21, 22, d e r 143 24,28, 88, 89 S u b v e n t i o n e n 114, 116, S o z i a l p o l i t i k 46 f., 81, 122, 123 143 Systeme, finanzpoliS o z i a l p r o d u k t 38 f., 45, t i s c h e 79 49. 56 f., 59 f., 60 I . , 111 f., 119. 121, T a b a k s t e u e r 152 122 ff., 126 ff. 130 T e e s t e u e r 158 S p a r e n 16, 23, 33, 35 f . , T e i l s c h u l d v e r s c h r e i 38 ff.. 43. 46, 47 B., b u n g 10 52 f., 56, 59, 72, 115, T i l g u n g 8, 9, 10, 12. 13, 117, 124 14, 26, 31, 51 S p a r k a s s e 21, 23, 24, 29, — , f r i s t g e b u n d e n e 12, 72. 78 16 Staatsausgaben, kreditf i n a n z i e r t e 8, 129 Staatsausgabenmultip l i k a t o r 126 S t a a l s b a n k r o t t 14 d e t i z i t 38 ff. — -haushalt. ausg e g l i c h e n e r 27 — - p a p i e r g e l d 18 schuld 8

Ubertragungskredit 31 ff. U b e r w e i s u n g e n 145, 147, 149, 150, 152, 153, 154, 155 U m l a g e n 145, 168, 173 U m s a t z s t e u e r 137, 139, 154, 155, 157 U n i f i z i e r u n g 14 U n t e r b e s c h ä f t i g u n g 51 U n t e r b r i n g u n g 10 f. U n t e r p a r i e m i s s i o n 12 „ U - S c h ä t z e " 16 V e r b r a u c h s t e u e r n 152, 158 V e r b u n d s y s t e m 145, 147. 148 f., 155 V e r k e h r s t e u e r n 158 V e r m ö g e n s t e u e r 147, 153. 158 Vermögensabgaben, e i n m a l i g e 158 — - b i l a n z 41 f. — - r e c h n u n g 104 f f . — - V e r t e i l u n g 53 — - Z u w a c h s 53 V e r s c h u l d u n g , ä u ß e r e 25 — , i n n e r e 25 —, innere, der Gemeind e n 78 V e r t e i d i g u n g s l a s t e n 121 V e r z i n s u n g 8. 9, 10, 12, 13, 15, 16, 51, 57 V o l k s e i n k o m m e n 63 f f . , 114 f., 126 Volkswirtschaftliche G e s a m t r e c h n u n g 38, 59, 79. 83 f., 91, I I I f f . , 117 f . . 120 f. V o l l z u g des Haushaltsp l a n e s 97, 101 f t . , 108

W a c h s t u m s p o l i t i k 47 f f . , 60 ff., 82. 122 f., 125, 130 ff., 138, 139 W ä h r u n g s r e f o r m 74 T i l g u n g s a n l e i h e n 12 f . W a ren b e s c h a f f u n g s g u t — - f o n d s 15 p l a n 15 h a b e n 18, 24, 72 W e h r b e i t r a n 153 T i t e l 92. 105 T r e n n s y s t e m 144 f . , 149 W e h r m a c h t s v e r p f l i d l t u n g s s c h e i n e 18 U b e r p a r i e m i s s i o n 12 Weltwirtschaftskrise 62 f.. 68 Uberschußreserven Wertpapiergiroverkehr 34 f l . . 48 12 U b e r t r a g u n g s k l a u s e l 93

Sachregister Wertsicherungsklausel 15 Wirtschaftskreislauf 109 ff., 118 W i r t s c h a f t s p o l i t i k 9, 20 1., 32 ff. 37, 46 f., 79, 80 ff., 97, 119 f., 121, 125, 134, 148, 152 Y o u n g - A n l e i h e 68

Z e i d i n u n g s a n g e b o t 11 Z e i t r e n l e ( A n n u i t ä t ) 12 Z e n t r a l b a n k 20. 22, 30, 34, 40, 47 ff., 52, 151 k a s s e 102 f. — - r e c h n u n g 105 Zinsfuß, landesüblicher 13 Z i n s z a h l u n g 14, 26, 34 f., 48. 51 ff., 56 f f . , 60 f., 116 Z ö l l e 152, 158

191 Z o l l t a r i f r e f o r m 152 Z u s d i l a g s s y s t e m 145 Z u w a c h s s t e u e r n 53 Z u w e i s u n g 145. 155, 161 162, 167 ff . 173 Z w a n g s a n l e i h e 30 e i n n ä h m e 9, 18, 29 ff. k u r s 18 — - m o r a l o r i u m 14 — - s p a r e n 46 Z w e c k z u w e i s u n g 171

NOTIZEN