BANCO DE PREGUNTAS CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 03-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR VIVIENDA, CONSTRUCCIÓN Y SANEAMIENTO

1.

Según la definición del principio de libre concurrencia, señalado en la Ley 30225, Ley de Contrataciones del Estado (Decreto Supremo N° 082-2019-EF) manifiesta que A) todos los proveedores deben disponer de las mismas oportunidades para formular sus ofertas, encontrándose prohibida la existencia de privilegios o ventajas y, en consecuencia, el trato discriminatorio manifiesto o encubierto. B) las entidades proporcionan información clara y coherente con el fin de que todas las etapas de la contratación sean comprendidas por los proveedores, garantizando la libertad de concurrencia, y que la contratación se desarrolle bajo condiciones de igualdad de trato, objetividad e imparcialidad. C) los procesos de contratación incluyen disposiciones que permiten establecer condiciones de competencia efectiva y obtener la propuesta más ventajosa para satisfacer el interés público que subyace a la contratación. Se encuentra prohibida la adopción de prácticas que restrinjan o afecten la competencia. D) las entidades promueven el libre acceso y la participación de proveedores en los procesos de contratación que realicen, debiendo evitarse exigencias y formalidades costosas e innecesarias. Está prohibida la adopción de prácticas que limiten o afecten la libre concurrencia de proveedores. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado

2.

Según la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, no es considerada un principio que rige las contrataciones del Estado. A) B) C) D)

La economía * La igualdad de trato La equidad La publicidad

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado 3.

De acuerdo con la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, señale la alternativa que no es un procedimiento de selección. A) B) C) D)

El concurso público La comparación de precios La licitación internacional * La subasta inversa electrónica

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado 4.

Según la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, no es un supuesto para las contrataciones directas A) el hecho de que se contrate con otra Entidad, siempre que en razón de costos de oportunidad resulte más eficiente y técnicamente viable para satisfacer la necesidad, y no se contravenga lo señalado en el artículo 60 de la Constitución Política del Perú. B) el pedido del titular de la Entidad debidamente sustentado con un informe técnico y legal. *

Prueba 3 con referencias bibliográficas

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C) una situación de emergencia derivada de acontecimientos catastróficos, situaciones que afecten la defensa o seguridad nacional, situaciones que supongan el grave peligro de que ocurra alguno de los supuestos anteriores, o de una emergencia sanitaria declarada por el ente rector del sistema nacional de salud D) una situación de desabastecimiento debidamente comprobada, que afecte o impida a la Entidad cumplir con sus actividades u operaciones. Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado 5.

Conforme a lo previsto en el reglamento, según la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, los contratos regulados por la presente norma incluyen necesariamente y bajo responsabilidad las cláusulas referidas a a) Garantías, b) ____________, c) Solución de controversias y d) Resolución de contrato por incumplimiento A) B) C) D)

Antisoborno Antimonopolio Antifraude Anticorrupción *

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado 6.

La decisión de la Entidad o de la Contraloría General de la República de aprobar o no la ejecución de prestaciones adicionales, ______________ ser sometida a conciliación, ni arbitraje ni a la Junta de Resolución de Disputas. (Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado). A) B) C) D)

no puede * siempre puede en algunos casos, supuestos puede en todos los casos, admite

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado 7.

En el caso de ejecución y consultoría de obras, el valor referencial para convocar el procedimiento de selección no puede tener una antigüedad ________________, contados a partir de la fecha de determinación del presupuesto de obra o del presupuesto de consultoría de obra, según corresponda, pudiendo actualizarse antes de la convocatoria. (RLCE Ley N° 30225, DS 344-2018-EF). A) B) C) D)

mayor a 1 (un) año mayor a 2 (dos) años mayor a 3 (tres) años mayor a los nueve (9) meses *

Referencia bibliográfica: Artículo 34. Valor referencial, RLCE Ley 30225, DS 3442018-EF

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8.

Albañilería reforzada con elementos de concreto armado en todo su perímetro, vaciado posteriormente a la construcción de la albañilería. La cimentación de concreto se considerará como confinamiento horizontal para los muros del primer nivel. Esta definición corresponde a A) B) C) D)

albañilería confinada. * albañilería armada. albañilería o mampostería. albañilería no reforzada.

Referencia bibliográfica: Norma E.070 Albañilería 9.

La definición muro portante transversal al muro al que provee estabilidad y resistencia lateral, corresponde a A) B) C) D)

muro arriostrado. muro no portante. muro de arriostre. * muro portante.

Referencia bibliográfica: Norma E.070 Albañilería 10.

Las estructuras y los elementos estructurales deberán diseñarse para obtener en todas sus secciones ____________. por lo menos iguales a las ___________, calculadas para las cargas y fuerzas amplificadas en las combinaciones que se estipulan en esta Norma. A) B) C) D)

resistencias requeridas – resistencias de diseño resistencias de diseño – resistencias estimadas resistencias estimadas – resistencias de diseño resistencias de diseño – resistencias requeridas *

Referencia bibliográfica: Norma E.060 Concreto Armado 11.

La resistencia especificada del concreto simple para ser usado con fines estructurales, medida a los 28 días, no debe ser menor de A) B) C) D)

20 Mpa. 21 Mpa. 25 Mpa. 14 Mpa. *

Referencia bibliográfica: Norma E.060 Concreto Armado 12.

En la infraestructura que sirve para remover o introducir gases en el agua, los que pueden ser utilizados en la oxidación de compuestos solubles y remoción de gases indeseables son los A) B) C) D)

aereadores. * desarenadores. rejas. sedimentadores.

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Referencia bibliográfica: Norma OS.020, Planta de Tratamiento de Agua para Consumo Humano 13.

El control gubernamental consiste en A) la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión privada, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado B) la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. * C) la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública y privada, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado D) la supervisión y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, para el cumplimiento de metas propuestas por el Gobierno. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

14.

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de A) normas, métodos y procedimientos, para el ejercicio del control gubernamental. B) órganos de control destinados a desarrollar el ejercicio del control gubernamental. C) entidades públicas, la Contraloría y los ciudadanos. D) órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

15.

El principio de debido proceso del control gubernamental A) garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos. * B) supone la plena sujeción del proceso de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuación. C) establece las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas. D) salvo prueba en contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

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16.

La atribución de absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la normativa del control gubernamental con carácter vinculante, y de ser el caso, orientador; asimismo, establecer mecanismos de orientación para los sujetos de control respecto a sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de control, corresponde a A) los Órganos de Control Institucional. B) la Contraloría General de la República y los Órganos de Control Institucional. C) la Contraloría General de la República, los Órganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditoría. D) la Contraloría General de la República. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

17.

Los servicios de control se clasifican en A) B) C) D)

previo y posterior. previo, simultáneo y posterior. * posterior, interno y externo. simultáneo y posterior.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG 18.

Según la norma de desempeño profesional para el ejercicio en la ejecución de los servicios de control, la actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos, y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones, es la A) B) C) D)

capacitación. competencia. independencia. * confidencialidad.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG 19.

El proceso de todo servicio de control posterior se desarrolla en las etapas de A) B) C) D)

planificación, ejecución y elaboración del informe. * planeamiento, ejecución. ejecución e informe. planeamiento e informe.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG

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20.

Elija la alternativa que corresponde a los elementos de un hallazgo de Auditoría. A) B) C) D)

Hecho, norma transgredida y perjuicio. Condición, criterio, efecto y causa. * Hecho, criterio y efecto. Condición, criterio y causa.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG

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1.

El principio de libre concurrencia, señalado en la Ley 30225, Ley de Contrataciones del Estado (Decreto Supremo N° 082-2019-EF), establece que A) todos los proveedores deben disponer de las mismas oportunidades para formular sus ofertas, encontrándose prohibida la existencia de privilegios o ventajas y, en consecuencia, el trato discriminatorio manifiesto o encubierto, o el direccionamiento de los procesos hacia uno o más proveedores. B) las entidades proporcionen información clara y coherente con el fin de que todas las etapas de la contratación sean comprendidas por los proveedores, garantizando la libertad de concurrencia, y que la contratación se desarrolle bajo condiciones de igualdad de trato, objetividad e imparcialidad. C) los procesos de contratación incluyan disposiciones que permiten establecer condiciones de competencia efectiva y obtener la propuesta más ventajosa para satisfacer el interés público que subyace a la contratación. Se encuentra prohibida la adopción de prácticas que restrinjan o afecten la competencia. D) las entidades promuevan el libre acceso y participación de proveedores en los procesos de contratación que realicen, debiendo evitarse exigencias y formalidades costosas e innecesarias. Está prohibida la adopción de prácticas que limiten o afecten la libre concurrencia de proveedores. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado

2.

La Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, contempla diversos procedimientos de selección. Determine el procedimiento que no considera. A) B) C) D)

Licitación internacional * Concurso público Comparación de precios Subasta inversa electrónica

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado 3.

En relación con las contrataciones directas, la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, no las considera cuando se presenta A) un contrato con otra entidad, siempre que en razón de costos de oportunidad resulte más eficiente y técnicamente viable para satisfacer la necesidad, y no se contravenga lo señalado en el artículo 60º de la Constitución Política del Perú. B) una situación de emergencia derivada de acontecimientos catastróficos que afecten la defensa o seguridad nacional y que supongan un grave peligro de que ocurra alguno de los supuestos anteriores, o de una emergencia sanitaria declarada por el ente rector del sistema nacional de salud. C) un pedido a título personal por parte del titular de la entidad, debidamente sustentado en un informe técnico y legal, siempre que este sea avalado por alguna otra entidad competente en todo lo referido al contenido mismo del pedido. * D) una situación de desabastecimiento debidamente comprobada y documentada, que afecte o impida a la entidad cumplir con las actividades u operaciones que le compete según su ley orgánica de creación y su correspondiente reglamento. Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado

Prueba 4 con referencias bibliográficas

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4.

Los contratos regulados por la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, incluyen necesariamente, y bajo responsabilidad, las cláusulas referidas a: a) Garantías, b) ______________, c) Solución de controversias y d) Resolución de contrato por incumplimiento, conforme a lo previsto en el reglamento. A) B) C) D)

Antisoborno Anticorrupción * Antimonopolio Antifraude

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado 5.

La decisión de la entidad o de la Contraloría General de la República de aprobar o no la ejecución de prestaciones adicionales ____________ ser sometida a conciliación, ni arbitraje ni a la Junta de Resolución de Disputas. (Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado) A) B) C) D)

ocasionalmente podría en casos fundamentados, podría salvo por orden superior, no puede no puede, en ningún caso, *

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado 6.

En el caso de ejecución y consultoría de obras, el valor referencial para convocar el procedimiento de selección no puede tener una antigüedad mayor a _________________, contados a partir de la fecha de determinación del presupuesto de obra o del presupuesto de consultoría de obra, según corresponda, pudiendo actualizarse antes de la convocatoria. (RLCE Ley N° 30225, DS 344-2018-EF) A) B) C) D)

los nueve (9) meses * 1 (un) año 2 (dos) años 3 (tres) años

Referencia bibliográfica: Artículo 34. Valor referencial, RLCE Ley 30225, DS 344-2018-EF 7.

La albañilería _________________ es como se denomina a aquella reforzada con elementos de concreto armado en todo su perímetro, vaciado posteriormente a la construcción de la albañilería. La cimentación de concreto se considerará como confinamiento horizontal para los muros del primer nivel. A) B) C) D)

armada o mampostería no reforzada confinada *

Referencia bibliográfica: Norma E.070 Albañilería

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8.

El muro portante transversal al muro al que provee estabilidad y resistencia lateral se conoce como muro A) B) C) D)

de arriostre. * arriostrado. no portante. portante.

Referencia bibliográfica: Norma E.070 Albañilería 9.

Las estructuras y los elementos estructurales deberán diseñarse para obtener, en todas sus secciones, resistencias _________ por lo menos iguales a las resistencias _________, calculadas para las cargas y fuerzas amplificadas en las combinaciones que se estipulan en esta norma. A) B) C) D)

requeridas – de diseño de diseño – estimadas de diseño – requeridas * estimadas – de diseño

Referencia bibliográfica: Norma E.060 Concreto armado 10.

La resistencia especificada del concreto simple a ser usado con fines estructurales, medida a los 28 días, no debe ser menor de A) B) C) D)

20 Mpa. 21 Mpa. 25 Mpa. 14 Mpa. *

Referencia bibliográfica: Norma E.060 Concreto armado 11.

Infraestructura que sirve para remover o introducir gases en el agua. Puede ser utilizado en la oxidación de compuestos solubles y remoción de gases indeseables. A) B) C) D)

Desarenador Reja Sedimentador Aereador *

Referencia bibliográfica: Norma OS.020, Planta de tratamiento de agua para consumo humano 12.

El principio de debido proceso del control gubernamental, A) garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos. * B) supone la plena sujeción del proceso de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable sobre todo a su actuación. C) se basa en una debida e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y de derecho, permitiendo ponderaciones subjetivas y proactivas. D) permiten la actuación de las autoridades con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes, salvo prueba en contrario.

Prueba 4 con referencias bibliográficas

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Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785. 13.

Respecto a una importante atribución de la Contraloría General de la República sobre el acceso a la información, es correcto afirmar que esta tiene acceso A) a los registros, documentos e información de las entidades; así como requerir información a los particulares en general. B) en cualquier momento y sin limitación, a registros, documentos e información de entidades y de particulares que han tenido o tengan relaciones con ellas. * C) previa coordinación con los titulares de las entidades, a los registros, documentos e información de estas, aun cuando sean secretos. D) a los registros, documentos e información de las entidades previa autorización de su titular, no aplicable cuando se trate de material secreto. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

14.

Los servicios de control se clasifican en servicios de control A) B) C) D)

previo y posterior. posterior, interno y externo. simultáneo y posterior. previo, simultáneo y posterior. *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG 15.

En la norma de desempeño profesional para el ejercicio en la ejecución de los servicios de control, la actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos, y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones, se conoce como A) B) C) D)

Independencia. * Capacitación. Competencia. Confidencialidad.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG 16.

El proceso de todo servicio de control posterior se compone de las siguientes etapas: A) B) C) D)

Planeamiento, ejecución. Ejecución e informe. Planeamiento e informe. Planificación, ejecución y elaboración del informe. *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG

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17.

Los elementos de un hallazgo de auditoría son: A) B) C) D)

Hecho, norma transgredida y perjuicio. Condición, criterio, efecto y causa. * Hecho, criterio y efecto. Condición, criterio y causa.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG 18.

La Contraloría General de la República ejerce el servicio de control previo de las prestaciones adicionales de obra siempre y cuando el % incidencia supere el ______________ del monto del contrato original de la obra hasta un máximo del ____________. A) B) C) D)

10% – 50% 15% – 80% 15% – 50% * 10% – 80%

Referencia bibliográfica: Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra, Directiva N° 018-2022-CG/NORM 19.

La prestación adicional de obra, con carácter de emergencia, comprende aquellos trabajos adicionales de obra cuya A) falta de ejecución pueda afectar el ambiente o poner en peligro a la población, a los trabajadores o a la integridad de la misma obra. * B) falta de ejecución no afecte al ambiente o ponga en peligro a la población, a los trabajadores o a la integridad de la misma obra. C) ejecución o falta de ejecución sea muy necesaria para culminar exitosamente la obra. D) ejecución no ha sido oportunamente prevista y resulta necesaria para atender a la población. Referencia bibliográfica: Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra, Directiva N° 018-2022-CG/NORM

20.

Respecto a las prestaciones adicionales de obras mayores al quince por ciento (15%): La Contraloría General de la República cuenta con un plazo máximo de ______________ , bajo responsabilidad, para emitir su pronunciamiento, el cual ______________ motivado en todos los casos. A) B) C) D)

quince (15) días hábiles – no necesariamente se encuentra quince (15) días hábiles – se encuentra debidamente * diez (10) días hábiles – no necesariamente se encuentra diez (10) días hábiles – se encuentra debidamente

Referencia bibliográfica: Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra, Directiva N° 018-2022-CG/NORM

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1.

La Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, contempla diversos procedimientos de selección. Determine el procedimiento que deja de lado. A) B) C) D)

Concurso público Comparación de precios Subasta inversa electrónica Licitación internacional *

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. 2.

En relación con las contrataciones directas, la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, no las considera cuando se presenta A) un pedido a título personal por parte del titular de la entidad, debidamente sustentado en un informe técnico y legal, siempre que este sea avalado por alguna otra entidad competente en todo lo referido al contenido mismo del pedido. * B) un contrato con otra entidad, siempre que en razón de costos de oportunidad resulte más eficiente y técnicamente viable para satisfacer la necesidad, y no se contravenga lo señalado en el artículo 60 de la Constitución Política del Perú. C) una situación de emergencia derivada de acontecimientos catastróficos que afecten la defensa o seguridad nacional y que supongan un grave peligro de que ocurra alguno de los supuestos anteriores, o de una emergencia sanitaria declarada por el ente rector del sistema nacional de salud. D) una situación de desabastecimiento debidamente comprobada y documentada, que afecte o impida a la entidad cumplir con las actividades u operaciones que le compete según su ley orgánica de creación y su correspondiente reglamento. Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado.

3.

Los contratos regulados por la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, incluyen necesariamente, y bajo responsabilidad, las cláusulas referidas a: a) Garantías, b) ______________, c) Solución de controversias y d) Resolución de contrato por incumplimiento, conforme a lo previsto en el reglamento. A) B) C) D)

Antisoborno Antimonopolio Anticorrupción * Antifraude

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. 4.

El control gubernamental consiste en A) la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión privada, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. B) la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. *

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C) la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública y privada, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. D) la supervisión y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, para el cumplimiento de metas propuestas por el Gobierno. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785. 5.

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de A) B) C) D)

normas, métodos y procedimientos para el ejercicio del control gubernamental. órganos de control destinados a desarrollar el ejercicio del control gubernamental. entidades públicas, la Contraloría y los ciudadanos. órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. *

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785. 6.

La Contraloría General goza de A) autonomía económica, administrativa y financiera para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud, elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda a sus necesidades institucionales, para su aprobación por el Congreso de la República. * B) autonomía administrativa para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud, elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda a sus necesidades institucionales, para su aprobación por el Congreso de la República. C) autonomía financiera para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud, elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda a sus necesidades institucionales, para su aprobación por el Congreso de la República. D) autonomía económica para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud, elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda a sus necesidades institucionales, para su aprobación por el Congreso de la República. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

7.

El principio de debido proceso del control gubernamental, A) supone la plena sujeción del proceso de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable sobre todo a su actuación. B) se basa en una debida e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y de derecho, permitiendo ponderaciones subjetivas y proactivas. C) permiten la actuación de las autoridades con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes, salvo prueba en contrario. D) garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

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8.

Resulta correcto afirmar que la revisión de oficio de los informes de control posterior A) B) C) D)

se efectúa a iniciativa propia y no a pedido de parte, de manera selectiva. * se efectúa únicamente a pedido de parte, de manera selectiva. no se puede efectuar. se efectúa únicamente por disposición del Contralor.

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785. 9.

Respecto a una importante atribución de la Contraloría General de la República sobre el acceso a la información, es correcto afirmar que esta tiene acceso A) a los registros, documentos e información de las entidades; así como requerir información a los particulares en general. B) previa coordinación con los titulares de las entidades, a los registros, documentos e información de estas, aun cuando sean secretos. C) en cualquier momento y sin limitación, a registros, documentos e información de entidades y de particulares que han tenido o tengan relaciones con ellas. * D) a los registros, documentos e información de las entidades previa autorización de su titular, no aplicable cuando se trate de material secreto. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

10.

Las atribuciones de absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la normativa del control gubernamental con carácter vinculante, y de ser el caso, fungiendo de orientador; asimismo, establecer mecanismos de orientación para los sujetos de control respecto a sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de control; todo ello corresponde a A) los órganos de control institucional. B) la Contraloría General de la República y órganos de control institucional. C) la Contraloría General de la República, órganos de control institucional y sociedades de auditoría. D) la Contraloría General de la República. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

11.

En la norma de desempeño profesional para el ejercicio en la ejecución de los servicios de control, la actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos, y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones, se conoce como A) B) C) D)

Capacitación. Competencia. Confidencialidad. Independencia. *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG

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12.

El proceso de todo servicio de control posterior se compone de las siguientes etapas: A) B) C) D)

Planificación, ejecución y elaboración del informe. * Planeamiento, ejecución. Ejecución e informe. Planeamiento e informe.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG 13.

El servicio de control específico a hechos de presunta irregularidad es una modalidad de servicios de control A) B) C) D)

previo. posterior. * preventivo. simultáneo.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG 14.

Las entidades que, en uso de sus facultades, destinen recursos y bienes del Estado, incluyendo donaciones provenientes de fuentes extranjeras cooperantes, a entidades no gubernamentales nacionales o internacionales no sujetas a control, ______________ sobre la inversión y sus resultados, norma derivada de la evaluación permanente que debe practicarse sobre tales recursos. A) B) C) D)

no se encuentran obligadas a informar a la Contraloría General en los casos que consideren necesario informan a la Contraloría General se encuentran obligadas a informar si el costo del bien es mayor a 10 UIT se encuentran obligadas a informar a la Contraloría General *

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría de la República, Ley N° 27785. 15.

La Cuenta General de la República, acompañada del informe de auditoría de la Contraloría General de la República, es remitida por el Presidente de la República al Congreso de la República en un plazo que vence el quince de ______ del año siguiente a la ejecución del presupuesto. A) B) C) D)

agosto * julio junio abril

Referencia bibliográfica: Constitución Política del Perú

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16.

El Contralor General de la República es designado por A) B) C) D)

el Pleno del Congreso. * el Presidente de la República. una comisión conformada por los poderes del Estado. la Comisión permanente del Congreso.

Referencia bibliográfica: Constitución Política del Perú 17.

Las garantías que las entidades acepten deben ser ______________, al solo requerimiento de la respectiva entidad, bajo responsabilidad de las empresas que las emiten. Dichas empresas deben encontrarse bajo la supervisión directa de la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y deben estar autorizadas para emitir garantías; o estar consideradas en la última lista de bancos extranjeros de primera categoría que, periódicamente, publica el Banco Central de Reserva del Perú. (Ley 30225) A) B) C) D)

solidarias, irrevocables y de realización automática en el país incondicionales, solidarias, irrevocables y de realización automática en el país * solidarias e irrevocables irrevocables y de realización automática en el país

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado 18.

En los contratos de bienes y servicios, el contratista es responsable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos por un plazo no menor de ______________ contado a partir de la conformidad otorgada por la Entidad. El contrato puede establecer excepciones para bienes fungibles y/o perecibles, siempre que la naturaleza de estos bienes no se adecue a este plazo. (Ley 30225) A) B) C) D)

dos (2) años tres (3) años un (1) año * cuatro (4) años

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado 19.

Los documentos del procedimiento de selección pueden establecer los siguientes adelantos: a) directos, los que en ningún caso exceden, en conjunto, el ______________ del monto del contrato original; y b) para materiales o insumos, los que, en conjunto, no superan el ______________ del monto del contrato original. A) B) C) D)

diez por ciento (10%) – veinte por ciento (20%) * veinte por ciento (20%) – diez por ciento (10%) veinte por ciento (20%) – veinte por ciento (20%) diez por ciento (10%) – diez por ciento (10%)

Referencia bibliográfica: Reglamento de la ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado

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20.

En el caso de la consultoría y ejecución de obras, el valor referencial para convocar el procedimiento de selección no puede tener una antigüedad mayor a ______________, contados a partir de la fecha de determinación del presupuesto de obra o del presupuesto de consultoría de obra, según corresponda, pudiendo actualizarse antes de la convocatoria. (RLCE Ley N° 30225, DS 344-2018-EF) A) B) C) D)

1 (un) año los nueve (9) meses * 2 (dos) años 3 (tres) años

Referencia bibliográfica: Artículo 34. Valor referencial, RLCE Ley 30225, DS 344-2018-EF

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1.

Según la Ley de Contrataciones del Estado (Decreto Supremo N° 082-2019-EF), el principio de libre concurrencia, estipulado en la Ley 30225, señala que A) todos los proveedores deben disponer de las mismas oportunidades para formular sus ofertas, encontrándose prohibida la existencia de privilegios o ventajas y, en consecuencia, el trato discriminatorio manifiesto o encubierto. B) las entidades proporcionan información clara y coherente con el fin de que todas las etapas de la contratación sean comprendidas por los proveedores, garantizando la libertad de concurrencia, y que la contratación se desarrolle bajo condiciones de igualdad de trato, objetividad e imparcialidad. C) los procesos de contratación incluyen disposiciones que permiten establecer condiciones de competencia efectiva y obtener la propuesta más ventajosa para satisfacer el interés público que subyace a la contratación. Se encuentra prohibida la adopción de prácticas que restrinjan o afecten la competencia. D) las entidades promueven el libre acceso y participación de proveedores en los procesos de contratación que realicen, debiendo evitarse exigencias y formalidades costosas e innecesarias. Se encuentra prohibida la adopción de prácticas que limiten o afecten la libre concurrencia de proveedores. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado

2.

Un procedimiento de selección (Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado) no es A) B) C) D)

la licitación internacional. * el concurso público. la comparación de precios. la subasta inversa electrónica.

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado 3.

Según la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, las entidades públicas pueden contratar directamente con un determinado proveedor, salvo A) cuando se contrate con otra entidad, siempre que en razón de costos de oportunidad resulte más eficiente y técnicamente viable para satisfacer la necesidad. B) ante una situación de emergencia derivada de acontecimientos catastróficos, situaciones que afecten la defensa o seguridad nacional, situaciones que supongan el grave peligro o de una emergencia sanitaria nacional de salud. C) ante un pedido del titular de la entidad debidamente sustentado con un informe técnico y legal. * D) ante una situación de desabastecimiento debidamente comprobada, que afecte o impida a la entidad cumplir con sus actividades u operaciones. Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado

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4.

La decisión de la entidad o de la Contraloría General de la República de aprobar o no la ejecución de prestaciones adicionales, no __________ ser sometida a conciliación, ni arbitraje, ni a la Junta de Resolución de Disputas. (Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado) A) B) C) D)

requiere puede * supone amerita

Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado 5.

La albañilería reforzada con elementos de concreto armado en todo su perímetro, vaciado posteriormente a la construcción de la albañilería. La cimentación de concreto se considerará como confinamiento horizontal para los muros del primer nivel. Hace referencia a la albañilería A) B) C) D)

armada. labrada. reforzada. confinada. *

Referencia bibliográfica: Norma E.070 Albañilería 6.

Se define el muro portante transversal al muro al que provee estabilidad y resistencia lateral como muro de A) B) C) D)

arriostre. * arriostrado. no portante. portante.

Referencia bibliográfica: Norma E.070 Albañilería 7.

En las obras contratadas bajo el sistema __________ se valoriza hasta el total de los metrados realmente ejecutados, mientras que en el caso de las obras bajo el sistema de suma alzada se valoriza hasta el total de los metrados del presupuesto de obra A) B) C) D)

de suma alzada a precios reajustados de tarifas actuallizadas a precios unitarios *

Referencia bibliográfica: Reglamento de la ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado

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8.

La infraestructura que sirve para remover o introducir gases en el agua, y pueden ser utilizados en la oxidación de compuestos solubles y remoción de gases indeseables, se denomina A) B) C) D)

aereadores. * desarenadores. rejas. sedimentadores.

Referencia bibliográfica: Norma OS.020, Planta de tratamiento de agua para consumo humano. 9.

El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión A) pública y privada, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. B) pública y privada, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. C) pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. * D) pública, para el cumplimiento de objetivos, metas, políticas por el uso y destino de los fondos y bienes del Estado. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

10.

La Contraloría General goza de autonomía A) administrativa para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud, elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda a sus necesidades institucionales, para su aprobación por el Congreso de la República. B) financiera para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud, elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda a sus necesidades institucionales, para su aprobación por el Congreso de la República. C) económica para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud, elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda a sus necesidades institucionales, para su aprobación por el Congreso de la República. D) económica, administrativa y financiera para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud, elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda a sus necesidades institucionales, para su aprobación por el Congreso de la República. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

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11.

El principio del debido proceso de control gubernamental A) supone la plena sujeción del proceso de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuación. B) por el cual las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas. C) según la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes. D) garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

12.

Con respecto a la atribución de la Contraloría General de la República sobre el acceso a la información, se puede sostener que esta es accesible A) en cualquier momento y sin limitación a los registros, documentos e información de las entidades, aun cuando sean secretos; así como requerir información a particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con las entidades; siempre y cuando no violen la libertad individual. * B) a los registros, documentos e información de las entidades; así como requerir información a particulares. C) previa coordinación con los titulares de las entidades a los registros, documentos e información de las entidades, aun cuando sean secretos. D) a los registros, documentos e información de las entidades previa autorización de su titular, no aplicable cuando sean secretos. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

13.

Tiene como atribuciones absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la normativa del control gubernamental con carácter vinculante, y de ser el caso, orientador. Asimismo, establecerá mecanismos de orientación para los sujetos de control respecto a sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de control, es función de A) B) C) D)

los Órganos de Control Institucional. la Contraloría General de la República. * la Contraloría General de la República y los Órganos de Control Institucional. la Contraloría General de la República, los Órganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditoría.

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

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14.

Es la actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos, y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones. Es la definición de la norma de desempeño profesional para el ejercicio en la ejecución de los servicios de control denominado A) B) C) D)

capacitación. competencia. confidencialidad. independencia. *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG 15.

El proceso de todo servicio de control posterior se desarrolla en las etapas de A) B) C) D)

planificación, ejecución y elaboración del informe. * planeamiento y ejecución. ejecución e informe. planeamiento e informe.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG 16.

Los elementos de un hallazgo de auditoría son: A) B) C) D)

hecho, norma transgredida y perjuicio. hecho, criterio, efecto y conclusión. condición, criterio, causa y recomendación. condición, criterio, efecto y causa. *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental. Resolución N° 295-2021-CG 17.

El Sistema Nacional de Control está conformado por los siguientes órganos de control: A) la Contraloría General y las Sociedades de Auditoría Externa. B) la Contraloría General, los Órganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditoría Externa. * C) la Contraloría General y los Órganos de Control Institucional. D) la Contraloría General, las entidades Sujetas a Control y las Sociedades de Auditoría Externa. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785.

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18.

En la prestación adicional de obra con carácter de emergencia comprende aquellos trabajos adicionales cuya A) falta de ejecución no afecta al ambiente o pone en peligro a la población, a los trabajadores o a la integridad de la misma obra. B) ejecución son necesarios para culminar la obra y poner al servicio de la población. C) falta de ejecución pueda afectar el ambiente o poner en peligro a la población, a los trabajadores o a la integridad de la misma obra. * D) ejecución no han sido previsto oportunamente y resulta necesario para atender a la población. Referencia bibliográfica: Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra, Directiva N° 018-2022-CG/NORM

19.

La solicitud de autorización previa de una prestación adicional de obra es improcedente, si se advierte la ocurrencia del siguiente supuesto: A) Si la incidencia acumulada supera el quince por ciento (15 %) del monto del contrato original. * B) Si la incidencia acumulada no supera el quince por ciento (15 %) del monto del contrato original. C) Si la incidencia acumulada supera el cincuenta por ciento (50 %) del monto del contrato original. D) Si las prestaciones adicionales de obra se encuentran ejecutadas y pagadas. Referencia bibliográfica: Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra, Directiva N° 018-2022-CG/NORM

20.

Con respecto a las prestaciones adicionales de obras mayores al 15 %: la Contraloría General de la República cuenta con un plazo mínimo de A) quince días hábiles, bajo responsabilidad, para emitir su pronunciamiento, el cual no necesariamente se encuentra motivado en todos los casos. B) quince días hábiles, bajo responsabilidad, para emitir su pronunciamiento, el cual se encuentra motivado en todos los casos. * C) diez días hábiles, bajo responsabilidad, para emitir su pronunciamiento, el cual no necesariamente se encuentra motivado en todos los casos. D) diez días hábiles, bajo responsabilidad, para emitir su pronunciamiento, el cual se encuentra motivado en todos los casos. Referencia bibliográfica: Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra, Directiva N° 018-2022-CG/NORM

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1.

En relación a los principios de Control Gubernamental, resulta incorrecto pretender que A) la universalidad se entiende como la potestad de los órganos de control para efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre todas las actividades de la respectiva entidad, así como de todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuese su jerarquía. B) el debido proceso de control garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos. C) la autonomía funcional se expresa en la potestad de los órganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia técnica y libre de influencias. D) el carácter integral implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada. * Referencia bibliográfica: Art. 9° del TILOC Ley N° 27785 «Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República»

2.

El supervisor de comisión de control concurrente no tiene como función, A) gestionar los requerimientos y las coordinaciones con los funcionarios o servidores de la entidad o dependencia sujeta a control. * B) coordinar y supervisar en forma permanente las labores de los integrantes de la Comisión de Control. C) suscribir el Informe de Hito de Control. D) suscribir el Reporte de Avance de Situaciones Adversas. Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

3.

Respecto a las situaciones adversas en el servicio de control simultáneo, indique la alternativa correcta. A) El seguimiento y evaluación de las acciones respecto de las situaciones adversas comunicadas en el Informe de Hito de Control corre a cargo del Supervisor y del Jefe de Comisión, que desarrollan simultáneamente dicho servicio de control. B) Concluido el plazo máximo para corregir las situaciones adversas, el personal especializado en control del OCI proyecta una hoja informativa para determinar si, sobre las situaciones adversas con estado «No aplicable», corresponde efectuar un servicio de control posterior. C) El plazo máximo para la corrección de las situaciones adversas identificadas en el Informe de Hito de Control o en el Informe de Control Concurrente es de tres (3) meses, contados desde la comunicación del informe a la entidad o a la dependencia. * D) Corresponde al OCI realizar el seguimiento y evaluación de las acciones de la entidad o dependencia respecto a las situaciones adversas identificadas y comunicadas en el «Reporte de Avance ante Situaciones Adversas» durante la etapa de ejecución del Control Concurrente hasta que se emita el Informe de Hito de Control o Informe de Control Concurrente.

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Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 4.

La fase que no corresponde a los proyectos ejecutados bajo la modalidad de Asociación Público Privada es la de A) B) C) D)

Planeamiento y Programación. Inversión. * Estructuración. Transacción.

Referencia bibliográfica: Art. 30° del D.L 1362 5.

La Contraloría General de la República no tiene como fuente de financiamiento, los A) montos recaudados por concepto de aplicación de sanciones impuestas por la Contraloría General. B) que recibe en donación o en virtud de convenios de cooperación técnica nacional y/o internacional. C) ingresos que genere el cobro de los derechos de tramitación y evaluación por el ejercicio del control previo establecido por Ley. D) ingresos por derechos de tramitación y evaluación para el ejercicio del control posterior. * Referencia bibliográfica: Art. 35° de la Ley N° 27785

6.

En relación al Plan Anual de Contrataciones, resulta incorrecto afirmar que A) luego de aprobado el Plan Anual de Contrataciones, solo puede ser modificado trimestralmente durante el año fiscal para incluir o excluir contrataciones, previa autorización del Titular de la Entidad. * B) el Plan Anual de Contrataciones es aprobado por el Titular de la Entidad o por el funcionario a quien se hubiera delegado dicha facultad, de conformidad con las reglas previstas en la normatividad del Sistema Nacional de Abastecimiento. C) es requisito para la convocatoria de los procedimientos de selección que estén incluidos en el Plan Anual de Contrataciones, bajo sanción de nulidad, salvo para la Comparación de Precios. D) la entidad publica su Plan Anual de Contrataciones y sus modificatorias en el SEACE y, cuando lo tuviere, en su portal institucional; dicha publicación se realiza dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la aprobación del PAC o de sus modificaciones. Referencia bibliográfica: Art. 6° del Decreto Supremo N° 344-2018-EF – Reglamento de la LCE

7.

Los documentos de procedimiento de selección no comprenden como requisito de clasificación, A) B) C) D)

la experiencia del postor en la especialidad. la solvencia económica. la capacidad técnica y profesional. las garantías vigentes. *

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Referencia bibliográfica: Art. 49.2° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N° 344-2018-EF. 8.

La solicitud de emisión de pronunciamiento al OSCE, luego de absueltas las consultas y observaciones, se presentan en el plazo de A) tres (3) días hábiles siguientes a la notificación del pliego absolutorio e integración de bases a través del SEACE. * B) cinco (5) días hábiles siguientes a la notificación del pliego absolutorio e integración de bases a través del SEACE. C) cinco (5) días hábiles siguientes a la notificación del pliego absolutorio previo a la integración de bases. D) tres (3) días hábiles siguientes a la notificación del pliego absolutorio previo a la integración de bases. Referencia bibliográfica: Directiva N° 009-2019-OSCE/CD y el Art. 72.8 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF modificado mediante Decreto Supremo N°162-2021EF.

9.

Una entidad no puede cancelar el procedimiento de selección previo a la adjudicación de la Buena Pro cuya motivación se base en A) razones de fuerza mayor o caso fortuito. B) la eventualidad de que desaparezca la necesidad de contratar. C) que el presupuesto inicialmente asignado tenga que destinarse a otros propósitos señalados por el área usuaria, aun cuando persista la necesidad.* D) que el presupuesto inicialmente asignado tenga que destinarse a otros propósitos de emergencia declarados expresamente, aun cuando persista la necesidad. Referencia bibliográfica: Art. 30° del Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones del Estado

10.

Durante el desarrollo del servicio de Control Simultáneo, no es una obligación del titular de la entidad A) disponer la asignación de los recursos logísticos solicitados por la Comisión de Control. B) disponer y asegurar que se adopten las acciones preventivas o correctivas que considere pertinentes, respecto de las situaciones adversas comunicadas. C) autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o dependencia, o cualquier otro lugar, donde se desarrollen las actividades objeto del Control Simultáneo. D) cautelar que las acciones preventivas y correctivas establecidas en el Plan de Trabajo sean concretas, posibles y verificables, para su implementación oportuna * Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.10 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

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11.

No forma parte del contenido del Plan de Control Concurrente, A) B) C) D)

el alcance. la base normativa. la información administrativa. los antecedentes. *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.1 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 12.

La remisión del Informe de Hito de Control para su publicación en el Portal Web de la Contraloría se realiza dentro de ___________ días hábiles siguientes de su comunicación al titular de la entidad o al responsable de la dependencia. A) B) C) D)

tres (3) * dos (2) cinco (5) siete (7)

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.3 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 13.

Se ha decretado el Estado de Emergencia y el titular de la entidad, el responsable de la dependencia o el servidor designado acaba de recibir, hoy, los informes de Control Simultáneo. Para remitir al OCI el Plan de Acción con la Implementación, el Seguimiento y la Evaluación de Acciones, este funcionario tiene, a partir de mañana, el plazo máximo de A) B) C) D)

tres (3) días. cinco (5) días. * diez (10) días. treinta (30) días.

Referencia bibliográfica: Sexta Disposición Complementaria Final de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 14.

La Directiva 003-2022-CG/GDEE dispone la aprobación del Primer Plan de Acción de Control de la Ley N° 31358. Su plazo máximo es el A) B) C) D)

31 de julio de 2022. 31 de diciembre de 2022. 30 de setiembre de 2022. 30 de junio de 2022. *

Referencia bibliográfica: Disposición Transitoria Única de la Directiva 003-2022CG/GDEE 15.

El documento que aprueba la Directiva 008-2022-CG/GMPL, «Directiva Externa que establece disposiciones complementarias de la Ley N° 31358, Ley que establece medidas para la expansión del control concurrente» es la Resolución de Contraloría Nº A) B) C) D)

103-2022-CG. * 020-2022-CG. 123-2022-CG. 203-2022-CG.

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Referencia bibliográfica: Resolución de Contraloría N° 103-2022-CG 16.

El documento vigente que aprueba el Manual de Auditoría de Cumplimiento y la Directiva N° 001-2022-CG/NORM «Auditoría de Cumplimiento» es la Resolución de Contraloría Nº A) B) C) D)

002-2022-CG. 003-2022-CG. 004-2022-CG. 001-2022-CG. *

Referencia bibliográfica: Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG 17.

El documento que contiene el detalle de los hechos con evidencia que denotan presunta irregularidad es A) B) C) D)

la Matriz de presunta responsabilidad. el Pliego de Hechos. * la Carpeta de Servicio. el Informe de Control.

Referencia bibliográfica: Directiva N° 007-2021-CG/NORM «Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad» 18.

Con la última modificatoria a la Directiva N° 007-2021-CG/NORM «Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad», se modificó el contenido de la Carpeta de Servicio de Control Específico. Determine lo que no es parte de tal contenido. A) B) C) D)

Materia de Control Materia General Materia de Control Específico * Antecedentes de la materia de control

Referencia bibliográfica: Directiva N° 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, modificada por Resolución de Contraloría N° 043-2022-CG. 19.

El documento que aprueba el Manual de Auditoría Financiera vigente es la Resolución de Contraloría Nº A) B) C) D)

031-2022-CG. * 032-2022-CG. 030-2022-CG. 033-2022-CG.

Referencia bibliográfica: Resolución de Contraloría N° 031-2022-CG

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20.

Cuando no se puede conocer con precisión el tiempo de prestación de servicio, se suele apelar a un sistema de contratación aplicable para las contrataciones de consultoría en general y consultoría de obra, que se estipula en base a A) B) C) D)

porcentajes. tarifas. * honorario fijo. precios unitarios.

Referencia bibliográfica: Art. 35° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF.

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1.

En el control simultáneo, la Comisión de Control está conformada por el A) B) C) D)

supervisor, el jefe de equipo y el especialista. jefe de comisión, el experto y el integrante. supervisor, el jefe de comisión y el especialista legal. supervisor, el jefe de comisión y el integrante. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo» 2.

En el contexto del control simultáneo, los elementos de la situación adversa son: A) B) C) D)

Condición, criterio y consecuencia. * Condición, criterio, efecto, causa. Sumilla, condición, criterio y perjuicio. Proceso en curso, normativa, efecto y consecuencia.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 3.

La Carpeta de Servicio de Control Específico debe anexar la Matriz Preliminar de la presunta responsabilidad; dicha carpeta debe estar suscrita por el A) abogado del órgano desconcentrado o unidad orgánica de la CGR u OCI. B) especialista encargado de la Recopilación de Información para el Servicio de Control Específico. C) personal a cargo del Planeamiento del Servicio de Control Específico. * D) operador del órgano desconcentrado o unidad orgánica de la CGR u OCI. Referencia bibliográfica: Resolución de Contraloría N° 043-2022-CG que modifica la Directiva N° 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad”

4.

El encargado de revisar el Informe de Control Específico, cuya labor constituye uno de los controles de calidad, verificando que los hechos que se expongan se encuentren debidamente sustentados y en el marco de las disposiciones aplicables al Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, es el A) B) C) D)

Jefe de OCI. Supervisor de la Comisión de Control. * Jefe de la Comisión de Control. abogado de la Comisión de Control.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.3.2 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM «Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad» 5.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente y cuando se identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan con el fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso, se emite A) B) C) D)

un informe de hito de control. una orientación de oficio. un reporte de avance de servicios relacionados. un reporte de avance ante situaciones adversas. *

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Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.2 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo» 6.

En relación al servicio de Control Concurrente, durante la etapa de ejecución e identificadas las posibles situaciones adversas, antes de la elaboración del Informe que corresponda, la Comisión de Control A) puede llevar a cabo una o varias reuniones de coordinación con el titular de la entidad. * B) debe llevar a cabo una reunión de coordinación con el titular de la entidad. C) puede llevar a cabo una reunión de coordinación con el titular de la entidad. D) debe llevar a cabo una o varias reuniones de coordinación con el titular de la entidad. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.2 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

7.

La Orientación de Oficio es una modalidad de control simultáneo que A) tiene las siguientes etapas: planificación, ejecución y elaboración del informe. B) tiene una Comisión de Control conformada por el supervisor, el jefe de comisión y un integrante. C) se realiza a partir de información proveniente de diversas fuentes y cada etapa está sujeta a plazos predeterminados. D) se realiza a partir de información proveniente de diversas fuentes; para ello, se lleva a cabo acciones de planeamiento o se cuenta con una etapa de planificación. * Referencia bibliográfica: Numeral 7.3 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

8.

El operativo de control simultáneo es una intervención de carácter masivo que se realiza en paralelo, de forma estandarizada y con un objetivo común, sobre un conjunto previamente determinado de entidades o dependencias, respecto de una misma actividad de un proceso en curso. Para ello, emplea la modalidad de A) B) C) D)

Visita de Control. * Orientación de Oficio. Control Concurrente. Servicios Relacionados.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.4 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 9.

En una Auditoría de Cumplimiento, de ser necesario, la comisión auditora puede contar con la participación de personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimiento y experiencia en un campo particular distinto al de control gubernamental. Estas personas son los denominados A) B) C) D)

especialistas. consultores. expertos. * locadores de servicios.

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Referencia bibliográfica: Numeral 6.4.3 del “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobado con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG. 10.

Respecto de la elaboración de la Matriz de Desviaciones de Cumplimiento, la vigente Directiva de Auditoría de Cumplimiento señala lo siguiente: A) La matriz de desviaciones de cumplimiento es revisada por el abogado de la Comisión Auditora, siendo validada por el Jefe de Comisión y Supervisor, para luego ser aprobada por el responsable del órgano desconcentrado o de la unidad orgánica de la Contraloría u OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento. B) La matriz de desviaciones de cumplimiento es revisada por el Jefe de Comisión, con apoyo del integrante (abogado) de la Comisión Auditora; siendo aprobada por el Supervisor y por el responsable del órgano desconcentrado o de la unidad orgánica de la Contraloría u OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento. C) La matriz de desviaciones de cumplimiento es revisada por el Jefe de Comisión, con apoyo del integrante (abogado) de la Comisión Auditora; siendo aprobada por el Supervisor y validada por el responsable del órgano desconcentrado o de la unidad orgánica de la Contraloría u OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento. D) La matriz de desviaciones de cumplimiento es revisada por el Jefe de Comisión, con apoyo del integrante (abogado) de la Comisión Auditora; siendo validada por el Supervisor y aprobada por el responsable del órgano desconcentrado o de la unidad orgánica de la Contraloría u OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento.* Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.2.2 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

11.

La etapa de Planificación de la Auditoría de Cumplimiento se inicia con la A) creación de la Orden de Servicio por parte de la unidad orgánica de la CGR u OCI. B) aprobación de la Carpeta de Servicio por parte del operador de planeamiento de la unidad orgánica de la CGR. C) instalación de la Comisión Auditora en la entidad. D) acreditación de la Comisión Auditora ante el titular de la entidad. * Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.1 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

12.

Luego definir la realización del Control Concurrente, la etapa de planificación se inicia A) el día en que se efectúa el registro del servicio de control en el aplicativo informático que corresponda. * B) con la acreditación de la Comisión de Control ante el titular de la entidad. C) con la aprobación del Plan de Control Concurrente. D) con la aprobación de la Carpeta de Servicio. Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

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13.

Según la Directiva de Servicio de Control Simultáneo, el control gubernamental consiste en: A) La supervisión, vigilancia y verificación del presupuesto público, y su desarrollo constituye un proceso selectivo y permanente. B) La supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. * C) La supervisión, control y verificación de los actos de gestión de los funcionarios públicos, y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. D) El control y verificación de los actos de gestión de los funcionarios y servidores públicos, y su desarrollo constituye un proceso selectivo y permanente. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM «Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad».

14.

La modificación del Plan de Control Concurrente, respecto a una ampliación del plazo establecido para un hito de control, se realiza A) cada vez que sea necesario por razones debidamente justificadas y máximo por el plazo de cinco días hábiles en cada vez. B) por única vez y máximo hasta por cinco días hábiles de iniciado la ejecución del control. C) por única vez y por el plazo que la Comisión de Control establezca justificadamente. D) por única vez y máximo hasta el plazo establecido inicialmente para la ejecución de dicho hito de control. * Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

15.

El aseguramiento de la calidad en la auditoría de cumplimiento debe ser realizado por A) personas u órganos o unidades orgánicas distintas a quienes realizaron la auditoría de cumplimiento. * B) el supervisor de la comisión auditora puede participar en la realización de la auditoría de cumplimiento por tener mayor conocimiento de los hechos. C) la comisión auditora encargada de la ejecución de auditoría de cumplimiento puede participar para asegurar la calidad de la auditoría. D) el abogado experto de la comisión de auditoría también puede participar porque trabaja en el área legal de la entidad. Referencia bibliográfica: Numeral 6.9 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM «Auditoría de Cumplimiento» aprobado con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

16.

En una auditoría de cumplimiento, la comisión auditora valora las evidencias recolectadas con el objeto de llegar a una conclusión objetiva. Para ello, aplica A) B) C) D)

técnicas de auditoría y control. el debido proceso de control y derecho de defensa. el muestreo y el carácter selectivo del control. el juicio profesional y el escepticismo. *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.2.1 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” aprobado con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

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17.

La carpeta de servicio de control específico contiene la información siguiente: A) Origen, antecedentes, alcance, objetivo, materia de control, normativa aplicable, recursos humanos, cronograma, costo, y matriz preliminar de la presunta responsabilidad. B) Origen, antecedentes de la materia de control, alcance, objetivo, materia general, materia de control, criterios aplicables a la materia de control, recursos, cronograma, y matriz preliminar de la presunta responsabilidad. * C) Origen, antecedentes de la materia de control, información de la entidad o dependencia, materia de control, alcance, objetivo, plazo del Control Específico y cronograma, criterios aplicables a la materia de control, información administrativa y documentos a emitir. D) Origen, información de la entidad o dependencia, materia de control, alcance, objetivo, criterios aplicables a la materia de control, cronograma y matriz preliminar de la presunta responsabilidad. Referencia bibliográfica: Resolución de Contraloría N° 043-2022-CG que modifica la Directiva N° 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad”

18.

Para el Control Simultáneo solo se considera como situación o situaciones adversas, aquellos hechos: A) Que permiten adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la Comisión de Control. B) Que no permiten adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la entidad o dependencia. C) Que permiten adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la entidad o dependencia. * D) Que permiten determinar responsabilidades por parte de la Comisión de Control. Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

19.

En el contexto de una auditoría de cumplimiento, la comisión auditora necesitará, con frecuencia, combinar y comparar evidencia procedente de diferentes fuentes para cumplir con los requisitos de suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría. La naturaleza y las fuentes de la evidencia de auditoría necesarias están determinadas por el A) nivel de seguridad limitada, los criterios, la materialidad, la materia de control y el alcance de la auditoría. * B) carácter selectivo del control, la normativa aplicable, el monto auditado, la materia de control y el alcance de la auditoría. C) nivel de seguridad limitada, el carácter selectivo del control, los criterios, el monto auditado, la materia de control y el alcance de la auditoría. D) carácter selectivo del control, los criterios, la materialidad, la materia de control y los objetivos de la auditoría. Referencia bibliográfica: Numeral 8.2.1 del «Manual de Auditoría de Cumplimiento» aprobado con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

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20.

En el contexto del Control Simultáneo, en los casos en los que se decrete el Estado de Emergencia, de conformidad con lo dispuesto en la Constitución Política del Perú, el plazo máximo para la corrección de las situaciones adversas identificadas en los Informes del Servicio de Control Simultáneo es de A) tres meses contados desde la comunicación del informe a la entidad o dependencia. B) un mes contado desde la comunicación del informe a la entidad o dependencia. * C) dos meses contados desde la comunicación del informe a la entidad o dependencia. D) tres meses contados desde la presentación del Plan de Acción por parte de entidad o la dependencia.

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Referencia bibliográfica: Numeral 8 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

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1.

En el control simultáneo, la Comisión de Control está conformada por el A) B) C) D)

supervisor, el jefe de equipo y el especialista. jefe de comisión, el experto y el integrante. supervisor, el jefe de comisión y el especialista legal. supervisor, el jefe de comisión y el integrante. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo» 2.

En el contexto del control simultáneo, los elementos de la situación adversa son: A) B) C) D)

Condición, criterio y consecuencia. * Condición, criterio, efecto, causa. Sumilla, condición, criterio y perjuicio. Proceso en curso, normativa, efecto y consecuencia.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 3.

La Carpeta de Servicio de Control Específico debe anexar la Matriz Preliminar de la presunta responsabilidad; dicha carpeta debe estar suscrita por el A) abogado del órgano desconcentrado o unidad orgánica de la CGR u OCI. B) especialista encargado de la Recopilación de Información para el Servicio de Control Específico. C) personal a cargo del Planeamiento del Servicio de Control Específico. * D) operador del órgano desconcentrado o unidad orgánica de la CGR u OCI. Referencia bibliográfica: Resolución de Contraloría N° 043-2022-CG que modifica la Directiva N° 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad”

4.

El encargado de revisar el Informe de Control Específico, cuya labor constituye uno de los controles de calidad, verificando que los hechos que se expongan se encuentren debidamente sustentados y en el marco de las disposiciones aplicables al Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, es el A) B) C) D)

Jefe de OCI. Supervisor de la Comisión de Control. * Jefe de la Comisión de Control. abogado de la Comisión de Control.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.3.2 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM «Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad» 5.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente y cuando se identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan con el fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso, se emite A) B) C) D)

un informe de hito de control. una orientación de oficio. un reporte de avance de servicios relacionados. un reporte de avance ante situaciones adversas. *

Prueba 8 con referencias bibliográficas

Página 1

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Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.2 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo» 6.

En relación al servicio de Control Concurrente, durante la etapa de ejecución e identificadas las posibles situaciones adversas, antes de la elaboración del Informe que corresponda, la Comisión de Control A) puede llevar a cabo una o varias reuniones de coordinación con el titular de la entidad. * B) debe llevar a cabo una reunión de coordinación con el titular de la entidad. C) puede llevar a cabo una reunión de coordinación con el titular de la entidad. D) debe llevar a cabo una o varias reuniones de coordinación con el titular de la entidad. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.2 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

7.

La Orientación de Oficio es una modalidad de control simultáneo que A) tiene las siguientes etapas: planificación, ejecución y elaboración del informe. B) tiene una Comisión de Control conformada por el supervisor, el jefe de comisión y un integrante. C) se realiza a partir de información proveniente de diversas fuentes y cada etapa está sujeta a plazos predeterminados. D) se realiza a partir de información proveniente de diversas fuentes; para ello, se lleva a cabo acciones de planeamiento o se cuenta con una etapa de planificación. * Referencia bibliográfica: Numeral 7.3 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

8.

El operativo de control simultáneo es una intervención de carácter masivo que se realiza en paralelo, de forma estandarizada y con un objetivo común, sobre un conjunto previamente determinado de entidades o dependencias, respecto de una misma actividad de un proceso en curso. Para ello, emplea la modalidad de A) B) C) D)

Visita de Control. * Orientación de Oficio. Control Concurrente. Servicios Relacionados.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.4 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 9.

En una Auditoría de Cumplimiento, de ser necesario, la comisión auditora puede contar con la participación de personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimiento y experiencia en un campo particular distinto al de control gubernamental. Estas personas son los denominados A) B) C) D)

especialistas. consultores. expertos. * locadores de servicios.

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Referencia bibliográfica: Numeral 6.4.3 del “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobado con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG. 10.

Respecto de la elaboración de la Matriz de Desviaciones de Cumplimiento, la vigente Directiva de Auditoría de Cumplimiento señala lo siguiente: A) La matriz de desviaciones de cumplimiento es revisada por el abogado de la Comisión Auditora, siendo validada por el Jefe de Comisión y Supervisor, para luego ser aprobada por el responsable del órgano desconcentrado o de la unidad orgánica de la Contraloría u OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento. B) La matriz de desviaciones de cumplimiento es revisada por el Jefe de Comisión, con apoyo del integrante (abogado) de la Comisión Auditora; siendo aprobada por el Supervisor y por el responsable del órgano desconcentrado o de la unidad orgánica de la Contraloría u OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento. C) La matriz de desviaciones de cumplimiento es revisada por el Jefe de Comisión, con apoyo del integrante (abogado) de la Comisión Auditora; siendo aprobada por el Supervisor y validada por el responsable del órgano desconcentrado o de la unidad orgánica de la Contraloría u OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento. D) La matriz de desviaciones de cumplimiento es revisada por el Jefe de Comisión, con apoyo del integrante (abogado) de la Comisión Auditora; siendo validada por el Supervisor y aprobada por el responsable del órgano desconcentrado o de la unidad orgánica de la Contraloría u OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento.* Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.2.2 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

11.

La etapa de Planificación de la Auditoría de Cumplimiento se inicia con la A) creación de la Orden de Servicio por parte de la unidad orgánica de la CGR u OCI. B) aprobación de la Carpeta de Servicio por parte del operador de planeamiento de la unidad orgánica de la CGR. C) instalación de la Comisión Auditora en la entidad. D) acreditación de la Comisión Auditora ante el titular de la entidad. * Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.1 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

12.

Luego definir la realización del Control Concurrente, la etapa de planificación se inicia A) el día en que se efectúa el registro del servicio de control en el aplicativo informático que corresponda. * B) con la acreditación de la Comisión de Control ante el titular de la entidad. C) con la aprobación del Plan de Control Concurrente. D) con la aprobación de la Carpeta de Servicio. Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

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13.

Según la Directiva de Servicio de Control Simultáneo, el control gubernamental consiste en: A) La supervisión, vigilancia y verificación del presupuesto público, y su desarrollo constituye un proceso selectivo y permanente. B) La supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. * C) La supervisión, control y verificación de los actos de gestión de los funcionarios públicos, y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. D) El control y verificación de los actos de gestión de los funcionarios y servidores públicos, y su desarrollo constituye un proceso selectivo y permanente. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM «Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad».

14.

La modificación del Plan de Control Concurrente, respecto a una ampliación del plazo establecido para un hito de control, se realiza A) cada vez que sea necesario por razones debidamente justificadas y máximo por el plazo de cinco días hábiles en cada vez. B) por única vez y máximo hasta por cinco días hábiles de iniciado la ejecución del control. C) por única vez y por el plazo que la Comisión de Control establezca justificadamente. D) por única vez y máximo hasta el plazo establecido inicialmente para la ejecución de dicho hito de control. * Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

15.

El aseguramiento de la calidad en la auditoría de cumplimiento debe ser realizado por A) personas u órganos o unidades orgánicas distintas a quienes realizaron la auditoría de cumplimiento. * B) el supervisor de la comisión auditora puede participar en la realización de la auditoría de cumplimiento por tener mayor conocimiento de los hechos. C) la comisión auditora encargada de la ejecución de auditoría de cumplimiento puede participar para asegurar la calidad de la auditoría. D) el abogado experto de la comisión de auditoría también puede participar porque trabaja en el área legal de la entidad. Referencia bibliográfica: Numeral 6.9 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM «Auditoría de Cumplimiento» aprobado con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

16.

En una auditoría de cumplimiento, la comisión auditora valora las evidencias recolectadas con el objeto de llegar a una conclusión objetiva. Para ello, aplica A) B) C) D)

técnicas de auditoría y control. el debido proceso de control y derecho de defensa. el muestreo y el carácter selectivo del control. el juicio profesional y el escepticismo. *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.2.1 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” aprobado con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

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17.

La carpeta de servicio de control específico contiene la información siguiente: A) Origen, antecedentes, alcance, objetivo, materia de control, normativa aplicable, recursos humanos, cronograma, costo, y matriz preliminar de la presunta responsabilidad. B) Origen, antecedentes de la materia de control, alcance, objetivo, materia general, materia de control, criterios aplicables a la materia de control, recursos, cronograma, y matriz preliminar de la presunta responsabilidad. * C) Origen, antecedentes de la materia de control, información de la entidad o dependencia, materia de control, alcance, objetivo, plazo del Control Específico y cronograma, criterios aplicables a la materia de control, información administrativa y documentos a emitir. D) Origen, información de la entidad o dependencia, materia de control, alcance, objetivo, criterios aplicables a la materia de control, cronograma y matriz preliminar de la presunta responsabilidad. Referencia bibliográfica: Resolución de Contraloría N° 043-2022-CG que modifica la Directiva N° 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad”

18.

Para el Control Simultáneo solo se considera como situación o situaciones adversas, aquellos hechos: A) Que permiten adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la Comisión de Control. B) Que no permiten adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la entidad o dependencia. C) Que permiten adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la entidad o dependencia. * D) Que permiten determinar responsabilidades por parte de la Comisión de Control. Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

19.

En el contexto de una auditoría de cumplimiento, la comisión auditora necesitará, con frecuencia, combinar y comparar evidencia procedente de diferentes fuentes para cumplir con los requisitos de suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría. La naturaleza y las fuentes de la evidencia de auditoría necesarias están determinadas por el A) nivel de seguridad limitada, los criterios, la materialidad, la materia de control y el alcance de la auditoría. * B) carácter selectivo del control, la normativa aplicable, el monto auditado, la materia de control y el alcance de la auditoría. C) nivel de seguridad limitada, el carácter selectivo del control, los criterios, el monto auditado, la materia de control y el alcance de la auditoría. D) carácter selectivo del control, los criterios, la materialidad, la materia de control y los objetivos de la auditoría. Referencia bibliográfica: Numeral 8.2.1 del «Manual de Auditoría de Cumplimiento» aprobado con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

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20.

En el contexto del Control Simultáneo, en los casos en los que se decrete el Estado de Emergencia, de conformidad con lo dispuesto en la Constitución Política del Perú, el plazo máximo para la corrección de las situaciones adversas identificadas en los Informes del Servicio de Control Simultáneo es de A) tres meses contados desde la comunicación del informe a la entidad o dependencia. B) un mes contado desde la comunicación del informe a la entidad o dependencia. * C) dos meses contados desde la comunicación del informe a la entidad o dependencia. D) tres meses contados desde la presentación del Plan de Acción por parte de entidad o la dependencia.

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Referencia bibliográfica: Numeral 8 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

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1.

En el control simultáneo, la Comisión de Control está conformada por el A) B) C) D)

supervisor, el jefe de equipo y el especialista. jefe de comisión, el experto y el integrante. supervisor, el jefe de comisión y el especialista legal. supervisor, el jefe de comisión y el integrante. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo» 2.

En el contexto del control simultáneo, los elementos de la situación adversa son: A) B) C) D)

Condición, criterio y consecuencia. * Condición, criterio, efecto, causa. Sumilla, condición, criterio y perjuicio. Proceso en curso, normativa, efecto y consecuencia.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 3.

La Carpeta de Servicio de Control Específico debe anexar la Matriz Preliminar de la presunta responsabilidad; dicha carpeta debe estar suscrita por el A) abogado del órgano desconcentrado o unidad orgánica de la CGR u OCI. B) especialista encargado de la Recopilación de Información para el Servicio de Control Específico. C) personal a cargo del Planeamiento del Servicio de Control Específico. * D) operador del órgano desconcentrado o unidad orgánica de la CGR u OCI. Referencia bibliográfica: Resolución de Contraloría N° 043-2022-CG que modifica la Directiva N° 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad”

4.

El encargado de revisar el Informe de Control Específico, cuya labor constituye uno de los controles de calidad, verificando que los hechos que se expongan se encuentren debidamente sustentados y en el marco de las disposiciones aplicables al Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, es el A) B) C) D)

Jefe de OCI. Supervisor de la Comisión de Control. * Jefe de la Comisión de Control. abogado de la Comisión de Control.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.3.2 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM «Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad» 5.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente y cuando se identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan con el fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso, se emite A) B) C) D)

un informe de hito de control. una orientación de oficio. un reporte de avance de servicios relacionados. un reporte de avance ante situaciones adversas. *

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Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.2 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo» 6.

En relación al servicio de Control Concurrente, durante la etapa de ejecución e identificadas las posibles situaciones adversas, antes de la elaboración del Informe que corresponda, la Comisión de Control A) puede llevar a cabo una o varias reuniones de coordinación con el titular de la entidad. * B) debe llevar a cabo una reunión de coordinación con el titular de la entidad. C) puede llevar a cabo una reunión de coordinación con el titular de la entidad. D) debe llevar a cabo una o varias reuniones de coordinación con el titular de la entidad. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.2 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

7.

La Orientación de Oficio es una modalidad de control simultáneo que A) tiene las siguientes etapas: planificación, ejecución y elaboración del informe. B) tiene una Comisión de Control conformada por el supervisor, el jefe de comisión y un integrante. C) se realiza a partir de información proveniente de diversas fuentes y cada etapa está sujeta a plazos predeterminados. D) se realiza a partir de información proveniente de diversas fuentes; para ello, se lleva a cabo acciones de planeamiento o se cuenta con una etapa de planificación. * Referencia bibliográfica: Numeral 7.3 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

8.

El operativo de control simultáneo es una intervención de carácter masivo que se realiza en paralelo, de forma estandarizada y con un objetivo común, sobre un conjunto previamente determinado de entidades o dependencias, respecto de una misma actividad de un proceso en curso. Para ello, emplea la modalidad de A) B) C) D)

Visita de Control. * Orientación de Oficio. Control Concurrente. Servicios Relacionados.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.4 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 9.

En una Auditoría de Cumplimiento, de ser necesario, la comisión auditora puede contar con la participación de personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimiento y experiencia en un campo particular distinto al de control gubernamental. Estas personas son los denominados A) B) C) D)

especialistas. consultores. expertos. * locadores de servicios.

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Referencia bibliográfica: Numeral 6.4.3 del “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobado con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG. 10.

Respecto de la elaboración de la Matriz de Desviaciones de Cumplimiento, la vigente Directiva de Auditoría de Cumplimiento señala lo siguiente: A) La matriz de desviaciones de cumplimiento es revisada por el abogado de la Comisión Auditora, siendo validada por el Jefe de Comisión y Supervisor, para luego ser aprobada por el responsable del órgano desconcentrado o de la unidad orgánica de la Contraloría u OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento. B) La matriz de desviaciones de cumplimiento es revisada por el Jefe de Comisión, con apoyo del integrante (abogado) de la Comisión Auditora; siendo aprobada por el Supervisor y por el responsable del órgano desconcentrado o de la unidad orgánica de la Contraloría u OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento. C) La matriz de desviaciones de cumplimiento es revisada por el Jefe de Comisión, con apoyo del integrante (abogado) de la Comisión Auditora; siendo aprobada por el Supervisor y validada por el responsable del órgano desconcentrado o de la unidad orgánica de la Contraloría u OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento. D) La matriz de desviaciones de cumplimiento es revisada por el Jefe de Comisión, con apoyo del integrante (abogado) de la Comisión Auditora; siendo validada por el Supervisor y aprobada por el responsable del órgano desconcentrado o de la unidad orgánica de la Contraloría u OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento.* Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.2.2 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

11.

La etapa de Planificación de la Auditoría de Cumplimiento se inicia con la A) creación de la Orden de Servicio por parte de la unidad orgánica de la CGR u OCI. B) aprobación de la Carpeta de Servicio por parte del operador de planeamiento de la unidad orgánica de la CGR. C) instalación de la Comisión Auditora en la entidad. D) acreditación de la Comisión Auditora ante el titular de la entidad. * Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.1 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

12.

Luego definir la realización del Control Concurrente, la etapa de planificación se inicia A) el día en que se efectúa el registro del servicio de control en el aplicativo informático que corresponda. * B) con la acreditación de la Comisión de Control ante el titular de la entidad. C) con la aprobación del Plan de Control Concurrente. D) con la aprobación de la Carpeta de Servicio. Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

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13.

Según la Directiva de Servicio de Control Simultáneo, el control gubernamental consiste en: A) La supervisión, vigilancia y verificación del presupuesto público, y su desarrollo constituye un proceso selectivo y permanente. B) La supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. * C) La supervisión, control y verificación de los actos de gestión de los funcionarios públicos, y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. D) El control y verificación de los actos de gestión de los funcionarios y servidores públicos, y su desarrollo constituye un proceso selectivo y permanente. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 de la Directiva N° 007-2021-CG/NORM «Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad».

14.

La modificación del Plan de Control Concurrente, respecto a una ampliación del plazo establecido para un hito de control, se realiza A) cada vez que sea necesario por razones debidamente justificadas y máximo por el plazo de cinco días hábiles en cada vez. B) por única vez y máximo hasta por cinco días hábiles de iniciado la ejecución del control. C) por única vez y por el plazo que la Comisión de Control establezca justificadamente. D) por única vez y máximo hasta el plazo establecido inicialmente para la ejecución de dicho hito de control. * Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

15.

El aseguramiento de la calidad en la auditoría de cumplimiento debe ser realizado por A) personas u órganos o unidades orgánicas distintas a quienes realizaron la auditoría de cumplimiento. * B) el supervisor de la comisión auditora puede participar en la realización de la auditoría de cumplimiento por tener mayor conocimiento de los hechos. C) la comisión auditora encargada de la ejecución de auditoría de cumplimiento puede participar para asegurar la calidad de la auditoría. D) el abogado experto de la comisión de auditoría también puede participar porque trabaja en el área legal de la entidad. Referencia bibliográfica: Numeral 6.9 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM «Auditoría de Cumplimiento» aprobado con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

16.

En una auditoría de cumplimiento, la comisión auditora valora las evidencias recolectadas con el objeto de llegar a una conclusión objetiva. Para ello, aplica A) B) C) D)

técnicas de auditoría y control. el debido proceso de control y derecho de defensa. el muestreo y el carácter selectivo del control. el juicio profesional y el escepticismo. *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.2.1 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” aprobado con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

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17.

La carpeta de servicio de control específico contiene la información siguiente: A) Origen, antecedentes, alcance, objetivo, materia de control, normativa aplicable, recursos humanos, cronograma, costo, y matriz preliminar de la presunta responsabilidad. B) Origen, antecedentes de la materia de control, alcance, objetivo, materia general, materia de control, criterios aplicables a la materia de control, recursos, cronograma, y matriz preliminar de la presunta responsabilidad. * C) Origen, antecedentes de la materia de control, información de la entidad o dependencia, materia de control, alcance, objetivo, plazo del Control Específico y cronograma, criterios aplicables a la materia de control, información administrativa y documentos a emitir. D) Origen, información de la entidad o dependencia, materia de control, alcance, objetivo, criterios aplicables a la materia de control, cronograma y matriz preliminar de la presunta responsabilidad. Referencia bibliográfica: Resolución de Contraloría N° 043-2022-CG que modifica la Directiva N° 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad”

18.

Para el Control Simultáneo solo se considera como situación o situaciones adversas, aquellos hechos: A) Que permiten adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la Comisión de Control. B) Que no permiten adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la entidad o dependencia. C) Que permiten adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la entidad o dependencia. * D) Que permiten determinar responsabilidades por parte de la Comisión de Control. Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la versión integrada de la Directiva N° 0022019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

19.

En el contexto de una auditoría de cumplimiento, la comisión auditora necesitará, con frecuencia, combinar y comparar evidencia procedente de diferentes fuentes para cumplir con los requisitos de suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría. La naturaleza y las fuentes de la evidencia de auditoría necesarias están determinadas por el A) nivel de seguridad limitada, los criterios, la materialidad, la materia de control y el alcance de la auditoría. * B) carácter selectivo del control, la normativa aplicable, el monto auditado, la materia de control y el alcance de la auditoría. C) nivel de seguridad limitada, el carácter selectivo del control, los criterios, el monto auditado, la materia de control y el alcance de la auditoría. D) carácter selectivo del control, los criterios, la materialidad, la materia de control y los objetivos de la auditoría. Referencia bibliográfica: Numeral 8.2.1 del «Manual de Auditoría de Cumplimiento» aprobado con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG.

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20.

En el contexto del Control Simultáneo, en los casos en los que se decrete el Estado de Emergencia, de conformidad con lo dispuesto en la Constitución Política del Perú, el plazo máximo para la corrección de las situaciones adversas identificadas en los Informes del Servicio de Control Simultáneo es de A) tres meses contados desde la comunicación del informe a la entidad o dependencia. B) un mes contado desde la comunicación del informe a la entidad o dependencia. * C) dos meses contados desde la comunicación del informe a la entidad o dependencia. D) tres meses contados desde la presentación del Plan de Acción por parte de entidad o la dependencia.

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Referencia bibliográfica: Numeral 8 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

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1.

En relación a los principios de Control Gubernamental, es correcto afirmar que A) la universalidad implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada. B) la materialidad se entiende como la potestad de los órganos de control para efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre todas las actividades de la respectiva entidad, así como de todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere su jerarquía. C) el carácter técnico y especializado del control se expresa en la potestad de los órganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia técnica y libre de influencias. D) el debido proceso de control, es el que garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos. * Referencia bibliográfica: Art. 9° del TILOC Ley N° 27785 «Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República»

2.

El supervisor de comisión de control concurrente no tiene entre sus funciones, A) gestionar los requerimientos y las coordinaciones con los funcionarios o servidores de la entidad o dependencia sujeta a control. * B) coordinar y supervisar en forma permanente las labores de los integrantes de la Comisión de Control. C) suscribir el Informe de Hito de Control. D) suscribir el Reporte de Avance de Situaciones Adversas. Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

3.

Los servicios de control previo, simultáneo y posterior, respecto de proyectos de inversión desarrollados bajo el mecanismo de obra por impuestos, de acuerdo con la Resolución de Contraloría Nº 014-2022-CG, no corre a cargo de A) la Gerencia de Control de Megaproyectos a través de la Subgerencia de Control de Asociación Público Privadas y Obras por Impuestos cuyo monto viable en la fase de Formulación y Evaluación del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones – Invierte.pe sea igual o mayor a S/ 50 000 000,00 (cincuenta millones y 00/100 soles). B) la Gerencia Regional de Control, los órganos y unidades orgánicas de la sede central respecto de inversiones cuyo monto viable en la fase de Formulación y Evaluación del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones – Invierte.pe sea menor a S/ 50 000 000,00 (cincuenta millones y 00/100 soles). C) la Gerencia Regional de Control, los órganos y unidades orgánicas de la sede central, o el Órgano de Control Institucional, respecto de inversiones cuyo monto viable en la fase de Formulación y Evaluación del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones – Invierte.pe sea menor a S/ 5 000 000,00 (cinco millones y 00/100 soles). *

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D) los servicios de control sobre proyectos de inversión desarrollados bajo el mecanismo de obras por impuestos que se encuentren en curso, los que continúan siendo ejecutados por el órgano o unidad orgánica de la Contraloría General de la República, o del Órgano de Control Institucional que lo inició o acreditó, hasta la emisión del informe correspondiente. Referencia bibliográfica: Art. 4° y 6° de Res. de Contraloría Nº 014-2022-CG. 4.

Respecto a las situaciones adversas en el servicio de control simultáneo, resulta inválido afirmar que A) el seguimiento y evaluación de las acciones respecto de las situaciones adversas comunicadas en el Informe de Hito de Control está a cargo del Jefe de Comisión que desarrolla dicho servicio de control simultáneo. B) el plazo máximo para la corrección de las situaciones adversas identificadas en el Informe de Hito de Control o Informe de Control Concurrente, es de cinco (5) meses contados desde la comunicación del informe a la entidad o a la dependencia. * C) concluido el plazo máximo para corregir las situaciones adversas, el personal especializado en control del OCI proyecta una hoja informativa para determinar si sobre las situaciones adversas con estado «No corregida» corresponde efectuar un servicio de control posterior. D) corresponde a la comisión de control realizar el seguimiento y evaluación de las acciones de la entidad o dependencia respecto a las situaciones adversas identificadas y comunicadas en el «Reporte de Avance ante Situaciones Adversas» durante la etapa de ejecución del Control Concurrente hasta que se emita el Informe de Hito de Control o Informe de Control Concurrente. Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.9. de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo».

5.

El Informe Previo que corresponde a la Contraloría General de la República se exceptúa en caso de A) operaciones de administración de deuda. B) inversión pública de universidades públicas con participación del sector privado, en el marco de la ejecución de proyectos bajo la modalidad de obras por impuestos. C) presencia de asociaciones público-privadas autofinanciadas (con garantía financiera o no financiera). D) operaciones de endeudamiento sin aval del Gobierno Nacional, que efectúen las entidades del Sector Publico Financiero. * Referencia bibliográfica: Numeral 5.2 5.3 de Directiva Nº 012-2016-CG/GPROD «Emisión del Informe Previo establecido por el literal l) del Artículo 22º de la Ley Nº 27785»

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6.

La Contraloría General de la República efectúa el control previo de los procesos encargados por ley expresa, salvo cuando se trata A) de contrataciones directas. * B) de las adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras con carácter de secreto militar exoneradas de licitación pública, concurso público o adjudicación directa. C) de opinión sobre fianzas y garantías otorgadas por el Estado sobre las operaciones de endeudamiento. D) del pago de presupuestos adicionales de obras públicas. Referencia bibliográfica: Normas de Control publicadas en http://extranet.contraloria.gob.pe:23090/CGR/SitePages/NormaControl_v3.aspx? cd=212

7.

Con respecto a las Planificación del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, es falso afirmar que A) la etapa de planificación del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad se inicia desde el día en que se efectúa el registro del servicio de control en el aplicativo informático que corresponda. B) el Plan de Control Específico se elabora con base en la Carpeta de Servicio de Control Específico. C) la etapa de planificación tiene por objeto elaborar el Plan de Control Específico. D) el plazo máximo para elaborar y aprobar el Plan de Control Específico sea de tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1. de la Directiva N° 007-2019-CG/NORM «Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad».

8.

En relación al Plan Anual de Contrataciones, resulta incorrecto pretender que A) luego de aprobado el Plan Anual de Contrataciones, solo puede ser modificado trimestralmente durante el año fiscal para incluir o excluir contrataciones, previa autorización del titular de la entidad. * B) el Plan Anual de Contrataciones es aprobado por el titular de la entidad o por el funcionario a quien se hubiera delegado dicha facultad, de conformidad con las reglas previstas en la normatividad del Sistema Nacional de Abastecimiento. C) es requisito para la convocatoria de los procedimientos de selección, que estén incluidos en el Plan Anual de Contrataciones, bajo sanción de nulidad, salvo para la Comparación de Precios. D) la entidad publica su Plan Anual de Contrataciones y sus modificatorias en el SEACE y, cuando lo tuviere, en su portal institucional; dicha publicación se realiza dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la aprobación del PAC o de sus modificaciones. Referencia bibliográfica: Art. 6° del Decreto Supremo N° 344-2018-EF – Reglamento de la LCE.

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9.

Los documentos de procedimiento de selección no admiten como requisito de calificación, A) B) C) D)

la experiencia del postor en la especialidad. la solvencia económica. las garantías vigentes. * la capacidad técnica y profesional.

Referencia bibliográfica: Art. 49.2° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N° 344-2018-EF. 10.

Para la aprobación del Expediente de Contratación, no es obligatorio que este contenga A) el requerimiento para su tratamiento. B) la declaratoria de viabilidad, en el caso de contrataciones que forman parte de un proyecto de inversión o la aprobación de las inversiones de optimización, ampliación marginal, reposición y rehabilitación reguladas en la normativa aplicable. C) el informe técnico de evaluación de software, conforme a la normativa de la materia, cuando corresponda. D) las Bases Administrativas. * Referencia bibliográfica: Art. 42° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N° 344-2018-EF

11.

La solicitud de emisión de Pronunciamiento al OSCE, luego de absueltas las consultas y observaciones, se presentan en el plazo de A) tres (3) días hábiles siguientes a la integración de bases. B) cinco (5) días hábiles siguientes a la notificación del pliego absolutorio previo a la integración de bases. C) tres (3) días hábiles siguientes a la notificación del pliego absolutorio previo a la integración de bases. D) tres (3) días hábiles siguientes a la notificación del pliego absolutorio e integración de bases a través del SEACE. * Referencia bibliográfica: Directiva N° 009-2019-OSCE/CD y el Art. 72.8 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF modificado mediante Decreto Supremo N°162-2021EF.

12.

La entidad no puede cancelar el procedimiento de selección previo a la adjudicación de la Buena Pro, cuya motivación se base en A) que el presupuesto inicialmente asignado tenga que destinarse a otros propósitos señalados por el área usuaria, aun cuando persista la necesidad.* B) razones de fuerza mayor o caso fortuito. C) que desaparezca la necesidad de contratar. D) que el presupuesto inicialmente asignado tenga que destinarse a otros propósitos de emergencia declarados expresamente, aun cuando persista la necesidad.

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Referencia bibliográfica: Art. 30° del Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones del Estado 13.

Durante el desarrollo del servicio de Control Simultáneo, al titular de la entidad no le corresponde A) cautelar que las acciones preventivas y correctivas establecidas en el Plan de Acción sean concretas, posibles y verificables, para su implementación oportuna. B) solicitar a la Contraloría General de la República la asignación de los recursos logísticos requeridos por la Comisión de Control. * C) disponer y asegurar que se adopten las acciones preventivas o correctivas que considere pertinentes, respecto de las situaciones adversas comunicadas. D) autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o dependencia, o cualquier otro lugar, donde se desarrollen las actividades objeto del Control Simultáneo. Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.10 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

14.

El contenido del Plan de Control Concurrente no incluye A) B) C) D)

alcance. base normativa. información administrativa. antecedentes. *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.1 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo» 15.

Para su publicación en el Portal Web de la Contraloría, el informe de Hito de Control debe ser remitido en los A) tres (3) días hábiles siguientes de su comunicación al titular de la entidad o al responsable de la dependencia. * B) dos (2) días hábiles siguientes de su comunicación al representante de la entidad. C) cinco (5) días hábiles siguientes de su comunicación al titular de la entidad o al representante de la dependencia. D) siete (7) días hábiles siguientes de su comunicación al titular de la entidad o al responsable de la dependencia. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.3 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

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16.

En los casos en los que se decrete el Estado de Emergencia, y con relación a los plazos establecidos para la Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo, determine el enunciado correcto. A) No se han establecidos plazos para los casos de Estado de Emergencia. B) El titular de la entidad, el responsable de la dependencia o el servidor designado remite al OCI correspondiente el Plan de Acción en el plazo máximo de quince (15) días contados a partir del día hábil siguiente de recibido el respectivo informe por la entidad o dependencia. C) El titular de la entidad, el responsable de la dependencia o el servidor designado remite al OCI correspondiente el Plan de Acción en el plazo máximo de treinta (30) días contados a partir del día hábil siguiente de recibido el respectivo informe por la entidad o dependencia. D) El titular de la entidad, el responsable de la dependencia o el servidor designado remite al OCI correspondiente el Plan de Acción en el plazo máximo de cinco (5) días contados a partir del día hábil siguiente de recibido el respectivo informe por la entidad o dependencia. * Referencia bibliográfica: Sexta Disposición Complementaria Final de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

17.

El objeto de la Ley N° 31358 aplica a las inversiones e iniciativas de contratación cuyo monto sea mayor a ____________ millones de soles. A) B) C) D)

cincuenta diez * cien trescientos

Referencia bibliográfica: Art. 1° de la Ley N° 31358 18.

La Directiva 003-2022-CG/GDEE dispone la aprobación del Primer Plan de Acción de Control de la Ley N° 31358 y establece, como plazo máximo, el A) B) C) D)

31 de julio de 2022. 31 de diciembre de 2022. 30 de junio de 2022. * 30 de setiembre de 2022.

Referencia bibliográfica: Disposición Transitoria Única de la Directiva 003-2022CG/GDEE 19.

No es una causal por la que se puede remover a un integrante del Comité de Selección. A) B) C) D)

Ausencia a la sesión convocada * Caso Fortuito o Fuerza Mayor Conflicto de intereses Cese en el servicio

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Referencia bibliográfica: Art. 44.8° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N° 344-2018-EF 20.

Tratándose del método especial de contratación de Acuerdo Marco, los documentos del procedimiento de selección se denominan A) B) C) D)

documentos estándar. documentos asociados. * solicitudes de expresión de interés. solicitudes de cotización.

Referencia bibliográfica: Art. 47.2° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF.

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1.

En relación a los principios de Control Gubernamental, es correcto afirmar que A) la universalidad implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada. B) la materialidad se entiende como la potestad de los órganos de control para efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre todas las actividades de la respectiva entidad, así como de todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere su jerarquía. C) el carácter técnico y especializado del control se expresa en la potestad de los órganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia técnica y libre de influencias. D) el debido proceso de control, es el que garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos. * Referencia bibliográfica: Art. 9° del TILOC Ley N° 27785 «Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República»

2.

El supervisor de comisión de control concurrente no tiene entre sus funciones, A) gestionar los requerimientos y las coordinaciones con los funcionarios o servidores de la entidad o dependencia sujeta a control. * B) coordinar y supervisar en forma permanente las labores de los integrantes de la Comisión de Control. C) suscribir el Informe de Hito de Control. D) suscribir el Reporte de Avance de Situaciones Adversas. Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

3.

Los servicios de control previo, simultáneo y posterior, respecto de proyectos de inversión desarrollados bajo el mecanismo de obra por impuestos, de acuerdo con la Resolución de Contraloría Nº 014-2022-CG, no corre a cargo de A) la Gerencia de Control de Megaproyectos a través de la Subgerencia de Control de Asociación Público Privadas y Obras por Impuestos cuyo monto viable en la fase de Formulación y Evaluación del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones – Invierte.pe sea igual o mayor a S/ 50 000 000,00 (cincuenta millones y 00/100 soles). B) la Gerencia Regional de Control, los órganos y unidades orgánicas de la sede central respecto de inversiones cuyo monto viable en la fase de Formulación y Evaluación del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones – Invierte.pe sea menor a S/ 50 000 000,00 (cincuenta millones y 00/100 soles). C) la Gerencia Regional de Control, los órganos y unidades orgánicas de la sede central, o el Órgano de Control Institucional, respecto de inversiones cuyo monto viable en la fase de Formulación y Evaluación del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones – Invierte.pe sea menor a S/ 5 000 000,00 (cinco millones y 00/100 soles). *

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D) los servicios de control sobre proyectos de inversión desarrollados bajo el mecanismo de obras por impuestos que se encuentren en curso, los que continúan siendo ejecutados por el órgano o unidad orgánica de la Contraloría General de la República, o del Órgano de Control Institucional que lo inició o acreditó, hasta la emisión del informe correspondiente. Referencia bibliográfica: Art. 4° y 6° de Res. de Contraloría Nº 014-2022-CG. 4.

Respecto a las situaciones adversas en el servicio de control simultáneo, resulta inválido afirmar que A) el seguimiento y evaluación de las acciones respecto de las situaciones adversas comunicadas en el Informe de Hito de Control está a cargo del Jefe de Comisión que desarrolla dicho servicio de control simultáneo. B) el plazo máximo para la corrección de las situaciones adversas identificadas en el Informe de Hito de Control o Informe de Control Concurrente, es de cinco (5) meses contados desde la comunicación del informe a la entidad o a la dependencia. * C) concluido el plazo máximo para corregir las situaciones adversas, el personal especializado en control del OCI proyecta una hoja informativa para determinar si sobre las situaciones adversas con estado «No corregida» corresponde efectuar un servicio de control posterior. D) corresponde a la comisión de control realizar el seguimiento y evaluación de las acciones de la entidad o dependencia respecto a las situaciones adversas identificadas y comunicadas en el «Reporte de Avance ante Situaciones Adversas» durante la etapa de ejecución del Control Concurrente hasta que se emita el Informe de Hito de Control o Informe de Control Concurrente. Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.9. de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo».

5.

El Informe Previo que corresponde a la Contraloría General de la República se exceptúa en caso de A) operaciones de administración de deuda. B) inversión pública de universidades públicas con participación del sector privado, en el marco de la ejecución de proyectos bajo la modalidad de obras por impuestos. C) presencia de asociaciones público-privadas autofinanciadas (con garantía financiera o no financiera). D) operaciones de endeudamiento sin aval del Gobierno Nacional, que efectúen las entidades del Sector Publico Financiero. * Referencia bibliográfica: Numeral 5.2 5.3 de Directiva Nº 012-2016-CG/GPROD «Emisión del Informe Previo establecido por el literal l) del Artículo 22º de la Ley Nº 27785»

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6.

La Contraloría General de la República efectúa el control previo de los procesos encargados por ley expresa, salvo cuando se trata A) de contrataciones directas. * B) de las adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras con carácter de secreto militar exoneradas de licitación pública, concurso público o adjudicación directa. C) de opinión sobre fianzas y garantías otorgadas por el Estado sobre las operaciones de endeudamiento. D) del pago de presupuestos adicionales de obras públicas. Referencia bibliográfica: Normas de Control publicadas en http://extranet.contraloria.gob.pe:23090/CGR/SitePages/NormaControl_v3.aspx? cd=212

7.

Con respecto a las Planificación del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, es falso afirmar que A) la etapa de planificación del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad se inicia desde el día en que se efectúa el registro del servicio de control en el aplicativo informático que corresponda. B) el Plan de Control Específico se elabora con base en la Carpeta de Servicio de Control Específico. C) la etapa de planificación tiene por objeto elaborar el Plan de Control Específico. D) el plazo máximo para elaborar y aprobar el Plan de Control Específico sea de tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1. de la Directiva N° 007-2019-CG/NORM «Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad».

8.

En relación al Plan Anual de Contrataciones, resulta incorrecto pretender que A) luego de aprobado el Plan Anual de Contrataciones, solo puede ser modificado trimestralmente durante el año fiscal para incluir o excluir contrataciones, previa autorización del titular de la entidad. * B) el Plan Anual de Contrataciones es aprobado por el titular de la entidad o por el funcionario a quien se hubiera delegado dicha facultad, de conformidad con las reglas previstas en la normatividad del Sistema Nacional de Abastecimiento. C) es requisito para la convocatoria de los procedimientos de selección, que estén incluidos en el Plan Anual de Contrataciones, bajo sanción de nulidad, salvo para la Comparación de Precios. D) la entidad publica su Plan Anual de Contrataciones y sus modificatorias en el SEACE y, cuando lo tuviere, en su portal institucional; dicha publicación se realiza dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la aprobación del PAC o de sus modificaciones. Referencia bibliográfica: Art. 6° del Decreto Supremo N° 344-2018-EF – Reglamento de la LCE.

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9.

Los documentos de procedimiento de selección no admiten como requisito de calificación, A) B) C) D)

la experiencia del postor en la especialidad. la solvencia económica. las garantías vigentes. * la capacidad técnica y profesional.

Referencia bibliográfica: Art. 49.2° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N° 344-2018-EF. 10.

Para la aprobación del Expediente de Contratación, no es obligatorio que este contenga A) el requerimiento para su tratamiento. B) la declaratoria de viabilidad, en el caso de contrataciones que forman parte de un proyecto de inversión o la aprobación de las inversiones de optimización, ampliación marginal, reposición y rehabilitación reguladas en la normativa aplicable. C) el informe técnico de evaluación de software, conforme a la normativa de la materia, cuando corresponda. D) las Bases Administrativas. * Referencia bibliográfica: Art. 42° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N° 344-2018-EF

11.

La solicitud de emisión de Pronunciamiento al OSCE, luego de absueltas las consultas y observaciones, se presentan en el plazo de A) tres (3) días hábiles siguientes a la integración de bases. B) cinco (5) días hábiles siguientes a la notificación del pliego absolutorio previo a la integración de bases. C) tres (3) días hábiles siguientes a la notificación del pliego absolutorio previo a la integración de bases. D) tres (3) días hábiles siguientes a la notificación del pliego absolutorio e integración de bases a través del SEACE. * Referencia bibliográfica: Directiva N° 009-2019-OSCE/CD y el Art. 72.8 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF modificado mediante Decreto Supremo N°162-2021EF.

12.

La entidad no puede cancelar el procedimiento de selección previo a la adjudicación de la Buena Pro, cuya motivación se base en A) que el presupuesto inicialmente asignado tenga que destinarse a otros propósitos señalados por el área usuaria, aun cuando persista la necesidad.* B) razones de fuerza mayor o caso fortuito. C) que desaparezca la necesidad de contratar. D) que el presupuesto inicialmente asignado tenga que destinarse a otros propósitos de emergencia declarados expresamente, aun cuando persista la necesidad.

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Referencia bibliográfica: Art. 30° del Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones del Estado 13.

Durante el desarrollo del servicio de Control Simultáneo, al titular de la entidad no le corresponde A) cautelar que las acciones preventivas y correctivas establecidas en el Plan de Acción sean concretas, posibles y verificables, para su implementación oportuna. B) solicitar a la Contraloría General de la República la asignación de los recursos logísticos requeridos por la Comisión de Control. * C) disponer y asegurar que se adopten las acciones preventivas o correctivas que considere pertinentes, respecto de las situaciones adversas comunicadas. D) autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o dependencia, o cualquier otro lugar, donde se desarrollen las actividades objeto del Control Simultáneo. Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.10 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

14.

El contenido del Plan de Control Concurrente no incluye A) B) C) D)

alcance. base normativa. información administrativa. antecedentes. *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.1 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo» 15.

Para su publicación en el Portal Web de la Contraloría, el informe de Hito de Control debe ser remitido en los A) tres (3) días hábiles siguientes de su comunicación al titular de la entidad o al responsable de la dependencia. * B) dos (2) días hábiles siguientes de su comunicación al representante de la entidad. C) cinco (5) días hábiles siguientes de su comunicación al titular de la entidad o al representante de la dependencia. D) siete (7) días hábiles siguientes de su comunicación al titular de la entidad o al responsable de la dependencia. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.3 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

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16.

En los casos en los que se decrete el Estado de Emergencia, y con relación a los plazos establecidos para la Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo, determine el enunciado correcto. A) No se han establecidos plazos para los casos de Estado de Emergencia. B) El titular de la entidad, el responsable de la dependencia o el servidor designado remite al OCI correspondiente el Plan de Acción en el plazo máximo de quince (15) días contados a partir del día hábil siguiente de recibido el respectivo informe por la entidad o dependencia. C) El titular de la entidad, el responsable de la dependencia o el servidor designado remite al OCI correspondiente el Plan de Acción en el plazo máximo de treinta (30) días contados a partir del día hábil siguiente de recibido el respectivo informe por la entidad o dependencia. D) El titular de la entidad, el responsable de la dependencia o el servidor designado remite al OCI correspondiente el Plan de Acción en el plazo máximo de cinco (5) días contados a partir del día hábil siguiente de recibido el respectivo informe por la entidad o dependencia. * Referencia bibliográfica: Sexta Disposición Complementaria Final de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM «Servicio de Control Simultáneo»

17.

El objeto de la Ley N° 31358 aplica a las inversiones e iniciativas de contratación cuyo monto sea mayor a ____________ millones de soles. A) B) C) D)

cincuenta diez * cien trescientos

Referencia bibliográfica: Art. 1° de la Ley N° 31358 18.

La Directiva 003-2022-CG/GDEE dispone la aprobación del Primer Plan de Acción de Control de la Ley N° 31358 y establece, como plazo máximo, el A) B) C) D)

31 de julio de 2022. 31 de diciembre de 2022. 30 de junio de 2022. * 30 de setiembre de 2022.

Referencia bibliográfica: Disposición Transitoria Única de la Directiva 003-2022CG/GDEE 19.

No es una causal por la que se puede remover a un integrante del Comité de Selección. A) B) C) D)

Ausencia a la sesión convocada * Caso Fortuito o Fuerza Mayor Conflicto de intereses Cese en el servicio

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Referencia bibliográfica: Art. 44.8° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N° 344-2018-EF 20.

Tratándose del método especial de contratación de Acuerdo Marco, los documentos del procedimiento de selección se denominan A) B) C) D)

documentos estándar. documentos asociados. * solicitudes de expresión de interés. solicitudes de cotización.

Referencia bibliográfica: Art. 47.2° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF.

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1.

Sobre el debido proceso de control, es correcto señalar que garantiza el respeto y observancia de los derechos A) B) C) D)

de los funcionarios y servidores públicos. obligaciones de los funcionarios y servidores públicos. de las personas y servidores públicos. de las entidades y personas. *

Referencia bibliográfica: Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República (artículo 9° literal g). 2.

Para efectos de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, se define como servidor o funcionario público a todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentra, mantiene A) vínculo laboral, contractual o relación de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades. * B) vínculo laboral o contractual con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades. C) vínculo contractual o relación de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades. D) vínculo laboral con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades. Referencia bibliográfica: Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República (Novena Disposición Final).

3.

Con relación a las consideraciones a tener en cuenta con la evidencia de auditoría, señale la alternativa incorrecta. A) Se obtiene más seguridad de una evidencia consistente que es obtenida de diferentes fuentes o fuentes de distinta naturaleza, que a partir de elementos de evidencia considerados individualmente. B) La evidencia obtenida de diversas fuentes o de naturaleza diferente puede corroborar otra evidencia o indicar que un ítem individual de evidencia no es confiable. C) En casos donde la evidencia obtenida de una fuente inconsistente con la obtenida de otra, el auditor debe aplicar técnicas de auditoría para obtener evidencia analítica que le permita resolver la inconsistencia. * D) Los auditores deben documentar, adecuadamente, la evidencia de auditoría en papeles de trabajo; asimismo, prestar atención a los documentos confidenciales, aplicando los procedimientos internos establecidos para salvaguardar su condición. Referencia bibliográfica: párrafo 87 del numeral 8.2.1 del Manual de Auditoría de Cumplimiento aprobado con R.C N° 001-2022-CG

4.

En relación a las contrataciones del Estado, no están prohibidas de participar como postores, durante el ejercicio del cargo y hasta doce (12) meses después de haber dejado el mismo. A) B) C) D)

El Presidente de la República y los Gobiernos Regionales Las personas naturales que sean proveedores en más de dos Entidades Públicas* Los Jueces Supremos de la Corte Suprema de Justicia de la República Los Congresistas de la República

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Referencia bibliográfica: artículo 11º del TUO de la Ley Nº 30225, Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 082-2019-EF. 5.

No se encuentran comprendidos dentro de los alcances de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Los ministerios y sus organismos públicos, programas y proyectos adscritos B) El Poder Legislativo, Poder Judicial y Organismos Constitucionalmente Autónomos C) Los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y sus programas y proyectos adscritos D) Las asociaciones público privadas * Referencia bibliográfica: artículo 3º del TUO de la Ley Nº 30225, Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 082-2019-EF

6.

Respecto al acceso a la información pública del Estado, marque la afirmación incorrecta. A) Toda persona tiene derecho a solicitar y recibir información de cualquier entidad de la Administración pública. Para tal fin, deberá indicar la expresión de causa para el ejercicio de este derecho. * B) Toda persona tiene derecho a solicitar y recibir información de cualquier entidad de la Administración Pública. En ningún caso, se exige expresión de causa para el ejercicio de este derecho. C) Se considera como información pública cualquier tipo de documentación financiada por el presupuesto público que se sirva de base a una decisión de naturaleza administrativa, así como las actas de reuniones oficiales. D) Las entidades deben identificar al funcionario responsable de brindar la información solicitada en virtud de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública. Referencia bibliográfica: artículo 7º y 10º del TUO de la Ley N° 27806, Ley de Trasparencia a la Información Pública.

7.

De conformidad con la normativa del Procedimiento Administrativo General, con relación a la fiscalización posterior. Complete, correctamente, según corresponda. En caso de comprobar __________ en la declaración, información o en la documentación presentada por el administrado, la entidad considerará no satisfecha la exigencia respectiva para todos sus efectos, procediendo a declarar la _________ del acto administrativo sustentando en dicha declaración, información o documento. A) B) C) D)

nulidad – inadmisibilidad adulteración – sobreestimación fraude o falsedad – interdicción fraude o falsedad – nulidad *

Referencia bibliográfica: numeral 33.3 del Artículo del TUO de la Ley N° 27444 – Ley del Procedimiento Administrativo General.

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8.

Seleccione la alternativa que presenta las fases del ciclo de inversión. A) Programación multianual de inversiones, formulación y evaluación, ejecución y funcionamiento * B) Programación, formulación del proyecto, ejecución y evaluación y seguimiento C) Formulación, programación, ejecución, funcionamiento y evaluación y seguimiento D) Programación multianual de inversiones, formulación, ejecución y seguimiento Referencia bibliográfica: artículo 4º del Decreto Legislativo Nº 1252, que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones y deroga la Ley Nº 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.

9.

En relación a los principios del Control Gubernamental, marque la respuesta incorrecta. A) La autonomía funcional se expresa en la potestad de los órganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia técnica y libre de influencias. B) Por el debido proceso de control se garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos. C) En virtud de la presunción de licitud, se reputa que los funcionarios y servidores de las entidades han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes. * D) Por la reserva se encuentra prohibido revelar información que pueda causar daño a la entidad, a su personal o al Sistema, durante la ejecución del control. Referencia bibliográfica: artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

10.

¿Quién ejerce la rectoría de la Política Nacional de Integridad y Lucha contra la Corrupción? A) B) C) D)

La Contraloría General de la República La Comisión Nacional de Lucha Anticorrupción y Ética Pública El Ministerio de Justicia La Secretaría de Integridad Pública de la Presidencia del Consejo de Ministros *

Referencia bibliográfica: numeral 8.1 del artículo 8° del Decreto Supremo N° 042-2018PCM, que establece medidas para fortalecer la integridad pública y lucha contra la corrupción. 11.

Elija la respuesta incorrecta con respecto al siguiente enunciado «la entidad puede resolver el contrato cuando el contratista A) incumpla injustificadamente obligaciones contractuales, legales o reglamentarias a su cargo, pese a haber sido requerido para ello». B) haya llegado a acumular el monto máximo de la penalidad por mora o el monto máximo para otras penalidades, en la ejecución de la prestación a su cargo». C) paralice o reduzca injustificadamente la ejecución de la prestación, pese a haber sido requerido para corregir tal situación». D) haya sido denunciado por incumplimiento de sus obligaciones contractuales ante la comisión de la Contraloría General de la República». *

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Referencia bibliográfica: artículo 164° del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, D.S. N° 344-2018-EF. 12.

Marque la alternativa incorrecta con respecto a los deberes éticos en el ejercicio de la función pública. A) B) C) D)

El uso de los bienes del estado para fines particulares * El ejercicio adecuado del cargo y responsabilidad La transparencia y discreción La neutralidad

Referencia bibliográfica: artículo 7° de la Ley N° 27815 – Ley del Código de Ética de la Función Pública 13.

¿Qué entidad conduce la investigación del delito desde su inicio y tiene a su cargo el ejercicio de la acción penal, de oficio o a pedido de parte? A) B) C) D)

Poder Judicial Ministerio Público * Ministerio de Justicia Fiscalía de la Nación

Referencia bibliográfica: numerales 4 y 5 del artículo 159° de la Constitución Política del Estado. 14.

Seleccione el enunciado incorrecto con respecto a las medidas de protección y beneficios al denunciante contenidas en la Ley N° 29542, Ley de Protección al Denunciante. A) No ser cesado, despedido ni removido a consecuencia de la denuncia B) La reserva de su identidad C) Recompensa, en porcentaje de lo cobrado si el hecho denunciado constituye infracción sancionable con multa. D) La no reducción gradual de la sanción administrativa, si fuera copartícipe de los hechos. * Referencia bibliográfica: artículo 8° de la Ley N° 29542, Ley de Protección al Denunciante.

15.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa? Un procedimiento de selección culmina cuando se A) B) C) D)

declara desierto. * perfecciona el contrato. cancela el procedimiento. deja sin efecto el otorgamiento de la buena pro por causa imputable a la Entidad.

Referencia bibliográfica: artículo 69° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Ley N° 30225, D.S. N° 344-2018-EF.

Prueba 10 con referencias bibliográficas

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16.

Respecto a la Transparencia y Acceso a la Información Pública, ¿cuál de los siguientes supuestos corresponde a la información confidencial? A) La información que impida o contribuya con el curso de las investigaciones en su etapa policial, dentro de los límites de la Ley. B) La información pública registrada por el secreto bancario, tributario, comercial, industrial, tecnológico y bursátil que estén regulados por la Constitución y la Ley. C) Los datos personales de los funcionarios y servidores públicos taxativamente señalados por la Ley, salvo excepciones especificas permitidas. D) La información que contenga consejos, recomendaciones u opiniones como parte del proceso deliberativo y consultivo previo a la toma de una decisión de gobierno, salvo que dicha información sea pública. * Referencia bibliográfica: artículo 16° y 17° de la TUO de la Ley N° 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.

17.

¿Cuál es el órgano responsable de ejercer la rectoría de la Política Nacional de Integridad y Lucha Contra la Corrupción? A) B) C) D)

La Contraloría General de la República La Secretaría de Integridad Pública de la PCM * La Oficina de Integridad Nacional El Ministerio Público

Referencia bibliográfica: numeral 8.1 del artículo 8° del Decreto Supremo N° 042-2018PCM, establece medidas para fortalecer la Integridad Pública y Lucha Contra la Corrupción. 18.

¿Qué alternativa no es un principio que rige el Sistema Administrativo de Modernización de la Gestión Pública? A) B) C) D)

Orientación a resultado Flexibilidad Reserva * Simplicidad y armonización

Referencia bibliográfica: Artículo 3° del Decreto Supremo N° 123-2018-PCM, Reglamento del Sistema Administrativo de Modernización de la gestión Pública. 19.

No son principios que orientan la integridad pública. A) B) C) D)

La empatía personal y el desenvolvimiento profesional * El respeto y la neutralidad La veracidad y la igualdad La corrección y la probidad

Referencia bibliográfica: Artículo 2° del Decreto Supremo N° 042-2018-PCM, que establece medidas para fortalecer la integridad pública y lucha contra la corrupción.

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20.

Señale cuál de los supuestos siguientes no es un recurso administrativo. A) B) C) D)

Recurso de reconsideración Recurso de nulidad de oficio * Recurso de apelación Recursos de revisión, solo en caso que por ley se establezca expresamente.

Referencia bibliográfica: numeral 218.1 del artículo 218° del TUO de la Ley N° 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General

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1.

Sobre el Proceso Integral de Control, es correcto señalar que es el conjunto de fases del control gubernamental, que comprende las etapas de A) planeamiento, planificación, ejecución y elaboración y emisión del informe. B) planificación, ejecución y elaboración y emisión del informe. C) planeamiento, planificación, ejecución, elaboración y emisión del informe y medidas correctivas. D) planificación, ejecución, elaboración y emisión del informe y medidas correctivas.* Referencia bibliográfica: Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República (Novena Disposición Final)

2.

No es un principio del control gubernamental. A) B) C) D)

Transparencia * Flexibilidad Universalidad Objetividad

Referencia bibliográfica: artículo 9 de la Ley 27785 3.

Con respecto al planeamiento de la Auditoría de Cumplimiento, señale el enunciado incorrecto. A) Se realiza considerando el planeamiento institucional, el cual permite establecer, entre otros, la materia de control y los objetivos de auditoría. B) Resultado de esta fase se formula la carpeta de servicio que contiene, entre otros, labores de control relacionados con la materia de control. C) La Carpeta de Servicio Simplificada debe tener como mínimo la materia de control y el alcance. * D) En el caso de los OCI, la carpeta de servicio se eleva al nivel superior jerárquico del cual depende, para su aprobación. Referencia bibliográfica: numeral 6.4 del Manual de Auditoría de Cumplimiento aprobado con R.C N° 001-2022-CG

4.

De conformidad con la normativa del Procedimiento Administrativo General, con relación a la fiscalización posterior, completar según corresponda. En caso de comprobar ___________ en la declaración, información o en la documentación presentada por el administrado, la entidad considerará no satisfecha la exigencia respectiva para todos sus efectos, procediendo a declarar la ____________ del acto administrativo sustentando en dicha declaración, información o documento. A) B) C) D)

nulidad – inadmisibilidad fraude o falsedad – nulidad * adulteración – sobreestimación fraude o falsedad – interdicción

Referencia bibliográfica: Numeral 33.3 del Artículo del TUO de la Ley N° 27444 – Ley del Procedimiento Administrativo General.

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5.

Con relación a la determinación de la materialidad en la Auditoria de Cumplimiento, elija la alternativa correcta. A) Los factores cuantitativos siempre son más importantes que los factores cualitativos. B) Factores cuantitativos como el número de personas o entidades afectadas por la materia de control o los importes en juego, siempre tienen alta incidencia. C) La importancia concedida por una comisión parlamentaria o autoridades reguladoras, tiene incidencia, siempre y cuando la materia de control corresponda a un tema mediático. D) Las expectativas de los ciudadanos y el interés público constituyen factores cualitativos que pueden tener incidencia. * Referencia bibliográfica: Párrafo 100 del numeral 8.2.1 del Manual de Auditoría de Cumplimiento aprobado con R.C N° 001-2022-CG

6.

Señale el enunciado incorrecto con respecto a los elementos de la Desviación de Cumplimiento. A) El efecto puede ser una consecuencia potencial, si existe la posibilidad de generar perjuicio al Estado o afectación al servicio público. * B) Constituye criterio las bases administrativas u otras análogas aplicable al hecho o situación observada materia del control que han sido trasgredidas. C) La causa no es necesario consignarla cuando no haya podido ser determinada a la fecha de comunicación de las desviaciones de cumplimiento. D) La condición debe ser presentadas en forma, objetiva, concreta y cronológica, identificando la evidencia obtenida en forma detallada y vinculada a esta. Referencia bibliográfica: párrafo 114 del numeral 8.2.4 del Manual de Auditoría de Cumplimiento aprobado con R.C N° 001-2022-CG

7.

De acuerdo a la normativa sobre Contrataciones del Estado, en caso de recepción de bienes, la conformidad debe ser otorgada por el A) B) C) D)

jefe de Almacén. encargado del área de Logística. tesorero previo al pago al contratista. responsable que se indique en los documentos del procedimiento de selección. *

Referencia bibliográfica: numeral 168. 1 del artículo 168º del Reglamento de la Ley 30225, Ley de Contrataciones del Estado, D.S. N° 344-2018-EF. 8.

No se encuentran comprendidos dentro de los alcances de la Ley de Contrataciones del Estado. A) B) C) D)

Las asociaciones públicas privadas * Los ministerios y sus organismos públicos, programas y proyectos adscritos El Poder Legislativo, Poder Judicial y Organismos Constitucionalmente Autónomos Los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y sus programas y proyectos adscritos

Referencia bibliográfica: artículo 3º del TUO de la Ley Nº 30225 – Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 082-2019-EF

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9.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa? Un procedimiento se declara desierto de acuerdo a la normativa de Contrataciones del Estado. A) B) C) D)

Cuando no se recibieron ofertas propuestas técnicas y económicas Cuando no exista ninguna oferta válida Cuando exista una denuncia contra el postor ganador, presentada ante la CGR. * En el caso de la subasta inversa electrónica, cuando no se cuente con dos ofertas válidas.

Referencia bibliográfica: artículo 65º y 141º, inciso c) del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. 10.

Respecto al acceso a la información pública del Estado, marque la afirmación incorrecta. A) Toda persona tiene derecho a solicitar y recibir información de cualquier entidad de la Administración Pública. En ningún caso se exige expresión de causa para el ejercicio de este derecho. B) Se considera como información pública cualquier tipo de documentación financiada por el presupuesto público que se sirva de base a una decisión de naturaleza administrativa, así como las actas de reuniones oficiales. C) Las entidades deben identificar al funcionario responsable de brindar la información solicitada en virtud de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública. D) Toda persona tiene derecho a solicitar y recibir información de cualquier entidad de la Administración Pública. Para tal fin deberá indicar la expresión de causa para el ejercicio de este derecho. * Referencia bibliográfica: artículo 7º y 10º del TUO de la Ley N° 27806, Ley de Trasparencia a la Información Pública.

11.

Los fines de la función pública son el _______________, de conformidad con lo dispuesto en la Constitución Política y la _______________, de manera que se logre una mejor atención a la ciudadanía, priorizando y optimizando el uso de los recursos públicos, conforme a lo dispuesto por la _______________. A) servicio a la Nación – obtención de los fines y metas de la entidad – Ley Marco del Empleo Público B) servicio a la Entidad – obtención de mayores niveles de eficiencia del aparato estatal – Ley del Presupuesto Público C) servicio a la Nación – obtención de mayores niveles de economía del presupuesto del Estado –Ley Marco de la Función Pública D) servicio a la Nación – obtención de mayores niveles de eficiencia del aparato estatal – Ley Marco de la Modernización de la Gestión del Estado * Referencia bibliográfica: Artículo 3º de la Ley Nº 27815, Ley de Ética de la Función Pública.

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12.

De conformidad con el Sistema Nacional de Endeudamiento, las operaciones de endeudamiento pueden destinarse a A) la ejecución de proyectos de inversión. * B) la adquisición de activos intangibles y bienes muebles para operaciones de administración. C) la contratación de servicios de seguridad y material de uso civil. D) gastos corrientes de administración y acondicionamiento. Referencia bibliográfica: Inciso 1, Numeral 11.3 del Artículo 11º del Decreto Legislativo Nº 1437 – Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Endeudamiento Público.

13.

Seleccione la alternativa que presenta las fases del ciclo de inversión. A) Programación, formulación del proyecto, ejecución y evaluación y seguimiento B) Programación multianual de inversiones, formulación y evaluación, ejecución y funcionamiento * C) Formulación, programación, ejecución, funcionamiento y evaluación y seguimiento D) Programación multianual de inversiones, formulación, ejecución y seguimiento Referencia bibliográfica: artículo 4º del Decreto Legislativo Nº 1252, que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones y deroga la Ley Nº 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.

14.

En relación a la ejecución de obras, marque la opción incorrecta. A) La resolución del contrato de obra determina la inmediata paralización de la misma, salvo que por estrictas razones de seguridad no sea posible. B) El comité de recepción verifica el funcionamiento u operatividad de la infraestructura culminada y las instalaciones y equipos en casos corresponda. C) El pago de los presupuestos adicionales aprobados se realiza mediante valorizaciones adicionales. D) La Contraloría General cuenta con un plazo máximo de veinte (20) días hábiles para emitir su autorización previa a la ejecución y pago de las prestaciones adicionales de obra que superen el 15% del monto original del contrato. * Referencia bibliográfica: artículo 206° al 208° del Reglamento de la Ley de Contrataciones, aprobado por el D.S. N° 344-2018-EF.

15.

En la modalidad de ejecución de obras por impuestos, ¿cuál es el rol que cumple Proinversión? A) B) C) D)

Fortalece capacidades y brinda asesoría técnica a los ejecutores * Ejecuta proyectos Financia Proyectos Supervisa proyectos

Referencia bibliográfica: artículo 5° de la TUO de la Ley N° 29230 – Ley que impulsa la Inversión Pública Regional y Local con participación del Sector Privado, aprobado por D.S. N° 295-2018-EF

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16.

Elija la respuesta incorrecta con respecto al siguiente enunciado «la entidad puede resolver el contrato cuando el contratista A) incumpla injustificadamente obligaciones contractuales, legales o reglamentarias a su cargo, pese a haber sido requerido para ello». B) haya llegado a acumular el monto máximo de la penalidad por mora o el monto máximo para otras penalidades, en la ejecución de la prestación a su cargo». C) paralice o reduzca injustificadamente la ejecución de la prestación, pese a haber sido requerido para corregir tal situación». D) haya sido denunciado por incumplimiento de sus obligaciones contractuales ante la comisión de la Contraloría General de la República». * Referencia bibliográfica: artículo 164° del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, D.S. N° 344-2018-EF.

17.

No son deberes éticos en el ejercicio de la función pública. A) B) C) D)

Ejercicio adecuado del cargo y responsabilidad Uso de los bienes del estado para fines particulares * Transparencia y discreción Neutralidad

Referencia bibliográfica: artículo 7° de la Ley N° 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública. 18.

En las contrataciones, el término homogenización está referido a A) estandarizar los procedimientos de selección. B) estandarizar los criterios para los miembros de los Comités Especiales. C) definir las características de los requisitos analizando su necesidad y los bienes y servicios del mercado. * D) concordar los pedidos para contratarlos por subasta inversa. Referencia bibliográfica: anexo N°1 – Definiciones del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

19.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa? Un procedimiento de selección culmina cuando se A) B) C) D)

declara desierto. * perfecciona el contrato. cancela el procedimiento. deja sin efecto el otorgamiento de la buena pro por causa imputable a la Entidad.

Referencia bibliográfica: artículo 69° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Ley N° 30225, D.S. N° 344-2018-EF.

Prueba 11 con referencias bibliográficas

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20.

La definición «Desempeño de los empleados públicos basados en la Observancia de valores principios y deberes que garanticen el profesionalismo y eficacia en el ejercicio de la función pública», corresponde a A) B) C) D)

la integridad pública. la ética pública. * la función pública. el ejercicio adecuado del cargo.

Referencia bibliográfica: artículo 3° del Reglamento de la Ley del Código de Ética de la Función Pública, Ley N° 27815.

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1.

Sobre el debido proceso de control, es correcto señalar que garantiza el respeto y observancia de los derechos A) B) C) D)

de los funcionarios y servidores públicos. y obligaciones de los funcionarios y servidores públicos. de las personas. de las entidades y personas. *

Referencia bibliográfica: Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República (artículo 9° literal g). 2.

Sobre el Proceso Integral de Control, es correcto señalar que es el conjunto de fases del control gubernamental, que comprende las etapas de A) B) C) D)

planificación, ejecución, elaboración y emisión del informe y medidas correctivas. * planeamiento, planificación, ejecución y elaboración y emisión del informe. planificación, ejecución y elaboración y emisión del informe. planeamiento, planificación, ejecución, elaboración y emisión del informe y medidas correctivas.

Referencia bibliográfica: Ley N° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República (Novena Disposición Final) 3.

De conformidad con la normativa del Procedimiento Administrativo General, con relación a la fiscalización posterior, complete según corresponda. En caso de comprobar ___________ en la declaración, información o en la documentación presentada por el administrado, la entidad considerará no satisfecha la exigencia respectiva para todos sus efectos, procediendo a declarar la ____________ del acto administrativo sustentando en dicha declaración, información o documento. A) B) C) D)

nulidad – inadmisibilidad adulteración – sobreestimación fraude o falsedad – nulidad * fraude o falsedad – interdicción

Referencia bibliográfica: Numeral 33.3 del Artículo del TUO de la Ley N° 27444 – Ley del Procedimiento Administrativo General. 4.

De acuerdo a la normativa sobre Contrataciones del Estado, en caso de recepción de bienes la conformidad debe ser otorgada por el A) B) C) D)

jefe de almacén. responsable que se indique en los documentos del procedimiento de selección. * encargado del área de logística. tesorero previo al pago al contratista.

Referencia bibliográfica: numeral 168. 1 del artículo 168º del Reglamento de la Ley 30225, Ley de Contrataciones del Estado, D.S. N° 344-2018-EF.

Prueba 12 con referencias bibliográficas

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5.

No se encuentran comprendidos dentro de los alcances de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Los ministerios y sus organismos públicos, programas y proyectos adscritos B) El Poder Legislativo, Poder Judicial y Organismos Constitucionalmente Autónomos C) Los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y sus programas y proyectos adscritos D) Las asociaciones público privadas * Referencia bibliográfica: artículo 3º del TUO de la Ley Nº 30225, Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 082-2019-EF

6.

Respecto al acceso a la información pública del Estado, marque la afirmación incorrecta. A) Toda persona tiene derecho a solicitar y recibir información de cualquier entidad de la Administración pública. Para tal fin, deberá indicar la expresión de causa para el ejercicio de este derecho. * B) Toda persona tiene derecho a solicitar y recibir información de cualquier entidad de la Administración Pública. En ningún caso, se exige expresión de causa para el ejercicio de este derecho. C) Se considera como información pública cualquier tipo de documentación financiada por el presupuesto público que se sirva de base a una decisión de naturaleza administrativa, así como las actas de reuniones oficiales. D) Las entidades deben identificar al funcionario responsable de brindar la información solicitada en virtud de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública. Referencia bibliográfica: artículo 7º y 10º del TUO de la Ley N° 27806, Ley de Trasparencia a la Información Pública.

7.

Seleccione la opción correcta. Es un principio del Procedimiento Administrativo. A) B) C) D)

Confidencialidad Reserva Objetividad Razonabilidad *

Referencia bibliográfica: artículo IV del TUO de la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, modificado por Decreto Legislativo Nº 1272 8.

Seleccione la alternativa que presenta las fases del ciclo de inversión. A) Programación multianual de inversiones, formulación y evaluación, ejecución y funcionamiento * B) Programación, formulación del proyecto, ejecución y evaluación y seguimiento C) Formulación, programación, ejecución, funcionamiento y evaluación y seguimiento D) Programación multianual de inversiones, formulación, ejecución y seguimiento Referencia bibliográfica: artículo 4º del Decreto Legislativo Nº 1252, que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones y deroga la Ley Nº 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.

Prueba 12 con referencias bibliográficas

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9.

En relación a los principios del Control Gubernamental, marque la respuesta incorrecta. A) La autonomía funcional se expresa en la potestad de los órganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia técnica y libre de influencias. B) Por el debido proceso de control, se garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos. C) En virtud de la presunción de licitud se reputa que los funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes. * D) Por la reserva, se encuentra prohibido revelar información que pueda causar daño a la entidad, a su personal o al Sistema, durante la ejecución del control. Referencia bibliográfica: artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

10.

En la modalidad de ejecución de obras por impuestos, ¿cuál es el rol que cumple Proinversión? A) B) C) D)

Ejecuta proyectos y fortalece capacidades. Financia proyectos y brinda asesoría técnica a los ejecutores. Supervisa proyectos y ejecuta proyectos. Fortalece capacidades y brinda asesoría técnica a los ejecutores. *

Referencia bibliográfica: artículo 5° de la TUO de la Ley N° 29230 – Ley que impulsa la Inversión Pública Regional y Local con participación del Sector Privado, aprobado por D.S. N° 295-2018-EF. 11.

Elija la respuesta incorrecta con respecto al siguiente enunciado «La entidad puede resolver el contrato cuando el contratista A) incumpla injustificadamente obligaciones contractuales, legales o reglamentarias a su cargo, pese a haber sido requerido para ello». B) haya llegado a acumular el monto máximo de la penalidad por mora o el monto máximo para otras penalidades, en la ejecución de la prestación a su cargo». C) paralice o reduzca injustificadamente la ejecución de la prestación, pese a haber sido requerido para corregir tal situación». D) haya sido denunciado por incumplimiento de sus obligaciones contractuales ante la comisión de la Contraloría General de la República». * Referencia bibliográfica: artículo 164° del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, D.S. N° 344-2018-EF.

12.

Marque la opción incorrecta con respecto a los deberes éticos en el ejercicio de la función pública. A) B) C) D)

El uso de los bienes del estado para fines particulares * La neutralidad El ejercicio adecuado del cargo y responsabilidad La transparencia y discreción

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Referencia bibliográfica: artículo 7° de la Ley N° 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública. 13.

¿Qué entidad conduce la investigación del delito desde su inicio y tiene a su cargo el ejercicio de la acción penal, de oficio o a pedido de parte? A) B) C) D)

Poder Judicial Ministerio Público * Ministerio de Justicia Policía Nacional del Perú

Referencia bibliográfica: Numerales 4 y 5 del artículo 159° de la Constitución Política del Estado. 14.

Son medidas de protección y beneficios al denunciante, contenidas en la Ley N° 29542, Ley de Protección al Denunciante. Marque la opción incorrecta. A) No ser cesado, despedido ni removido a consecuencia de la denuncia. B) La reserva de su identidad C) La recompensa, en porcentaje de lo cobrado si el hecho denunciado constituye infracción sancionable con multa. D) La no reducción gradual de la sanción administrativa, si fuera copartícipe de los hechos. * Referencia bibliográfica: artículo 8° de la Ley N° 29542, Ley de Protección al Denunciante.

15.

En las contrataciones, el término homogenización está referido a A) definir las características de los requisitos analizando su necesidad y los bienes y servicios del mercado. * B) estandarizar los procedimientos de selección. C) estandarizar los criterios para los miembros de los Comités Especiales. D) concordar los pedidos para contratarlos por subasta inversa. Referencia bibliográfica: Anexo N° 1 – Definiciones del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

16.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta? Un procedimiento de selección culmina cuando se A) B) C) D)

perfecciona el contrato. cancela el procedimiento. deja sin efecto el otorgamiento de la buena pro por causa imputable a la Entidad. declara desierto. *

Referencia bibliográfica: Artículo 69° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Ley N.° 30225, D.S. N° 344-2018-EF.

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17.

No es fase de un proyecto ejecutado bajo la modalidad de asociación público privada. A) B) C) D)

Planeamiento y programación Renegociación * Formulación Estructuración y ejecución contractual

Referencia bibliográfica: numeral 30.1 del artículo 30° - Fase del Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362, que regula la Promoción de la Inversión Mediante Asociación Público Privadas y Proyectos en Activos. 18.

Respecto a la Transparencia y Acceso a la Información Pública, ¿cuál de los siguientes supuestos corresponde a información confidencial? A) La información que impidan o contribuyan con el curso de las investigaciones en su etapa policial, dentro de los límites de la Ley. B) La información pública registrada por el secreto bancario, tributario, comercial, industrial, tecnológico y bursátil que estén regulaos por la Constitución y la Ley. C) La información que contenga consejos, recomendaciones u opiniones como parte del proceso deliberativo y consultivo previo a la toma de una decisión de gobierno, salvo que dicha información sea pública. * D) Los datos personales de los funcionarios y servidores públicos taxativamente señalados por la Ley, salvo excepciones especificas permitidas. Referencia bibliográfica: artículo 16° y 17° de la TUO de la Ley N° 27806 – Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.

19.

No es una modalidad de notificación del acto administrativo. A) Correo electrónico, si es conocido. * B) Notificación personal al interesado en su domicilio. C) Publicación en el Diario Oficial y en uno de los diarios de mayor circulación en el territorio nacional, salvo disposición distinta de la Ley. D) Publicación en el respectivo portal institucional, en caso la entidad cuente con este mecanismo. Referencia bibliográfica: artículo 20° del TUO de la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, modificado por Decreto Legislativo N° 1272.

20.

¿Cuál alternativa no es un principio que rige el Sistema Administrativo de Modernización de la Gestión Pública? A) B) C) D)

Orientación a resultado Reserva * Flexibilidad Simplicidad y armonización

Referencia bibliográfica: artículo 3° del Decreto Supremo N° 123-2018-PCM, Reglamento del Sistema Administrativo de Modernización de la Gestión Pública.

Prueba 12 con referencias bibliográficas

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1.

De acuerdo al Reglamento de Invierte.Pe, la fase de ejecución de un proyecto de inversión pública se inicia A) cuando se aplican los recursos presupuestales en la elaboración del expediente técnico o documento equivalente. B) al momento en que se aprueban los recursos necesarios para la ejecución del proyecto. C) cuando se contrata al ejecutor de la obra. D) luego de la declaración de viabilidad del proyecto. * Referencia bibliográfica: artículo 17 del Decreto Supremo N° 284-2018-EF1 – Reglamento del Decreto Legislativo N° 1252, Decreto que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones.

2.

Las modificaciones de un proyecto antes de la aprobación del expediente técnico o documento equivalente solo proceden siempre que A) no se modifique el objetivo central del proyecto, su dimensionamiento y concepción técnica y económica. * B) no se modifiquen sus costos. C) sus metas no incrementen en más del 10 %. D) se cuente con la aprobación de la Contraloría. Referencia bibliográfica: artículo 17 del Decreto Supremo N° 284-2018-EF1 – Reglamento del Decreto Legislativo N° 1252, Decreto que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones.

3.

De acuerdo a la normativa sobre Contrataciones del Estado, en caso de recepción de bienes, la conformidad debe ser otorgada por el A) B) C) D)

jefe de almacén. encargado del área de logística. responsable que se indique en los documentos del procedimiento de selección.* tesorero previo al pago al contratista.

Referencia bibliográfica: numeral 168. 1 del artículo 168º del Reglamento de la Ley 30225, Ley de Contrataciones del Estado, D.S. N° 344-2018-EF. 4.

No se encuentran comprendidos dentro de los alcances de la Ley de Contrataciones del Estado. A) B) C) D)

Los ministerios y sus organismos públicos, programas y proyectos adscritos Las asociaciones público privadas * El Poder Legislativo, Poder Judicial y Organismos Constitucionalmente Autónomos Los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y sus programas y proyectos adscritos

Referencia bibliográfica: artículo 3º del TUO de la Ley Nº 30225, Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 082-2019-EF.

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5.

Respecto al acceso a la información pública del Estado, marque la afirmación incorrecta. A) Toda persona tiene derecho a solicitar y recibir información de cualquier entidad de la Administración Pública. En ningún caso, se exige expresión de causa para el ejercicio de este derecho. B) Se considera como información pública cualquier tipo de documentación financiada por el presupuesto público que se sirva de base a una decisión de naturaleza administrativa, así como las actas de reuniones oficiales C) Las entidades deben identificar al funcionario responsable de brindar la información solicitada en virtud de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública. D) Toda persona tiene derecho a solicitar y recibir información de cualquier entidad de la Administración pública. Para tal fin deberá indicar la expresión de causa para el ejercicio de este derecho. * Referencia bibliográfica: artículo 7º y 10º del TUO de la Ley N° 27806, Ley de Trasparencia a la Información Pública.

6.

Seleccione la alternativa que presenta las fases del ciclo de inversión. A) Programación multianual de inversiones, formulación y evaluación, ejecución y funcionamiento * B) Programación, formulación del proyecto, ejecución y evaluación y seguimiento C) Formulación, programación, ejecución, funcionamiento y evaluación y seguimiento D) Programación multianual de inversiones, formulación, ejecución y seguimiento Referencia bibliográfica: artículo 4º del Decreto Legislativo Nº 1252, que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones y deroga la Ley Nº 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.

7.

En relación a los principios del Control Gubernamental, marque la respuesta incorrecta. A) La autonomía funcional se expresa en la potestad de los órganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia técnica y libre de influencias. B) Por el debido proceso de control, se garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos. C) Por la reserva se encuentra prohibido revelar información que pueda causar daño a la entidad, a su personal o al Sistema durante la ejecución del control. D) En virtud de la presunción de licitud, se reputa que los funcionarios y servidores de las entidades han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes. * Referencia bibliográfica: artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

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8.

En relación a la ejecución de obras, marque la opción incorrecta. A) La Contraloría General cuenta con un plazo máximo de veinte (20) días hábiles para emitir su autorización previa a la ejecución y pago de las prestaciones adicionales de obra que superen el 15% del monto original del contrato. * B) La resolución del contrato de obra determina la inmediata paralización de la misma, salvo que por estrictas razones de seguridad no sea posible. C) El comité de recepción verifica el funcionamiento u operatividad de la infraestructura culminada y las instalaciones y equipos en casos corresponda. D) El pago de los presupuestos adicionales aprobados se realiza mediante valorizaciones adicionales. Referencia bibliográfica: artículo 206° al 208° del Reglamento de la Ley de Contrataciones, aprobado por el D.S. N° 344-2018-EF.

9.

En la modalidad de ejecución de obras por impuestos, ¿cuál es el rol que cumple Proinversión? A) B) C) D)

Ejecuta proyectos Financia proyectos Fortalece capacidades y brinda asesoría técnica a los ejecutores * Supervisa proyectos

Referencia bibliográfica: artículo 5° de la TUO de la Ley N° 29230 – Ley que impulsa la Inversión Pública Regional y Local con participación del Sector Privado, aprobado por D.S. N° 295-2018-EF 10.

Marque la respuesta incorrecta. La entidad puede resolver el contrato, cuando el contratista A) incumpla injustificadamente obligaciones contractuales, legales o reglamentarias a su cargo, pese a haber sido requerido para ello. B) haya llegado a acumular el monto máximo de la penalidad por mora o el monto máximo para otras penalidades, en la ejecución de la prestación a su cargo. C) paralice o reduzca injustificadamente la ejecución de la prestación, pese a haber sido requerido para corregir tal situación. D) haya sido denunciado por incumplimiento de sus obligaciones contractuales ante la comisión la Contraloría General de la República. * Referencia bibliográfica: artículo 164° del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, D.S. N° 344-2018-EF.

11.

No son deberes éticos en el ejercicio de la función pública. A) B) C) D)

El ejercicio adecuado del cargo y responsabilidad La transparencia y discreción La neutralidad El uso de los bienes del estado para fines particulares *

Referencia bibliográfica: artículo 7° de la Ley N° 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública

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12.

¿Qué entidad conduce la investigación del delito desde su inicio y tiene a su cargo el ejercicio de la acción penal, de oficio o a pedido de parte? A) B) C) D)

Ministerio Público * Poder Judicial Ministerio de Justicia Policía Nacional del Perú

Referencia bibliográfica: numerales 4 y 5 del artículo 159° de la Constitución Política del Estado. 13.

Son medidas de protección y beneficios al denunciante, contenidas en la Ley N° 29542, Ley de Protección al Denunciante. Marque la opción incorrecta. A) No ser cesado, despedido ni removido a consecuencia de la denuncia. B) La no reducción gradual de la sanción administrativa, si fuera copartícipe de los hechos. * C) La reserva de su identidad. D) Recompensa, en porcentaje de lo cobrado si el hecho denunciado constituye infracción sancionable con multa. Referencia bibliográfica: artículo 8° de la Ley N° 29542, Ley de Protección al Denunciante.

14.

En las contrataciones, el término homogenización está referido a A) B) C) D)

estandarizar los procedimientos de selección estandarizar los criterios para los miembros de los Comités Especiales concordar los pedidos para contratarlos por subasta inversa. definir las características de los requisitos analizando su necesidad y los bienes y servicios del mercado. *

Referencia bibliográfica: anexo N° 1 – Definiciones del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF 15.

No es fase de un proyecto ejecutado bajo la modalidad de asociación público privada. A) B) C) D)

Renegociación * Planeamiento y programación Formulación Estructuración y ejecución contractual

Referencia bibliográfica: numeral 30.1 del artículo 30° - Fase del Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362, que regula la Promoción de la Inversión Mediante Asociación Público Privadas y Proyectos en Activos.

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16.

Respecto a la Transparencia y Acceso a la Información Pública, ¿cuál de los siguientes supuestos corresponde a información confidencial? A) La información que impidan o contribuyan con el curso de las investigaciones en su etapa policial, dentro de los límites de la ley. B) La información pública registrada por el secreto bancario, tributario, comercial, industrial, tecnológico y bursátil que estén regulaos por la Constitución y la Ley. C) Los datos personales de los funcionarios y servidores públicos taxativamente señalados por la Ley, salvo excepciones especificas permitidas. D) La información que contenga consejos, recomendaciones u opiniones como parte del proceso deliberativo y consultivo previo a la toma de una decisión de gobierno, salvo que dicha información sea pública. * Referencia bibliográfica: artículo 16° y 17° de la TUO de la Ley N° 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.

17.

La definición «Desempeño de los empleados públicos basados en la Observancia de valores principios y deberes que garanticen el profesionalismo y eficacia en el ejercicio de la función pública», corresponde a A) B) C) D)

la integridad pública. la ética pública. * la función pública. el ejercicio adecuado del cargo.

Referencia bibliográfica: artículo 3° del Reglamento de la Ley del Código de Ética de la Función Pública, Ley N° 27815. 18.

¿Cuál es el órgano responsable de ejercer la rectoría de la Política Nacional de Integridad y Lucha Contra la Corrupción? A) B) C) D)

La Contraloría General de la República La Oficina de Integridad Nacional La Secretaría de Integridad Pública de la PCM * El Ministerio Público

Referencia bibliográfica: numeral 8.1 del artículo 8° del Decreto Supremo N° 042-2018PCM, establece medidas para fortalecer la Integridad Pública y Lucha Contra la Corrupción. 19.

¿Cuál no es un principio que rige el Sistema Administrativo de Modernización de la Gestión Pública? A) B) C) D)

Reserva * Orientación a resultado Flexibilidad Simplicidad y armonización

Referencia bibliográfica: Artículo 3° del Decreto Supremo N° 123-2018-PCM, Reglamento del Sistema Administrativo de Modernización de la gestión Pública.

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20.

No son principios que orientan la integridad pública. A) B) C) D)

El respeto y la neutralidad La empatía personal y el desenvolvimiento profesional * La veracidad y la igualdad La corrección y la probidad

Referencia bibliográfica: artículo 2° del Decreto Supremo N° 042-2018-PCM, que establece medidas para fortalecer la integridad pública y lucha contra la corrupción.

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1.

Sobre el debido proceso de control, es correcto señalar que garantiza el respeto y observancia de los derechos de A) B) C) D)

los funcionarios y servidores públicos. y obligaciones de los funcionarios y servidores públicos. las personas. las entidades y personas. *

Referencia bibliográfica: Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República (artículo 9° literal g). 2.

Sobre el carácter y revisión de oficio de los Informes de Control, es correcto señalar que los informes de Control emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control constituyen actos A) de la administración interna y pueden ser revisados de oficio por la Contraloría General, quien podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control. * B) administrativos y pueden ser revisados de oficio por la Contraloría General, quien podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control. C) de la administración interna y deben ser revisados de oficio por la Contraloría General, quien dispondrá su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control. D) administrativos y deben ser revisados de oficio por la Contraloría General, quien podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control. Referencia bibliográfica: Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República (artículo 24°)

3.

Sobre la recomendación por señalamiento de presunta responsabilidad civil en el informe de control específico, es correcto señalar que se formula recomendación al Procurador Público de la A) Contraloría para el inicio de la acción legal respectiva, únicamente cuando el servicio de control esté a cargo de la Contraloría. B) Contraloría para el inicio de la acción legal respectiva, cuando el servicio de control esté a cargo de la Contraloría o de un Órgano de Control Institucional incorporado o no incorporado. C) Contraloría para el inicio de la acción legal respectiva, cuando el servicio de control esté a cargo de la Contraloría o de un Órgano de Control Institucional incorporado.* D) entidad o dependencia para el inicio de la acción legal respectiva, cuando el servicio de control esté a cargo de un Órgano de Control Institucional incorporado o no incorporado. Referencia bibliográfica: Resolución de Contraloría N° 134-2021-CG que aprueba la Directiva N° 007-2021-CG/NORM Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, modificado por Resolución de Contraloría N° 043-2022-CG (acápite i, subnumeral 7.1.3.1. Elaboración del Informe de Control Específico).

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4.

De conformidad con la normativa del Procedimiento Administrativo General, con relación a la fiscalización posterior, complete según corresponda. En caso de comprobar ___________ en la declaración, información o en la documentación presentada por el administrado, la entidad considerará no satisfecha la exigencia respectiva para todos sus efectos, procediendo a declarar la ____________ del acto administrativo sustentando en dicha declaración, información o documento. A) B) C) D)

nulidad – inadmisibilidad fraude o falsedad – nulidad * adulteración – sobreestimación fraude o falsedad – interdicción

Referencia bibliográfica: Numeral 33.3 del Artículo del TUO de la Ley N° 27444 – Ley del Procedimiento Administrativo General. 5.

Con relación a las consideraciones a tener en cuenta con la evidencia de auditoría, señale la alternativa incorrecta. A) Se obtiene más seguridad de una evidencia consistente que es obtenida de diferentes fuentes o fuentes de distinta naturaleza, que a partir de elementos de evidencia considerados individualmente. B) La evidencia obtenida de diversas fuentes o de naturaleza diferente puede corroborar otra evidencia o indicar que un ítem individual de evidencia no es confiable. C) Los auditores deben documentar, adecuadamente, la evidencia de auditoría en papeles de trabajo; asimismo, prestar atención a los documentos confidenciales, aplicando los procedimientos internos establecidos para salvaguardar su condición. D) En casos donde la evidencia obtenida de una fuente inconsistente con la obtenida de otra, el auditor debe aplicar técnicas de auditoría para obtener evidencia analítica que le permita resolver la inconsistencia. * Referencia bibliográfica: párrafo 87 del numeral 8.2.1 del Manual de Auditoría de Cumplimiento aprobado con R.C N° 001-2022-CG

6.

Con respecto a los elementos de la desviación de cumplimiento, señala la alternativa incorrecta. A) El efecto puede ser una consecuencia potencial si existe la posibilidad de generar perjuicio al Estado o afectación al servicio público. * B) Constituye criterio las bases administrativas u otras análogas aplicable al hecho o situación observada materia del control que han sido trasgredidas. C) La causa no es necesario consignarla cuando no haya podido ser determinada a la fecha de comunicación de las desviaciones de cumplimiento. D) La condición debe ser presentadas en forma, objetiva, concreta y cronológica, identificando la evidencia obtenida en forma detallada y vinculada a esta. Referencia bibliográfica: párrafo 114 del numeral 8.2.4 del Manual de Auditoría de Cumplimiento aprobado con R.C N° 001-2022-CG

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7.

No se encuentran comprendidos dentro de los alcances de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Los Ministerios y sus organismos públicos, programas y proyectos adscritos B) El Poder Legislativo, Poder Judicial y Organismos Constitucionalmente Autónomos C) Los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y sus programas y proyectos adscritos D) Las asociaciones público privadas * Referencia bibliográfica: Artículo 3º del TUO de la Ley Nº 30225 – Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. Nº 082-2019-EF

8.

Elija el enunciado incorrecto. Un procedimiento se declara desierto, de acuerdo a la normativa de Contrataciones del Estado, cuando A)

exista una denuncia contra el postor ganador presentada ante la Contraloría General de la República. * B) no se recibieron ofertas. C) no exista ninguna oferta válida. D) no se cuente con dos ofertas válidas en el caso de la subasta inversa electrónica. Referencia bibliográfica: Artículo 65º y 141º, inciso c) del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. 9.

Respecto al acceso a la información pública del Estado, marque la afirmación incorrecta. A) Toda persona tiene derecho a solicitar y recibir información de cualquier entidad de la administración pública. En ningún caso se exige expresión de causa para el ejercicio de este derecho. B) Se considera como información pública cualquier tipo de documentación financiada por el presupuesto público que se sirva de base a una decisión de naturaleza administrativa, así como las actas de reuniones oficiales. C) Toda persona tiene derecho a solicitar y recibir información de cualquier entidad de la administración pública. Para tal fin, deberá indicar la expresión de causa para el ejercicio de este derecho. * D) Las entidades deben identificar al funcionario responsable de brindar la información solicitada en virtud de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública. Referencia bibliográfica: Artículo 7º y 10º del TUO de la Ley N° 27806 – Ley de Trasparencia a la Información Pública.

10.

Marque la opción correcta con respecto al principio del Procedimiento Administrativo. A) B) C) D)

Confidencialidad Reserva Objetividad Razonabilidad *

Referencia bibliográfica: Artículo IV del TUO de la Ley Nº 27444 – Ley del Procedimiento Administrativo General, modificado por Decreto Legislativo Nº 1272

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11.

El enunciado «Extingue, parcial o totalmente, la obligación contraída hasta por el monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF», hace referencia a A) B) C) D)

la certificación. la determinación. el devengado. el pago. *

Referencia bibliográfica: Artículo 14º de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007EF/77.15, Resolución Directoral Nº 002-2007-EF.15 12.

De conformidad con el Sistema Nacional de Endeudamiento, las operaciones de endeudamiento pueden destinarse a A) la ejecución de proyectos de inversión. * B) la adquisición de activos intangibles y bienes muebles para operaciones de administración. C) la contratación de servicios de seguridad y material de uso civil. D) los gastos corrientes de administración y acondicionamiento. Referencia bibliográfica: inciso 1, Numeral 11.3 del Artículo 11º del Decreto Legislativo Nº 1437 – Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Endeudamiento Público.

13.

Señale la alternativa que corresponde a las fases del ciclo de inversión. A) B)

Programación, formulación del proyecto, ejecución y evaluación y seguimiento Programación multianual de inversiones, formulación y evaluación, ejecución y funcionamiento * C) Formulación, programación, ejecución, funcionamiento y evaluación y seguimiento D) Programación multianual de inversiones, formulación, ejecución y seguimiento Referencia bibliográfica: Artículo 4º del Decreto Legislativo Nº 1252, que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones y deroga la Ley Nº 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública. 14.

Marque la alternativa incorrecta que comprende los deberes éticos en el ejercicio de la función pública. A) B) C) D)

La neutralidad El ejercicio adecuado del cargo y responsabilidad La transparencia y discreción El uso de los bienes del estado para fines particulares *

Referencia bibliográfica: Artículo 7° de la Ley N° 27815 – Ley del Código de Ética de la Función Pública

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15.

¿Qué entidad conduce la investigación del delito desde su inicio y tiene a su cargo el ejercicio de la acción penal, de oficio o a pedido de parte? A) B) C) D)

Ministerio Público * Poder Judicial Ministerio de Justicia Policía Nacional del Perú

Referencia bibliográfica: Numerales 4 y 5 del artículo 159° de la Constitución Política del Estado. 16.

Señale la alternativa incorrecta. Un procedimiento de selección culmina cuando se A) B) C) D)

perfecciona el contrato. cancela el procedimiento. deja sin efecto el otorgamiento de la buena pro por causa imputable a la Entidad. declara desierto. *

Referencia bibliográfica: Artículo 69° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Ley n.° 30225, D.S. N° 344-2018-EF. 17.

Respecto a la Transparencia y Acceso a la Información Pública, ¿cuál de los siguientes supuestos corresponde a la información confidencial? A) La información que impidan o contribuyan con el curso de las investigaciones en su etapa policial, dentro de los límites de la ley. B) La información que contenga consejos, recomendaciones u opiniones como parte del proceso deliberativo y consultivo previo a la toma de una decisión de gobierno, salvo que dicha información sea pública. * C) La información pública registrada por el secreto bancario, tributario, comercial, industrial, tecnológico y bursátil que estén regulaos por la Constitución y la Ley. D) Los datos personales de los funcionarios y servidores públicos taxativamente señalados por la Ley, salvo excepciones especificas permitidas. Referencia bibliográfica: Artículo 16° y 17° de la TUO de la Ley N° 27806 – Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.

18.

La definición «Desempeño de los empleados públicos basados en la Observancia de valores principios y deberes que garanticen el profesionalismo y eficacia en el ejercicio de la función pública» corresponde a A) B) C) D)

la integridad pública. la función pública. la ética pública. * el ejercicio adecuado del cargo.

Referencia bibliográfica: Artículo 3° del Reglamento de la Ley del Código de Ética de la Función Pública, Ley N° 27815.

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19.

¿Cuál es el órgano responsable de ejercer la rectoría de la Política Nacional de Integridad y Lucha Contra la Corrupción? A) B) C) D)

La Secretaría de Integridad Pública de la PCM * La Contraloría General de la República La Oficina de Integridad Nacional El Ministerio Público

Referencia bibliográfica: Numeral 8.1 del artículo 8° del Decreto Supremo N° 042-2018PCM, establece medidas para fortalecer la Integridad Pública y Lucha Contra la Corrupción. 20.

Si usted actúa con rectitud, honradez y honestidad, procurando satisfacer el interés general y desechando todo provecho o ventaja personal obtenida, su actuación está ceñida al principio de A) B) C) D)

eficiencia. probidad. * respeto. lealtad y obediencia.

Referencia bibliográfica: numeral 2 del artículo 6° de la Ley N° 27815, Ley de Código de Ética de la Función Pública.

Prueba 14 con referencia bibliográfica

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1.

Es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuación comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del régimen que las regule. Este enunciado tiene como referencia A) B) C) D)

a la Contraloría General de la República. a las Entidades Fiscalizadoras Superiores. al Sistema de Modernización del Estado. al Sistema Nacional de Control. *

Referencia bibliográfica: artículo 12° de Ley N° 27785 2.

Señale el enunciado que contiene un elemento o elementos que no forman parte del Sistema Nacional de Control. A) Los Oficinas Generales de Administración de las Entidades o las que hagan sus veces * B) La Contraloría General C) Los Órganos de Control Institucional D) Las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas y contratadas por la Contraloría General Referencia bibliográfica: artículo 13° de Ley N° 27785

3.

Dentro de la estructura del Estado, la Contraloría General de la República es A) B) C) D)

parte del Poder Ejecutivo. parte del Poder Legislativo. la entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía. * una entidad pública nacional.

Referencia bibliográfica: artículo 82° de la Constitución Política 4.

Identifique el enunciado compatible con el control gubernamental. A) El objetivo principal del control gubernamental es que se sancione a los funcionarios y servidores públicos que han cometido irregularidades. B) La finalidad que persigue el control gubernamental es contribuir y orientar la mejora continua en la gestión de las entidades y la prestación eficiente de los servicios públicos, así como en el uso de los bienes y recursos del Estado, a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. * C) Las acciones de cautela previa, concurrente y posterior que ejerce la entidad sujeta a control, no son parte del ejercicio de control gubernamental. D) El control interno posterior es ejercido solo por el órgano de control institucional, según sus planes y programas anuales. Referencia bibliográfica: artículo 6° de Ley N° 27785 y numeral 1.11 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 15 con referencia bibliográfica

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5.

El control interno es responsabilidad A) B) C) D)

de la Contraloría General. de las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades. de la gerencia de administración de cada entidad. del órgano de Control Institucional de cada entidad. *

Referencia bibliográfica: Numeral 1.12 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 6.

El ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, que organiza y desarrolla el control gubernamental en forma descentralizada y permanente es A) B) C) D)

la Contraloría General de la República. * el Ministerio de Economía y Finanzas. la Comisión de Fiscalización del Congreso de la República. la Contraloría General y el Congreso de la República.

Referencia bibliográfica: artículo 14° de Ley N° 27785 7.

El servicio de control posterior es ejercido a través de: A) Auditorías, Visita de Control, Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad y Acción de Oficio Posterior. B) Auditoría de Cumplimiento, Financiera, de Desempeño, otras auditorías que se establezcan, Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad y Acción de Oficio Posterior. C) Auditorías, Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, Acción de Oficio Posterior y otros establecidos por Ley. D) Auditorías, Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, Acción de Oficio Posterior y otras que se establezcan. * Referencia bibliográfica: Numeral V 1.16, I. Marco Conceptual, NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

8.

La función de informar los avances y resultados del control simultáneo a su inmediato superior corre a cargo A) B) C) D)

del supervisor de comisión de control simultáneo. * del Jefe de comisión de control simultáneo. del Gerente de CGR o Jefe de OCI. de los integrantes de comisión de control simultáneo.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 literal a) de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 9.

La labor de desarrollar y documentar, de forma integral y ordenada, los procedimientos establecidos para la realización del servicio de control simultáneo corresponden A) B) C) D)

al jefe de comisión de control simultáneo. al Gerente de CGR o Jefe de OCI. a los integrantes de comisión de control simultáneo. * al supervisor de comisión de control simultáneo.

Prueba 15 con referencia bibliográfica

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Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 literal c) de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 10.

Es prohibido que, durante la ejecución del control, se revele información que pueda causar daño a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este último. Culminado el servicio de control y luego de notificado el informe, el mismo adquiere naturaleza pública y debe ser publicado, en su integridad, en la página web de la Contraloría General de la Republica. Este principio que rige el ejercicio del control gubernamental, corresponde, A) B) C) D)

a la autonomía funcional. a la publicidad. al carácter integral. a la reserva. *

Referencia bibliográfica: literal n) del artículo 9° de la Ley N° 27785 11.

El sistema informático que permite el registro y seguimiento de los planes anuales de control, la ejecución de las labores de control, el seguimiento de las medidas correctivas y los procesos judiciales derivados, entre otros, es el A) B) C) D)

Sistema Paracas. SGD. SCI. Sistema de Auditoría Gubernamental. *

Referencia bibliográfica: Directiva Nº 009-2001-CG/B180 12.

El registro de la información relacionada con el Sistema Nacional de Abastecimiento, de uso obligatorio por parte de las entidades del Sector Público, cuyo funcionamiento se sustenta bajo una lógica de datos abiertos, corresponde A) B) C) D)

al Sistema Informático de Gestión Administrativa (SIGA). * a la Base de datos de las Entidades del Estado. a Infobras. al SIAF – RP.

Referencia bibliográfica: Artículo 25 del D. Leg. N° 1439. 13.

El sistema web que busca fortalecer la transparencia en la ejecución de las obras públicas a nivel nacional mediante el acceso a la información del avance mensual y la articulación con otras bases de datos, es el A) B) C) D)

SIAF – RP. Infobras. * Registro Nacional de Proveedores. Portal de Datos Abiertos.

Referencia bibliográfica: Directiva N° 007-2013-CG/OEA

Prueba 15 con referencia bibliográfica

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14.

El registro para el seguimiento de la inversión pública, que vincula la información del Banco de Inversiones a los demás aplicativos informáticos del Estado que permiten dicho seguimiento es el A) B) C) D)

Infobras. SIAF-RP. SEACE. Sistema de Seguimiento de Inversiones Públicas – INIVIERTE.PE. *

Referencia bibliográfica: Artículo 4.1 literal c) del D, Leg. 1252, modificado por el D. Leg. N° 1432 15.

Establezca uno de los beneficios que brinda Aconex. A) B) C) D)

Permite realizar búsquedas booleanas * Permite la integración contable Monitorea el transporte de materiales Permite la gestión de activos

Referencia bibliográfica: https://help.aconex.com/es/aconex 16.

Identifique el enunciado compatible con Business Intelligence. A) B) C) D)

Analiza datos ya estructurados, enfocado en el futuro. Su finalidad es capturar y procesar información. Estudia tendencias o indicadores macroeconómicos. Analiza datos ya estructurados, orientado al pasado. *

Referencia bibliográfica: https://www.campusbigdata.com/big-data-blog/item/148diferencias-entre-big-data-business-analytics-y-business-intelligence. 17.

Marque el enunciado que distingue correctamente entre ROLAP y MOLAP. A) ROLAP es un análisis en línea mientras MOLAP es un análisis transaccional. B) ROLAP almacena información en una base de datos relacional mientras MOLAP lo hace en estructuras multidimensional. * C) ROLAP está orientado al Análisis de Información mientras que MOLAP está orientado a las Operaciones Transaccionales. D) ROLAP almacena información electrónica en una base de archivos relacional mientras MOLAP lo hace en una estructura unidimensional. Referencia intelligence)

18.

bibliográfica:

https://www.dataprix.com/es/tecnologia/business-

El concepto de Cronograma Ganado (ES) es A) B) C) D)

una técnica de gestión de costos asociados al tiempo. un elemento opcional de Gestión de Valor Ganado. una extensión de la teoría y la práctica de la Gestión de Valor Ganado (EVM).* una práctica para conocer el atraso del proyecto.

Referencia bibliográfica:(PMBOK® Guide 6a Edición p. 233)

Prueba 15 con referencia bibliográfica

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19.

El proceso de Planificar la Gestión de los Costos el Análisis de Datos es una A) técnica que puede ayudar a considerar las opciones de financiación del proyecto. * B) salida de este proceso. C) entrada indispensable para el análisis de los costos del proyecto. D) técnica opcional para presentar la información con el detalle necesario. Referencia bibliográfica:(PMBOK® Guide 6a Edición p. 237)

20.

Marque el enunciado correcto donde se muestren los tipos de datos de Dax. A) B) C) D)

Alfanumérico, decimal, booleano, fecha y hora, maps Numérico, booleano, fecha y hora, cadena, moneda * Numérico, fecha y hora, maps, cadena, moneda Alfanumérico, booleano, fecha y hora, cadena, moneda

Referencia reference

bibliográfica:

Prueba 15 con referencia bibliográfica

https://docs.microsoft.com/en-us/dax/dax-operator-

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1.

La creación de valor público en una determinada actividad o servicio a cargo de las entidades públicas está orientada a A) las intervenciones públicas, que adoptan la forma de bienes, servicios o regulaciones, orientado a productos. B) las intervenciones públicas, que adoptan la forma de bienes, servicios o regulaciones, satisfacen las necesidades y expectativas de las personas, generando beneficios a la sociedad. C) la optimización de la gestión interna, a través de un uso más eficiente y productivo de los recursos públicos, para satisfacer las necesidades y expectativas de las personas, generando beneficios a la sociedad. D) las intervenciones públicas que adoptan la forma de bienes, servicios o regulaciones, y la optimización de la gestión interna, a través de un uso más eficiente y productivo de los recursos públicos, que satisfacen las necesidades y expectativas de las personas, generando beneficios a la sociedad. * Referencia bibliográfica: Literal a) y b) del Artículo 4.- Proceso de modernización de la gestión pública del Reglamento del Sistema Administrativo de Modernización de la Gestión Pública, Decreto Supremo N° 123-2018-PCM.

2.

Señale el enunciado compatible sobre el marco administrativo de la gestión pública, que corresponda a los Sistemas Funcionales del Estado. A) Tienen por finalidad asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren la participación de todas o varias entidades del Estado. El Poder ejecutivo es responsable de su reglamentación y operación. * B) Conjunto de principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se organiza el Poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial. C) Se crean solo por Ley, con la opinión favorable del Ministerio de Economía y Finanzas. D) Tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Artículo 45 de la Ley N° 29158 – Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.

3.

Como parte de la Administración Financiera del Sector Público, el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, a través de su ente rector, tiene como función la programación A) presupuestaria anual para elaborar la consistencia del Programa de Inversiones. B) Multianual de concertaciones y el plan anual de desembolsos de las operaciones de endeudamiento público. C) Multianual de la Inversión Pública, Gestión de la Inversión Pública, y el Seguimiento y Evaluación de las inversiones. * D) Multianual de la Inversión Pública y Gestión de la Inversión Pública. Referencia bibliográfica: Artículo 8.- Integración intersistémica del D. Leg. N° 1432.

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4.

El Sistema Nacional de Abastecimiento está conformado por la A) Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, la Central de Compras Públicas, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. B) Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, la Central de Compras Públicas y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. * C) Superintendencia de Bienes Nacionales, la Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. D) Superintendencia de Bienes Nacionales, La Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, Perú Compras, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. Referencia bibliográfica: Artículo 5.- Conformación del D. Leg. N° 1439.

5.

Identifique el enunciado incompatible con el Sistema Integrado de Administración Financiera de los Recursos Públicos A) Registro contable de las entidades del sector público. B) Registro de los hechos económicos de las entidades del sector público a nivel nacional, regional y local. C) Reporta la información financiera, presupuestaria y complementaria para la elaboración de la rendición de cuentas, de la Cuenta General de la república y de las Estadísticas de las Finanzas Públicas. D) Funcionalidad a cargo del ente rector del Sistema Nacional de Tesorería. * Referencia bibliográfica: Artículo 34.2 del D. Leg. N° 1438.

6.

Señale el enunciado compatible con el control gubernamental. A) La finalidad que persigue el control gubernamental es contribuir y orientar la mejora continua en la gestión de las entidades y la prestación eficiente de los servicios públicos, así como en el uso de los bienes y recursos del Estado; a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. * B) El objetivo principal del control gubernamental es que se sancione a los funcionarios y servidores públicos que han cometido irregularidades. C) Las acciones de cautela previa, concurrente y posterior que ejerce la entidad sujeta a control, no son parte del ejercicio del control gubernamental. D) El control interno posterior es ejercido solo por el órgano de control institucional, según sus planes y programas anuales. Referencia bibliográfica: artículo 6° de Ley N° 27785 y numeral 1.11 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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7.

El ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios económicos y/o sociales obtenidos, en relación con el gasto generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculación con políticas gubernamentales, variables exógenas no previsibles o controlables e índices históricos de eficiencia. De acuerdo al párrafo el ejercicio de control tiene A) B) C) D)

carácter técnico y especializado del control. autonomía funcional. universalidad. carácter integral. *

Referencia bibliográfica: Literal b) del artículo 9 de la Ley N° 27785. 8.

El servidor de la Contraloría y del Órgano de Control efectuará la labor de control otorgando objetivamente prioridad al logro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisión no incida en la validez de la operación objeto de la verificación, ni determinen el uso de discrecionalidad en la determinación de aspectos relevantes en la decisión final. La norma descrita concuerda con los deberes y principios de la función de control y corresponde a la A) B) C) D)

flexibilidad. * eficiencia. orientación a resultados. responsabilidad.

Referencia bibliográfica: Numeral 5.13 de la Directiva Nº 010-2008-CG Normas para la Conducta y desempeño del personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional. 9.

La materia de control de un Servicio de Control corresponde A) al aspecto específico correspondiente a una o más etapas de un proceso, de uno o más componentes, rubros, segmentos, transacciones, operaciones, productos (bienes o servicios públicos), o resultados, u otra materia en la que se concentra la realización del servicio de control. B) a la cuantificación monetaria de una o más etapas de un proceso, de uno o más componentes, rubros, segmentos, transacciones, operaciones, productos (bienes o servicios públicos) u otra materia del servicio de control. Es considerado para determinar el servicio de control que corresponda desarrollar. C) al objeto o tema específico, según corresponda, en el que se concentran los esfuerzos de la Comisión a cargo del servicio de control. Comprende al asunto y el monto. * D) al hecho con evidencias de presunta irregularidad, que indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia. Referencia bibliográfica: Glosario de Términos de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

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10.

La evidencia obtenida debe ser suficiente y apropiada. La evidencia apropiada se refiere A) a la conexión lógica de la evidencia con la finalidad del procedimiento o con aquello que se requiere verificar. B) a la cantidad de evidencia necesaria para sustentar los resultados obtenidos. C) a los controles, incluido los relativos a su preparación y conservación, son eficaces. D) a la relevancia y fiabilidad de la evidencia, para sustentar las conclusiones que se formulen sobre la materia de control. * Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.17 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

11.

En la auditoría de cumplimiento, la objetividad del informe se refiere a que A) los hechos se presentan en forma sistemática y contribuyen a un mismo objetivo. B) debe formularse en los plazos estipulados en el plan de auditoría. C) la información que se presenta es confiable. D) los hechos deben presentarse consignando suficiente y apropiada información obtenida como producto de una debida e imparcial evaluación de los hechos. * Referencia bibliográfica: Numeral 145 de la versión integrada del Manual de Auditoría de Cumplimiento.

12.

Identifique el enunciado compatible con la ejecución del Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad, respecto a proyectos de inversión con componentes de infraestructura. A) La Subgerencia de Atención de Denuncias ejecutan SCE a proyectos con monto viable menor a treinta millones y la materia de control tuvo origen en una denuncia. * B) La Gerencia de Control de Megaproyectos y sus unidades orgánicas ejecutan SCE a proyectos con monto viable igual o mayor a trescientos millones de soles. C) No corresponde reasignar, por excepción, la ejecución del SCE a otro órgano o unidad orgánica de la CGR distinta a la establecida. D) La Gerencia de Control Político Institucional y Económico, y sus unidades orgánicas dependientes, respecto de inversiones, con el carácter de secreto militar o de orden interno. Referencia bibliográfica: Artículo 3 de la Resolución de Contraloría N° 014-2022CG de 26 de enero de 2022.

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13.

Señale el enunciado incoherente con la materia de control en el Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad. A) En la definición de la materia de control, priorizar actividades vinculadas a los procesos misionales de las Entidades. B) Señala de manera concreta con evidencias suficientes y apropiadas el hecho específico presuntamente irregular y se indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia.* C) Cuando la materia de control esté relacionada a procesos no misionales de la Entidades o inversiones en general, considerar respecto al monto, la aplicación de los umbrales establecidos. D) Corresponde a hechos con evidencias de presunta irregularidad identificados a partir de la ejecución de un servicio de control, servicio relacionado u otras fuentes. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 c) iii Materia de Control Específico de la Directiva 007-2021-CG/NORM, antes de su modificatoria.

14.

El planeamiento en el Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad A) se elabora la carpeta de servicio de control específico y la acreditación de la comisión de control. B) participa la comisión de control a cargo del servicio de control o el equipo a cargo del servicio relacionado en el que se identificó el hecho con evidencias de presunta irregularidad. C) se toma en cuenta la matriz preliminar de la presunta responsabilidad, que desarrolla en forma completa y detallada el hecho irregular. D) participa un abogado designado por la unidad orgánica de la CGR, órgano desconcentrado u OCI, quien formará parte de la comisión de control del servicio de control específico. * Referencia bibliográfica: Numeral 6. 3. 2.1 de la Directiva 007-2021-CG/NORM-

15.

Derivado de la atención de una denuncia a un proceso de selección, se tienen elementos de juicio y evidencias de irregularidades en la calificación de propuestas, por lo tanto, el servicio de control específico a hechos con presunta irregularidad elabora A) un documento de Análisis de Hechos con evidencia de Presunta Irregularidad (Hoja Informativa), recomendando se evalúe el inicio del planeamiento para el posterior desarrollo de un Servicio de Control Específico. * B) una Carpeta de Servicios. C) el Plan del Servicio de Control Específico. D) la Matriz Preliminar de Hechos con presunta irregularidad. Referencia bibliográfica: Numeral 6.2 de la Directiva 007-2021-CG/NORM

Prueba 16 con referencia bibliográfica

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16.

Establezca la relación correcta de los conceptos sobre el servicio de control simultáneo. 1. Orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso. 2. Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos. 3. Examen a hitos de control o actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad hechos que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a fin que adopte acciones preventivas y correctivas. 4. Conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales. A) B) C) D)

a. Condición

b. Actividad c. Acciones Preventivas

d. Control Simultáneo

1a, 2b, 3c, 4d 1c, 2a, 3b, 4d 1c, 2d, 3a, 4b 1c, 2a, 3d, 4b *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.2, 6.2.3, 6.2.7 literal a) y 6.3 de Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 17.

Relacione de manera correcta los conceptos sobre la gestión de la calidad en los servicios de control. 1. Grado en el que un conjunto de características inherentes a los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidas como estándares en la normativa específica que los regula. 2. Realizado por los órganos o unidades orgánicas de la Contraloría o por profesionales acreditados, distintos a los que realizan los servicios de control y servicios relacionados. 3. Verifica si los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica que los regula. Ejecutado en forma oportuna y permanente en la conducción, ejecución y evaluación de los servicios de control y servicios relacionados. 4. Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” A) B) C) D)

a. Aseguramiento de la Calidad

b. Control de calidad

c. Requisitos y especificaciones establecidos como estándares.

d. Calidad en los servicios de control

1d, 2b, 3a, 4c 1d, 2a, 3b, 4c * 1b, 2d, 3a, 4c 1b, 2a, 3c, 4d

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Referencia bibliográfica: Numeral 3.2, 3.3 y 3.4 de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021 18.

Los actos administrativos son A) los actos destinados a organizar o hacer funcionar las propias actividades o servicios de las entidades. B) los comportamientos y actividades materiales de las entidades. C) las declaraciones de las entidades que, en el marco de normas de derecho público, están destinadas a producir efectos jurídicos sobre los intereses, obligaciones o derechos de los administrados dentro de una situación concreta. * D) las convocatorias a un procedimiento de selección para la adquisición de bienes. Referencia bibliográfica: Artículo 1 del TUO de la Ley del Procedimiento Administrativo General

19.

Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o contractual al momento de su identificación. Esta responsabilidad se identifica como resultado de un servicio de control posterior, en que se haya brindado al servidor o funcionario la oportunidad de realizar comentarios o aclaraciones con carácter previo a la emisión del respectivo informe de control. El texto precedente se refiere a la responsabilidad A) B) C) D)

administrativa funcional. * disciplinaria. civil. penal.

Referencia bibliográfica: Novena Disposición Final de la Ley N° 27785 y sus modificatorias. 20.

El subgerente de Desarrollo Urbano e Infraestructura suscribió el informe N° 891-2021-INF/MPS, otorgando conformidad al servicio contratado para la elaboración del Expediente Técnico y la construcción de dos puentes en los corredores viales, lo cual generó las autorizaciones del devengado y pago al consultor por S/ 278,000.00 mediante los comprobantes de pago 019567 y 019654. Al respecto, en el marco de la atención de una denuncia y de acuerdo a la evaluación del experto del equipo del servicio relacionado, se verifica que dicho Expediente Técnico no presenta toda la documentación técnica requerida en los Términos de Referencia, faltando la Memoria Descriptiva y los Estudios de Suelos; resultando, por tanto, incompleto y no permite la ejecución de la obra. Los hechos precedentes muestran A) B) C) D)

deficiencias de control interno. evidencias de irregularidad. * un hallazgo. una situación adversa.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la Directiva 007-2021-CG/NORM

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1.

La creación de valor público en una determinada actividad o servicio a cargo de las entidades públicas está orientada a A) las intervenciones públicas, que adoptan la forma de bienes, servicios o regulaciones, orientado a productos. B) las intervenciones públicas, que adoptan la forma de bienes, servicios o regulaciones, satisfacen las necesidades y expectativas de las personas, generando beneficios a la sociedad. C) la optimización de la gestión interna, a través de un uso más eficiente y productivo de los recursos públicos, para satisfacer las necesidades y expectativas de las personas, generando beneficios a la sociedad. D) las intervenciones públicas que adoptan la forma de bienes, servicios o regulaciones, y la optimización de la gestión interna, a través de un uso más eficiente y productivo de los recursos públicos, que satisfacen las necesidades y expectativas de las personas, generando beneficios a la sociedad. * Referencia bibliográfica: Literal a) y b) del Artículo 4.- Proceso de modernización de la gestión pública del Reglamento del Sistema Administrativo de Modernización de la Gestión Pública, Decreto Supremo N° 123-2018-PCM.

2.

Señale el enunciado compatible sobre el marco administrativo de la gestión pública, que corresponda a los Sistemas Funcionales del Estado. A) Tienen por finalidad asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren la participación de todas o varias entidades del Estado. El Poder ejecutivo es responsable de su reglamentación y operación. * B) Conjunto de principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se organiza el Poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial. C) Se crean solo por Ley, con la opinión favorable del Ministerio de Economía y Finanzas. D) Tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Artículo 45 de la Ley N° 29158 – Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.

3.

Como parte de la Administración Financiera del Sector Público, el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, a través de su ente rector, tiene como función la programación A) presupuestaria anual para elaborar la consistencia del Programa de Inversiones. B) Multianual de concertaciones y el plan anual de desembolsos de las operaciones de endeudamiento público. C) Multianual de la Inversión Pública, Gestión de la Inversión Pública, y el Seguimiento y Evaluación de las inversiones. * D) Multianual de la Inversión Pública y Gestión de la Inversión Pública. Referencia bibliográfica: Artículo 8.- Integración intersistémica del D. Leg. N° 1432.

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4.

El Sistema Nacional de Abastecimiento está conformado por la A) Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, la Central de Compras Públicas, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. B) Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, la Central de Compras Públicas y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. * C) Superintendencia de Bienes Nacionales, la Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. D) Superintendencia de Bienes Nacionales, La Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, Perú Compras, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. Referencia bibliográfica: Artículo 5.- Conformación del D. Leg. N° 1439.

5.

Identifique el enunciado incompatible con el Sistema Integrado de Administración Financiera de los Recursos Públicos A) Registro contable de las entidades del sector público. B) Registro de los hechos económicos de las entidades del sector público a nivel nacional, regional y local. C) Reporta la información financiera, presupuestaria y complementaria para la elaboración de la rendición de cuentas, de la Cuenta General de la república y de las Estadísticas de las Finanzas Públicas. D) Funcionalidad a cargo del ente rector del Sistema Nacional de Tesorería. * Referencia bibliográfica: Artículo 34.2 del D. Leg. N° 1438.

6.

Señale el enunciado compatible con el control gubernamental. A) La finalidad que persigue el control gubernamental es contribuir y orientar la mejora continua en la gestión de las entidades y la prestación eficiente de los servicios públicos, así como en el uso de los bienes y recursos del Estado; a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. * B) El objetivo principal del control gubernamental es que se sancione a los funcionarios y servidores públicos que han cometido irregularidades. C) Las acciones de cautela previa, concurrente y posterior que ejerce la entidad sujeta a control, no son parte del ejercicio del control gubernamental. D) El control interno posterior es ejercido solo por el órgano de control institucional, según sus planes y programas anuales. Referencia bibliográfica: artículo 6° de Ley N° 27785 y numeral 1.11 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 17 con referencia bibliográfica

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7.

El ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios económicos y/o sociales obtenidos, en relación con el gasto generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculación con políticas gubernamentales, variables exógenas no previsibles o controlables e índices históricos de eficiencia. De acuerdo al párrafo el ejercicio de control tiene A) B) C) D)

carácter técnico y especializado del control. autonomía funcional. universalidad. carácter integral. *

Referencia bibliográfica: Literal b) del artículo 9 de la Ley N° 27785. 8.

El servidor de la Contraloría y del Órgano de Control efectuará la labor de control otorgando objetivamente prioridad al logro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisión no incida en la validez de la operación objeto de la verificación, ni determinen el uso de discrecionalidad en la determinación de aspectos relevantes en la decisión final. La norma descrita concuerda con los deberes y principios de la función de control y corresponde a la A) B) C) D)

flexibilidad. * eficiencia. orientación a resultados. responsabilidad.

Referencia bibliográfica: Numeral 5.13 de la Directiva Nº 010-2008-CG Normas para la Conducta y desempeño del personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional. 9.

La materia de control de un Servicio de Control corresponde A) al aspecto específico correspondiente a una o más etapas de un proceso, de uno o más componentes, rubros, segmentos, transacciones, operaciones, productos (bienes o servicios públicos), o resultados, u otra materia en la que se concentra la realización del servicio de control. B) a la cuantificación monetaria de una o más etapas de un proceso, de uno o más componentes, rubros, segmentos, transacciones, operaciones, productos (bienes o servicios públicos) u otra materia del servicio de control. Es considerado para determinar el servicio de control que corresponda desarrollar. C) al objeto o tema específico, según corresponda, en el que se concentran los esfuerzos de la Comisión a cargo del servicio de control. Comprende al asunto y el monto. * D) al hecho con evidencias de presunta irregularidad, que indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia. Referencia bibliográfica: Glosario de Términos de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

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10.

La evidencia obtenida debe ser suficiente y apropiada. La evidencia apropiada se refiere A) a la conexión lógica de la evidencia con la finalidad del procedimiento o con aquello que se requiere verificar. B) a la cantidad de evidencia necesaria para sustentar los resultados obtenidos. C) a los controles, incluido los relativos a su preparación y conservación, son eficaces. D) a la relevancia y fiabilidad de la evidencia, para sustentar las conclusiones que se formulen sobre la materia de control. * Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.17 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

11.

En la auditoría de cumplimiento, la objetividad del informe se refiere a que A) los hechos se presentan en forma sistemática y contribuyen a un mismo objetivo. B) debe formularse en los plazos estipulados en el plan de auditoría. C) la información que se presenta es confiable. D) los hechos deben presentarse consignando suficiente y apropiada información obtenida como producto de una debida e imparcial evaluación de los hechos. * Referencia bibliográfica: Numeral 145 de la versión integrada del Manual de Auditoría de Cumplimiento.

12.

Identifique el enunciado compatible con la ejecución del Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad, respecto a proyectos de inversión con componentes de infraestructura. A) La Subgerencia de Atención de Denuncias ejecutan SCE a proyectos con monto viable menor a treinta millones y la materia de control tuvo origen en una denuncia. * B) La Gerencia de Control de Megaproyectos y sus unidades orgánicas ejecutan SCE a proyectos con monto viable igual o mayor a trescientos millones de soles. C) No corresponde reasignar, por excepción, la ejecución del SCE a otro órgano o unidad orgánica de la CGR distinta a la establecida. D) La Gerencia de Control Político Institucional y Económico, y sus unidades orgánicas dependientes, respecto de inversiones, con el carácter de secreto militar o de orden interno. Referencia bibliográfica: Artículo 3 de la Resolución de Contraloría N° 014-2022CG de 26 de enero de 2022.

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13.

Señale el enunciado incoherente con la materia de control en el Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad. A) En la definición de la materia de control, priorizar actividades vinculadas a los procesos misionales de las Entidades. B) Señala de manera concreta con evidencias suficientes y apropiadas el hecho específico presuntamente irregular y se indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia.* C) Cuando la materia de control esté relacionada a procesos no misionales de la Entidades o inversiones en general, considerar respecto al monto, la aplicación de los umbrales establecidos. D) Corresponde a hechos con evidencias de presunta irregularidad identificados a partir de la ejecución de un servicio de control, servicio relacionado u otras fuentes. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 c) iii Materia de Control Específico de la Directiva 007-2021-CG/NORM, antes de su modificatoria.

14.

El planeamiento en el Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad A) se elabora la carpeta de servicio de control específico y la acreditación de la comisión de control. B) participa la comisión de control a cargo del servicio de control o el equipo a cargo del servicio relacionado en el que se identificó el hecho con evidencias de presunta irregularidad. C) se toma en cuenta la matriz preliminar de la presunta responsabilidad, que desarrolla en forma completa y detallada el hecho irregular. D) participa un abogado designado por la unidad orgánica de la CGR, órgano desconcentrado u OCI, quien formará parte de la comisión de control del servicio de control específico. * Referencia bibliográfica: Numeral 6. 3. 2.1 de la Directiva 007-2021-CG/NORM-

15.

Derivado de la atención de una denuncia a un proceso de selección, se tienen elementos de juicio y evidencias de irregularidades en la calificación de propuestas, por lo tanto, el servicio de control específico a hechos con presunta irregularidad elabora A) un documento de Análisis de Hechos con evidencia de Presunta Irregularidad (Hoja Informativa), recomendando se evalúe el inicio del planeamiento para el posterior desarrollo de un Servicio de Control Específico. * B) una Carpeta de Servicios. C) el Plan del Servicio de Control Específico. D) la Matriz Preliminar de Hechos con presunta irregularidad. Referencia bibliográfica: Numeral 6.2 de la Directiva 007-2021-CG/NORM

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16.

Establezca la relación correcta de los conceptos sobre el servicio de control simultáneo. 1. Orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso. 2. Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos. 3. Examen a hitos de control o actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad hechos que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a fin que adopte acciones preventivas y correctivas. 4. Conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales. A) B) C) D)

a. Condición

b. Actividad c. Acciones Preventivas

d. Control Simultáneo

1a, 2b, 3c, 4d 1c, 2a, 3b, 4d 1c, 2d, 3a, 4b 1c, 2a, 3d, 4b *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.2, 6.2.3, 6.2.7 literal a) y 6.3 de Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 17.

Relacione de manera correcta los conceptos sobre la gestión de la calidad en los servicios de control. 1. Grado en el que un conjunto de características inherentes a los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidas como estándares en la normativa específica que los regula. 2. Realizado por los órganos o unidades orgánicas de la Contraloría o por profesionales acreditados, distintos a los que realizan los servicios de control y servicios relacionados. 3. Verifica si los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica que los regula. Ejecutado en forma oportuna y permanente en la conducción, ejecución y evaluación de los servicios de control y servicios relacionados. 4. Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” A) B) C) D)

a. Aseguramiento de la Calidad

b. Control de calidad

c. Requisitos y especificaciones establecidos como estándares.

d. Calidad en los servicios de control

1d, 2b, 3a, 4c 1d, 2a, 3b, 4c * 1b, 2d, 3a, 4c 1b, 2a, 3c, 4d

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Referencia bibliográfica: Numeral 3.2, 3.3 y 3.4 de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021 18.

Los actos administrativos son A) los actos destinados a organizar o hacer funcionar las propias actividades o servicios de las entidades. B) los comportamientos y actividades materiales de las entidades. C) las declaraciones de las entidades que, en el marco de normas de derecho público, están destinadas a producir efectos jurídicos sobre los intereses, obligaciones o derechos de los administrados dentro de una situación concreta. * D) las convocatorias a un procedimiento de selección para la adquisición de bienes. Referencia bibliográfica: Artículo 1 del TUO de la Ley del Procedimiento Administrativo General

19.

Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o contractual al momento de su identificación. Esta responsabilidad se identifica como resultado de un servicio de control posterior, en que se haya brindado al servidor o funcionario la oportunidad de realizar comentarios o aclaraciones con carácter previo a la emisión del respectivo informe de control. El texto precedente se refiere a la responsabilidad A) B) C) D)

administrativa funcional. * disciplinaria. civil. penal.

Referencia bibliográfica: Novena Disposición Final de la Ley N° 27785 y sus modificatorias. 20.

El subgerente de Desarrollo Urbano e Infraestructura suscribió el informe N° 891-2021-INF/MPS, otorgando conformidad al servicio contratado para la elaboración del Expediente Técnico y la construcción de dos puentes en los corredores viales, lo cual generó las autorizaciones del devengado y pago al consultor por S/ 278,000.00 mediante los comprobantes de pago 019567 y 019654. Al respecto, en el marco de la atención de una denuncia y de acuerdo a la evaluación del experto del equipo del servicio relacionado, se verifica que dicho Expediente Técnico no presenta toda la documentación técnica requerida en los Términos de Referencia, faltando la Memoria Descriptiva y los Estudios de Suelos; resultando, por tanto, incompleto y no permite la ejecución de la obra. Los hechos precedentes muestran A) B) C) D)

deficiencias de control interno. evidencias de irregularidad. * un hallazgo. una situación adversa.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la Directiva 007-2021-CG/NORM

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1.

La creación de valor público en una determinada actividad o servicio a cargo de las entidades públicas está orientada a A) las intervenciones públicas, que adoptan la forma de bienes, servicios o regulaciones, orientado a productos. B) las intervenciones públicas, que adoptan la forma de bienes, servicios o regulaciones, satisfacen las necesidades y expectativas de las personas, generando beneficios a la sociedad. C) la optimización de la gestión interna, a través de un uso más eficiente y productivo de los recursos públicos, para satisfacer las necesidades y expectativas de las personas, generando beneficios a la sociedad. D) las intervenciones públicas que adoptan la forma de bienes, servicios o regulaciones, y la optimización de la gestión interna, a través de un uso más eficiente y productivo de los recursos públicos, que satisfacen las necesidades y expectativas de las personas, generando beneficios a la sociedad. * Referencia bibliográfica: Literal a) y b) del Artículo 4.- Proceso de modernización de la gestión pública del Reglamento del Sistema Administrativo de Modernización de la Gestión Pública, Decreto Supremo N° 123-2018-PCM.

2.

De acuerdo al marco administrativo de la gestión pública, identifique la afirmación correcta que corresponde a los Sistemas Funcionales del Estado. A) Tienen por finalidad asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren la participación de todas o varias entidades del Estado. El Poder ejecutivo es responsable de su reglamentación y operación. * B) Conjunto de principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se organiza el Poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial. C) Se crean solo por Ley, con la opinión favorable del Ministerio de Economía y Finanzas. D) Tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Artículo 45 de la Ley N° 29158 – Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.

3.

Conforman los Sistemas Administrativos del Estado y su correspondiente órgano rector. A) B) C) D)

Gestión de Recursos Humanos: Ministerio de Trabajo Defensa Judicial del Estado: Poder Judicial Modernización de la Gestión Púbica: PCM- SGP * Sistema Nacional de Defensa Civil: INDECI

Referencia bibliográfica: Artículo 5-A de la Ley N° 27658, incorporado a través del D. Leg. N° 1446.

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4.

Como parte de la Administración Financiera del Sector Público, el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, a través de su ente rector, tiene como función la programación A) presupuestaria anual para elaborar la consistencia del Programa de Inversiones. B) Multianual de la Inversión Pública, Gestión de la Inversión Pública, y el Seguimiento y Evaluación de las inversiones. * C) Multianual de concertaciones y el plan anual de desembolsos de las operaciones de endeudamiento público. D) Multianual de la Inversión Pública y Gestión de la Inversión Pública. Referencia bibliográfica: Artículo 8.- Integración intersistémica del D. Leg. N° 1432.

5.

El Sistema Nacional de Abastecimiento está conformado por la A) Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, la Central de Compras Públicas, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. B) Superintendencia de Bienes Nacionales, la Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. C) Superintendencia de Bienes Nacionales, La Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, Perú Compras, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. D) Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, la Central de Compras Públicas y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. * Referencia bibliográfica: Artículo 5.- Conformación del D. Leg. N° 1439.

6.

Señale el enunciado incompatible con el marco del Sistema Nacional de Presupuesto Público. A) El presupuesto del sector público comprende los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades durante el año fiscal, así como los ingresos generados en el año fiscal precedente. * B) Los ingresos públicos financian los gastos que generen el cumplimiento de los fines institucionales, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. C) Los gastos públicos son el conjunto de erogaciones que realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones. D) Los Ingresos Públicos se orientan a la atención de las prioridades de políticas nacionales, regionales y locales en sus respectivos ámbitos territoriales. Referencia bibliográfica: Literal b) del Artículo 14.- Contenido del Presupuesto del D. Leg. N° 1440.

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7.

Identifique el enunciado correcto sobre el control gubernamental. A) El objetivo principal del control gubernamental es que se sancione a los funcionarios y servidores públicos que han cometido irregularidades. B) Las acciones de cautela previa, concurrente y posterior que ejerce la entidad sujeta a control, no son parte del ejercicio del control gubernamental. C) El control interno posterior es ejercido solo por el órgano de control institucional, según sus planes y programas anuales. D) La finalidad que persigue el control gubernamental es contribuir y orientar la mejora continua en la gestión de las entidades y la prestación eficiente de los servicios públicos, así como en el uso de los bienes y recursos del Estado; a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. * Referencia bibliográfica: artículo 6° de Ley N° 27785 y numeral 1.11 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

8.

La materia de control de un Servicio de Control corresponde A) al objeto o tema específico, según corresponda, en el que se concentran los esfuerzos de la Comisión a cargo del servicio de control. Comprende al asunto y el monto. * B) al aspecto específico correspondiente a una o más etapas de un proceso, de uno o más componentes, rubros, segmentos, transacciones, operaciones, productos (bienes o servicios públicos), o resultados, u otra materia en la que se concentra la realización del servicio de control. C) a la cuantificación monetaria de una o más etapas de un proceso, de uno o más componentes, rubros, segmentos, transacciones, operaciones, productos (bienes o servicios públicos) u otra materia del servicio de control. Es considerado para determinar el servicio de control que corresponda desarrollar. D) al hecho con evidencias de presunta irregularidad, que indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia. Referencia bibliográfica: Glosario de Términos de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

9.

La evidencia obtenida debe ser suficiente y apropiada. La evidencia apropiada se refiere A) a la conexión lógica de la evidencia con la finalidad del procedimiento o con aquello que se requiere verificar. B) a la cantidad de evidencia necesaria para sustentar los resultados obtenidos. C) a la relevancia y fiabilidad de la evidencia, para sustentar las conclusiones que se formulen sobre la materia de control. * D) a los controles, incluido los relativos a su preparación y conservación, son eficaces. Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.17 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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10.

Sobre la ejecución del Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad, respecto a proyectos de inversión con componentes de infraestructura, marque el enunciado correcto. A) La Gerencia de Control de Megaproyectos y sus unidades orgánicas ejecutan SCE a proyectos con monto viable igual o mayor a trescientos millones de soles. B) No corresponde reasignar, por excepción, la ejecución del SCE a otro órgano o unidad orgánica de la CGR distinta a la establecida. C) La Gerencia de Control Político Institucional y Económico, y sus unidades orgánicas dependientes, respecto de inversiones, con el carácter de secreto militar o de orden interno. D) La Subgerencia de Atención de Denuncias ejecutan SCE a proyectos con monto viable menor a treinta millones y la materia de control tuvo origen en una denuncia. * Referencia bibliográfica: Artículo 3 de la Resolución de Contraloría N° 014-2022CG de 26 de enero de 2022.

11.

Sobre la materia de control en el Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad, señale el enunciado incompatible. A) En la definición de la materia de control, priorizar actividades vinculadas a los procesos misionales de las Entidades. B) Cuando la materia de control esté relacionada a procesos no misionales de la Entidades o inversiones en general, considerar respecto al monto, la aplicación de los umbrales establecidos. C) Corresponde a hechos con evidencias de presunta irregularidad identificados a partir de la ejecución de un servicio de control, servicio relacionado u otras fuentes. D) Señala de manera concreta con evidencias suficientes y apropiadas el hecho específico presuntamente irregular y se indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia. * Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 c) iii Materia de Control Específico de la Directiva 007-2021-CG/NORM, antes de su modificatoria.

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12.

Establezca la relación correcta de los conceptos sobre el servicio de control simultáneo. 1. Orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso. 2. Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos. 3. Examen a hitos de control o actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad hechos que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a fin que adopte acciones preventivas y correctivas. 4. Conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales. A) B) C) D)

a. Condición

b. Actividad c. Acciones Preventivas

d. Control Simultáneo

1c, 2a, 3d, 4b * 1a, 2b, 3c, 4d 1c, 2a, 3b, 4d 1c, 2d, 3a, 4b

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.2, 6.2.3, 6.2.7 literal a) y 6.3 de Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 13.

Es el encargado de informar de los avances y resultados del control simultáneo a su inmediato superior. A) B) C) D)

Jefe de comisión de control simultáneo Supervisor de comisión de control simultáneo * Gerente de CGR o Jefe de OCI Los integrantes de comisión de control simultáneo

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 literal a) de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada)

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14.

Relacione de manera correcta los conceptos sobre la gestión de la calidad en los servicios de control. 1. Grado en el que un conjunto de características inherentes a los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidas como estándares en la normativa específica que los regula. 2. Realizado por los órganos o unidades orgánicas de la Contraloría o por profesionales acreditados, distintos a los que realizan los servicios de control y servicios relacionados. 3. Verifica si los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica que los regula. Ejecutado en forma oportuna y permanente en la conducción, ejecución y evaluación de los servicios de control y servicios relacionados. 4. Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

A) B) C) D)

a. Aseguramiento de la Calidad

b. Control de calidad

c. Requisitos y especificaciones establecidos como estándares

d. Calidad en los servicios de control

1d, 2b, 3a, 4c 1b, 2d, 3a, 4c 1b, 2a, 3c, 4d 1d, 2a, 3b, 4c *

Referencia bibliográfica: Numeral 3.2, 3.3 y 3.4 de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021 15.

Marque el enunciado incompatible con la función respecto al residente de obra. A) Está facultado para pactar modificaciones al contrato. * B) Deberá contar con no menos de dos (2) años de experiencia en la especialidad. C) La sustitución del residente sólo procederá previa autorización escrita del funcionario competente de la Entidad. D) Representa al contratista como responsable técnico de la obra. Referencia bibliográfica: Artículo 179.2 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

16.

La obtención del valor referencial para contratar la ejecución de una obra pública se realiza a través de A) B) C) D)

la estructura de costos. los precios históricos. del análisis de precios unitarios, gastos generales y utilidad. las indagaciones de mercado. *

Referencia bibliográfica: Artículo 34.2 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

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17.

El valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos, se refiere A) B) C) D)

18.

a la valorización de obra. al presupuesto de obra. * al costo directo. al calendario de obra valorizado.

Referencia bibliográfica: Anexo 1 – Definiciones. Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF Identifique el enunciado incompatible en relación a la intervención económica a causa del incumplimiento del contratista. A) El contratista pierde el derecho al reconocimiento de mayores gastos generales, indemnización o cualquier otro reclamo cuando la intervención sea consecuencia del incumplimiento del contratista. B) Si el contratista rechaza la intervención económica, el contrato es resuelto por incumplimiento. C) Deja al contratista al margen de su participación contractual, y sus obligaciones correspondientes. * D) La entidad interviene económicamente para culminar la ejecución de los trabajos.

19.

Referencia bibliográfica: artículo 204° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado mediante D.S. N° 344-2018-EF. Seleccione el enunciado incoherente sobre la liquidación del contrato de obra. A) La entrega de los planos post construcción y la minuta de declaratoria de fábrica o memoria descriptiva valorizada, no constituye condición para el pago del monto de la liquidación a favor del contratista. * B) La liquidación de obra contratada bajo cualquier sistema de contratación se practica con los precios unitarios, gastos generales y utilidad ofertados y, de ser el caso, los aprobados durante la ejecución del contrato. C) No se procede a la liquidación mientras existan controversias pendientes de resolver. D) En caso que la resolución sea por incumplimiento del contratista, en la liquidación se consignan y se hacen efectivas las penalidades que correspondan. Referencia bibliográfica: Artículo 211.1 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

20.

El subgerente de Desarrollo Urbano e Infraestructura suscribió el informe N° 891-2021-INF/MPS, otorgando conformidad al servicio contratado para la elaboración del Expediente Técnico y la construcción de dos puentes en los corredores viales, lo cual generó las autorizaciones del devengado y pago al consultor por S/ 278,000.00 mediante los comprobantes de pago 019567 y 019654. Al respecto, en el marco de la atención de una denuncia y de acuerdo a la evaluación del experto del equipo del servicio relacionado, se verifica que dicho Expediente Técnico no presenta toda la documentación técnica requerida en los

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Términos de Referencia, faltando la Memoria Descriptiva y los Estudios de Suelos; resultando, por tanto, incompleto y no permite la ejecución de la obra. Los hechos precedentes muestran A) B) C) D)

deficiencias de control interno. evidencias de irregularidad. * un hallazgo. una situación adversa.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la Directiva 007-2021-CG/NORM

Prueba 18 con referencia bibliográfica

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1.

El marco administrativo de la gestión pública, relacionado a los Sistemas Funcionales del Estado, A) es el conjunto de principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se organiza el Poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial. B) se crean solo por Ley, con la opinión favorable del Ministerio de Economía y Finanzas. C) tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. D) tiene por finalidad asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren la participación de todas o varias entidades del Estado. El Poder ejecutivo es responsable de su reglamentación y operación. * Referencia bibliográfica: Artículo 45 de la Ley N° 29158 – Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.

2.

Como parte de la Administración Financiera del Sector Público, el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, a través de su ente rector, tiene como función la Programación A) Multianual de la Inversión Pública, Gestión de la Inversión Pública, y el Seguimiento y Evaluación de las inversiones. * B) presupuestaria anual para elaborar la consistencia del Programa de Inversiones. C) Multianual de concertaciones y el plan anual de desembolsos de las operaciones de endeudamiento público. D) Multianual de la Inversión Pública y Gestión de la Inversión Pública.

3.

Referencia bibliográfica: Artículo 8.- Integración intersistémica del D. Leg. N° 1432. El conjunto de procesos, cuyos productos tienen como propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde atender a los órganos del Sistema Nacional de Control, corresponde A) B) C) D)

al planeamiento del control gubernamental. a intervenciones masivas de control. a los servicios de control. * a servicios relacionados.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.15 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 4.

La materia de control de un Servicio de Control corresponde A) al aspecto específico correspondiente a una o más etapas de un proceso, de uno o más componentes, rubros, segmentos, transacciones, operaciones, productos (bienes o servicios públicos), o resultados, u otra materia en la que se concentra la realización del servicio de control. B) al objeto o tema específico, según corresponda, en el que se concentran los esfuerzos de la Comisión a cargo del servicio de control. Comprende al asunto y el monto. *

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C) a la cuantificación monetaria de una o más etapas de un proceso, de uno o más componentes, rubros, segmentos, transacciones, operaciones, productos (bienes o servicios públicos) u otra materia del servicio de control. Es considerado para determinar el servicio de control que corresponda desarrollar. D) al hecho con evidencias de presunta irregularidad, que indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia. Referencia bibliográfica: Glosario de Términos de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021 5.

La evidencia obtenida debe ser suficiente y apropiada. La evidencia apropiada se refiere a A) la conexión lógica de la evidencia con la finalidad del procedimiento o con aquello que se requiere verificar. B) la cantidad de evidencia necesaria para sustentar los resultados obtenidos. C) los controles, incluido los relativos a su preparación y conservación, son eficaces. D) la relevancia y fiabilidad de la evidencia, para sustentar las conclusiones que se formulen sobre la materia de control. * Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.17 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

6.

Es incompatible sostener en función a la fuente empleada para la obtención de la evidencia A) B) C) D)

los convenios de Asistencia Técnica: evidencia testimonial. * la inspección de obra: evidencia física. los informes de supervisión de Obra: evidencia documental. el recálculo de los Costos Directos Abonados: evidencia analítica.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.20 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

En la auditoría de cumplimiento, la objetividad del informe se refiere a que A) los hechos se presentan en forma sistemática y contribuyen a un mismo objetivo. B) debe formularse en los plazos estipulados en el plan de auditoría. C) la información que se presenta es confiable. D) los hechos deben presentarse consignando suficiente y apropiada información obtenida como producto de una debida e imparcial evaluación de los hechos. * Referencia bibliográfica: Numeral 145 de la versión integrada del Manual de Auditoría de Cumplimiento.

Prueba 19 con referencia bibliográfica

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8.

Es correcto sostener, sobre la ejecución del Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad, respecto a proyectos de inversión con componentes de infraestructura, A) que la Subgerencia de Atención de Denuncias ejecutan SCE a proyectos con monto viable menor a treinta millones y la materia de control tuvo origen en una denuncia. * B) que la Gerencia de Control de Megaproyectos y sus unidades orgánicas ejecutan SCE a proyectos con monto viable igual o mayor a trescientos millones de soles. C) que no corresponde reasignar, por excepción, la ejecución del SCE a otro órgano o unidad orgánica de la CGR distinta a la establecida. D) que la Gerencia de Control Político Institucional y Económico, y sus unidades orgánicas dependientes, respecto de inversiones, tienen el carácter de secreto militar o de orden interno.

9.

Referencia bibliográfica: Artículo 3 de la Resolución de Contraloría N° 014-2022CG de 26 de enero de 2022. Señale el enunciado incompatible con relación a la materia de control en el Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad. A) En la definición de la materia de control, priorizar actividades vinculadas a los procesos misionales de las Entidades. B) Cuando la materia de control esté relacionada a procesos no misionales de la Entidades o inversiones en general, considerar respecto al monto, la aplicación de los umbrales establecidos. C) Señala de manera concreta con evidencias suficientes y apropiadas el hecho específico presuntamente irregular y se indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia.* D) Corresponde a hechos con evidencias de presunta irregularidad identificados a partir de la ejecución de un servicio de control, servicio relacionado u otras fuentes. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 c) iii Materia de Control Específico de la Directiva 007-2021-CG/NORM, antes de su modificatoria.

10.

Establezca la relación correcta de los siguientes conceptos con respecto al servicio de control simultáneo. 1. Orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso 2. Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos 3. Examen a hitos de control o actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad hechos que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a fin que adopte acciones preventivas y correctivas 4. Conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales

Prueba 19 con referencia bibliográfica

a. Condición

b. Actividad c. Acciones Preventivas

d. Control Simultáneo

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A) B) C) D)

1a, 2b, 3c, 4d 1c, 2a, 3b, 4d 1c, 2d, 3a, 4b 1c, 2a, 3d, 4b *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.2, 6.2.3, 6.2.7 literal a) y 6.3 de Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 11.

Se encarga de informar de los avances y resultados del control simultáneo a su inmediato superior. A) B) C) D)

El jefe de comisión de control simultáneo El gerente de CGR o jefe de OCI Los integrantes de comisión de control simultáneo El supervisor de comisión de control simultáneo *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 literal a) de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 12.

Desarrolla y documenta, de forma integral y ordenada, los procedimientos establecidos para la realización del servicio de control simultáneo. A) B) C) D)

Los integrantes de comisión de control simultáneo * El jefe de comisión de control simultáneo El gerente de CGR o jefe de OCI El supervisor de comisión de control simultáneo

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 literal c) de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 13.

Su desarrollo y la emisión de resultados se realizan durante el proceso en curso, lo que permite a la entidad o dependencia, y de ser el caso, a las instancias competentes adoptar las acciones que correspondan. Esta característica del control simultáneo corresponde a la actividad A) B) C) D)

preventiva. sincrónica. * oportuna. célere.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.1 literal c) de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada)

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14.

Relacione de manera correcta los conceptos sobre la gestión de la calidad en los servicios de control. 1. Grado en el que un conjunto de características inherentes a los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidas como estándares en la normativa específica que los regula 2. Realizado por los órganos o unidades orgánicas de la Contraloría o por profesionales acreditados, distintos a los que realizan los servicios de control y servicios relacionados 3. Verifica si los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica que los regula. Ejecutado en forma oportuna y permanente en la conducción, ejecución y evaluación de los servicios de control y servicios relacionados 4. Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” A) B) C) D)

a. Aseguramiento de la Calidad

b. Control de calidad

c. Requisitos y especificaciones establecidos como estándares

d. Calidad en los servicios de control

1d, 2b, 3a, 4c 1b, 2d, 3a, 4c 1b, 2a, 3c, 4d 1d, 2a, 3b, 4c *

Referencia bibliográfica: Numeral 3.2, 3.3 y 3.4 de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021 15.

Señale el enunciado que no constituye requisito para que se pueda dar inicio al plazo de ejecución de obra. A) La entidad haya otorgado al contratista los adelantos directo y de materiales en las condiciones y oportunidad establecidas en el reglamento. * B) La entidad haya hecho entrega total o parcial del terreno o lugar donde se ejecuta la obra. C) La entidad haya hecho entrega del expediente técnico de obra completo, en caso haya sido modificado con ocasión de la absolución de consultas y observaciones. D) La entidad provea el calendario de entrega de los materiales e insumos que, de acuerdo con las bases, hubiera asumido como una obligación. Referencia bibliográfica: Artículo 176.1 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

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16.

Respecto al residente de obra, es incompatible sostener que A) deberá contar con no menos de dos (2) años de experiencia en la especialidad. B) su sustitución solo procederá previa autorización escrita del funcionario competente de la Entidad. C) representa al contratista como responsable técnico de la obra. D) está facultado para pactar modificaciones al contrato. * Referencia bibliográfica: Artículo 179.2 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

17.

La obtención del valor referencial para contratar la ejecución de una obra pública se realiza a través de A) B) C) D)

la estructura de costos. las indagaciones de mercado. * los precios históricos. los análisis de precios unitarios, gastos generales y utilidad.

Referencia bibliográfica: Artículo 34.2 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF 18.

El valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos, corresponde a la definición de A) B) C) D)

valorización de obra. costo directo. presupuesto de obra. * calendario de obra valorizado.

Referencia bibliográfica: Anexo 1 – Definiciones. Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF 19.

Marque el enunciado incorrecto con respecto a la intervención económica a causa del incumplimiento del contratista. A) Deja al contratista al margen de su participación contractual, y sus obligaciones correspondientes. * B) El contratista pierde el derecho al reconocimiento de mayores gastos generales, indemnización o cualquier otro reclamo cuando la intervención sea consecuencia del incumplimiento del contratista. C) Si el contratista rechaza la intervención económica, el contrato es resuelto por incumplimiento. D) La entidad interviene económicamente para culminar la ejecución de los trabajos. Referencia bibliográfica: artículo 204° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado mediante D.S. N° 344-2018-EF.

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20.

Sobre la liquidación del contrato de obra, el enunciado incompatible está relacionado con A) la liquidación de obra contratada bajo cualquier sistema de contratación se practica con los precios unitarios, gastos generales y utilidad ofertados y, de ser el caso, los aprobados durante la ejecución del contrato. B) la entrega de los planos post construcción y la minuta de declaratoria de fábrica o memoria descriptiva valorizada, no constituye condición para el pago del monto de la liquidación a favor del contratista. * C) la imposibilidad de liquidación mientras exista controversias pendientes de resolver. D) el caso en que la resolución sea por incumplimiento del contratista, en la liquidación se consignan y se hacen efectivas las penalidades que correspondan. Referencia bibliográfica: Artículo 211.1 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

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1.

Como parte de la Administración Financiera del Sector Público, el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, a través de su ente rector, realiza la programación A) presupuestaria anual para elaborar la consistencia del Programa de Inversiones. B) Multianual de concertaciones y el plan anual de desembolsos de las operaciones de endeudamiento público. C) Multianual de la Inversión Pública y Gestión de la Inversión Pública. D) Multianual de la Inversión Pública, Gestión de la Inversión Pública, y el Seguimiento y Evaluación de las inversiones. * Referencia bibliográfica: Artículo 8.- Integración intersistémica del D. Leg. N° 1432.

2.

El Sistema Nacional de Abastecimiento está conformado por la A) Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, la Central de Compras Públicas y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. * B) Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, la Central de Compras Públicas, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. C) Superintendencia de Bienes Nacionales, la Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. D) Superintendencia de Bienes Nacionales, La Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, Perú Compras, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. Referencia bibliográfica: Artículo 5.- Conformación del D. Leg. N° 1439.

3.

Señale el enunciado incompatible en el marco del Sistema Nacional de Presupuesto Público. A) Los ingresos públicos financian los gastos que generen el cumplimiento de los fines institucionales, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. B) Los gastos públicos son el conjunto de erogaciones que realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones. C) El presupuesto del sector público comprende los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades durante el año fiscal, así como los ingresos generados en el año fiscal precedente. * D) Los Ingresos Públicos se orientan a la atención de las prioridades de políticas nacionales, regionales y locales en sus respectivos ámbitos territoriales. Referencia bibliográfica: Literal b) del Artículo 14.- Contenido del Presupuesto del D. Leg. N° 1440.

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4.

Marque el enunciado que no corresponde al Sistema Integrado de Administración Financiera de los Recursos Públicos. A) Registro contable de las entidades del sector público B) Funcionalidad a cargo del ente rector del Sistema Nacional de Tesorería * C) Registro de los hechos económicos de las entidades del sector público a nivel nacional, regional y local D) Reporta la información financiera, presupuestaria y complementaria para la elaboración de la rendición de cuentas, de la Cuenta General de la república y de las Estadísticas de las Finanzas Públicas Referencia bibliográfica: Artículo 34.2 del D. Leg. N° 1438.

5.

Señale el enunciado compatible con el control gubernamental. A) El objetivo principal del control gubernamental es que se sancione a los funcionarios y servidores públicos que han cometido irregularidades. B) Las acciones de cautela previa, concurrente y posterior que ejerce la entidad sujeta a control, no son parte del ejercicio del control gubernamental. C) El control interno posterior es ejercido solo por el órgano de control institucional, según sus planes y programas anuales. D) La finalidad que persigue el control gubernamental es contribuir y orientar la mejora continua en la gestión de las entidades y la prestación eficiente de los servicios públicos, así como en el uso de los bienes y recursos del Estado; a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. * Referencia bibliográfica: artículo 6° de Ley N° 27785 y numeral 1.11 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

6.

El conjunto de procesos cuyos productos tienen como propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde atender a los órganos del Sistema Nacional de Control, corresponde A) B) C) D)

a los servicios de control * al planeamiento del control gubernamental a las intervenciones masivas de control a los servicios relacionados

Referencia bibliográfica: Numeral 1.15 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

La evidencia obtenida debe ser suficiente y apropiada. La evidencia apropiada está relacionada con A) la conexión lógica de la evidencia, con la finalidad del procedimiento o con aquello que se requiere verificar. B) la cantidad de evidencia necesaria para sustentar los resultados obtenidos. C) los controles, incluidos los relativos a su preparación y conservación, son eficaces. D) la relevancia y fiabilidad de la evidencia, para sustentar las conclusiones que se formulen sobre la materia de control. *

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Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.17 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 8.

Señale el enunciado incorrecto en función de la fuente empleada para la obtención de la evidencia. A) B) C) D)

Convenios de Asistencia Técnica: evidencia testimonial * Inspección de obra: evidencia física Informes de supervisión de Obra: evidencia documental Recálculo de los Costos Directos Abonados: evidencia analítica

Referencia bibliográfica: Numeral 7.20 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 9.

El servicio de control posterior es ejercido a través de las Auditorías, A) Visita de Control, Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad y Acción de Oficio Posterior. B) de Cumplimiento, de Financiera, de Desempeño y otras que se establezcan, Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad y Acción de Oficio Posterior. C) Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, Acción de Oficio Posterior y otras que se establezcan. * D) Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, Acción de Oficio Posterior y otros establecidos por Ley. Referencia bibliográfica: Numeral V 1.16, I. Marco Conceptual, NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

10.

En la auditoría de cumplimiento, la objetividad del informe se refiere a que A) los hechos se presentan en forma sistemática y contribuyen a un mismo objetivo. B) debe formularse en los plazos estipulados en el plan de auditoría. C) la información que se presenta es confiable. D) los hechos deben presentarse consignando suficiente y apropiada información obtenida como producto de una debida e imparcial evaluación de los hechos. * Referencia bibliográfica: Numeral 145 de la versión integrada del Manual de Auditoría de Cumplimiento.

11.

Sobre la ejecución del Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad, respecto a proyectos de inversión con componentes de infraestructura, marque la respuesta correcta. A) La Gerencia de Control de Megaproyectos y sus unidades orgánicas ejecutan SCE a proyectos con monto viable igual o mayor a trescientos millones de soles. B) No corresponde reasignar, por excepción, la ejecución del SCE a otro órgano o unidad orgánica de la CGR distinta a la establecida.

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C) La Gerencia de Control Político Institucional y Económico, y sus unidades orgánicas dependientes, respecto de inversiones, con el carácter de secreto militar o de orden interno. D) La Subgerencia de Atención de Denuncias ejecutan SCE a proyectos con monto viable menor a treinta millones y la materia de control tuvo origen en una denuncia. * Referencia bibliográfica: Artículo 3 de la Resolución de Contraloría N° 014-2022CG de 26 de enero de 2022. 12.

Señale el enunciado incompatible sobre la materia de control en el Servicio de Control Específico a Hechos con presunta irregularidad. A) Señala de manera concreta con evidencias suficientes y apropiadas el hecho específico presuntamente irregular y se indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia.* B) En la definición de la materia de control, priorizar actividades vinculadas a los procesos misionales de las Entidades. C) Cuando la materia de control esté relacionada a procesos no misionales de la Entidades o inversiones en general, considerar respecto al monto, la aplicación de los umbrales establecidos. D) Corresponde a hechos con evidencias de presunta irregularidad identificados a partir de la ejecución de un servicio de control, servicio relacionado u otras fuentes. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 c) iii Materia de Control Específico de la Directiva 007-2021-CG/NORM, antes de su modificatoria.

13.

Establezca la relación correcta de los conceptos sobre el servicio de control simultáneo. 1. Orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso. 2. Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos. 3. Examen a hitos de control o actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad hechos que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a fin que adopte acciones preventivas y correctivas. 4. Conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales. A) B) C) D)

a. Condición

b. Actividad c. Acciones Preventivas

d. Control Simultáneo

1a, 2b, 3c, 4d 1c, 2a, 3d, 4b * 1c, 2a, 3b, 4d 1c, 2d, 3a, 4b

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.2, 6.2.3, 6.2.7 literal a) y 6.3 de Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada)

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14.

Relacione de manera correcta los conceptos sobre la gestión de la calidad en los servicios de control. 1. Grado en el que un conjunto de características inherentes a los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidas como estándares en la normativa específica que los regula. 2. Realizado por los órganos o unidades orgánicas de la Contraloría o por profesionales acreditados, distintos a los que realizan los servicios de control y servicios relacionados. 3. Verifica si los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica que los regula. Ejecutado en forma oportuna y permanente en la conducción, ejecución y evaluación de los servicios de control y servicios relacionados. 4. Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” A) B) C) D)

a. Aseguramiento de la Calidad

b. Control de calidad

c. Requisitos y especificaciones establecidos como estándares.

d. Calidad en los servicios de control

1d, 2b, 3a, 4c 1b, 2d, 3a, 4c 1b, 2a, 3c, 4d 1d, 2a, 3b, 4c *

Referencia bibliográfica: Numeral 3.2, 3.3 y 3.4 de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021 15.

Identifique el enunciado que no constituye requisito para que se pueda dar inicio al plazo de ejecución de obra. A) La entidad haya otorgado al contratista los adelantos directo y de materiales en las condiciones y oportunidad establecidas en el reglamento. * B) La entidad haya hecho entrega total o parcial del terreno o lugar donde se ejecuta la obra. C) La entidad haya hecho entrega del expediente técnico de obra completo, en caso haya sido modificado con ocasión de la absolución de consultas y observaciones. D) La entidad provea del calendario de entrega de los materiales e insumos que, de acuerdo con las bases, hubiera asumido como una obligación. Referencia bibliográfica: Artículo 176.1 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

16.

La obtención del valor referencial para contratar la ejecución de una obra pública se realiza a través A) B) C) D)

de la estructura de costos. de los precios históricos. del análisis de precios unitarios, gastos generales y utilidad. de las indagaciones de mercado. *

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Referencia bibliográfica: Artículo 34.2 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF 17.

El valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos, es un enunciado que corresponde A) B) C) D)

a la valorización de obra. al presupuesto de obra. * al costo directo. al calendario de obra valorizado.

Referencia bibliográfica: Anexo 1 – Definiciones. Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF 18.

Señale el enunciado que no constituye parte de la consultoría en obras de saneamiento y afines que prevé el RNP. A) Construcción, instalación, ampliación, mejoramiento, reconstrucción y/o rehabilitación de sistemas y líneas de agua potable, alcantarillado y desagüe B) Plantas de tratamiento de agua, plantas de tratamiento de residuos sólidos C) Obras de aprovechamiento de aguas subterráneas con fines de riego * D) Construcción, instalación, ampliación, reconstrucción y/o rehabilitación de tanques sépticos, pozo percolador Referencia bibliográfica: Artículo 15 literal c) del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

19.

Marque el enunciado incompatible con relación a la intervención económica a causa del incumplimiento del contratista. A) Deja al contratista al margen de su participación contractual, y sus obligaciones correspondientes. * B) El contratista pierde el derecho al reconocimiento de mayores gastos generales, indemnización o cualquier otro reclamo cuando la intervención sea consecuencia del incumplimiento del contratista. C) Si el contratista rechaza la intervención económica, el contrato es resuelto por incumplimiento. D) La entidad interviene económicamente para culminar la ejecución de los trabajos. Referencia bibliográfica: artículo 204° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado mediante D.S. N° 344-2018-EF.

Prueba 20 con referencia bibliográfica

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20.

Identifique el enunciado que no constituye parte de la liquidación del contrato de obra. A) La liquidación de obra contratada bajo cualquier sistema de contratación se practica con los precios unitarios, gastos generales y utilidad ofertados y, de ser el caso, los aprobados durante la ejecución del contrato. B) La entrega de los planos post construcción y la minuta de declaratoria de fábrica o memoria descriptiva valorizada, no constituye condición para el pago del monto de la liquidación a favor del contratista. * C) No se procede a la liquidación mientras existan controversias pendientes de resolver. D) En caso que la resolución sea por incumplimiento del contratista, en la liquidación se consignan y se hacen efectivas las penalidades que correspondan. Referencia bibliográfica: Artículo 211.1 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

Prueba 20 con referencia bibliográfica

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1.

Como parte de la Administración Financiera del Sector Público, el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, a través de su ente rector, realiza la programación A) presupuestaria anual para elaborar la consistencia del Programa de Inversiones. B) Multianual de concertaciones y el plan anual de desembolsos de las operaciones de endeudamiento público. C) Multianual de la Inversión Pública y Gestión de la Inversión Pública. D) Multianual de la Inversión Pública, Gestión de la Inversión Pública, y el Seguimiento y Evaluación de las inversiones. * Referencia bibliográfica: Artículo 8.- Integración intersistémica del D. Leg. N° 1432.

2.

El Sistema Nacional de Abastecimiento está conformado por la A) Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, la Central de Compras Públicas y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. * B) Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, la Central de Compras Públicas, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. C) Superintendencia de Bienes Nacionales, la Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. D) Superintendencia de Bienes Nacionales, La Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, Perú Compras, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. Referencia bibliográfica: Artículo 5.- Conformación del D. Leg. N° 1439.

3.

El ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios económicos y/o sociales obtenidos, en relación con el gasto generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculación con políticas gubernamentales, variables exógenas no previsibles o controlables e índices históricos de eficiencia. De acuerdo al enunciado, el ejercicio de control tiene A) B) C) D)

carácter técnico y especializado del control. autonomía funcional. carácter integral. * universalidad.

Referencia bibliográfica: Literal b) del artículo 9 de la Ley N° 27785. 4.

El conjunto de procesos, cuyos productos tienen como propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde atender a los órganos del Sistema Nacional de Control, corresponde A) B) C) D)

al planeamiento del control gubernamental. a los servicios de control. * a intervenciones masivas de control. a servicios relacionados.

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Referencia bibliográfica: Numeral 1.15 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 2952021-CG de 23 de diciembre de 2021. 5.

La evidencia obtenida debe ser suficiente y apropiada. La evidencia apropiada se refiere a A) la conexión lógica de la evidencia con la finalidad del procedimiento o con aquello que se requiere verificar. B) la cantidad de evidencia necesaria para sustentar los resultados obtenidos. C) los controles, incluido los relativos a su preparación y conservación, son eficaces. D) la relevancia y fiabilidad de la evidencia, para sustentar las conclusiones que se formulen sobre la materia de control. * Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.17 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

6.

Señale el enunciado incompatible en relación a la fuente empleada para la obtención de la evidencia. A) B) C) D)

Convenios de Asistencia Técnica: evidencia testimonial * Inspección de obra: evidencia física Informes de supervisión de Obra: evidencia documental Recálculo de los Costos Directos Abonados: evidencia analítica

Referencia bibliográfica: Numeral 7.20 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 2952021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

Es compatible sostener acera de la ejecución del Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad, respecto a proyectos de inversión con componentes de infraestructura. A) La Gerencia de Control de Megaproyectos y sus unidades orgánicas ejecutan SCE a proyectos con monto viable igual o mayor a trescientos millones de soles. B) No corresponde reasignar, por excepción, la ejecución del SCE a otro órgano o unidad orgánica de la CGR distinta a la establecida. C) La Gerencia de Control Político Institucional y Económico, y sus unidades orgánicas dependientes, respecto de inversiones, con el carácter de secreto militar o de orden interno. D) La Subgerencia de Atención de Denuncias ejecutan SCE a proyectos con monto viable menor a treinta millones y la materia de control tuvo origen en una denuncia.* Referencia bibliográfica: Artículo 3 de la Resolución de Contraloría N° 014-2022-CG de 26 de enero de 2022.

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8.

Identifique el enunciado incorrecto en relación a la materia de control en el Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad. A) Señala de manera concreta con evidencias suficientes y apropiadas el hecho específico presuntamente irregular y se indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia. * B) En la definición de la materia de control, priorizar actividades vinculadas a los procesos misionales de las Entidades. C) Cuando la materia de control esté relacionada a procesos no misionales de la Entidades o inversiones en general, considerar respecto al monto, la aplicación de los umbrales establecidos. D) Corresponde a hechos con evidencias de presunta irregularidad identificados a partir de la ejecución de un servicio de control, servicio relacionado u otras fuentes. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 c) iii Materia de Control Específico de la Directiva 007-2021-CG/NORM, antes de su modificatoria.

9.

Establezca la relación correcta de los conceptos sobre el servicio de control simultáneo. 1. Orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso. 2. Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos. 3. Examen a hitos de control o actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad hechos que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a fin que adopte acciones preventivas y correctivas. 4. Conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales. A) B) C) D)

a. Condición b. Actividad c. Acciones Preventivas

d. Control Simultáneo

1a, 2b, 3c, 4d 1c, 2a, 3b, 4d 1c, 2a, 3d, 4b * 1c, 2d, 3a, 4b

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.2, 6.2.3, 6.2.7 literal a) y 6.3 de Directiva N° 0022019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 10.

Es el encargado de informar de los avances y resultados del control simultáneo a su inmediato superior. A) B) C) D)

Jefe de comisión de control simultáneo Gerente de CGR o jefe de OCI Los integrantes de comisión de control simultáneo Supervisor de comisión de control simultáneo *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 literal a) de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada)

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11.

Desarrollan y documentan, de forma integral y ordenada, los procedimientos establecidos para la realización del servicio de control simultáneo A) B) C) D)

el jefe de comisión de control simultáneo. el gerente de CGR o jefe de OCI. el supervisor de comisión de control simultáneo. los integrantes de comisión de control simultáneo. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 literal c) de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 12.

Su desarrollo y la emisión de resultados se realizan durante el proceso en curso, lo que permite a la entidad o dependencia, y de ser el caso, a las instancias competentes, adoptar las acciones que correspondan. Esta característica del control simultáneo corresponde a la actividad A) B) C) D)

sincrónica. * preventiva. oportuna. célere.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.1 literal c) de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 13.

Relacione de manera correcta los conceptos sobre la gestión de la calidad en los servicios de control. 1. Grado en el que un conjunto de características inherentes a los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidas como estándares en la normativa específica que los regula. 2. Realizado por los órganos o unidades orgánicas de la Contraloría o por profesionales acreditados, distintos a los que realizan los servicios de control y servicios relacionados. 3. Verifica si los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica que los regula. Ejecutado en forma oportuna y permanente en la conducción, ejecución y evaluación de los servicios de control y servicios relacionados. 4. Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” A) B) C) D)

a. Aseguramiento de la Calidad

b. Control de calidad

c. Requisitos y especificaciones establecidos como estándares

d. Calidad en los servicios de control

1d, 2b, 3a, 4c 1d, 2a, 3b, 4c * 1b, 2d, 3a, 4c 1b, 2a, 3c, 4d

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Referencia bibliográfica: Numeral 3.2, 3.3 y 3.4 de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021 14.

Marque el enunciado que no es requisito para que se pueda dar inicio al plazo de ejecución de obra. A) La entidad haya hecho entrega total o parcial del terreno o lugar donde se ejecuta la obra. B) La entidad haya hecho entrega del expediente técnico de obra completo, en caso haya sido modificado con ocasión de la absolución de consultas y observaciones. C) La entidad provea del calendario de entrega de los materiales e insumos que, de acuerdo con las bases, hubiera asumido como una obligación. D) La entidad haya otorgado al contratista los adelantos directo y de materiales en las condiciones y oportunidad establecidas en el reglamento. * Referencia bibliográfica: Artículo 176.1 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

15.

La obtención del valor referencial para contratar la ejecución de una obra pública se realiza a través de A) B) C) D)

las indagaciones de mercado. * la estructura de costos. los precios históricos. los análisis de precios unitarios, gastos generales y utilidad.

Referencia bibliográfica: Artículo 34.2 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF 16.

El valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos, se refiere A) B) C) D)

a la valorización de obra. al costo directo. al calendario de obra valorizado. al presupuesto de obra. *

Referencia bibliográfica: Anexo 1 – Definiciones. Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF 17.

Son las modalidades de contratación A) B) C) D)

el encargo. el concurso oferta y llave en mano. * la suma alzada, precios unitarios y esquema mixto. las tarifas y en base a porcentajes.

Referencia bibliográfica: Artículo 36 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

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18.

Señale el enunciado que no constituye parte de la consultoría en obras electromecánicas, energéticas, telecomunicaciones y afines que prevé el RNP. A) Subestaciones de transformación B) Plantas de generación de energía eléctrica C) Instalación, ampliación y/o mejoramiento de líneas de transmisión eléctrica y redes de agua * D) Sistemas de telecomunicaciones, líneas y redes de conducción de combustibles, gases Referencia bibliográfica: Literal d) del artículo 15° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado mediante D.S. N° 344-2018-EF.

19.

Identifique el enunciado incompatible en relación a la intervención económica a causa del incumplimiento del contratista. A) Deja al contratista al margen de su participación contractual, y sus obligaciones correspondientes. * B) El contratista pierde el derecho al reconocimiento de mayores gastos generales, indemnización o cualquier otro reclamo cuando la intervención sea consecuencia del incumplimiento del contratista. C) Si el contratista rechaza la intervención económica, el contrato es resuelto por incumplimiento. D) La entidad interviene económicamente para culminar la ejecución de los trabajos. Referencia bibliográfica: artículo 204° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado mediante D.S. N° 344-2018-EF.

20.

Seleccione el enunciado incorrecto sobre la liquidación del contrato de obra. A) La liquidación de obra contratada bajo cualquier sistema de contratación se practica con los precios unitarios, gastos generales y utilidad ofertados y, de ser el caso, los aprobados durante la ejecución del contrato. B) La entrega de los planos post construcción y la minuta de declaratoria de fábrica o memoria descriptiva valorizada, no constituye condición para el pago del monto de la liquidación a favor del contratista. * C) No se procede a la liquidación mientras existan controversias pendientes de resolver. D) En caso que la resolución sea por incumplimiento del contratista, en la liquidación se consignan y se hacen efectivas las penalidades que correspondan. Referencia bibliográfica: Artículo 211.1 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

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1.

La creación de valor público en una determinada actividad o servicio a cargo de las entidades públicas está orientada a A) las intervenciones públicas, que adoptan la forma de bienes, servicios o regulaciones, orientado a productos. B) las intervenciones públicas, que adoptan la forma de bienes, servicios o regulaciones, satisfacen las necesidades y expectativas de las personas, generando beneficios a la sociedad. C) la optimización de la gestión interna, a través de un uso más eficiente y productivo de los recursos públicos, para satisfacer las necesidades y expectativas de las personas, generando beneficios a la sociedad. D) las intervenciones públicas que adoptan la forma de bienes, servicios o regulaciones, y la optimización de la gestión interna, a través de un uso más eficiente y productivo de los recursos públicos, que satisfacen las necesidades y expectativas de las personas, generando beneficios a la sociedad. * Referencia bibliográfica: Literal a) y b) del Artículo 4.- Proceso de modernización de la gestión pública del Reglamento del Sistema Administrativo de Modernización de la Gestión Pública, Decreto Supremo N° 123-2018-PCM.

2.

De acuerdo al marco administrativo de la gestión pública, identifique la afirmación correcta que corresponde a los Sistemas Funcionales del Estado. A) Tienen por finalidad asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren la participación de todas o varias entidades del Estado. El Poder ejecutivo es responsable de su reglamentación y operación. * B) Conjunto de principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se organiza el Poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial. C) Se crean solo por Ley, con la opinión favorable del Ministerio de Economía y Finanzas. D) Tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Artículo 45 de la Ley N° 29158 – Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.

3.

Señale el enunciado relacionado con los Sistemas Administrativos del Estado y su correspondiente órgano rector. A) B) C) D)

Gestión de Recursos Humanos: Ministerio de Trabajo Defensa Judicial del Estado: Poder Judicial Modernización de la Gestión Púbica: PCM- SGP * Sistema Nacional de Defensa Civil: INDECI

Referencia bibliográfica: Artículo 5-A de la Ley N° 27658, incorporado a través del D. Leg. N° 1446.

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4.

Como parte de la Administración Financiera del Sector Público, el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, a través de su ente rector, tiene como función la programación A) presupuestaria anual para elaborar la consistencia del Programa de Inversiones. B) Multianual de la Inversión Pública, Gestión de la Inversión Pública, y el Seguimiento y Evaluación de las inversiones. * C) Multianual de concertaciones y el plan anual de desembolsos de las operaciones de endeudamiento público. D) Multianual de la Inversión Pública y Gestión de la Inversión Pública. Referencia bibliográfica: Artículo 8.- Integración intersistémica del D. Leg. N° 1432.

5.

El Sistema Nacional de Abastecimiento está conformado por la A) Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, la Central de Compras Públicas, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. B) Superintendencia de Bienes Nacionales, la Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. C) Superintendencia de Bienes Nacionales, la Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, Perú Compras, el Registro Nacional de Proveedores y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. D) Dirección General de Abastecimiento del MEF, el OSCE, la Central de Compras Públicas y las áreas involucradas en la gestión de la Cadena de Abastecimiento Público. * Referencia bibliográfica: Artículo 5.- Conformación del D. Leg. N° 1439.

6.

Señale el enunciado incompatible con el marco del Sistema Nacional de Presupuesto Público. A) El presupuesto del sector público comprende los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades durante el año fiscal, así como los ingresos generados en el año fiscal precedente. * B) Los ingresos públicos financian los gastos que generen el cumplimiento de los fines institucionales, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. C) Los gastos públicos son el conjunto de erogaciones que realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones. D) Los Ingresos Públicos se orientan a la atención de las prioridades de políticas nacionales, regionales y locales en sus respectivos ámbitos territoriales. Referencia bibliográfica: Literal b) del Artículo 14.- Contenido del Presupuesto del D. Leg. N° 1440.

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7.

Identifique el enunciado incompatible con el Sistema Integrado de Administración Financiera de los Recursos Públicos. A) Registro de los hechos económicos de las entidades del sector público a nivel nacional, regional y local B) Reporta la información financiera, presupuestaria y complementaria para la elaboración de la rendición de cuentas, de la Cuenta General de la república y de las Estadísticas de las Finanzas Públicas C) Registro contable de las entidades del sector público D) Funcionalidad a cargo del ente rector del Sistema Nacional de Tesorería * Referencia bibliográfica: Artículo 34.2 del D. Leg. N° 1438.

8.

Identifique el enunciado correcto sobre el control gubernamental. A) La finalidad que persigue el control gubernamental es contribuir y orientar la mejora continua en la gestión de las entidades y la prestación eficiente de los servicios públicos, así como en el uso de los bienes y recursos del Estado; a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. * B) El objetivo principal del control gubernamental es que se sancione a los funcionarios y servidores públicos que han cometido irregularidades. C) Las acciones de cautela previa, concurrente y posterior que ejerce la entidad sujeta a control, no son parte del ejercicio del control gubernamental. D) El control interno posterior es ejercido solo por el órgano de control institucional, según sus planes y programas anuales. Referencia bibliográfica: artículo 6° de Ley N° 27785 y numeral 1.11 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

9.

La materia de control de un Servicio de Control corresponde A) al aspecto específico correspondiente a una o más etapas de un proceso, de uno o más componentes, rubros, segmentos, transacciones, operaciones, productos (bienes o servicios públicos), o resultados, u otra materia en la que se concentra la realización del servicio de control. B) a la cuantificación monetaria de una o más etapas de un proceso, de uno o más componentes, rubros, segmentos, transacciones, operaciones, productos (bienes o servicios públicos) u otra materia del servicio de control. Es considerado para determinar el servicio de control que corresponda desarrollar. C) al objeto o tema específico, según corresponda, en el que se concentran los esfuerzos de la comisión a cargo del servicio de control. Comprende al asunto y el monto. * D) al hecho con evidencias de presunta irregularidad, que indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia. Referencia bibliográfica: Glosario de Términos de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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10.

La evidencia obtenida debe ser suficiente y apropiada. La evidencia apropiada se refiere A) a la conexión lógica de la evidencia con la finalidad del procedimiento o con aquello que se requiere verificar. B) a la cantidad de evidencia necesaria para sustentar los resultados obtenidos. C) a los controles, incluido los relativos a su preparación y conservación, son eficaces. D) a la relevancia y fiabilidad de la evidencia, para sustentar las conclusiones que se formulen sobre la materia de control. * Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.17 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

11.

Sobre la ejecución del Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad, respecto a proyectos de inversión con componentes de infraestructura, marque el enunciado correcto. A) La Gerencia de Control de Megaproyectos y sus unidades orgánicas ejecutan SCE a proyectos con monto viable igual o mayor a trescientos millones de soles. B) No corresponde reasignar, por excepción, la ejecución del SCE a otro órgano o unidad orgánica de la CGR distinta a la establecida. C) La Gerencia de Control Político Institucional y Económico, y sus unidades orgánicas dependientes, respecto de inversiones, con el carácter de secreto militar o de orden interno. D) La Subgerencia de Atención de Denuncias ejecutan SCE a proyectos con monto viable menor a treinta millones y la materia de control tuvo origen en una denuncia.* Referencia bibliográfica: Artículo 3 de la Resolución de Contraloría N° 014-2022-CG de 26 de enero de 2022.

12.

Sobre la materia de control en el Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad, señale el enunciado incompatible. A) Señala de manera concreta con evidencias suficientes y apropiadas el hecho específico presuntamente irregular y se indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia. * B) En la definición de la materia de control, priorizar actividades vinculadas a los procesos misionales de las Entidades. C) Cuando la materia de control esté relacionada a procesos no misionales de la Entidades o inversiones en general, considerar respecto al monto, la aplicación de los umbrales establecidos. D) Corresponde a hechos con evidencias de presunta irregularidad identificados a partir de la ejecución de un servicio de control, servicio relacionado u otras fuentes. Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 c) iii Materia de Control Específico de la Directiva 007-2021-CG/NORM, antes de su modificatoria.

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13.

Derivado de la atención de una denuncia a un proceso de selección, se tienen elementos de juicio y evidencias de irregularidades en la calificación de propuestas. ¿Cuál de las acciones corresponde realizar para iniciar un servicio de control específico a hechos con presunta irregularidad? A) Elaboración de Carpeta de Servicios. B) Elaboración del Documento de Análisis de Hechos con evidencia de Presunta Irregularidad (Hoja Informativa), recomendando se evalúe el inicio del planeamiento para el posterior desarrollo de un Servicio de Control Específico. * C) Elaboración del Plan del Servicio de Control Específico. D) Elaboración de la Matriz Preliminar de Hechos con presunta irregularidad.

14.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2 de la Directiva 007-2021-CG/NORM Establezca la relación correcta de los conceptos sobre el servicio de control simultáneo. 1. Orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la a. Condición continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso 2. Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos b. Actividad 3. Examen a hitos de control o actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad hechos que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a fin que adopte acciones preventivas y correctivas 4. Conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales A) B) C) D)

c. Acciones Preventivas

d. Control Simultáneo

1a, 2b, 3c, 4d 1c, 2a, 3b, 4d 1c, 2d, 3a, 4b 1c, 2a, 3d, 4b *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.2, 6.2.3, 6.2.7 literal a) y 6.3 de Directiva N° 0022019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 15.

Es el encargado de informar de los avances y resultados del control simultáneo a su inmediato superior. A) B) C) D)

Supervisor de comisión de control simultáneo * Jefe de comisión de control simultáneo Gerente de CGR o Jefe de OCI Los integrantes de comisión de control simultáneo

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 literal a) de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada)

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16.

Su desarrollo y la emisión de resultados se realizan durante el proceso en curso, lo que permite a la entidad o dependencia, y de ser el caso, a las instancias competentes, adoptar las acciones que correspondan. Esta característica del control simultáneo corresponde a la actividad A) B) C) D)

preventiva. oportuna. célere. sincrónica. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.1 literal c) de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 17.

Relacione de manera correcta los conceptos sobre la gestión de la calidad en los servicios de control. 1. Grado en el que un conjunto de características inherentes a los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidas como estándares en la normativa específica que los regula. 2. Realizado por los órganos o unidades orgánicas de la Contraloría o por profesionales acreditados, distintos a los que realizan los servicios de control y servicios relacionados. 3. Verifica si los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica que los regula. Ejecutado en forma oportuna y permanente en la conducción, ejecución y evaluación de los servicios de control y servicios relacionados. 4. Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” A) B) C) D)

a. Aseguramiento de la Calidad

b. Control de calidad

c. Requisitos y especificaciones establecidos como estándares

d. Calidad en los servicios de control

1d, 2b, 3a, 4c 1d, 2a, 3b, 4c * 1b, 2d, 3a, 4c 1b, 2a, 3c, 4d

Referencia bibliográfica: Numeral 3.2, 3.3 y 3.4 de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

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18.

Son actos administrativos A) los actos destinados a organizar o hacer funcionar las propias actividades o servicios de las entidades. B) los comportamientos y actividades materiales de las entidades. C) las declaraciones de las entidades que, en el marco de normas de derecho público, están destinadas a producir efectos jurídicos sobre los intereses, obligaciones o derechos de los administrados dentro de una situación concreta. * D) la convocatoria a un procedimiento de selección para la adquisición de bienes. Referencia bibliográfica: Artículo 1 del TUO de la Ley del Procedimiento Administrativo General

19.

Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o contractual al momento de su identificación. Esta responsabilidad se identifica como resultado de un servicio de control posterior, en que se haya brindado al servidor o funcionario la oportunidad de realizar comentarios o aclaraciones con carácter previo a la emisión del respectivo informe de control. El enunciado señalado corresponde a la responsabilidad A) B) C) D)

funcional. * disciplinaria. civil. penal.

Referencia bibliográfica: Novena Disposición Final de la Ley N° 27785 y sus modificatorias. 20.

Identifique el enunciado incompatible con respecto al residente de obra. A) Deberá contar con no menos de dos (2) años de experiencia en la especialidad. B) Está facultado para pactar modificaciones al contrato. * C) La sustitución del residente solo procederá previa autorización escrita del funcionario competente de la Entidad. D) Representa al contratista como responsable técnico de la obra. Referencia bibliográfica: Artículo 179.2 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

Prueba 22 con referencia bibliográfica

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1.

De acuerdo al marco administrativo de la gestión pública, identifique la afirmación correcta que corresponde a los Sistemas Funcionales del Estado. A) Conjunto de principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se organiza el Poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial. B) Se crean solo por Ley, con la opinión favorable del Ministerio de Economía y Finanzas. C) Tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. D) Tienen por finalidad asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren la participación de todas o varias entidades del Estado. El Poder ejecutivo es responsable de su reglamentación y operación. * Referencia bibliográfica: Artículo 45 de la Ley N° 29158 – Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.

2.

Señale el enunciado relacionado con los Sistemas Administrativos del Estado y su correspondiente órgano rector. A) B) C) D)

Modernización de la Gestión Púbica: PCM- SGP * Gestión de Recursos Humanos: Ministerio de Trabajo Defensa Judicial del Estado: Poder Judicial Sistema Nacional de Defensa Civil: INDECI

Referencia bibliográfica: Artículo 5-A de la Ley N° 27658, incorporado a través del D. Leg. N° 1446. 3.

Como parte de la Administración Financiera del Sector Público, el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, a través de su ente rector, tiene como función la Programación A) presupuestaria anual para elaborar la consistencia del Programa de Inversiones. B) Multianual de concertaciones y el plan anual de desembolsos de las operaciones de endeudamiento público. C) Multianual de la Inversión Pública, Gestión de la Inversión Pública, y el Seguimiento y Evaluación de las inversiones. * D) Multianual de la Inversión Pública y Gestión de la Inversión Pública. Referencia bibliográfica: Artículo 8.- Integración intersistémica del D. Leg. N° 1432.

4.

Señale el enunciado incompatible con relación al marco del Sistema Nacional de Contabilidad. A) La Cuenta General de la República es examinada y dictaminada por una comisión revisora hasta el 15 de octubre. B) La Cuenta General de la República, acompañada del informe de auditoría de la Contraloría General de la República, es remitida por el Presidente de la República al Congreso de la República, en un plazo que vence el quince de agosto del año de ejecución del presupuesto. * C) El Congreso se pronuncia hasta el 30 de octubre. D) Si no hay pronunciamiento del Congreso, se eleva el dictamen de la comisión al Poder Ejecutivo para que se promulgue un decreto legislativo. Referencia bibliográfica: Artículo 81 de la Constitución Política.

Prueba 23 con referencia bibliográfica

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5.

Identifique el enunciado correcto sobre el control gubernamental. A) El objetivo principal del control gubernamental es que se sancione a los funcionarios y servidores públicos que han cometido irregularidades. B) Las acciones de cautela previa, concurrente y posterior que ejerce la entidad sujeta a control, no son parte del ejercicio del control gubernamental. C) El control interno posterior es ejercido solo por el órgano de control institucional, según sus planes y programas anuales. D) La finalidad que persigue el control gubernamental es contribuir y orientar la mejora continua en la gestión de las entidades y la prestación eficiente de los servicios públicos, así como en el uso de los bienes y recursos del Estado; a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. * Referencia bibliográfica: artículo 6° de Ley N° 27785 y numeral 1.11 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

6.

El control interno es responsabilidad A) B) C) D)

del órgano de Control Institucional de cada entidad. * de la Contraloría General. de las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades. de la gerencia de administración de cada entidad.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.12 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

El ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios económicos y/o sociales obtenidos, en relación con el gasto generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculación con políticas gubernamentales, variables exógenas no previsibles o controlables e índices históricos de eficiencia. De acuerdo al enunciado, el ejercicio de control tiene A) B) C) D)

carácter técnico y especializado del control. autonomía funcional. universalidad. carácter integral. *

Referencia bibliográfica: Literal b) del artículo 9 de la Ley N° 27785. 8.

El servidor de la Contraloría y del Órgano de Control efectuará la labor de control otorgando objetivamente prioridad al logro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisión no incida en la validez de la operación objeto de la verificación, ni determinen el uso de discrecionalidad en la determinación de aspectos relevantes en la decisión final. El enunciado como norma de conducta concordante con los principios y deberes de la función de control, corresponde a la A) B) C) D)

flexibilidad. * eficiencia. orientación a resultados. responsabilidad.

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Referencia bibliográfica: Numeral 5.13 de la Directiva Nº 010-2008-CG Normas para la Conducta y desempeño del personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional. 9.

El conjunto de procesos, cuyos productos tienen como propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde atender a los órganos del Sistema Nacional de Control, están relacionados A) B) C) D)

al planeamiento del control gubernamental. a las intervenciones masivas de control. a los servicios de control. * los servicios.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.15 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

La evidencia obtenida debe ser suficiente y apropiada. La evidencia apropiada se refiere a A) la conexión lógica de la evidencia con la finalidad del procedimiento o con aquello que se requiere verificar. B) a la cantidad de evidencia necesaria para sustentar los resultados obtenidos. C) los controles, incluidos los relativos a su preparación y conservación, son eficaces. D) la relevancia y fiabilidad de ella para sustentar las conclusiones que se formulen sobre la materia de control. * Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.17 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

11.

Señale el enunciado incompatible con relación a la fuente empleada para la obtención de la evidencia. A) B) C) D)

Inspección de obra: evidencia física Informes de supervisión de Obra: evidencia documental Recálculo de los Costos Directos Abonados: evidencia analítica Convenios de Asistencia Técnica: evidencia testimonial *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.20 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 12.

El servicio de control posterior es ejercido a través de las Auditorías, A) Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, Acción de Oficio Posterior y otras que se establezcan. * B) Visita de Control, Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad y Acción de Oficio Posterior.

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C) de Cumplimiento, Financiera, de Desempeño, otras auditorías que se establezcan, Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad y Acción de Oficio Posterior. D) Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, Acción de Oficio Posterior y otros establecidos por Ley. Referencia bibliográfica: Numeral V 1.16, I. Marco Conceptual, NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021 13.

En la auditoría de cumplimiento, la objetividad del informe se refiere a A) los hechos que se presentan en forma sistemática y contribuyen a un mismo objetivo. B) los hechos que deben presentarse consignando suficiente y apropiada información obtenida como producto de una debida e imparcial evaluación de los hechos. * C) la formulación de los plazos estipulados en el plan de auditoría. D) la información que se presenta como confiable. Referencia bibliográfica: Numeral 145 de la versión integrada del Manual de Auditoría de Cumplimiento.

14.

Señale el enunciado compatible en relación a la ejecución del Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad, respecto a proyectos de inversión con componentes de infraestructura. A) La Gerencia de Control de Megaproyectos y sus unidades orgánicas ejecutan SCE a proyectos con monto viable igual o mayor a trescientos millones de soles. B) No corresponde reasignar, por excepción, la ejecución del SCE a otro órgano o unidad orgánica de la CGR distinta a la establecida. C) La Gerencia de Control Político Institucional y Económico, y sus unidades orgánicas dependientes, respecto de inversiones, con el carácter de secreto militar o de orden interno. D) La Subgerencia de Atención de Denuncias ejecutan SCE a proyectos con monto viable menor a treinta millones y la materia de control tuvo origen en una denuncia. * Referencia bibliográfica: Artículo 3 de la Resolución de Contraloría N° 014-2022CG de 26 de enero de 2022.

15.

Identifique el enunciado incompatible en relación a la materia de control en el Servicio de Control Específico a Hechos con presunta irregularidad. A)

B)

Señala de manera concreta con evidencias suficientes y apropiadas el hecho específico presuntamente irregular y se indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia. * En la definición de la materia de control, prioriza actividades vinculadas a los procesos misionales de las Entidades.

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C)

D)

Cuando la materia de control esté relacionada a procesos no misionales de la Entidades o inversiones en general, considera respecto al monto, la aplicación de los umbrales establecidos. Corresponde a hechos con evidencias de presunta irregularidad identificados a partir de la ejecución de un servicio de control, servicio relacionado u otras fuentes.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 c) iii Materia de Control Específico de la Directiva 007-2021-CG/NORM, antes de su modificatoria. 16.

Establezca la relación correcta de los conceptos sobre el servicio de control simultáneo. 1. Orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso 2. Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos 3. Examen a hitos de control o actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad hechos que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a fin que adopte acciones preventivas y correctivas 4. Conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales A) B) C) D)

a. Condición

b. Actividad c. Acciones Preventivas

d. Control Simultáneo

1a, 2b, 3c, 4d 1c, 2a, 3b, 4d 1c, 2d, 3a, 4b 1c, 2a, 3d, 4b *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.2, 6.2.3, 6.2.7 literal a) y 6.3 de Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 17.

Es el encargado de informar de los avances y resultados del control simultáneo a su inmediato superior. A) B) C) D)

Jefe de comisión de control simultáneo Supervisor de comisión de control simultáneo * Gerente de CGR o Jefe de OCI Los integrantes de comisión de control simultáneo

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 literal a) de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada)

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18.

Relacione de manera correcta los conceptos sobre la gestión de la calidad en los servicios de control. 1. Grado en el que un conjunto de características inherentes a los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidas como estándares en la normativa específica que los regula 2. Realizado por los órganos o unidades orgánicas de la Contraloría o por profesionales acreditados, distintos a los que realizan los servicios de control y servicios relacionados 3. Verifica si los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica que los regula. Ejecutado en forma oportuna y permanente en la conducción, ejecución y evaluación de los servicios de control y servicios relacionados 4. Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

A) B) C) D)

a. Aseguramiento de la Calidad

b. Control de calidad

c. Requisitos y especificaciones establecidos como estándares

d. Calidad en los servicios de control

1d, 2b, 3a, 4c 1b, 2d, 3a, 4c 1d, 2a, 3b, 4c * 1b, 2a, 3c, 4d

Referencia bibliográfica: Numeral 3.2, 3.3 y 3.4 de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021 19.

Marque el enunciado que no es requisito para que se pueda dar inicio al plazo de ejecución de obra. A) B) C)

D)

La entidad haya otorgado al contratista los adelantos directo y de materiales en las condiciones y oportunidad establecidas en el reglamento. * La entidad haya hecho entrega total o parcial del terreno o lugar donde se ejecuta la obra. La entidad haya hecho entrega del expediente técnico de obra completo, en caso haya sido modificado con ocasión de la absolución de consultas y observaciones. La entidad provea del calendario de entrega de los materiales e insumos que, de acuerdo con las bases, hubiera asumido como una obligación.

Referencia bibliográfica: Artículo 176.1 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

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20.

Seleccione el enunciado incoherente sobre la liquidación del contrato de obra. A) La liquidación de obra contratada bajo cualquier sistema de contratación se practica con los precios unitarios, gastos generales y utilidad ofertados y, de ser el caso, los aprobados durante la ejecución del contrato. B) La entrega de los planos post construcción y la minuta de declaratoria de fábrica o memoria descriptiva valorizada, no constituye condición para el pago del monto de la liquidación a favor del contratista. * C) No se procede a la liquidación mientras existan controversias pendientes de resolver. D) En caso que la resolución sea por incumplimiento del contratista, en la liquidación se consignan y se hacen efectivas las penalidades que correspondan. Referencia bibliográfica: Artículo 211.1 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

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1.

Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control que organiza y desarrolla el control gubernamental en forma descentralizada y permanente. A) B) C) D)

El Ministerio de Economía y Finanzas La Comisión de Fiscalización del Congreso de la República La Contraloría General y el Congreso de la República La Contraloría General de la República *

Referencia bibliográfica: artículo 14° de Ley N° 27785 2.

El conjunto de procesos cuyos productos tienen como propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde atender a los órganos del Sistema Nacional de Control, corresponde A) B) C) D)

a los servicios de control. * al planeamiento del control gubernamental. a las intervenciones masivas de control. los servicios relacionados.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.15 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 3.

El servicio de control posterior es ejercido a través de las Auditorías, A) Visita de Control, Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad y Acción de Oficio Posterior. B) de Cumplimiento, Financiera, de Desempeño, otras auditorías que se establezcan, Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad y Acción de Oficio Posterior. C) Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, Acción de Oficio Posterior y otras que se establezcan. * D) Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, Acción de Oficio Posterior y otros establecidos por Ley. Referencia bibliográfica: Numeral V 1.16, I. Marco Conceptual, NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

4.

Se encarga de informar de los avances y resultados del control simultáneo a su inmediato superior, A) B) C) D)

el jefe de comisión de control simultáneo. el supervisor de comisión de control simultáneo. * el gerente de CGR o Jefe de OCI. los integrantes de comisión de control simultáneo.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 literal a) de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada)

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5.

Desarrollan y documentan, de forma integral y ordenada, los procedimientos establecidos para la realización del servicio de control simultáneo. A) B) C) D)

El jefe de comisión de control simultáneo El gerente de CGR o Jefe de OCI El supervisor de comisión de control simultáneo Los integrantes de comisión de control simultáneo *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 literal c) de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 6.

Se encuentra prohibido que durante la ejecución del control se revele información que pueda causar daño a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este último. Culminado el servicio de control y luego de notificado el informe, el mismo adquiere naturaleza pública y debe ser publicado, en su integridad en la página web de la Contraloría General de la Republica. El principio que rige el ejercicio del control gubernamental A) B) C) D)

es la reserva. * es la autonomía funcional. es la publicidad. tiene carácter integral.

Referencia bibliográfica: literal n) del artículo 9° de la Ley N° 27785 7.

Es potestad de los órganos de control de requerir, conocer y examinar toda la información y documentación sobre las operaciones de las entidades sujetas al ámbito de control gubernamental, aunque sea secreta, necesaria para su función. Esto comprende el acceso directo, masivo, permanente, en línea, irrestricto y gratuito a las bases de datos, sistemas informáticos y cualquier mecanismo para el procesamiento o almacenamiento de información, que administran las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control; sin otras limitaciones que los casos previstos en la cuarta y quinta disposiciones finales de la presente ley. Así como a la capacidad de las herramientas informáticas a cargo del procesamiento o almacenamiento de la información que se requiera hasta su implementación a cargo de la entidad. El principio citado acerca del control gubernamental corresponde A) B) C) D)

al carácter técnico y especializado del control. al debido proceso de control. a la universalidad. al acceso a la información. *

Referencia bibliográfica: literal m) del artículo 9° de la Ley N° 27785 8.

Los titulares de las entidades y los encargados o responsables de las bases de datos, sistemas y mecanismos para el procesamiento o almacenamiento de información, brindan a la Contraloría General, las facilidades necesarias para el acceso directo, masivo, permanente, en línea, irrestricto y gratuito a sus bases de datos, conforme a las disposiciones establecidas. Al respecto, señale el enunciado incompatible.

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A) B) C) D)

Brindan el acceso en forma facultativa * Brindan el acceso bajo responsabilidad Es una atribución de la Contraloría General. Comprende las bases de datos de información relacionada con el secreto bancario, la reserva tributaria, la reserva de identidad u otras establecidas legalmente.

Referencia bibliográfica: literal a) del artículo 22° de la Ley N° 27785 9.

El sistema informático que permite el registro y seguimiento de los planes anuales de control, la ejecución de las labores de control, el seguimiento de las medidas correctivas y los procesos judiciales derivados, entre otros, se denomina A) B) C) D)

Sistema Paracas. SGD. Sistema de Auditoría Gubernamental. * SCI.

Referencia bibliográfica: Directiva Nº 009-2001-CG/B180 10.

Identifique el enunciado incompatible con el Sistema Integrado de Administración Financiera de los Recursos Públicos. A) Registro contable de las entidades del sector público B) Registro de los hechos económicos de las entidades del sector público a nivel nacional, regional y local C) Reporta la información financiera, presupuestaria y complementaria para la elaboración de la rendición de cuentas, de la Cuenta General de la república y de las Estadísticas de las Finanzas Públicas D) Funcionalidad a cargo del ente rector del Sistema Nacional de Tesorería * Referencia bibliográfica: Artículo 34.2 del D. Leg. N° 1438.

11.

Es el registro de la información relacionada con el Sistema Nacional de Abastecimiento, de uso obligatorio por parte de las entidades del Sector Público, cuyo funcionamiento se sustenta bajo una lógica de datos abiertos. Este registro tiene como referencia A) B) C) D)

a la base de datos de las Entidades del Estado. el Infobras. el SIAF – RP. al Sistema Informático de Gestión Administrativa (SIGA). *

Referencia bibliográfica: Artículo 25 del D. Leg. N° 1439.

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12.

El sistema web que busca fortalecer la transparencia en la ejecución de las obras públicas a nivel nacional, mediante el acceso a la información del avance mensual y la articulación con otras bases de datos, corresponde A) B) C) D)

a Infobras. * al SIAF – RP. al Registro Nacional de Proveedores. al Portal de Datos Abiertos.

Referencia bibliográfica: Directiva N° 007-2013-CG/OEA 13.

Es el registro para el seguimiento de la inversión pública que vincula la información del Banco de Inversiones a los demás aplicativos informáticos del Estado que permiten dicho seguimiento. A) B) C) D)

Infobras Sistema de Seguimiento de Inversiones Públicas – INIVIERTE.PE * SIAF-RP SEACE

Referencia bibliográfica: Artículo 4.1 literal c) del D, Leg. 1252, modificado por el D. Leg. N° 1432 14.

Señale el enunciado que brinda uno de los beneficios de Aconex. A) B) C) D)

Integración contable Monitoreo del transporte de materiales Gestión de activos Permite realizar búsquedas booleanas *

Referencia bibliográfica: https://help.aconex.com/es/aconex 15.

Identifique el enunciado compatible con Business Intelligence. A) B) C) D)

Analiza datos ya estructurados, orientado al pasado. * Analiza datos ya estructurados, enfocado en el futuro. Su finalidad es capturar y procesar información. Estudia tendencias o indicadores macroeconómicos.

Referencia bibliográfica: https://www.campusbigdata.com/big-data-blog/item/148diferencias-entre-big-data-business-analytics-y-business-intelligence. 16.

Señale el enunciado que marque la diferencia entre ROLAP y MOLAP. A) ROLAP es un análisis en línea, mientras MOLAP es un análisis transaccional B) ROLAP está orientado al Análisis de Información, mientras que MOLAP está orientado a las Operaciones Transaccionales C) ROLAP almacena información electrónica en una base de archivos relacional, mientras MOLAP lo hace en una estructura unidimensional. D) ROLAP almacena información en una base de datos relacional, mientras MOLAP lo hace en estructuras multidimensional * Referencia bibliográfica: https://www.dataprix.com/es/tecnologia/business-intelligence

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17.

¿Qué es Power BI? A) B) C) D)

Es software en línea como herramienta de servicio. Es una plataforma unificada y escalable para inteligencia empresarial. * Es una herramienta de modelado. Es un sistema transaccional.

Referencia bibliográfica: https://powerbi.microsoft.com/es-es/what-is-power-bi/) 18.

Marque el enunciado correcto donde se muestren los tipos de datos de Dax. A) B) C) D)

Alfanumérico, decimal, booleano, fecha y hora, maps Numérico, fecha y hora, maps, cadena, moneda Numérico, booleano, fecha y hora, cadena, moneda * Alfanumérico, booleano, fecha y hora, cadena, moneda

Referencia bibliográfica: (https://docs.microsoft.com/en-us/dax/dax-operator-reference) 19.

Señale el enunciado incorrecto sobre la interoperabilidad de los sistemas de información y bases de datos. A) B) C) D)

Requiere contrastarse para tener información oficial * Permite el análisis masivo de la información Obtención de información sistematizada de los riesgos en tiempo real Útil para las labores de planeamiento de los servicios de control

Referencia bibliográfica: Numeral II, Objetivo 2, literal d) de los Lineamientos Específicos para la programación de los Servicios de Control. R.C. N° 096-2022CG. 20.

Identifique el enunciado incompatible respecto al uso de los medios electrónicos para el análisis de información, medios de comunicación y de notificación en el control gubernamental. A) B) C) D)

Optimiza la celeridad, transparencia y calidad del control. No aplica a servicios relacionados. * Comprende técnicas o tecnología de inteligencia artificial o similares. Aplica a los Servicios de control.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.21 de las NGCG

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1.

De acuerdo al marco administrativo de la gestión pública, identifique la afirmación correcta que corresponde a los Sistemas Funcionales del Estado. A) Conjunto de principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se organiza el Poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial. B) Se crean solo por Ley, con la opinión favorable del Ministerio de Economía y Finanzas. C) Tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. D) Tienen por finalidad asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren la participación de todas o varias entidades del Estado. El Poder ejecutivo es responsable de su reglamentación y operación. * Referencia bibliográfica: Artículo 45 de la Ley N° 29158 – Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.

2.

Señale el enunciado relacionado con los Sistemas Administrativos del Estado y su correspondiente órgano rector. A) B) C) D)

Modernización de la Gestión Púbica: PCM- SGP * Gestión de Recursos Humanos: Ministerio de Trabajo Defensa Judicial del Estado: Poder Judicial Sistema Nacional de Defensa Civil: INDECI

Referencia bibliográfica: Artículo 5-A de la Ley N° 27658, incorporado a través del D. Leg. N° 1446. 3.

Como parte de la Administración Financiera del Sector Público, el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, a través de su ente rector, tiene como función la Programación A) presupuestaria anual para elaborar la consistencia del Programa de Inversiones. B) Multianual de concertaciones y el plan anual de desembolsos de las operaciones de endeudamiento público. C) Multianual de la Inversión Pública, Gestión de la Inversión Pública, y el Seguimiento y Evaluación de las inversiones. * D) Multianual de la Inversión Pública y Gestión de la Inversión Pública. Referencia bibliográfica: Artículo 8.- Integración intersistémica del D. Leg. N° 1432.

4.

Señale el enunciado incompatible con relación al marco del Sistema Nacional de Contabilidad. A) La Cuenta General de la República es examinada y dictaminada por una comisión revisora hasta el 15 de octubre. B) La Cuenta General de la República, acompañada del informe de auditoría de la Contraloría General de la República, es remitida por el Presidente de la República al Congreso de la República, en un plazo que vence el quince de agosto del año de ejecución del presupuesto. * C) El Congreso se pronuncia hasta el 30 de octubre. D) Si no hay pronunciamiento del Congreso, se eleva el dictamen de la comisión al Poder Ejecutivo para que se promulgue un decreto legislativo. Referencia bibliográfica: Artículo 81 de la Constitución Política.

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5.

Identifique el enunciado correcto sobre el control gubernamental. A) El objetivo principal del control gubernamental es que se sancione a los funcionarios y servidores públicos que han cometido irregularidades. B) Las acciones de cautela previa, concurrente y posterior que ejerce la entidad sujeta a control, no son parte del ejercicio del control gubernamental. C) El control interno posterior es ejercido solo por el órgano de control institucional, según sus planes y programas anuales. D) La finalidad que persigue el control gubernamental es contribuir y orientar la mejora continua en la gestión de las entidades y la prestación eficiente de los servicios públicos, así como en el uso de los bienes y recursos del Estado; a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. * Referencia bibliográfica: artículo 6° de Ley N° 27785 y numeral 1.11 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

6.

El control interno es responsabilidad A) B) C) D)

del órgano de Control Institucional de cada entidad. * de la Contraloría General. de las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades. de la gerencia de administración de cada entidad.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.12 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

El ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios económicos y/o sociales obtenidos, en relación con el gasto generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculación con políticas gubernamentales, variables exógenas no previsibles o controlables e índices históricos de eficiencia. De acuerdo al enunciado, el ejercicio de control tiene A) B) C) D)

carácter técnico y especializado del control. autonomía funcional. universalidad. carácter integral. *

Referencia bibliográfica: Literal b) del artículo 9 de la Ley N° 27785. 8.

El servidor de la Contraloría y del Órgano de Control efectuará la labor de control otorgando objetivamente prioridad al logro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisión no incida en la validez de la operación objeto de la verificación, ni determinen el uso de discrecionalidad en la determinación de aspectos relevantes en la decisión final. El enunciado como norma de conducta concordante con los principios y deberes de la función de control, corresponde a la A) B) C) D)

flexibilidad. * eficiencia. orientación a resultados. responsabilidad.

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Referencia bibliográfica: Numeral 5.13 de la Directiva Nº 010-2008-CG Normas para la Conducta y desempeño del personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional. 9.

El conjunto de procesos, cuyos productos tienen como propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde atender a los órganos del Sistema Nacional de Control, están relacionados A) B) C) D)

al planeamiento del control gubernamental. a las intervenciones masivas de control. a los servicios de control. * los servicios.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.15 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

La evidencia obtenida debe ser suficiente y apropiada. La evidencia apropiada se refiere a A) la conexión lógica de la evidencia con la finalidad del procedimiento o con aquello que se requiere verificar. B) a la cantidad de evidencia necesaria para sustentar los resultados obtenidos. C) los controles, incluidos los relativos a su preparación y conservación, son eficaces. D) la relevancia y fiabilidad de ella para sustentar las conclusiones que se formulen sobre la materia de control. * Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.17 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

11.

Señale el enunciado incompatible con relación a la fuente empleada para la obtención de la evidencia. A) B) C) D)

Inspección de obra: evidencia física Informes de supervisión de Obra: evidencia documental Recálculo de los Costos Directos Abonados: evidencia analítica Convenios de Asistencia Técnica: evidencia testimonial *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.20 de las NGCG aprobadas por la R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 12.

El servicio de control posterior es ejercido a través de las Auditorías, A) Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, Acción de Oficio Posterior y otras que se establezcan. * B) Visita de Control, Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad y Acción de Oficio Posterior.

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C) de Cumplimiento, Financiera, de Desempeño, otras auditorías que se establezcan, Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad y Acción de Oficio Posterior. D) Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, Acción de Oficio Posterior y otros establecidos por Ley. Referencia bibliográfica: Numeral V 1.16, I. Marco Conceptual, NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021 13.

En la auditoría de cumplimiento, la objetividad del informe se refiere a A) los hechos que se presentan en forma sistemática y contribuyen a un mismo objetivo. B) los hechos que deben presentarse consignando suficiente y apropiada información obtenida como producto de una debida e imparcial evaluación de los hechos. * C) la formulación de los plazos estipulados en el plan de auditoría. D) la información que se presenta como confiable. Referencia bibliográfica: Numeral 145 de la versión integrada del Manual de Auditoría de Cumplimiento.

14.

Señale el enunciado compatible en relación a la ejecución del Servicio de Control Específico a hechos con presunta irregularidad, respecto a proyectos de inversión con componentes de infraestructura. A) La Gerencia de Control de Megaproyectos y sus unidades orgánicas ejecutan SCE a proyectos con monto viable igual o mayor a trescientos millones de soles. B) No corresponde reasignar, por excepción, la ejecución del SCE a otro órgano o unidad orgánica de la CGR distinta a la establecida. C) La Gerencia de Control Político Institucional y Económico, y sus unidades orgánicas dependientes, respecto de inversiones, con el carácter de secreto militar o de orden interno. D) La Subgerencia de Atención de Denuncias ejecutan SCE a proyectos con monto viable menor a treinta millones y la materia de control tuvo origen en una denuncia. * Referencia bibliográfica: Artículo 3 de la Resolución de Contraloría N° 014-2022CG de 26 de enero de 2022.

15.

Identifique el enunciado incompatible en relación a la materia de control en el Servicio de Control Específico a Hechos con presunta irregularidad. A)

B)

Señala de manera concreta con evidencias suficientes y apropiadas el hecho específico presuntamente irregular y se indica el monto objeto de control, el cual es la cuantificación de la operación, actividad, proceso u otra materia. * En la definición de la materia de control, prioriza actividades vinculadas a los procesos misionales de las Entidades.

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C)

D)

Cuando la materia de control esté relacionada a procesos no misionales de la Entidades o inversiones en general, considera respecto al monto, la aplicación de los umbrales establecidos. Corresponde a hechos con evidencias de presunta irregularidad identificados a partir de la ejecución de un servicio de control, servicio relacionado u otras fuentes.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1 c) iii Materia de Control Específico de la Directiva 007-2021-CG/NORM, antes de su modificatoria. 16.

Establezca la relación correcta de los conceptos sobre el servicio de control simultáneo. 1. Orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso 2. Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos 3. Examen a hitos de control o actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad hechos que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a fin que adopte acciones preventivas y correctivas 4. Conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales A) B) C) D)

a. Condición

b. Actividad c. Acciones Preventivas

d. Control Simultáneo

1a, 2b, 3c, 4d 1c, 2a, 3b, 4d 1c, 2d, 3a, 4b 1c, 2a, 3d, 4b *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.2, 6.2.3, 6.2.7 literal a) y 6.3 de Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada) 17.

Es el encargado de informar de los avances y resultados del control simultáneo a su inmediato superior. A) B) C) D)

Jefe de comisión de control simultáneo Supervisor de comisión de control simultáneo * Gerente de CGR o Jefe de OCI Los integrantes de comisión de control simultáneo

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.1 literal a) de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (Versión integrada)

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18.

Relacione de manera correcta los conceptos sobre la gestión de la calidad en los servicios de control. 1. Grado en el que un conjunto de características inherentes a los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidas como estándares en la normativa específica que los regula 2. Realizado por los órganos o unidades orgánicas de la Contraloría o por profesionales acreditados, distintos a los que realizan los servicios de control y servicios relacionados 3. Verifica si los productos o servicios resultantes del control gubernamental, cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica que los regula. Ejecutado en forma oportuna y permanente en la conducción, ejecución y evaluación de los servicios de control y servicios relacionados 4. Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

A) B) C) D)

a. Aseguramiento de la Calidad

b. Control de calidad

c. Requisitos y especificaciones establecidos como estándares

d. Calidad en los servicios de control

1d, 2b, 3a, 4c 1b, 2d, 3a, 4c 1d, 2a, 3b, 4c * 1b, 2a, 3c, 4d

Referencia bibliográfica: Numeral 3.2, 3.3 y 3.4 de las NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021 19.

Marque el enunciado que no es requisito para que se pueda dar inicio al plazo de ejecución de obra. A) B) C)

D)

La entidad haya otorgado al contratista los adelantos directo y de materiales en las condiciones y oportunidad establecidas en el reglamento. * La entidad haya hecho entrega total o parcial del terreno o lugar donde se ejecuta la obra. La entidad haya hecho entrega del expediente técnico de obra completo, en caso haya sido modificado con ocasión de la absolución de consultas y observaciones. La entidad provea del calendario de entrega de los materiales e insumos que, de acuerdo con las bases, hubiera asumido como una obligación.

Referencia bibliográfica: Artículo 176.1 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

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20.

Seleccione el enunciado incoherente sobre la liquidación del contrato de obra. A) La liquidación de obra contratada bajo cualquier sistema de contratación se practica con los precios unitarios, gastos generales y utilidad ofertados y, de ser el caso, los aprobados durante la ejecución del contrato. B) La entrega de los planos post construcción y la minuta de declaratoria de fábrica o memoria descriptiva valorizada, no constituye condición para el pago del monto de la liquidación a favor del contratista. * C) No se procede a la liquidación mientras existan controversias pendientes de resolver. D) En caso que la resolución sea por incumplimiento del contratista, en la liquidación se consignan y se hacen efectivas las penalidades que correspondan. Referencia bibliográfica: Artículo 211.1 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D.S. N° 344-2018-EF

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1.

Los servicios de control son desarrollados por A) B) C) D)

2.

solo la Contraloría, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. solo los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. solo por las SOA. la Contraloría y los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG Se puede afirmar que los órganos de control Institucional están ubicados en el A) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. * B) nivel jerárquico medio de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. C) último nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. D) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad no especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

3.

Es un principio del control gubernamental. A) B) C) D)

El informe de control El servicio de control La legalidad * Las acciones de control

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785 4.

Son las clases de los servicios de control. A) B) C) D)

5.

Servicios de control previo y posterior Servicios de control previo, simultáneo y posterior * Servicios de control simultáneo y posterior Servicios de control previo y simultáneo

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG Son servicios de control posterior. A) B) C) D)

Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad y visita de control Acción de oficio posterior, orientación de oficio y como resultado de control simultáneo. Auditoria de cumplimiento, servicio de control concurrente y de control previo. Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad, acción de oficio posterior, y auditoria de cumplimiento, de desempeño y financiera *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

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6.

Son servicios de control simultáneo. A) B) C) D)

Control concurrente, visita de control y orientación de oficio. * Acción de oficio posterior y visita de control Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad Control previo y orientación de oficio

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 7.

Son normas del desempeño profesional. A) B) C) D)

Escepticismo, diligencia profesional Planeamiento, ejecución y control integral Gestión de la información, independencia y juicio profesional. Independencia, capacitación y competencia, diligencia profesional y confidencialidad*

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 8.

¿Cuáles son las modalidades del control previo? A) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno * B) Autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno C) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y menores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones en general D) Solo las autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión de la ejecución presupuestal. Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

9.

El conflicto de intereses se refiere a relaciones A) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. B) o situaciones en cuyo contexto los intereses grupales del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. C) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo. * D) en cuyo contexto los intereses laborales, económicos o financieros de los auditados están en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

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10.

La situación adversa se puede definir como la identificación de A) pocos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. B) muchos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. C) posibles hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. D) uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. * Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

11.

El servicio de control simultáneo es ejercido por la Contraloría General de la República, los órganos de control A) institucional, el comité de control interno de las entidades y las sociedades de auditoría externa independientes. B) Institucional y el comité de control interno de las entidades. C) externo y las sociedades de auditoría externa independientes. D) institucional y excepcionalmente por las sociedades de auditoría cuando así lo determine la Contraloría. * Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

12.

El control concurrente consiste en A) realizar la evaluación de un conjunto de hitos de control pertenecientes a un proceso en curso, en el momento de su ejecución. * B) identificar la existencia de situaciones adversas, de ser el caso, de acuerdo al Servicio de Control Específico. C) comunicar mensualmente a fin que la entidad adopte las acciones preventivas o correctivas correspondientes. D) realizar la evaluación de un solo hito de control. Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

13.

Marque la opción que presenta la conformación correcta de la comisión auditora. A) B) C) D)

Jefe de comisión, supervisor, integrante y subgerente CGR Jefe de comisión, supervisor, integrante y abogado * Jefe de comisión y subgerente CGR Jefe de comisión, integrante, practicante y subgerente CGR

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

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14.

Es una técnica para la obtención de evidencia de auditoría que implica el examen de libros, registros o documentos internos o externos, ya sean impresos, en formato electrónico o mediante una revisión física. A) B) C) D)

Observación Rastreo comprobación Inspección *

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 15.

Implica el examen de operaciones o actividades detalladas con respecto a los criterios de auditoría. Las técnicas más comúnmente utilizadas para las pruebas de detalle son el recalculo, análisis, repetición, inspección, indagación y confirmación, y la observación o una combinación de ellas. A) B) C) D)

Las pruebas sustantivas. * Las pruebas de controles clave Los procedimientos analíticos La confirmación externa

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 16.

Consiste en verificar la exactitud matemática de los documentos o registros y se puede realizar de forma manual o electrónica. A) B) C) D)

La repetición Los procedimientos analíticos La confirmación externa El recalculo *

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 17.

Son etapas del control concurrente. A) B) C) D)

Planificación, ejecución, informe, publicación. Planificación, ejecución, informe * Planeamiento, ejecución, informe Planificación, ejecución, informe de hito de control

Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 18.

En la etapa de _____________ de un servicio de control posterior se desarrollan los procedimientos establecidos en el programa de auditoría. A) B) C) D)

planificación elaboración de informe ejecución * planeamiento

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

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19.

Son sistemas administrativos adscritos al Ministerio de Economía y Finanzas A) Abastecimiento, Contabilidad Tesorería, Presupuesto Público, Endeudamiento Público y Programación Multianual y Gestión de Inversiones * B) Sistema de Defensa Judicial del Estado, modernización de la gestión publica C) Sistema Nacional de Control y sistema nacional de bienes estales D) Sistema de Planeamiento Estratégico y plan operativo institucional Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

20.

Los sistemas administrativos tienen por finalidad regular la utilización de los recursos A) hídricos en las entidades de la Administración Pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. B) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. * C) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo solo la eficacia en su uso. D) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo solo la eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

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1.

Los órganos de control institucional están ubicados en el A) nivel jerárquico medio de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. B) último nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. C) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad no especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. D) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

2.

Es un principio del control gubernamental. A) B) C) D)

La legalidad * El informe de control El servicio de control Las acciones de control

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785 3.

Son servicios de control posterior. A) Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad y visita de control B) Acción de oficio posterior y orientación de oficio C) Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad, acción de oficio posterior, y auditoria de cumplimiento, de desempeño y financiera * D) Auditoria de cumplimiento, y servicio de control concurrente Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

4.

Son servicios de control simultáneo. A) B) C) D)

Acción de oficio posterior y visita de control El control concurrente, la visita de control y la orientación de oficio * Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad El control previo y orientación de oficio

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

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5.

Son normas del desempeño profesional. A) B) C) D)

Escepticismo y probidad Planeamiento y transparencia Gestión de la información y diligencia profesional Independencia, capacitación y competencia, diligencia profesional y confidencialidad *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 6.

¿Cuáles son las modalidades del control previo? A) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno * B) Autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno C) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y menores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado y opinión sobre las contrataciones en general D) Solo las autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

7.

Son los elementos que conforman los hallazgos. A) B) C) D)

Condición, criterio y efecto Condición, criterio y causa Condición, efecto y causa Condición, criterio, efecto y causa *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG. 8.

El conflicto de intereses se refiere a relaciones A) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo. * B) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. C) o situaciones en cuyo contexto los intereses grupales del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. D) en cuyo contexto los intereses laborales, económicos o financieros de los auditados están en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo.

Prueba 27 con referencia bibliográfica

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Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 9.

La situación adversa se define como la identificación de uno o varios hechos que, luego del respectivo A) desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. B) desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. C) análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. * D) análisis, se determinan como situaciones que afectan la continuidad, resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso.

la la la el

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 10.

El control concurrente consiste en A) identificar la existencia de situaciones adversas, de ser el caso, de acuerdo al Servicio de Control Específico. B) comunicar mensualmente a fin que la entidad adopte las acciones preventivas o correctivas correspondientes. C) realizar la evaluación de un solo hito de control. D) realizar la evaluación de un conjunto de hitos de control pertenecientes a un proceso en curso, en el momento de su ejecución. * Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

11.

Marque la opción que presenta la conformación correcta de la comisión auditora. A) B) C) D)

Jefe de comisión, supervisor, integrante y subgerente CGR Jefe de comisión y subgerente CGR Jefe de comisión, integrante, practicante y subgerente CGR Jefe de comisión, supervisor, integrante y abogado *

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 12.

Es una técnica para la obtención de evidencia de auditoría que implica el examen de libros, registros o documentos internos o externos, ya sean impresos, en formato electrónico o mediante una revisión física. A) B) C) D)

Inspección * Observación Rastreo comprobación

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

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13.

Implica el examen de operaciones o actividades detalladas con respecto a los criterios de auditoría. Las técnicas más comúnmente utilizadas para las pruebas de detalle son el recálculo, análisis, repetición, inspección, indagación y confirmación, y la observación o una combinación de ellas A) B) C) D)

Las pruebas de controles clave Las pruebas sustantivas * Los procedimientos analíticos La confirmación externa

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 14.

Son etapas del control concurrente. A) B) C) D)

Planificación, ejecución, informe, publicación Planeamiento, ejecución, informe Planificación, ejecución, informe de hito de control Planificación, ejecución, informe *

Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 15.

Es la etapa de un servicio de control posterior en la que se desarrolla los procedimientos establecidos en el programa de auditoría. A) B) C) D)

Etapa de ejecución * Etapa de planificación Etapa de elaboración de informe Etapa de planeamiento

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 16.

Son sistemas administrativos adscritos al Ministerio de Economía y Finanzas. A) B) C) D)

Sistema de Defensa Judicial del Estado Sistema Nacional de Control y Sistema de Abastecimiento Sistema de Planeamiento Estratégico y Sistema de Tesorería Abastecimiento, Contabilidad Tesorería, Presupuesto Público, Endeudamiento Público y Programación Multianual y Gestión de Inversiones*

Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf 17.

Son sistemas administrativos adscritos a entidades diferentes al MEF. A) Sistema de Presupuesto Público y Sistema de Tesorería B) Sistema de Gestión de Recursos Humanos, Sistema de Planeamiento Estratégico, Sistema de Defensa Judicial del Estado, Sistema Nacional de Control, y Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública * C) Sistema de Endeudamiento Público y Sistema de Presupuesto D) Sistema de Programación Multianual y Gestión de Inversiones Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

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18.

Los sistemas administrativos tienen por finalidad regular la utilización de los recursos A) hídricos en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. B) en las entidades de la administración pública, promoviendo solo la eficacia en su uso. C) en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. * D) en las entidades de la administración pública, promoviendo solo la eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

19.

Los sistemas funcionales del Estado A) aseguran el cumplimiento de las políticas públicas que requieren la participación de una o varias entidades del Estado. * B) regulan la utilización de los recursos de las entidades de la Administración Pública promoviendo la eficacia y la eficiencia del uso. C) regulan el cumplimiento y uso de los recursos de las entidades de la administración pública promoviendo la eficacia y la eficiencia del uso. D) asegura el buen uso de las políticas públicas que requieren la participación de una o varias entidades del Estado. Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

20.

El presupuesto público aprobado para el año fiscal 2022 es de S/ _____________ millones. A) B) C) D)

137,000 197,002 * 210,000 297,002

Referencia bibliográfica: Ley de Presupuesto del Sector Púbico para el año fiscal 2022.

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1.

Los órganos de control institucional están ubicados en el A) nivel jerárquico medio de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. B) último nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. C) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad no especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. D) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

2.

Las normas independencia, diligencia profesional, entrenamiento y competencia, y confidencialidad pertenecen a la sección A) B) C) D)

desempeño profesional. * gestión de calidad. control posterior. control previo.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 3.

Son técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Inspección y observación Indagación y entrevista Relevamiento y comprobación * Análisis y observación

Referencia bibliográfica: Guía Técnicas de Auditoría 4.

Implica el examen de operaciones o actividades detalladas con respecto a los criterios de auditoría. Las técnicas más comúnmente utilizadas para las pruebas de detalle son el recalculo, análisis, repetición, inspección, indagación y confirmación, y la observación o una combinación de ellas. A) B) C) D)

Las pruebas de controles clave Las pruebas sustantivas * Los procedimientos analíticos La confirmación externa

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

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5.

¿Cuáles son las modalidades del control previo? A) Autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión, Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno. B) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y menores servicios de supervisión, Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones en general. C) Solo las autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión. D) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno. * Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

6.

En la auditoría de cumplimiento, la acreditación de la comisión de auditoría se efectúa en la etapa de A) B) C) D)

planificación. * planeamiento. ejecución. informe.

Referencia bibliográfica: Manual de Auditoría de Cumplimiento 7.

Señale la alternativa donde están registrados todos los elementos de las desviaciones de cumplimiento. A) B) C) D)

Condición, efecto Condición, criterio Condición, criterio, efecto Condición, criterio, efecto, causa *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 8.

Son técnicas de obtención de evidencia física. A) B) C) D)

Inspección y observación * Relevamiento y comprobación Indagación y entrevista Análisis y observación

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría

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9.

Son técnicas de obtención de evidencia testimonial. A) B) C) D)

Inspección y observación Relevamiento y comprobación Indagación y entrevista * Análisis y observación

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría 10.

Los servicios de control se clasifican en A) B) C) D)

simultáneo y posterior. previo y posterior. previo y simultáneo. previo, simultáneo y posterior. *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 11.

Los hallazgos de auditoría en las auditorías de desempeño se denominan A) B) C) D)

desviaciones de cumplimiento. deficiencias significativas. asuntos de importancia. resultados. *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 12.

Los elementos de la situación adversa son los siguientes: A) B) C) D)

condición, criterio, consecuencia. * condición, efecto. condición, criterio. criterio, efecto.

Referencia bibliográfica: Directiva sobre Control Simultáneo 13.

El tipo de control gubernamental que consiste en examinar en forma objetiva los hitos de control o las actividades de proceso en curso se denomina A) B) C) D)

previo. simultáneo. * posterior. previo y posterior.

Referencia bibliográfica: Directiva sobre Control Simultáneo

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14.

¿Como resultado de qué modalidad de control simultáneo se elabora el informe de hito de control e informe de control concurrente? A) B) C) D)

Visita de control Orientación de oficio Veeduría de control Control concurrente *

Referencia bibliográfica: Directiva sobre Control Simultáneo 15.

El componente ambiente de control está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

la estructura organizacional. * la valoración del riesgo. la segregación de funciones. el sistema de información.

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno 16.

El componente evaluación del riesgo está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por la A) B) C) D)

competencia profesional. rendición de cuentas. información y responsabilidad. identificación de riesgos. *

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno 17.

El componente actividades de control gerencial está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

el órgano de control institucional. la evaluación costo-beneficio. * la respuesta al riesgo. el archivo institucional.

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno 18.

Son las cláusulas obligatorias que deben contener los contratos regulados por la normativa de contrataciones. A) Resolución del contrato, responsabilidad de las partes, anticorrupción, marco legal del contrato y solución de controversias B) Anticorrupción, facultad de elevar a escritura pública, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento C) Garantías, anticorrupción, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento * D) Plazo de la ejecución de la prestación, garantías, responsabilidad por vicios ocultos, penalidades y solución de controversias Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

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19.

Ente interviniente en la contratación pública. A) B) C) D)

Titular de la entidad * Órgano de control institucional Contralor general de la República Ministro de Economía y Finanzas

Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones 20.

El informe de auditoría que elabora la comisión auditora debe ser comunicado al A) B) C) D)

presidente del Congreso. titular o instancias de la entidad y del sistema. * presidente del Consejo de Ministros. titular del Ministerio de Economía y Finanzas

Referencia bibliográfica: Manual de Auditoria de Cumplimiento

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1.

Los órganos de control institucional están ubicados en el A) nivel jerárquico medio de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. B) último nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. C) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad no especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. D) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

2.

Las sociedades de auditoria son personas A) jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas, previo concurso público de méritos, y contratadas por la Contraloría General de la República para examinar las actividades y operaciones de las entidades, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados. * B) personas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas, previo concurso público de méritos, y contratadas por la Contraloría General de la República para examinar las actividades y operaciones de las entidades, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados. C) personas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas por la Contraloría General de la República para examinar las entidades, opinar sobre sus estados financieros, así como evaluar la captación y uso de los recursos asignados. D) jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas por la Contraloría General de la República para examinar las entidades, opinar sobre sus estados financieros, así como evaluar la captación y uso de los recursos asignados. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

3.

Las normas independencia, diligencia profesional, entrenamiento y competencia, y confidencialidad pertenecen a la sección A) B) C) D)

gestión de calidad. control posterior. desempeño profesional. * control previo.

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 1

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Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 4.

La aplicación del escepticismo profesional en la ejecución de la auditoría corresponde a la norma de desempeño profesional denominada A) B) C) D)

independencia. diligencia profesional. * confidencialidad. entrenamiento, competencia y confidencialidad.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 5.

Son técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Inspección y observación Indagación y entrevista Análisis y observación Relevamiento y comprobación *

Referencia bibliográfica: Guía Técnicas de Auditoría 6.

Implica el examen de operaciones o actividades detalladas con respecto a los criterios de auditoria. Las técnicas más comúnmente utilizadas para las pruebas de detalle son el recalculo, análisis, repetición, inspección, indagación y confirmación, y la observación o una combinación de ellas. A) B) C) D)

Las pruebas sustantivas * Las pruebas de controles clave Los procedimientos analíticos La confirmación externa

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 7.

¿Cuáles son las modalidades del control previo? A) Autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno. B) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y menores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado y opinión sobre las contrataciones en general. C) Solo las autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión. D) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno. * Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 2

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8.

En la auditoría de cumplimiento, la acreditación de la comisión de auditoría se efectúa en la etapa de A) B) C) D)

planificación. * planeamiento. ejecución. informe.

Referencia bibliográfica: Manual de Auditoría de Cumplimiento 9.

Son requisitos obligatorios de las evidencias. A) B) C) D)

Suficientes Apropiadas Suficientes y apropiadas * Suficientes y fiables

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 10.

Son elementos de las desviaciones de cumplimiento. A) B) C) D)

Condición, causa Condición, criterio. Condición, criterio, efecto. Condición, criterio, efecto, causa *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 11.

Son técnicas de obtención de evidencia física. A) B) C) D)

Relevamiento y comprobación Indagación y entrevista Análisis y observación Inspección y observación *

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría 12.

Son técnicas de obtención de evidencia testimonial. A) B) C) D)

Indagación y entrevista * Inspección y observación Relevamiento y comprobación Análisis y observación

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 3

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13.

Los servicios de control son de los siguientes tipos: A) B) C) D)

simultáneo y posterior. previo, simultáneo y posterior. * previo y posterior. previo y simultáneo

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 14.

Los hallazgos de auditoría en las auditorías de desempeño se denominan A) B) C) D)

desviaciones de cumplimiento. deficiencias significativas. asuntos de importancia. resultados. *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 15.

El tipo de control gubernamental que consiste en examinar en forma objetiva los hitos de control o las actividades de proceso en curso se denomina A) B) C) D)

simultáneo. * previo. posterior. previo y posterior.

Referencia bibliográfica: Directiva sobre Control Simultáneo 16.

El componente ambiente de control está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

la valoración del riesgo. la segregación de funciones. el sistema de información. la estructura organizacional. *

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno 17.

El componente actividades de control gerencial está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

el órgano de control institucional. la evaluación costo-beneficio. * la respuesta al riesgo. el archivo institucional.

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 4

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18.

Son las cláusulas obligatorias que deben contener los contratos regulados por la normativa de contrataciones. A) Resolución del contrato, responsabilidad de las partes, anticorrupción, marco legal del contrato y solución de controversias B) Anticorrupción, facultad de elevar a escritura pública, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento C) Garantías, anticorrupción, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento * D) Plazo de la ejecución de la prestación, garantías, responsabilidad por vicios ocultos, penalidades y solución de controversias Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

19.

Es el ente que interviene en la contratación pública. A) B) C) D)

Titular de la entidad * Órgano de control institucional Contralor general de la República Ministro de Economía y Finanzas

Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones 20.

El informe de auditoría que elabora la comisión auditora debe ser comunicado al A) B) C) D)

presidente del Congreso. titular o instancias de la entidad y del sistema. * presidente del Consejo de Ministros. titular del Ministerio de Economía y Finanzas.

Referencia bibliográfica: Manual de Auditoria de Cumplimiento

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 33-2022 y 36-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

1.

Los Servicios de Control son desarrollados por A) solo la Contraloría, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. B) solo los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. C) solo las SOA. D) la Contraloría y los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. * Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

2.

Los órganos de Control Institucional están ubicados en el A) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. * B) nivel jerárquico medio de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. C) último nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. D) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad no especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

3.

Señale la clasificación de los Servicios de Control. A) B) C) D)

Servicios de control previo y posterior Servicios de control simultáneo y posterior Servicios de control previo, simultáneo y posterior * Servicios de control previo y simultáneo

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 4.

Señale la alternativa que enumera correctamente los servicios de control simultáneo. A) B) C) D)

Acción de oficio posterior y visita de control Control concurrente, visita de control y orientación de oficio * Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad Control previo y orientación de oficio

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

Prueba 30 con referencia bibliográfica

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5.

Son normas del desempeño profesional. A) B) C) D)

Escepticismo, capacitación Planeamiento, competencia Transparencia, esmero profesional Independencia, capacitación y competencia, diligencia profesional y confidencialidad *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 6.

Señale la opción que enumera correctamente las etapas de todo proceso de servicio de control posterior. A) B) C) D)

Planificación, ejecución y elaboración de informe * Planeamiento y ejecución Planificación y elaboración de informe Ejecución y elaboración de informe

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 7.

Marque la opción que presenta correctamente los elementos que conforman los hallazgos. A) B) C) D)

Condición, criterio y efecto Condición, criterio y causa Condición, efecto y causa Condición, criterio, efecto y causa *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG. 8.

La situación adversa consiste en la identificación de A) uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. * B) pocos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. C) muchos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. D) posibles hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

Prueba 30 con referencia bibliográfica

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9.

Son características del control simultáneo. A) B) C) D)

Preventivo, célere, provisional y oportuno Célere, sincrónico, oportuno. y acompañamiento Célere, preventivo, sincrónico y oportuno * Preventivo, célere y provisional

Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 10.

El servicio de control simultáneo es ejercido por La Contraloría General de la República, los órganos de control A) institucional, el comité de control interno de las entidades y las sociedades de auditoría externa independientes. B) institucional, el comité de control interno de las entidades. C) externo y las sociedades de auditoría externa independientes. D) institucional y excepcionalmente por las sociedades de auditoría cuando así lo determine la Contraloría. * Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

11.

El control concurrente consiste en A) identificar la existencia de situaciones adversas, de ser el caso, de acuerdo al Servicio de Control Específico. B) comunicar mensualmente a fin que la entidad adopte las acciones preventivas o correctivas correspondientes. C) realizar la evaluación de un solo hito de control. D) realizar la evaluación de un conjunto de hitos de control pertenecientes a un proceso en curso, en el momento de su ejecución. * Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

12.

Señale la alternativa que presenta la conformación correcta de la comisión auditora. A) B) C) D)

Jefe de comisión, supervisor, integrante y abogado * Jefe de comisión, supervisor, integrante y subgerente CGR Jefe de comisión y subgerente CGR Jefe de comisión, integrante, practicante y subgerente CGR

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

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13.

Señale la alternativa en la que se enumera correctamente los elementos de la situación adversa. A) B) C) D)

Situación adversa, criterio y consecuencia Condición, criterio y consecuencia * Condición, criterio y causa Criterio, causa y consecuencia

Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 14.

El presupuesto público aprobado para el año fiscal 2022 es de S/ _______ millones. A) B) C) D)

137,000 210,000 297,002 197,002 *

Referencia bibliográfica: Ley de Presupuesto del Sector Púbico para el año fiscal 2022. 15.

Son sistemas administrativos adscritos al Ministerio de Economía y Finanzas A) Abastecimiento, Contabilidad Tesorería, Presupuesto, Endeudamiento y Programación Multianual y Gestión de Inversiones * B) Sistema de Defensa Judicial del Estado, Sistema de Presupuesto C) Sistema Nacional de Control, Sistema de Contabilidad D) Sistema de Planeamiento Estratégico, Sistema de Presupuesto Público Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

16.

Son sistemas administrativos adscritos a entidades diferentes al Ministerio de Economía y Finanzas. A) B) C) D)

Sistema de Presupuesto Público, Sistema de Endeudamiento Público Sistema de Endeudamiento Público, Sistema de Defensa Judicial Sistema de Programación Multianual y Gestión de Inversiones Sistema de Gestión de Recursos Humanos, Sistema de Planeamiento Estratégico, Sistema de Defensa Judicial del Estado, Sistema Nacional de Control, y Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública *

Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

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17.

La finalidad de los sistemas administrativos es regular la utilización de los recursos A) hídricos en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. B) en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. * C) en las entidades de la administración pública, promoviendo solo la eficacia en su uso. D) en las entidades de la administración pública, promoviendo solo la eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

18.

Los sistemas funcionales del Estado A) regulan la utilización de los recursos de las entidades de la Administración Pública promoviendo la eficacia y la eficiencia del uso. B) regulan el cumplimiento y uso de los recursos de las entidades de la Administración Pública promoviendo la eficacia y la eficiencia del uso. C) aseguran el cumplimiento de las políticas públicas que requieren la participación de una o varias entidades del Estado. * D) aseguran el buen uso de las políticas públicas que requieren la participación de una o varias entidades del Estado. Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

19.

Son las cláusulas obligatorias que deben contener los contratos regulados por la normativa de contrataciones. A) Garantías, anticorrupción, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento * B) Resolución del contrato, responsabilidad de las partes, anticorrupción, marco legal del contrato y solución de controversias C) Anticorrupción, facultad de elevar a escritura pública, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento D) Plazo de la ejecución de la prestación, garantías, responsabilidad por vicios ocultos, penalidades y solución de controversias Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

20.

Es el ente que interviene en la contratación pública. A) B) C) D)

Órgano de control institucional Titular de la entidad * Contralor general de la República Ministro de Economía y Finanzas

Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

Prueba 30 con referencia bibliográfica

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

1.

Los servicios de control son desarrollados por A) B) C) D)

2.

solo la Contraloría, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. solo los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. solo por las SOA. la Contraloría y los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG Se puede afirmar que los órganos de control Institucional están ubicados en el A) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. * B) nivel jerárquico medio de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. C) último nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. D) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad no especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

3.

Es un principio del control gubernamental. A) B) C) D)

El informe de control El servicio de control La legalidad * Las acciones de control

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785 4.

Son las clases de los servicios de control. A) B) C) D)

5.

Servicios de control previo y posterior Servicios de control previo, simultáneo y posterior * Servicios de control simultáneo y posterior Servicios de control previo y simultáneo

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG Son servicios de control posterior. A) B) C) D)

Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad y visita de control Acción de oficio posterior, orientación de oficio y como resultado de control simultáneo. Auditoria de cumplimiento, servicio de control concurrente y de control previo. Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad, acción de oficio posterior, y auditoria de cumplimiento, de desempeño y financiera *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

Prueba 26 con referencia bibliográfica

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

6.

Son servicios de control simultáneo. A) B) C) D)

Control concurrente, visita de control y orientación de oficio. * Acción de oficio posterior y visita de control Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad Control previo y orientación de oficio

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 7.

Son normas del desempeño profesional. A) B) C) D)

Escepticismo, diligencia profesional Planeamiento, ejecución y control integral Gestión de la información, independencia y juicio profesional. Independencia, capacitación y competencia, diligencia profesional y confidencialidad*

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 8.

¿Cuáles son las modalidades del control previo? A) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno * B) Autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno C) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y menores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones en general D) Solo las autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión de la ejecución presupuestal. Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

9.

El conflicto de intereses se refiere a relaciones A) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. B) o situaciones en cuyo contexto los intereses grupales del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. C) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo. * D) en cuyo contexto los intereses laborales, económicos o financieros de los auditados están en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

Prueba 26 con referencia bibliográfica

Página 2

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

10.

La situación adversa se puede definir como la identificación de A) pocos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. B) muchos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. C) posibles hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. D) uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. * Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

11.

El servicio de control simultáneo es ejercido por la Contraloría General de la República, los órganos de control A) institucional, el comité de control interno de las entidades y las sociedades de auditoría externa independientes. B) Institucional y el comité de control interno de las entidades. C) externo y las sociedades de auditoría externa independientes. D) institucional y excepcionalmente por las sociedades de auditoría cuando así lo determine la Contraloría. * Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

12.

El control concurrente consiste en A) realizar la evaluación de un conjunto de hitos de control pertenecientes a un proceso en curso, en el momento de su ejecución. * B) identificar la existencia de situaciones adversas, de ser el caso, de acuerdo al Servicio de Control Específico. C) comunicar mensualmente a fin que la entidad adopte las acciones preventivas o correctivas correspondientes. D) realizar la evaluación de un solo hito de control. Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

13.

Marque la opción que presenta la conformación correcta de la comisión auditora. A) B) C) D)

Jefe de comisión, supervisor, integrante y subgerente CGR Jefe de comisión, supervisor, integrante y abogado * Jefe de comisión y subgerente CGR Jefe de comisión, integrante, practicante y subgerente CGR

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

Prueba 26 con referencia bibliográfica

Página 3

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14.

Es una técnica para la obtención de evidencia de auditoría que implica el examen de libros, registros o documentos internos o externos, ya sean impresos, en formato electrónico o mediante una revisión física. A) B) C) D)

Observación Rastreo comprobación Inspección *

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 15.

Implica el examen de operaciones o actividades detalladas con respecto a los criterios de auditoría. Las técnicas más comúnmente utilizadas para las pruebas de detalle son el recalculo, análisis, repetición, inspección, indagación y confirmación, y la observación o una combinación de ellas. A) B) C) D)

Las pruebas sustantivas. * Las pruebas de controles clave Los procedimientos analíticos La confirmación externa

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 16.

Consiste en verificar la exactitud matemática de los documentos o registros y se puede realizar de forma manual o electrónica. A) B) C) D)

La repetición Los procedimientos analíticos La confirmación externa El recalculo *

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 17.

Son etapas del control concurrente. A) B) C) D)

Planificación, ejecución, informe, publicación. Planificación, ejecución, informe * Planeamiento, ejecución, informe Planificación, ejecución, informe de hito de control

Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 18.

En la etapa de _____________ de un servicio de control posterior se desarrollan los procedimientos establecidos en el programa de auditoría. A) B) C) D)

planificación elaboración de informe ejecución * planeamiento

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

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Página 4

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

19.

Son sistemas administrativos adscritos al Ministerio de Economía y Finanzas A) Abastecimiento, Contabilidad Tesorería, Presupuesto Público, Endeudamiento Público y Programación Multianual y Gestión de Inversiones * B) Sistema de Defensa Judicial del Estado, modernización de la gestión publica C) Sistema Nacional de Control y sistema nacional de bienes estales D) Sistema de Planeamiento Estratégico y plan operativo institucional Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

20.

Los sistemas administrativos tienen por finalidad regular la utilización de los recursos A) hídricos en las entidades de la Administración Pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. B) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. * C) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo solo la eficacia en su uso. D) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo solo la eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

Prueba 26 con referencia bibliográfica

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

1.

Los servicios de control son desarrollados por A) B) C) D)

2.

solo la Contraloría, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. solo los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. solo por las SOA. la Contraloría y los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG Se puede afirmar que los órganos de control Institucional están ubicados en el A) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. * B) nivel jerárquico medio de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. C) último nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. D) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad no especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

3.

Es un principio del control gubernamental. A) B) C) D)

El informe de control El servicio de control La legalidad * Las acciones de control

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785 4.

Son las clases de los servicios de control. A) B) C) D)

5.

Servicios de control previo y posterior Servicios de control previo, simultáneo y posterior * Servicios de control simultáneo y posterior Servicios de control previo y simultáneo

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG Son servicios de control posterior. A) B) C) D)

Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad y visita de control Acción de oficio posterior, orientación de oficio y como resultado de control simultáneo. Auditoria de cumplimiento, servicio de control concurrente y de control previo. Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad, acción de oficio posterior, y auditoria de cumplimiento, de desempeño y financiera *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

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Página 1

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6.

Son servicios de control simultáneo. A) B) C) D)

Control concurrente, visita de control y orientación de oficio. * Acción de oficio posterior y visita de control Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad Control previo y orientación de oficio

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 7.

Son normas del desempeño profesional. A) B) C) D)

Escepticismo, diligencia profesional Planeamiento, ejecución y control integral Gestión de la información, independencia y juicio profesional. Independencia, capacitación y competencia, diligencia profesional y confidencialidad*

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 8.

¿Cuáles son las modalidades del control previo? A) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno * B) Autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno C) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y menores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones en general D) Solo las autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión de la ejecución presupuestal. Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

9.

El conflicto de intereses se refiere a relaciones A) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. B) o situaciones en cuyo contexto los intereses grupales del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. C) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo. * D) en cuyo contexto los intereses laborales, económicos o financieros de los auditados están en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

10.

La situación adversa se puede definir como la identificación de A) pocos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. B) muchos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. C) posibles hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. D) uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. * Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

11.

El servicio de control simultáneo es ejercido por la Contraloría General de la República, los órganos de control A) institucional, el comité de control interno de las entidades y las sociedades de auditoría externa independientes. B) Institucional y el comité de control interno de las entidades. C) externo y las sociedades de auditoría externa independientes. D) institucional y excepcionalmente por las sociedades de auditoría cuando así lo determine la Contraloría. * Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

12.

El control concurrente consiste en A) realizar la evaluación de un conjunto de hitos de control pertenecientes a un proceso en curso, en el momento de su ejecución. * B) identificar la existencia de situaciones adversas, de ser el caso, de acuerdo al Servicio de Control Específico. C) comunicar mensualmente a fin que la entidad adopte las acciones preventivas o correctivas correspondientes. D) realizar la evaluación de un solo hito de control. Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

13.

Marque la opción que presenta la conformación correcta de la comisión auditora. A) B) C) D)

Jefe de comisión, supervisor, integrante y subgerente CGR Jefe de comisión, supervisor, integrante y abogado * Jefe de comisión y subgerente CGR Jefe de comisión, integrante, practicante y subgerente CGR

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

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14.

Es una técnica para la obtención de evidencia de auditoría que implica el examen de libros, registros o documentos internos o externos, ya sean impresos, en formato electrónico o mediante una revisión física. A) B) C) D)

Observación Rastreo comprobación Inspección *

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 15.

Implica el examen de operaciones o actividades detalladas con respecto a los criterios de auditoría. Las técnicas más comúnmente utilizadas para las pruebas de detalle son el recalculo, análisis, repetición, inspección, indagación y confirmación, y la observación o una combinación de ellas. A) B) C) D)

Las pruebas sustantivas. * Las pruebas de controles clave Los procedimientos analíticos La confirmación externa

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 16.

Consiste en verificar la exactitud matemática de los documentos o registros y se puede realizar de forma manual o electrónica. A) B) C) D)

La repetición Los procedimientos analíticos La confirmación externa El recalculo *

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 17.

Son etapas del control concurrente. A) B) C) D)

Planificación, ejecución, informe, publicación. Planificación, ejecución, informe * Planeamiento, ejecución, informe Planificación, ejecución, informe de hito de control

Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 18.

En la etapa de _____________ de un servicio de control posterior se desarrollan los procedimientos establecidos en el programa de auditoría. A) B) C) D)

planificación elaboración de informe ejecución * planeamiento

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

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Página 4

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

19.

Son sistemas administrativos adscritos al Ministerio de Economía y Finanzas A) Abastecimiento, Contabilidad Tesorería, Presupuesto Público, Endeudamiento Público y Programación Multianual y Gestión de Inversiones * B) Sistema de Defensa Judicial del Estado, modernización de la gestión publica C) Sistema Nacional de Control y sistema nacional de bienes estales D) Sistema de Planeamiento Estratégico y plan operativo institucional Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

20.

Los sistemas administrativos tienen por finalidad regular la utilización de los recursos A) hídricos en las entidades de la Administración Pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. B) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. * C) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo solo la eficacia en su uso. D) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo solo la eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

Prueba 26 con referencia bibliográfica

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 33-2022 y 36-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

1.

Los Servicios de Control son desarrollados por A) solo la Contraloría, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. B) solo los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. C) solo las SOA. D) la Contraloría y los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. * Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

2.

Los órganos de Control Institucional están ubicados en el A) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. * B) nivel jerárquico medio de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. C) último nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. D) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad no especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

3.

Señale la clasificación de los Servicios de Control. A) B) C) D)

Servicios de control previo y posterior Servicios de control simultáneo y posterior Servicios de control previo, simultáneo y posterior * Servicios de control previo y simultáneo

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 4.

Señale la alternativa que enumera correctamente los servicios de control simultáneo. A) B) C) D)

Acción de oficio posterior y visita de control Control concurrente, visita de control y orientación de oficio * Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad Control previo y orientación de oficio

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

Prueba 30 con referencia bibliográfica

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 33-2022 y 36-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

5.

Son normas del desempeño profesional. A) B) C) D)

Escepticismo, capacitación Planeamiento, competencia Transparencia, esmero profesional Independencia, capacitación y competencia, diligencia profesional y confidencialidad *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 6.

Señale la opción que enumera correctamente las etapas de todo proceso de servicio de control posterior. A) B) C) D)

Planificación, ejecución y elaboración de informe * Planeamiento y ejecución Planificación y elaboración de informe Ejecución y elaboración de informe

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 7.

Marque la opción que presenta correctamente los elementos que conforman los hallazgos. A) B) C) D)

Condición, criterio y efecto Condición, criterio y causa Condición, efecto y causa Condición, criterio, efecto y causa *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG. 8.

La situación adversa consiste en la identificación de A) uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. * B) pocos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. C) muchos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. D) posibles hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

Prueba 30 con referencia bibliográfica

Página 2

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9.

Son características del control simultáneo. A) B) C) D)

Preventivo, célere, provisional y oportuno Célere, sincrónico, oportuno. y acompañamiento Célere, preventivo, sincrónico y oportuno * Preventivo, célere y provisional

Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 10.

El servicio de control simultáneo es ejercido por La Contraloría General de la República, los órganos de control A) institucional, el comité de control interno de las entidades y las sociedades de auditoría externa independientes. B) institucional, el comité de control interno de las entidades. C) externo y las sociedades de auditoría externa independientes. D) institucional y excepcionalmente por las sociedades de auditoría cuando así lo determine la Contraloría. * Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

11.

El control concurrente consiste en A) identificar la existencia de situaciones adversas, de ser el caso, de acuerdo al Servicio de Control Específico. B) comunicar mensualmente a fin que la entidad adopte las acciones preventivas o correctivas correspondientes. C) realizar la evaluación de un solo hito de control. D) realizar la evaluación de un conjunto de hitos de control pertenecientes a un proceso en curso, en el momento de su ejecución. * Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

12.

Señale la alternativa que presenta la conformación correcta de la comisión auditora. A) B) C) D)

Jefe de comisión, supervisor, integrante y abogado * Jefe de comisión, supervisor, integrante y subgerente CGR Jefe de comisión y subgerente CGR Jefe de comisión, integrante, practicante y subgerente CGR

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

Prueba 30 con referencia bibliográfica

Página 3

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 33-2022 y 36-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

13.

Señale la alternativa en la que se enumera correctamente los elementos de la situación adversa. A) B) C) D)

Situación adversa, criterio y consecuencia Condición, criterio y consecuencia * Condición, criterio y causa Criterio, causa y consecuencia

Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 14.

El presupuesto público aprobado para el año fiscal 2022 es de S/ _______ millones. A) B) C) D)

137,000 210,000 297,002 197,002 *

Referencia bibliográfica: Ley de Presupuesto del Sector Púbico para el año fiscal 2022. 15.

Son sistemas administrativos adscritos al Ministerio de Economía y Finanzas A) Abastecimiento, Contabilidad Tesorería, Presupuesto, Endeudamiento y Programación Multianual y Gestión de Inversiones * B) Sistema de Defensa Judicial del Estado, Sistema de Presupuesto C) Sistema Nacional de Control, Sistema de Contabilidad D) Sistema de Planeamiento Estratégico, Sistema de Presupuesto Público Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

16.

Son sistemas administrativos adscritos a entidades diferentes al Ministerio de Economía y Finanzas. A) B) C) D)

Sistema de Presupuesto Público, Sistema de Endeudamiento Público Sistema de Endeudamiento Público, Sistema de Defensa Judicial Sistema de Programación Multianual y Gestión de Inversiones Sistema de Gestión de Recursos Humanos, Sistema de Planeamiento Estratégico, Sistema de Defensa Judicial del Estado, Sistema Nacional de Control, y Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública *

Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

Prueba 30 con referencia bibliográfica

Página 4

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 33-2022 y 36-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

17.

La finalidad de los sistemas administrativos es regular la utilización de los recursos A) hídricos en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. B) en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. * C) en las entidades de la administración pública, promoviendo solo la eficacia en su uso. D) en las entidades de la administración pública, promoviendo solo la eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

18.

Los sistemas funcionales del Estado A) regulan la utilización de los recursos de las entidades de la Administración Pública promoviendo la eficacia y la eficiencia del uso. B) regulan el cumplimiento y uso de los recursos de las entidades de la Administración Pública promoviendo la eficacia y la eficiencia del uso. C) aseguran el cumplimiento de las políticas públicas que requieren la participación de una o varias entidades del Estado. * D) aseguran el buen uso de las políticas públicas que requieren la participación de una o varias entidades del Estado. Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

19.

Son las cláusulas obligatorias que deben contener los contratos regulados por la normativa de contrataciones. A) Garantías, anticorrupción, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento * B) Resolución del contrato, responsabilidad de las partes, anticorrupción, marco legal del contrato y solución de controversias C) Anticorrupción, facultad de elevar a escritura pública, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento D) Plazo de la ejecución de la prestación, garantías, responsabilidad por vicios ocultos, penalidades y solución de controversias Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

20.

Es el ente que interviene en la contratación pública. A) B) C) D)

Órgano de control institucional Titular de la entidad * Contralor general de la República Ministro de Economía y Finanzas

Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

Prueba 30 con referencia bibliográfica

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 32-2022, 37-2022 y 42-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

1.

Los órganos de control institucional están ubicados en el A) nivel jerárquico medio de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. B) último nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. C) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad no especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. D) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

2.

Las sociedades de auditoria son personas A) jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas, previo concurso público de méritos, y contratadas por la Contraloría General de la República para examinar las actividades y operaciones de las entidades, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados. * B) personas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas, previo concurso público de méritos, y contratadas por la Contraloría General de la República para examinar las actividades y operaciones de las entidades, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados. C) personas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas por la Contraloría General de la República para examinar las entidades, opinar sobre sus estados financieros, así como evaluar la captación y uso de los recursos asignados. D) jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas por la Contraloría General de la República para examinar las entidades, opinar sobre sus estados financieros, así como evaluar la captación y uso de los recursos asignados. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

3.

Las normas independencia, diligencia profesional, entrenamiento y competencia, y confidencialidad pertenecen a la sección A) B) C) D)

gestión de calidad. control posterior. desempeño profesional. * control previo.

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 32-2022, 37-2022 y 42-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 4.

La aplicación del escepticismo profesional en la ejecución de la auditoría corresponde a la norma de desempeño profesional denominada A) B) C) D)

independencia. diligencia profesional. * confidencialidad. entrenamiento, competencia y confidencialidad.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 5.

Son técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Inspección y observación Indagación y entrevista Análisis y observación Relevamiento y comprobación *

Referencia bibliográfica: Guía Técnicas de Auditoría 6.

Implica el examen de operaciones o actividades detalladas con respecto a los criterios de auditoria. Las técnicas más comúnmente utilizadas para las pruebas de detalle son el recalculo, análisis, repetición, inspección, indagación y confirmación, y la observación o una combinación de ellas. A) B) C) D)

Las pruebas sustantivas * Las pruebas de controles clave Los procedimientos analíticos La confirmación externa

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 7.

¿Cuáles son las modalidades del control previo? A) Autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno. B) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y menores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado y opinión sobre las contrataciones en general. C) Solo las autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión. D) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno. * Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 2

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 32-2022, 37-2022 y 42-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

8.

En la auditoría de cumplimiento, la acreditación de la comisión de auditoría se efectúa en la etapa de A) B) C) D)

planificación. * planeamiento. ejecución. informe.

Referencia bibliográfica: Manual de Auditoría de Cumplimiento 9.

Son requisitos obligatorios de las evidencias. A) B) C) D)

Suficientes Apropiadas Suficientes y apropiadas * Suficientes y fiables

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 10.

Son elementos de las desviaciones de cumplimiento. A) B) C) D)

Condición, causa Condición, criterio. Condición, criterio, efecto. Condición, criterio, efecto, causa *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 11.

Son técnicas de obtención de evidencia física. A) B) C) D)

Relevamiento y comprobación Indagación y entrevista Análisis y observación Inspección y observación *

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría 12.

Son técnicas de obtención de evidencia testimonial. A) B) C) D)

Indagación y entrevista * Inspección y observación Relevamiento y comprobación Análisis y observación

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 3

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 32-2022, 37-2022 y 42-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

13.

Los servicios de control son de los siguientes tipos: A) B) C) D)

simultáneo y posterior. previo, simultáneo y posterior. * previo y posterior. previo y simultáneo

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 14.

Los hallazgos de auditoría en las auditorías de desempeño se denominan A) B) C) D)

desviaciones de cumplimiento. deficiencias significativas. asuntos de importancia. resultados. *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 15.

El tipo de control gubernamental que consiste en examinar en forma objetiva los hitos de control o las actividades de proceso en curso se denomina A) B) C) D)

simultáneo. * previo. posterior. previo y posterior.

Referencia bibliográfica: Directiva sobre Control Simultáneo 16.

El componente ambiente de control está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

la valoración del riesgo. la segregación de funciones. el sistema de información. la estructura organizacional. *

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno 17.

El componente actividades de control gerencial está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

el órgano de control institucional. la evaluación costo-beneficio. * la respuesta al riesgo. el archivo institucional.

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 4

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 32-2022, 37-2022 y 42-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

18.

Son las cláusulas obligatorias que deben contener los contratos regulados por la normativa de contrataciones. A) Resolución del contrato, responsabilidad de las partes, anticorrupción, marco legal del contrato y solución de controversias B) Anticorrupción, facultad de elevar a escritura pública, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento C) Garantías, anticorrupción, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento * D) Plazo de la ejecución de la prestación, garantías, responsabilidad por vicios ocultos, penalidades y solución de controversias Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

19.

Es el ente que interviene en la contratación pública. A) B) C) D)

Titular de la entidad * Órgano de control institucional Contralor general de la República Ministro de Economía y Finanzas

Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones 20.

El informe de auditoría que elabora la comisión auditora debe ser comunicado al A) B) C) D)

presidente del Congreso. titular o instancias de la entidad y del sistema. * presidente del Consejo de Ministros. titular del Ministerio de Economía y Finanzas.

Referencia bibliográfica: Manual de Auditoria de Cumplimiento

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 38-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 2 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

1.

Las normas independencia, diligencia profesional, entrenamiento y competencia, y confidencialidad pertenecen a la sección A) B) C) D)

gestión de calidad. control posterior. control previo. desempeño profesional. *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 2.

La aplicación del escepticismo profesional en la ejecución de la auditoría corresponde a la norma de desempeño profesional que se denomina A) B) C) D)

diligencia profesional. * independencia. confidencialidad. entrenamiento, competencia y confidencialidad.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 3.

Son técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Inspección y observación Indagación y entrevista Relevamiento y comprobación * Análisis y observación

Referencia bibliográfica: Guía Técnicas de Auditoría 4.

En la auditoría de cumplimiento, la acreditación de la comisión de auditoría se efectúa en la etapa de A) B) C) D)

planeamiento. planificación. * ejecución. Informe.

Referencia bibliográfica: Manual de Auditoría de Cumplimiento 5.

Señale la alternativa donde se enumera correctamente los elementos de las desviaciones de cumplimiento. A) B) C) D)

Condición Condición, criterio. Condición, criterio, efecto. Condición, criterio, efecto, causa *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental

Prueba 31 con referencias bibliográficas

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 38-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 2 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

6.

Son técnicas de obtención de evidencia física. A) B) C) D)

Inspección y observación * Relevamiento y comprobación Indagación y entrevista Análisis y observación

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría 7.

En las auditorías de desempeño, los hallazgos de auditoría se denominan A) B) C) D)

desviaciones de cumplimiento. deficiencias significativas. asuntos de importancia. resultados. *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 8.

Es el tipo de control gubernamental que consiste en examinar en forma objetiva los hitos de control o las actividades de proceso en curso. A) B) C) D)

Simultáneo * Previo Posterior Previo y posterior

Referencia bibliográfica: Directiva sobre Control Simultáneo 9.

¿Como resultado de qué modalidad de control simultáneo se elabora el informe de hito de control e informe de control concurrente? A) B) C) D)

Visita de control Orientación oficio Control concurrente * Veeduría de control

Referencia bibliográfica: Directiva sobre Control Simultáneo 10.

El componente evaluación del riesgo está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por la A) B) C) D)

competencia profesional. rendición de cuentas. información y responsabilidad. identificación de riesgos. *

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno

Prueba 31 con referencias bibliográficas

Página 2

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 38-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 2 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

11.

El componente actividades de control gerencial está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

el órgano de control institucional. la respuesta al riesgo. el archivo institucional. la evaluación costo-beneficio. *

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno 12.

Son las cláusulas obligatorias que deben contener los contratos regulados por la normativa de contrataciones. A) Garantías, anticorrupción, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento * B) Resolución del contrato, responsabilidad de las partes, anticorrupción, marco legal del contrato y solución de controversias C) Anticorrupción, facultad de elevar a escritura pública, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento D) Plazo de la ejecución de la prestación, garantías, responsabilidad por vicios ocultos, penalidades y solución de controversias Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

13.

Ente interviniente en la contratación pública. A) B) C) D)

Órgano de control institucional Titular de la entidad * Contralor general de la República Ministro de Economía y Finanzas

Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones 14.

¿Cuál es el contenido del requerimiento que realiza el área usuaria? A) B) C) D)

Nombre de los proveedores a cotizar Nombre del proveedor que ganó anteriormente Nombre del titular de la entidad Finalidad pública y características del bien o servicio u obra *

Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones 15.

El principio de __________ no está contemplado en el TUO de la Ley de Procedimiento Administrativo General. A) B) C) D)

socialización procesal * acceso permanente uniformidad eficacia

Referencia bibliográfica: TUO Ley de Procedimiento Administrativo

Prueba 31 con referencias bibliográficas

Página 3

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16.

Según la Ley de Procedimiento Administrativo General, ¿qué entidad no forma parte de la Administración Pública? A) B) C) D)

Congreso de la República. Ministerio de Justicia y Derechos Humanos Tribunal Constitucional Cooperativas de ahorro y crédito *

Referencia bibliográfica: TUO Ley de Procedimiento Administrativo 17.

En materia sancionadora, las disposiciones de la Ley del Procedimiento Administrativo General son supletorias a las leyes especiales. Esto significa que A) la ley especial rige cuando las leyes especiales regulan el mismo supuesto regulado por la Ley del Procedimiento Administrativo General. B) cuando la Ley del Procedimiento Administrativo General establece una condición favorable para el administrado, esta no puede ser desconocida por la ley especial. * C) en todos los casos, las leyes especiales pueden regular en contrario de las disposiciones de la Ley del Procedimiento Administrativo General, sin excepciones. D) la ley especial puede restringir derechos de los administrados reconocidos por la Ley del Procedimiento Administrativo General, alegando su condición de especialidad. Referencia bibliográfica: TUO Ley de Procedimiento Administrativo

18.

Sobre los requisitos de validez del acto administrativo, marque la alternativa que no es correcta. A) La competencia administrativa es un elemento de validez que tiene relación con el principio de legalidad en la medida que establece qué entidad es la competente para dictar un acto administrativo. B) El objeto del acto administrativo debe ser concreto, claro y adherido a la institucionalidad normativa. C) Los actos de mero trámite sí precisan motivación. * D) El procedimiento regular es el cauce necesario donde la administración y el administrado pueden ejercer sus facultades y derechos en cumplimiento del requisito esencial de validez. Referencia bibliográfica: TUO Ley de Procedimiento Administrativo

19.

El término para la interposición de los recursos administrativos es ________ días perentorios. A) B) C) D)

quince * cinco diez tres

Referencia bibliográfica: TUO Ley de Procedimiento Administrativo

Prueba 31 con referencias bibliográficas

Página 4

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 38-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 2 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

20.

El informe de auditoría que elabora la comisión auditora debe ser comunicado al A) B) C) D)

presidente del Congreso. titular o instancias de la entidad y del sistema. * presidente del Consejo de Ministros. titular del Ministerio de Economía y Finanzas.

Referencia bibliográfica: Manual de Auditoria de Cumplimiento

Prueba 31 con referencias bibliográficas

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

1.

Los servicios de control son desarrollados por A) B) C) D)

2.

solo la Contraloría, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. solo los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. solo por las SOA. la Contraloría y los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG Se puede afirmar que los órganos de control Institucional están ubicados en el A) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. * B) nivel jerárquico medio de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. C) último nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. D) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad no especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

3.

Es un principio del control gubernamental. A) B) C) D)

El informe de control El servicio de control La legalidad * Las acciones de control

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785 4.

Son las clases de los servicios de control. A) B) C) D)

5.

Servicios de control previo y posterior Servicios de control previo, simultáneo y posterior * Servicios de control simultáneo y posterior Servicios de control previo y simultáneo

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG Son servicios de control posterior. A) B) C) D)

Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad y visita de control Acción de oficio posterior, orientación de oficio y como resultado de control simultáneo. Auditoria de cumplimiento, servicio de control concurrente y de control previo. Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad, acción de oficio posterior, y auditoria de cumplimiento, de desempeño y financiera *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

Prueba 26 con referencia bibliográfica

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

6.

Son servicios de control simultáneo. A) B) C) D)

Control concurrente, visita de control y orientación de oficio. * Acción de oficio posterior y visita de control Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad Control previo y orientación de oficio

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 7.

Son normas del desempeño profesional. A) B) C) D)

Escepticismo, diligencia profesional Planeamiento, ejecución y control integral Gestión de la información, independencia y juicio profesional. Independencia, capacitación y competencia, diligencia profesional y confidencialidad*

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 8.

¿Cuáles son las modalidades del control previo? A) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno * B) Autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno C) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y menores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones en general D) Solo las autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión de la ejecución presupuestal. Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

9.

El conflicto de intereses se refiere a relaciones A) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. B) o situaciones en cuyo contexto los intereses grupales del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. C) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo. * D) en cuyo contexto los intereses laborales, económicos o financieros de los auditados están en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

Prueba 26 con referencia bibliográfica

Página 2

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

10.

La situación adversa se puede definir como la identificación de A) pocos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. B) muchos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. C) posibles hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. D) uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. * Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

11.

El servicio de control simultáneo es ejercido por la Contraloría General de la República, los órganos de control A) institucional, el comité de control interno de las entidades y las sociedades de auditoría externa independientes. B) Institucional y el comité de control interno de las entidades. C) externo y las sociedades de auditoría externa independientes. D) institucional y excepcionalmente por las sociedades de auditoría cuando así lo determine la Contraloría. * Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

12.

El control concurrente consiste en A) realizar la evaluación de un conjunto de hitos de control pertenecientes a un proceso en curso, en el momento de su ejecución. * B) identificar la existencia de situaciones adversas, de ser el caso, de acuerdo al Servicio de Control Específico. C) comunicar mensualmente a fin que la entidad adopte las acciones preventivas o correctivas correspondientes. D) realizar la evaluación de un solo hito de control. Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

13.

Marque la opción que presenta la conformación correcta de la comisión auditora. A) B) C) D)

Jefe de comisión, supervisor, integrante y subgerente CGR Jefe de comisión, supervisor, integrante y abogado * Jefe de comisión y subgerente CGR Jefe de comisión, integrante, practicante y subgerente CGR

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

Prueba 26 con referencia bibliográfica

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14.

Es una técnica para la obtención de evidencia de auditoría que implica el examen de libros, registros o documentos internos o externos, ya sean impresos, en formato electrónico o mediante una revisión física. A) B) C) D)

Observación Rastreo comprobación Inspección *

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 15.

Implica el examen de operaciones o actividades detalladas con respecto a los criterios de auditoría. Las técnicas más comúnmente utilizadas para las pruebas de detalle son el recalculo, análisis, repetición, inspección, indagación y confirmación, y la observación o una combinación de ellas. A) B) C) D)

Las pruebas sustantivas. * Las pruebas de controles clave Los procedimientos analíticos La confirmación externa

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 16.

Consiste en verificar la exactitud matemática de los documentos o registros y se puede realizar de forma manual o electrónica. A) B) C) D)

La repetición Los procedimientos analíticos La confirmación externa El recalculo *

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 17.

Son etapas del control concurrente. A) B) C) D)

Planificación, ejecución, informe, publicación. Planificación, ejecución, informe * Planeamiento, ejecución, informe Planificación, ejecución, informe de hito de control

Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 18.

En la etapa de _____________ de un servicio de control posterior se desarrollan los procedimientos establecidos en el programa de auditoría. A) B) C) D)

planificación elaboración de informe ejecución * planeamiento

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

Prueba 26 con referencia bibliográfica

Página 4

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19.

Son sistemas administrativos adscritos al Ministerio de Economía y Finanzas A) Abastecimiento, Contabilidad Tesorería, Presupuesto Público, Endeudamiento Público y Programación Multianual y Gestión de Inversiones * B) Sistema de Defensa Judicial del Estado, modernización de la gestión publica C) Sistema Nacional de Control y sistema nacional de bienes estales D) Sistema de Planeamiento Estratégico y plan operativo institucional Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

20.

Los sistemas administrativos tienen por finalidad regular la utilización de los recursos A) hídricos en las entidades de la Administración Pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. B) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. * C) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo solo la eficacia en su uso. D) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo solo la eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

Prueba 26 con referencia bibliográfica

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

1.

Los servicios de control son desarrollados por A) B) C) D)

2.

solo la Contraloría, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. solo los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. solo por las SOA. la Contraloría y los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG Se puede afirmar que los órganos de control Institucional están ubicados en el A) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. * B) nivel jerárquico medio de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. C) último nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. D) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad no especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

3.

Es un principio del control gubernamental. A) B) C) D)

El informe de control El servicio de control La legalidad * Las acciones de control

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785 4.

Son las clases de los servicios de control. A) B) C) D)

5.

Servicios de control previo y posterior Servicios de control previo, simultáneo y posterior * Servicios de control simultáneo y posterior Servicios de control previo y simultáneo

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG Son servicios de control posterior. A) B) C) D)

Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad y visita de control Acción de oficio posterior, orientación de oficio y como resultado de control simultáneo. Auditoria de cumplimiento, servicio de control concurrente y de control previo. Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad, acción de oficio posterior, y auditoria de cumplimiento, de desempeño y financiera *

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

Prueba 26 con referencia bibliográfica

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

6.

Son servicios de control simultáneo. A) B) C) D)

Control concurrente, visita de control y orientación de oficio. * Acción de oficio posterior y visita de control Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad Control previo y orientación de oficio

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 7.

Son normas del desempeño profesional. A) B) C) D)

Escepticismo, diligencia profesional Planeamiento, ejecución y control integral Gestión de la información, independencia y juicio profesional. Independencia, capacitación y competencia, diligencia profesional y confidencialidad*

Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG 8.

¿Cuáles son las modalidades del control previo? A) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno * B) Autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno C) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y menores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado y opinión sobre las contrataciones en general D) Solo las autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión de la ejecución presupuestal. Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

9.

El conflicto de intereses se refiere a relaciones A) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. B) o situaciones en cuyo contexto los intereses grupales del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. C) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo. * D) en cuyo contexto los intereses laborales, económicos o financieros de los auditados están en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

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Página 2

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

10.

La situación adversa se puede definir como la identificación de A) pocos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. B) muchos hechos que, luego del respectivo desarrollo, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. C) posibles hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. D) uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. * Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

11.

El servicio de control simultáneo es ejercido por la Contraloría General de la República, los órganos de control A) institucional, el comité de control interno de las entidades y las sociedades de auditoría externa independientes. B) Institucional y el comité de control interno de las entidades. C) externo y las sociedades de auditoría externa independientes. D) institucional y excepcionalmente por las sociedades de auditoría cuando así lo determine la Contraloría. * Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

12.

El control concurrente consiste en A) realizar la evaluación de un conjunto de hitos de control pertenecientes a un proceso en curso, en el momento de su ejecución. * B) identificar la existencia de situaciones adversas, de ser el caso, de acuerdo al Servicio de Control Específico. C) comunicar mensualmente a fin que la entidad adopte las acciones preventivas o correctivas correspondientes. D) realizar la evaluación de un solo hito de control. Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

13.

Marque la opción que presenta la conformación correcta de la comisión auditora. A) B) C) D)

Jefe de comisión, supervisor, integrante y subgerente CGR Jefe de comisión, supervisor, integrante y abogado * Jefe de comisión y subgerente CGR Jefe de comisión, integrante, practicante y subgerente CGR

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

14.

Es una técnica para la obtención de evidencia de auditoría que implica el examen de libros, registros o documentos internos o externos, ya sean impresos, en formato electrónico o mediante una revisión física. A) B) C) D)

Observación Rastreo comprobación Inspección *

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 15.

Implica el examen de operaciones o actividades detalladas con respecto a los criterios de auditoría. Las técnicas más comúnmente utilizadas para las pruebas de detalle son el recalculo, análisis, repetición, inspección, indagación y confirmación, y la observación o una combinación de ellas. A) B) C) D)

Las pruebas sustantivas. * Las pruebas de controles clave Los procedimientos analíticos La confirmación externa

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 16.

Consiste en verificar la exactitud matemática de los documentos o registros y se puede realizar de forma manual o electrónica. A) B) C) D)

La repetición Los procedimientos analíticos La confirmación externa El recalculo *

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 17.

Son etapas del control concurrente. A) B) C) D)

Planificación, ejecución, informe, publicación. Planificación, ejecución, informe * Planeamiento, ejecución, informe Planificación, ejecución, informe de hito de control

Referencia bibliográfica: Versión integrada de la directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 18.

En la etapa de _____________ de un servicio de control posterior se desarrollan los procedimientos establecidos en el programa de auditoría. A) B) C) D)

planificación elaboración de informe ejecución * planeamiento

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 29-2022, 34-2022, 35-2022, 39-2022 y 40-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

19.

Son sistemas administrativos adscritos al Ministerio de Economía y Finanzas A) Abastecimiento, Contabilidad Tesorería, Presupuesto Público, Endeudamiento Público y Programación Multianual y Gestión de Inversiones * B) Sistema de Defensa Judicial del Estado, modernización de la gestión publica C) Sistema Nacional de Control y sistema nacional de bienes estales D) Sistema de Planeamiento Estratégico y plan operativo institucional Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

20.

Los sistemas administrativos tienen por finalidad regular la utilización de los recursos A) hídricos en las entidades de la Administración Pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. B) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. * C) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo solo la eficacia en su uso. D) en las entidades de la Administración Pública, promoviendo solo la eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

Prueba 26 con referencia bibliográfica

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 41-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

1.

Las sociedades de auditoria son personas A) individuales calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas previo concurso público de méritos, y contratadas por la Contraloría General de la República para examinar las actividades y operaciones de las entidades, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados. B) individuales calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas por la Contraloría General de la República para examinar a las entidades, opinar sobre sus estados financieros, así como evaluar la captación y uso de los recursos asignados. C) jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas por la Contraloría General de la República para examinar a las entidades, opinar sobre sus estados financieros, así como evaluar la captación y uso de los recursos asignados. D) jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas previo concurso público de méritos, y contratadas por la Contraloría General de la República para examinar las actividades y operaciones de las entidades, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

2.

Conflicto de Intereses se refiere a relaciones A) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo. * B) o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. C) o situaciones en cuyo contexto los intereses grupales del personal del SNC pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los derechos y funciones a su cargo. D) en cuyo contexto los intereses laborales, económicos o financieros de los auditados están en conflicto con el cumplimiento de los deberes y funciones a su cargo. Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

3.

Las normas independencia, diligencia profesional, entrenamiento y competencia, y confidencialidad pertenecen a la sección A) B) C) D)

gestión de calidad. control posterior. desempeño profesional. * control previo.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental

Prueba 32 con referencias bibliográficas

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4.

La aplicación del escepticismo profesional en la ejecución de la auditoría corresponde a la norma de desempeño profesional denominada A) B) C) D)

independencia. diligencia profesional. * confidencialidad. entrenamiento, competencia y confidencialidad.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 5.

Son técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Inspección y observación Indagación y entrevista Análisis y observación Relevamiento y comprobación *

Referencia bibliográfica: Guía Técnicas de Auditoría 6.

Según las Normas Generales de Control Gubernamental, son requisitos de las evidencias. A) B) C) D)

Suficiente y apropiada * Suficiente y relevante Apropiada y sustentada Suficiente y fiable

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 7.

Consiste en verificar la exactitud matemática de los documentos o registros, y se puede realizar de forma manual o electrónica. A) B) C) D)

La repetición Los procedimientos analíticos La confirmación externa El recálculo *

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 8.

Implica el examen de operaciones o actividades detalladas con respecto a los criterios de auditoría. Las técnicas más comúnmente utilizadas para las pruebas de detalle son el recálculo, análisis, repetición, inspección, indagación y confirmación, y la observación o una combinación de ellas. A) B) C) D)

Las pruebas sustantivas * Las pruebas de controles clave Los procedimientos analíticos La confirmación externa

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf

Prueba 32 con referencias bibliográficas

Página 2

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9.

Son técnicas de obtención de evidencia física. A) B) C) D)

Relevamiento y comprobación Indagación y entrevista Inspección y observación * Análisis y observación

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría 10.

Son técnicas de obtención de evidencia testimonial. A) B) C) D)

Inspección y observación Relevamiento y comprobación Análisis y observación Indagación y entrevista *

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría 11.

Son técnicas de obtención de evidencia analítica. A) B) C) D)

Inspección y observación Relevamiento y comprobación Indagación y entrevista Análisis y observación *

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría 12.

Marque la alternativa que presenta correctamente los servicios de control. A) B) C) D)

Previo, simultáneo y posterior * Simultáneo y posterior Previo y posterior Previo y simultáneo

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 13.

En las auditorías de desempeño, los hallazgos de auditoría se denominan A) B) C) D)

desviaciones de cumplimiento. resultados. * deficiencias significativas. asuntos importancia.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 14.

El componente ambiente de control está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

la valoración del riesgo. la segregación de funciones. el sistema de información. la estructura organizacional. *

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno

Prueba 32 con referencias bibliográficas

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15.

El componente actividades de control gerencial está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

la evaluación costo-beneficio. * el órgano de control institucional. la respuesta al riesgo. el archivo institucional.

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno 16.

El componente información y comunicación está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por la A) B) C) D)

administración estratégica. valoración de riesgo. evaluación de desempeño. comunicación interna. *

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno 17.

La finalidad de los sistemas administrativos es regular la utilización de los recursos A) hídricos en las entidades de la administración pública promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. B) en las entidades de la administración pública promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. * C) en las entidades de la administración pública promoviendo solo la eficacia en su uso. D) en las entidades de la administración pública promoviendo solo la eficiencia en su uso. Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

18.

El sistema administrativo de recursos humanos se encuentra a cargo A) del Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN). B) de la Dirección General de Programación Multianual de Inversiones Pública (DGPMIP). C) de la Autoridad Nacional del Servicio Civil (SERVIR). * D) de la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales (SBN). Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

19.

Los sistemas funcionales de estado A) aseguran el cumplimiento de las políticas públicas que requieren la participación de una o varias entidades del Estado. * B) regulan la utilización de los recursos de las entidades de la Administración Pública promoviendo la eficacia y la eficiencia del uso. C) regulan el cumplimiento y uso de los recursos de las entidades de la Administración Pública promoviendo la eficacia y la eficiencia del uso. D) aseguran el buen uso de las políticas públicas que requieren la participación de una o varias entidades del Estado.

Prueba 32 con referencias bibliográficas

Página 4

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 41-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf 20.

Son sistemas administrativos adscritos a entidades diferentes al MEF. A) Sistema de Presupuesto Público y Sistema Nacional de Control B) Sistema de Gestión de Recursos Humanos, Sistema de Planeamiento Estratégico, Sistema de Defensa Judicial del Estado, Sistema Nacional de Control, y Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública * C) Sistema de Endeudamiento Público y Sistema de Defensa Judicial D) Sistema de Programación Multianual y Gestión de Inversiones Referencia bibliográfica: Escuela Nacional de Control Estructura y funcionamiento del Estado SAE y SFE.pdf

Prueba 32 con referencias bibliográficas

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 32-2022, 37-2022 y 42-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

1.

Los órganos de control institucional están ubicados en el A) nivel jerárquico medio de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. B) último nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. C) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad no especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. D) mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad, y constituyen la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

2.

Las sociedades de auditoria son personas A) jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas, previo concurso público de méritos, y contratadas por la Contraloría General de la República para examinar las actividades y operaciones de las entidades, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados. * B) personas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas, previo concurso público de méritos, y contratadas por la Contraloría General de la República para examinar las actividades y operaciones de las entidades, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados. C) personas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas por la Contraloría General de la República para examinar las entidades, opinar sobre sus estados financieros, así como evaluar la captación y uso de los recursos asignados. D) jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas por la Contraloría General de la República para examinar las entidades, opinar sobre sus estados financieros, así como evaluar la captación y uso de los recursos asignados. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LEY Nº 27785

3.

Las normas independencia, diligencia profesional, entrenamiento y competencia, y confidencialidad pertenecen a la sección A) B) C) D)

gestión de calidad. control posterior. desempeño profesional. * control previo.

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 32-2022, 37-2022 y 42-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 4.

La aplicación del escepticismo profesional en la ejecución de la auditoría corresponde a la norma de desempeño profesional denominada A) B) C) D)

independencia. diligencia profesional. * confidencialidad. entrenamiento, competencia y confidencialidad.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 5.

Son técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Inspección y observación Indagación y entrevista Análisis y observación Relevamiento y comprobación *

Referencia bibliográfica: Guía Técnicas de Auditoría 6.

Implica el examen de operaciones o actividades detalladas con respecto a los criterios de auditoria. Las técnicas más comúnmente utilizadas para las pruebas de detalle son el recalculo, análisis, repetición, inspección, indagación y confirmación, y la observación o una combinación de ellas. A) B) C) D)

Las pruebas sustantivas * Las pruebas de controles clave Los procedimientos analíticos La confirmación externa

Referencia bibliográfica: RC_001-2022-CG.pdf 7.

¿Cuáles son las modalidades del control previo? A) Autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno. B) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y menores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado y opinión sobre las contrataciones en general. C) Solo las autorizaciones de presupuestos de obra y mayores servicios de supervisión. D) Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión, información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado y opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno. * Referencia bibliográfica: RC_295-2021-CG

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 2

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 32-2022, 37-2022 y 42-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

8.

En la auditoría de cumplimiento, la acreditación de la comisión de auditoría se efectúa en la etapa de A) B) C) D)

planificación. * planeamiento. ejecución. informe.

Referencia bibliográfica: Manual de Auditoría de Cumplimiento 9.

Son requisitos obligatorios de las evidencias. A) B) C) D)

Suficientes Apropiadas Suficientes y apropiadas * Suficientes y fiables

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 10.

Son elementos de las desviaciones de cumplimiento. A) B) C) D)

Condición, causa Condición, criterio. Condición, criterio, efecto. Condición, criterio, efecto, causa *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 11.

Son técnicas de obtención de evidencia física. A) B) C) D)

Relevamiento y comprobación Indagación y entrevista Análisis y observación Inspección y observación *

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría 12.

Son técnicas de obtención de evidencia testimonial. A) B) C) D)

Indagación y entrevista * Inspección y observación Relevamiento y comprobación Análisis y observación

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 3

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 32-2022, 37-2022 y 42-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

13.

Los servicios de control son de los siguientes tipos: A) B) C) D)

simultáneo y posterior. previo, simultáneo y posterior. * previo y posterior. previo y simultáneo

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 14.

Los hallazgos de auditoría en las auditorías de desempeño se denominan A) B) C) D)

desviaciones de cumplimiento. deficiencias significativas. asuntos de importancia. resultados. *

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 15.

El tipo de control gubernamental que consiste en examinar en forma objetiva los hitos de control o las actividades de proceso en curso se denomina A) B) C) D)

simultáneo. * previo. posterior. previo y posterior.

Referencia bibliográfica: Directiva sobre Control Simultáneo 16.

El componente ambiente de control está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

la valoración del riesgo. la segregación de funciones. el sistema de información. la estructura organizacional. *

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno 17.

El componente actividades de control gerencial está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

el órgano de control institucional. la evaluación costo-beneficio. * la respuesta al riesgo. el archivo institucional.

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 4

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 32-2022, 37-2022 y 42-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 1 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

18.

Son las cláusulas obligatorias que deben contener los contratos regulados por la normativa de contrataciones. A) Resolución del contrato, responsabilidad de las partes, anticorrupción, marco legal del contrato y solución de controversias B) Anticorrupción, facultad de elevar a escritura pública, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento C) Garantías, anticorrupción, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento * D) Plazo de la ejecución de la prestación, garantías, responsabilidad por vicios ocultos, penalidades y solución de controversias Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

19.

Es el ente que interviene en la contratación pública. A) B) C) D)

Titular de la entidad * Órgano de control institucional Contralor general de la República Ministro de Economía y Finanzas

Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones 20.

El informe de auditoría que elabora la comisión auditora debe ser comunicado al A) B) C) D)

presidente del Congreso. titular o instancias de la entidad y del sistema. * presidente del Consejo de Ministros. titular del Ministerio de Economía y Finanzas.

Referencia bibliográfica: Manual de Auditoria de Cumplimiento

Prueba 29 con referencia bibliográfica

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 43-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 3 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

1.

La evaluación del sistema de control interno se efectúa en la etapa de A) B) C) D)

planeamiento. ejecución. informe. planificación. *

Referencia bibliográfica: Manual de Auditoría Cumplimiento 2.

Según las Normas Generales de Control Gubernamental, son requisitos de las evidencias. A) B) C) D)

Suficiente y apropiada * Suficiente y relevante Apropiada y sustentada Suficiente y fiable

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 3.

Son técnicas de obtención de evidencia física. A) B) C) D)

Relevamiento y comprobación Indagación y entrevista Inspección y observación * Análisis y observación

Referencia bibliográfica: Guía Técnica de Auditoría 4.

En las auditorías de desempeño, los hallazgos de auditoría se denominan A) B) C) D)

desviaciones de cumplimiento. resultados. * deficiencias significativas. asuntos de importancia.

Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental 5.

Las modalidades control concurrente, visita de control y orientación de oficio corresponden al control A) B) C) D)

previo. posterior. financiero. simultáneo. *

Referencia bibliográfica: Directiva sobre Control Simultáneo

Prueba 33 con referencias bibliográficas

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 43-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 3 EN EL SECTOR PRODUCTIVO Y TRABAJO

6.

Marque la opción que enumera correctamente los elementos de la situación adversa. A) B) C) D)

Condición, criterio y consecuencia * Condición, causa y criterio Condición y criterio Criterio y efecto

Referencia bibliográfica: Directiva sobre Control Simultáneo 7.

Es el tipo de control gubernamental que consiste en examinar en forma objetiva los hitos de control o las actividades de proceso en curso. A) B) C) D)

Previo Posterior Previo y posterior Simultáneo *

Referencia bibliográfica: Directiva sobre Control Simultáneo 8.

¿Como resultado de qué modalidad de control simultáneo se elabora el informe de hito de control e informe de control concurrente? A) B) C) D)

Control concurrente * Visita de control Orientación oficio Veeduría de control

Referencia bibliográfica: Directiva sobre Control Simultáneo 9.

El componente ambiente de control está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

la valoración del riesgo. la segregación de funciones. la estructura organizacional. * el sistema de información.

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno 10.

El componente evaluación del riesgo está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por la A) B) C) D)

competencia profesional. rendición de cuentas. información y responsabilidad. identificación de riesgos. *

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno

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11.

El componente actividades de control gerencial está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por A) B) C) D)

el órgano de control institucional. la respuesta al riesgo. el archivo institucional. la evaluación costo-beneficio. *

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno 12.

El componente información y comunicación está conformado, entre otras normas básicas de control interno, por la A) B) C) D)

comunicación interna. * administración estratégica. valoración de riesgo. evaluación de desempeño.

Referencia bibliográfica: Normas de Control Interno 13.

Son las cláusulas obligatorias que deben contener los contratos regulados por la normativa de contrataciones. A) Resolución del contrato, responsabilidad de las partes, anticorrupción, marco legal del contrato y solución de controversias B) Garantías, anticorrupción, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento * C) Anticorrupción, facultad de elevar a escritura pública, solución de controversias y resolución de contrato por incumplimiento D) Plazo de la ejecución de la prestación, garantías, responsabilidad por vicios ocultos, penalidades y solución de controversias Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

14.

Es el ente que interviene en la contratación pública. A) B) C) D)

Órgano de control institucional Contralor general de la República Ministro de Economía y Finanzas Titular de la entidad *

Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones 15.

¿Cuál es el contenido del requerimiento que realiza el área usuaria? A) B) C) D)

Finalidad pública y características del bien o servicio u obra * Nombre de los proveedores a cotizar Nombre del proveedor que ganó anteriormente Nombre del titular de la entidad

Referencia bibliográfica: Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones

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16.

El principio de _____________ no está contemplado en el TUO de la Ley de Procedimiento Administrativo General. A) B) C) D)

acceso permanente uniformidad eficacia socialización procesal *

Referencia bibliográfica: TUO Ley de Procedimiento Administrativo 17.

Según la Ley de Procedimiento Administrativo General, ¿qué entidad no forma parte de la Administración Pública? A) B) C) D)

Congreso de la República Cooperativas de ahorro y crédito * Ministerio de Justicia y Derechos Humanos Tribunal Constitucional

Referencia bibliográfica: TUO Ley de Procedimiento Administrativo 18.

En materia sancionadora, las disposiciones de la Ley del Procedimiento Administrativo General son supletorias a las leyes especiales. Esto significa que A) la ley especial rige cuando las leyes especiales regulan el mismo supuesto regulado por la Ley del Procedimiento Administrativo General. B) las leyes especiales, en todos los casos, pueden regular en contrario de las disposiciones de la Ley del Procedimiento Administrativo General, sin excepciones. C) cuando la Ley del Procedimiento Administrativo General establece una condición favorable para el administrado, esta no puede ser desconocida por la ley especial. * D) la ley especial puede restringir derechos de los administrados reconocidos por la Ley del Procedimiento Administrativo General, alegando su condición de especialidad. Referencia bibliográfica: TUO Ley de Procedimiento Administrativo

19.

Sobre los requisitos de validez del acto administrativo, marque la alternativa que no es correcta. A) Los actos de mero trámite sí precisan motivación. * B) La competencia administrativa es un elemento de validez que tiene relación con el principio de legalidad en la medida que establece qué entidad es la competente para dictar un acto administrativo. C) El objeto del acto administrativo debe ser concreto, claro y adherido a la institucionalidad normativa. D) El procedimiento regular es el cauce necesario donde la administración y el administrado pueden ejercer sus facultades y derechos en cumplimiento del requisito esencial de validez. Referencia bibliográfica: TUO Ley de Procedimiento Administrativo

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20.

El término para la interposición de los recursos administrativos es de ______ días perentorios. A) B) C) D)

cinco quince * diez tres

Referencia bibliográfica: TUO Ley de Procedimiento Administrativo

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1.

Mencione la alternativa correcta que corresponde a la definición de la institución Contraloría General de la República del Perú. A) La Contraloría General es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Abastecimiento, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como, la contribución con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social. B) La Contraloría General es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Endeudamiento Público, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como, la contribución con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social. C) La Contraloría General es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Contabilidad, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como, la contribución con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social. D) La Contraloría General es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como, la contribución con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social. * Referencia bibliográfica: Base legal: Artículo 16° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias.

2.

Ubique la alternativa correcta con respecto a la entidad que fiscaliza la gestión de la Contraloría General. A) B) C) D)

El Congreso * La Presidencia del Consejo de Ministros La Junta Nacional de Justicia El Poder Ejecutivo

Referencia bibliográfica: Base legal: Artículo 25° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias.

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3.

Señale la opción que no corresponde a un Principio del Control Gubernamental. A) B) C) D)

La Universalidad La Legalidad El Debido Proceso * La Materialidad

Referencia bibliográfica: Artículo 9° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias. 4.

Es un principio del Control Gubernamental. A) B) C) D)

Verdad material Reserva * Conducta procedimental Presunción de veracidad

Referencia bibliográfica: Artículo 9° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias. 5.

El Control Gubernamental es A) B) C) D)

superior e inferior. lateral y posterior. transversal y vertical. interno y externo. *

Referencia bibliográfica: Artículo 6° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias 6.

De la definición de Sistema Nacional de Control es correcto asumir que A) el Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. * B) el Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma centralizada. C) el Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. D) el Sistema Nacional de Inversión Pública es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Referencia bibliográfica: Artículo 12° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias

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7.

De acuerdo a la Constitución Política, el Contralor es removido por A) B) C) D)

el Presidente de la República. la Junta Nacional de Justicia el Colegio de Abogados de Lima. el Congreso de la República. *

Referencia bibliográfica: Artículo 26° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias 8.

¿Cuál es la Jerarquía del Contralor General? A) B) C) D)

Ministro de Estado * Presidente del Consejo de Ministro Jefe de Organismo Constitucionalmente Autónomo Autoridad elegida por voto popular

Referencia bibliográfica: Artículo 27° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República”y sus modificatorias 9.

Marque la alternativa correcta. Las sociedades de auditoría, para efectos de esta ley, son las _____ calificadas e independientes en la realización de labores de ______, que son designadas previo concurso público de méritos, y contratadas por ______ para examinar las actividades y operaciones de las entidades, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados a las mismas. A) Personas naturales – control posterior interno - la Contraloría General de la República B) Personas naturales – control posterior externo – la Contraloría General de la República C) Personas jurídicas – control posterior externo – la Contraloría General de la República * D) Personas jurídicas – Control simultáneo - la Contraloría General de la República Referencia bibliográfica: Artículo 20° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias.

10.

El Control Gubernamental consiste A) en la verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. B) en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública y privada, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de políticas y planes de acción, evaluando los sistemas

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administrativos, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventiva y correctivas pertinentes. C) en los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de políticas y planes de acción, evaluando los sistemas administrativos, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventiva y correctivas pertinentes. D) en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de políticas y planes de acción, evaluando los sistemas administrativos, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventiva y correctivas pertinentes. * Referencia bibliográfica: Artículo 6° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias. 11.

Actualmente, ¿la Contraloría General de la República posee potestad sancionadora? A) B) C) D)

No posee potestad sancionadora. Fue suspendida. Está en revisión por el Congreso. Sí posee potestad sancionadora. *

Referencia bibliográfica: Artículo 41° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias. 12.

Es un tipo de auditoría que realiza la Contraloría General de la República, en el marco del Sistema Nacional de Control. A) B) C) D)

Auditoría Financiera Gubernamental * Auditoría Médica Auditoría de Calidad Auditoría Operacional

Referencia bibliográfica: numeral 1.16 de las Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas por Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG del 23/12/2022. 13.

Marque la alternativa correcta con respecto a la clasificación del Control gubernamental. A) B) C) D)

Control previo, simultáneo y anterior Control interno y externo * Control interno y medio Control interno, posterior y moderno

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Referencia bibliográfica: numeral 1.12 de las Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas por Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG del 23/12/2022. 14.

El proceso de todo servicio de control posterior se desarrolla mediante las etapas de A) B) C) D)

planificación, preparación y ejecución. planeamiento, elaboración y consolidación. planeamiento, planificación y elaboración de informe. planificación, ejecución y elaboración de informe. *

Referencia bibliográfica: numeral 7.9 de las Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas por Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG del 23/12/2022. 15.

El Contralor General de la República es el funcionario de mayor rango del Sistema, y goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un _______. A) B) C) D)

Ministro de Estado * Juez Superior de la República Fiscal Supremo de la República Congresista de la República

Referencia bibliográfica: Artículo 27° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias. 16.

El Procedimiento para sancionar por responsabilidad administrativa funcional a los infractores, a quienes se refiere la ley 27785, está constituido por dos (02) instancias: A) Primera Instancia: Contraloría General y como Segunda Instancia: Autoridad Nacional del Servicio Civil. B) Primera Instancia: Órgano Instructor y como Segunda Instancia: Órgano Sancionador. C) Primera Instancia: Contraloría General y como Segunda Instancia: Poder Judicial. D) Primera Instancia: Órgano Instructor y Órgano Sancionador y como Segunda Instancia: Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas. * Referencia bibliográfica: Artículo 51° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias.

17.

Acerca de la Responsabilidad Civil, es correcto manifestar que A) es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos que en el ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificado como delito. B) es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos que, por su acción u omisión en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un daño económico a su Entidad o al Estado. *

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C) es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos que en el ejercicio de sus funciones han efectuado una contravención a las disposiciones administrativas de la Entidad. D) es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o contractual al momento de su identificación. Referencia bibliográfica: Disposición Final Novena de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias. 18.

Con respecto a la Responsabilidad Penal, es correcto afirmar que es aquella A) en la que incurren los servidores y funcionarios públicos, que, por su acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un daño económico a su Entidad o al Estado. B) en la que incurren los servidores y funcionarios públicos que en el ejercicio de sus funciones han efectuado una contravención a las disposiciones administrativas de la Entidad. C) en la que incurren los servidores y funcionarios públicos que en el ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificado como delito. * D) en la que incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o contractual al momento de su identificación. Referencia bibliográfica: Disposición Final Novena de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias.

19.

Señale la alternativa correcta sobre la Responsabilidad Administrativa Funcional. A) Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o contractual al momento de su identificación. * B) Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos, que por su acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un daño económico a su Entidad o al Estado. C) Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos que en el ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificado como delito. D) Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos que en el ejercicio de sus funciones han efectuado una contravención a las disposiciones administrativas de la Entidad. Referencia bibliográfica: Disposición Final Novena de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias.

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20.

Elija el principio que garantiza el respeto y la observancia de los derechos de las entidades y personas, así como las reglas y requisitos establecidos. A) B) C) D)

Legalidad Debido proceso de control * Oportunidad Objetividad

Referencia bibliográfica: artículo 9° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias.

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1.

Marque la opción correcta en relación al Control Gubernamental. A) Se efectúa bajo la autoridad descentralizada y administrativa de la Contraloría General sobre las entidades sujetas a control. B) Está conformado por la Contraloría General, los Órganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditoría. C) Impulsa la modernización de la gestión pública, a través de la lucha contra la corrupción. D) Comprende en su actuación a todas las actividades y acciones administrativas, presupuestales, operativas y financieras de las entidades y alcanza a todo el personal que presta servicios en ellas. * Referencia bibliográfica: artículos 12° al 15° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

2.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

materialidad. * objetividad. reserva. eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: Literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785 3.

Complete, correctamente, el siguiente enunciado «_____________________ es el ente técnico rector ______________________, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social». A) B) C) D)

el Sistema Nacional de Control – de la Contraloría General la Contraloría General – de los Órganos de Control la Contraloría General – del Sistema Nacional de Control * el Sistema Nacional de Control – de los Órganos de Control

Referencia bibliográfica: artículo 16° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 4.

Complete el siguiente enunciado, «la ______________ es una actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones y opiniones». . A) diligencia profesional B) independencia * C) capacitación D) razonabilidad

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Referencia bibliográfica: numeral 2.1, Normas de Desempeño Profesional de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 5.

¿A qué tipo de servicio de control corresponde la siguiente definición? Se verifica o constata la existencia de situaciones que afectan o puedan afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a partir de la evaluación de hitos de control o actividades de un proceso en curso, y si estos se efectúan conforme a la normativa vigente, disposiciones internas, estipulaciones contractuales u otras análogas que resulten aplicables, con el objeto de que la entidad adopte las acciones preventivas y correctivas que correspondan. A) B) C) D)

Auditoría de Desempeño Auditoría de Cumplimiento Auditoría Financiera Control Simultáneo *

Referencia bibliográfica: numeral 6.1, Normas de Servicios de Control Simultáneo de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 6.

La definición «es un servicio de control posterior, que consiste en el examen independiente, objetivo y confiable en relación a si los proyectos, sistemas, operaciones, programas, actividades o entidades públicas operan de conformidad con las dimensiones de la economía, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, ética, sostenibilidad ambiental y coherencia política» corresponde a la A) B) C) D)

Auditoría de Desempeño. * Auditoría de Cumplimiento. Auditoría Financiera. Auditoría Presupuestaria.

Referencia bibliográfica: numeral 7.5, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

La evidencia de auditoría se clasifica en A) B) C) D)

documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. documental, testimonial, objetiva y sustantiva. física, documental, testimonial y analítica. *

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 8.

El proceso de auditoría de cumplimiento se inicia con A) B) C) D)

la acreditación e instalación de la comisión auditora. * el planeamiento de las actividades operativas. la designación del equipo de auditoría. la recolección de información, documentos y registro.

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Referencia bibliográfica: numeral 6.5, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0012022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 9.

Elija la alternativa que corresponde a las etapas de la auditoría de cumplimiento. A) B) C) D)

Planeamiento, desarrollo y elaboración del informe. Planeamiento, acreditación, ejecución y elaboración del informe. Planificación, ejecución y elaboración del informe. * Planificación, acreditación, ejecución y elaboración del informe.

Referencia bibliográfica: numeral 7.1, Etapas de la Auditoría de Cumplimiento de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento – aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 10.

En el proceso del planeamiento de la auditoría de cumplimiento, se elabora A) B) C) D)

el plan de auditoría. el informe de auditoría. el programa de auditoría. la carpeta de servicio. *

Referencia bibliográfica: numeral 6.4, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0012022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 11.

Complete, correctamente, el siguiente enunciado «como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditoría incluidos en el plan de auditoría y con la obtención y valoración de la evidencia de auditoría suficiente y apropiada, los integrantes de la comisión de auditoría elaboran y registran en ______________________ todos los hechos advertidos.» A) B) C) D)

los papeles de trabajo de auditoría el informe y reporte de auditoría la carpeta de control de comunicaciones la matriz de desviaciones de cumplimiento *

Referencia bibliográfica: literal a), numeral 7.1.2.2, Disposiciones Específicas de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 12.

La Comisión Auditora siempre debe estar conformada por el A) B) C) D)

Supervisor, jefe de comisión e integrantes. * Jefe de OCI, supervisor, jefe de comisión e integrantes. Supervisor, jefe de OCI e integrantes. Supervisor, jefe de comisión, integrantes e ingenieros.

Referencia bibliográfica: numeral 12, Marco General del Manuel de Auditoría de Cumplimiento – Directiva N° 001-2022-CG/NORM, aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022

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13.

Marque el enunciado que no corresponde a una atribución de la Contraloría General. A) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades. B) Exigir a las entidades públicas la priorización de su presupuesto a la ejecución de proyectos de inversión. * C) Aprobar el plan nacional de control y los planes anuales de control de las entidades. D) Presentar anualmente al Congreso de la República el informe de evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes. Referencia bibliográfica: numeral 163, Elaboración de Informe - Directiva N° 001-2022CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

14.

Señale la alternativa que corresponde a la definición de hito de control. A) Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales que utilizan los insumos para la generación de los productos, en la gestión de las entidades. B) Es el conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un producto de bienes y servicios. C) Conjunto de medidas orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso y actividad. D) Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del control concurrente o visita de control. * Referencia bibliográfica: numeral 6.2.1, Definiciones Específicas de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

15.

Marque la opción incorrecta con respecto a las modalidades de control simultáneo. A) B) C) D)

Visita preventiva * Control concurrente Orientación de oficio Visita de control

Referencia bibliográfica: numeral 7, Disposiciones Específicas – Modalidades de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 16.

Representa la evidencia de auditoría obtenida por el auditor como una respuesta directa, por escrito, dirigida al auditor por parte de un tercero. El enunciado precedente corresponde a la definición de A) B) C) D)

indagación interna. inspección física. repetición o recalculo. confirmación externa. *

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Referencia bibliográfica: numeral 7,4, Disposiciones Específicas – Operativo de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 17.

En relación a los informes de control emitidos por el Sistema, marque la opción que no es correcta. A) B) C) D)

Son actos de administración interna de los órganos conformantes del Sistema. Son impugnables ante el Tribunal Superior. * Pueden ser revisados de oficio por la Contraloría General. Podrá disponerse su reformulación cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control.

Referencia bibliográfica: Artículo 24° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 18.

Respecto a la orientación de oficio, identifique el enunciado incorrecto. A) La realización de la orientación de oficio no implica necesariamente el desplazamiento físico del equipo de profesionales. B) La orientación de oficio se realiza a partir de información proveniente u obtenida de diversas fuentes. C) La orientación de oficio se inicia estrictamente con la etapa de planificación. * D) La orientación de oficio no está sujeta a plazos determinados. Referencia bibliográfica: numeral 7.3, Orientación de Oficio de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

19.

Marque la respuesta correcta. El valor referencial establecido en los términos de referencia es A) el presupuesto de obra establecido en el expediente técnico de obra aprobado por la entidad. * B) el valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos. C) la valoración económica de las obras que, estando consideradas en el alcance del contrato, no se requiere de su ejecución, constituyendo reducciones o supresiones. D) la valoración económica de las prestaciones de obra que, habiendo estado consideradas en el contrato original, ya no se ejecutarán. Referencia bibliográfica: numeral 6.1.11, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020.

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20.

Señale la respuesta incorrecta con respecto al sistema de contratación a suma alzada: «El presupuesto adicional de obra a suma alzada se determina sobre la base de A) los gastos generales fijos y variables propios de la prestación adicional, para lo cual debe realizarse el análisis correspondiente, teniendo como base o referencia, los montos asignados en el valor referencial multiplicado por el factor de relación». B) los precios del contrato o precios pactados». * C) la utilidad del valor referencial multiplicado por el factor de relación y el impuesto general a las ventas correspondientes». D) los precios del presupuesto referencial ajustados por el factor de relación y/o los precios pactados». Referencia bibliográfica: numeral 9, Disposiciones Complementarias de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020.

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1.

Respecto a las actividades de la etapa de ejecución de la Auditoría de Cumplimiento, marque la opción que no corresponde. A) B) C) D)

Desarrollar los procedimientos de auditoría Determinar las desviaciones de cumplimiento Evaluar los comentarios o aclaraciones Formular la carpeta de servicio *

Referencia bibliográfica: Numeral 81, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – “Manuel de Auditoría de Cumplimiento” aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 2.

Respecto a los órganos que conforman el Sistema Nacional de Control, marque la opción que no corresponde. A) B) C) D)

Las oficinas de control interno de las entidades públicas. * Las sociedades de auditoría externa independientes designadas por la CGR. Los órganos de control institucional de las entidades públicas. La Contraloría General de la República.

Referencia bibliográfica: artículo 13° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 3.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «Implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

objetividad. reserva. materialidad. * eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 4.

Las Normas Generales de Control Gubernamental están definidas como A) son las normas que regulan la independencia, entrenamiento y competencia, diligencia profesional y confidencialidad del personal auditor. B) las disposiciones de obligatorio cumplimiento que regulan el ejercicio de control gubernamental. * C) son las normas que orientan los conocimientos y habilidades para el ejercicio de las auditorias y control. D) son las normas que fijan con precisión los requisitos y especificaciones de las acciones de control. Referencia bibliográfica: numeral 1.2, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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5.

Seleccione el enunciado que no corresponde a una atribución de la Contraloría General. A) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades. B) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades. C) Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República. D) Exigir a las entidades públicas la priorización de su presupuesto a la ejecución de proyectos de inversión. * Referencia bibliográfica: artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

6.

De acuerdo a lo establecido por las Normas Generales de Control Gubernamental, el control gubernamental interno puede ser A) B) C) D)

previo, simultáneo y posterior. * concurrente, simultáneo y posterior. previo, concurrente y específico. simultáneo, concurrente y preliminar.

Referencia bibliográfica: numeral 1.12, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

El servicio de control previo es ejercido en la siguiente modalidad. A) B) C) D)

Opinión sobre las operaciones de carácter tributario financiero y presupuestal. Opinión para la adquisición de bienes y servicios adicionales en las entidades públicas. Auditoría de gestión pública por resultados. Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado. *

Referencia bibliográfica: numeral 1.16, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 8.

De acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental, es necesaria la participación de expertos cuando se requiera A) personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al control gubernamental. * B) personas naturales que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo especializado del control gubernamental. C) profesionales especializados en diversas ramas de ingeniería y control de calidad. D) empresas consultoras para prestar asesoramiento especializadas en actividades y servicios de gestión pública. Referencia bibliográfica: Participación de expertos, Normas Comunes a los Servicios de Control de las Normas de Control Gubernamental. Aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

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9.

En función a la fuente utilizada para su obtención, la evidencia se clasifica en A) B) C) D)

documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. física, documental, testimonial y analítica. * documental, testimonial, objetiva y sustantiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

Complete, correctamente, el siguiente enunciado «_____________________ es el ente técnico rector ______________________, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social». A) B) C) D)

El Sistema Nacional de Control – de la Contraloría General La Contraloría General – de los Órganos de Control El Sistema Nacional de Control – de los Órganos de Control La Contraloría General – del Sistema Nacional de Control *

Referencia bibliográfica: artículo 16° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 11.

El proceso de Auditoría de Cumplimiento se inicia con A) B) C) D)

el planeamiento y programación de las actividades. la aprobación del plan de auditoría y cronograma. la presentación del equipo de auditoría, ejecución y elaboración del informe. la acreditación e instalación de la comisión auditora. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.5, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0012022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 12.

La Comisión Auditora siempre debe estar conformada por el A) B) C) D)

Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. * Jefe de OCI, Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. Supervisor, Jefe de OCI e integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión, Integrantes e Ingenieros.

Referencia bibliográfica: numeral 12, Marco General del Manuel de Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM, Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022

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13.

La suficiencia de la evidencia de auditoría está referida a la A) B) C) D)

calidad. cantidad. * amplitud. complejidad.

Referencia bibliográfica: numeral 84, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 14.

En el proceso de planificación de los servicios de control posterior se formula A) B) C) D)

la carpeta de servicio de control. la ayuda memoria que sustenta el servicio de control. el informe del servicio de control. el plan del servicio de control. *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.11, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 15.

El Operativo de Control Simultáneo se ejecuta empleando la modalidad de A) B) C) D)

visita de control. * control concurrente. orientación de oficio. visita preventiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7,4, Disposiciones Específicas – Operativo de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 16.

Marque la opción que no corresponde a las características del Control Simultáneo. A) B) C) D)

Sincrónico Célere Preventivo Previo *

Referencia bibliográfica: numeral 6.3.1, Características del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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17.

Complete, correctamente, el siguiente enunciado «el control Interno posterior es ejercido por __________________, en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas, así como por __________________, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, así como la gestión y ejecución llevadas a cabo, en relación con las metas trazadas y resultados obtenidos». A) los órganos de auditoría interna de las entidades públicas /las dependencias de control de la Contraloría General. B) los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor / el Órgano de Control Institucional según sus planes y programas anuales. * C) las unidades orgánicas de las entidades / el Sistema Nacional de Control. D) los responsables jerárquicos de las entidades / la Oficina de Auditoría Interna. Referencia bibliográfica tercer párrafo del artículo 7° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

18.

Representa la evidencia de auditoría obtenida por el auditor como una respuesta directa, por escrito, dirigida al auditor por parte de un tercero. El enunciado precedente corresponde a la definición de A) B) C) D)

indagación interna. inspección física. confirmación externa. * testimonio de terceros.

Referencia bibliográfica: Numeral 104, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento Directiva N° 001-2022-CG/NORM – “Manuel de Auditoría de Cumplimiento” aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 19.

Si como resultado de la ejecución del control concurrente, no se identificaron situaciones adversas, ¿qué tipo de documento dejando constancia de ello, debe emitir una vez concluida la etapa? A) B) C) D)

Informe de control concurrente * Informe de control interno. Hoja informativa sustentatoria. Reporte de inexistencia de situaciones adversas.

Referencia bibliográfica: literal b) Informe de Control Concurrente, numeral 7.1.1.3, Etapa Elaboración de Informes en el Control Concurrente del Control Simultaneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 20.

En el Servicio de Control Posterior, se pueden identificar responsabilidades. Identifique la responsabilidad que no corresponda. A) B) C) D)

Responsabilidad penal Responsabilidad laboral * Responsabilidad civil Responsabilidad administrativa funcional

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021.

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1.

Respecto a las actividades de la etapa de ejecución de la Auditoría de Cumplimiento, marque la opción que no corresponde. A) B) C) D)

Desarrollar los procedimientos de auditoría Determinar las desviaciones de cumplimiento Evaluar los comentarios o aclaraciones Formular la carpeta de servicio *

Referencia bibliográfica: Numeral 81, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – “Manuel de Auditoría de Cumplimiento” aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 2.

Respecto a los órganos que conforman el Sistema Nacional de Control, marque la opción que no corresponde. A) B) C) D)

Las oficinas de control interno de las entidades públicas. * Las sociedades de auditoría externa independientes designadas por la CGR. Los órganos de control institucional de las entidades públicas. La Contraloría General de la República.

Referencia bibliográfica: artículo 13° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 3.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «Implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

objetividad. reserva. materialidad. * eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 4.

Las Normas Generales de Control Gubernamental están definidas como A) son las normas que regulan la independencia, entrenamiento y competencia, diligencia profesional y confidencialidad del personal auditor. B) las disposiciones de obligatorio cumplimiento que regulan el ejercicio de control gubernamental. * C) son las normas que orientan los conocimientos y habilidades para el ejercicio de las auditorias y control. D) son las normas que fijan con precisión los requisitos y especificaciones de las acciones de control. Referencia bibliográfica: numeral 1.2, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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5.

Seleccione el enunciado que no corresponde a una atribución de la Contraloría General. A) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades. B) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades. C) Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República. D) Exigir a las entidades públicas la priorización de su presupuesto a la ejecución de proyectos de inversión. * Referencia bibliográfica: artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

6.

De acuerdo a lo establecido por las Normas Generales de Control Gubernamental, el control gubernamental interno puede ser A) B) C) D)

previo, simultáneo y posterior. * concurrente, simultáneo y posterior. previo, concurrente y específico. simultáneo, concurrente y preliminar.

Referencia bibliográfica: numeral 1.12, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

El servicio de control previo es ejercido en la siguiente modalidad. A) B) C) D)

Opinión sobre las operaciones de carácter tributario financiero y presupuestal. Opinión para la adquisición de bienes y servicios adicionales en las entidades públicas. Auditoría de gestión pública por resultados. Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado. *

Referencia bibliográfica: numeral 1.16, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 8.

De acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental, es necesaria la participación de expertos cuando se requiera A) personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al control gubernamental. * B) personas naturales que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo especializado del control gubernamental. C) profesionales especializados en diversas ramas de ingeniería y control de calidad. D) empresas consultoras para prestar asesoramiento especializadas en actividades y servicios de gestión pública. Referencia bibliográfica: Participación de expertos, Normas Comunes a los Servicios de Control de las Normas de Control Gubernamental. Aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

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9.

En función a la fuente utilizada para su obtención, la evidencia se clasifica en A) B) C) D)

documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. física, documental, testimonial y analítica. * documental, testimonial, objetiva y sustantiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

Complete, correctamente, el siguiente enunciado «_____________________ es el ente técnico rector ______________________, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social». A) B) C) D)

El Sistema Nacional de Control – de la Contraloría General La Contraloría General – de los Órganos de Control El Sistema Nacional de Control – de los Órganos de Control La Contraloría General – del Sistema Nacional de Control *

Referencia bibliográfica: artículo 16° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 11.

El proceso de Auditoría de Cumplimiento se inicia con A) B) C) D)

el planeamiento y programación de las actividades. la aprobación del plan de auditoría y cronograma. la presentación del equipo de auditoría, ejecución y elaboración del informe. la acreditación e instalación de la comisión auditora. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.5, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0012022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 12.

La Comisión Auditora siempre debe estar conformada por el A) B) C) D)

Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. * Jefe de OCI, Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. Supervisor, Jefe de OCI e integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión, Integrantes e Ingenieros.

Referencia bibliográfica: numeral 12, Marco General del Manuel de Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM, Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022

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13.

La suficiencia de la evidencia de auditoría está referida a la A) B) C) D)

calidad. cantidad. * amplitud. complejidad.

Referencia bibliográfica: numeral 84, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 14.

En el proceso de planificación de los servicios de control posterior se formula A) B) C) D)

la carpeta de servicio de control. la ayuda memoria que sustenta el servicio de control. el informe del servicio de control. el plan del servicio de control. *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.11, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 15.

El Operativo de Control Simultáneo se ejecuta empleando la modalidad de A) B) C) D)

visita de control. * control concurrente. orientación de oficio. visita preventiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7,4, Disposiciones Específicas – Operativo de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 16.

Marque la opción que no corresponde a las características del Control Simultáneo. A) B) C) D)

Sincrónico Célere Preventivo Previo *

Referencia bibliográfica: numeral 6.3.1, Características del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 46-2022 y 47-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR AGRICULTURA Y AMBIENTE

17.

Complete, correctamente, el siguiente enunciado «el control Interno posterior es ejercido por __________________, en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas, así como por __________________, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, así como la gestión y ejecución llevadas a cabo, en relación con las metas trazadas y resultados obtenidos». A) los órganos de auditoría interna de las entidades públicas /las dependencias de control de la Contraloría General. B) los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor / el Órgano de Control Institucional según sus planes y programas anuales. * C) las unidades orgánicas de las entidades / el Sistema Nacional de Control. D) los responsables jerárquicos de las entidades / la Oficina de Auditoría Interna. Referencia bibliográfica tercer párrafo del artículo 7° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

18.

Representa la evidencia de auditoría obtenida por el auditor como una respuesta directa, por escrito, dirigida al auditor por parte de un tercero. El enunciado precedente corresponde a la definición de A) B) C) D)

indagación interna. inspección física. confirmación externa. * testimonio de terceros.

Referencia bibliográfica: Numeral 104, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento Directiva N° 001-2022-CG/NORM – “Manuel de Auditoría de Cumplimiento” aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 19.

Si como resultado de la ejecución del control concurrente, no se identificaron situaciones adversas, ¿qué tipo de documento dejando constancia de ello, debe emitir una vez concluida la etapa? A) B) C) D)

Informe de control concurrente * Informe de control interno. Hoja informativa sustentatoria. Reporte de inexistencia de situaciones adversas.

Referencia bibliográfica: literal b) Informe de Control Concurrente, numeral 7.1.1.3, Etapa Elaboración de Informes en el Control Concurrente del Control Simultaneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 20.

En el Servicio de Control Posterior, se pueden identificar responsabilidades. Identifique la responsabilidad que no corresponda. A) B) C) D)

Responsabilidad penal Responsabilidad laboral * Responsabilidad civil Responsabilidad administrativa funcional

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 36 con referencias bibliográficas

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1.

Indique la entidad que, de acuerdo a su Ley Orgánica, es encargada de fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas que presentan los funcionarios y servidores públicos: A) B) C) D)

La Superintendencia de Banca, Finanzas y AFP – Unidad de Inteligencia Financiera. La SUNAT. La Fiscalía Especializada competente del Ministerio Público. La Contraloría General *

Referencia bibliográfica: Literal p), artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 2.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «Implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

materialidad. * objetividad. reserva. eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 3.

Seleccione el enunciado que no corresponde a una atribución de la Contraloría General: A) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades. B) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades. C) Exigir a las Entidades Públicas la priorización de su presupuesto a la ejecución de Proyectos de Inversión. * D) Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes. Referencia bibliográfica: artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

4.

De acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental, el Control Gubernamental Interno es: A) B) C) D)

concurrente, simultáneo y posterior. previo, simultáneo y posterior. * previo, concurrente y específico. simultáneo, concurrente y preliminar.

Referencia bibliográfica: numeral 1.12, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 37 con referencias bibliográficas

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5.

El Servicio de Control Previo, es ejercido en la siguiente modalidad. A) B) C) D)

Opinión sobre las operaciones de carácter tributario. Opinión para la adquisición de bienes y servicios adicionales en las entidades públicas. Auditoría de gestión. Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado. *

Referencia bibliográfica: numeral 1.16, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 6.

Complete, correctamente, la oración «La ___________ es una actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones y opiniones». A) B) C) D)

independencia * diligencia profesional capacitación razonabilidad

Referencia bibliográfica: numeral 2.1, Normas de Desempeño Profesional de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

De acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental es necesaria la participación de expertos cuando se requiera A) personas naturales que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo especializado del control gubernamental. B) profesionales especializados en diversas ramas de ingeniería. C) empresas consultoras para prestar asesoramiento especializado. D) personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al control gubernamental. * Referencia bibliográfica: Participación de expertos, Normas Comunes a los Servicios de Control de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

8.

En función a la fuente empleada para su obtención, la evidencia se clasifica en A) B) C) D)

física, documental, testimonial y analítica. * documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. documental, testimonial, objetiva y sustantiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 37 con referencias bibliográficas

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9.

La siguiente definición «Es el perjuicio identificado, resultado adverso o riesgo potencial, ocasionado como consecuencia de haberse producido la condición» ¿a cuál de los elementos del hallazgo corresponde? A) B) C) D)

Causa Condición Efecto * Criterio

Referencia bibliográfica: numeral 7.29, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

En el Servicio de Control Posterior se pueden identificar responsabilidades. Identifique la responsabilidad que no corresponda. A) B) C) D)

Responsabilidad penal Responsabilidad civil Responsabilidad administrativa funcional Responsabilidad laboral *

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 11.

El proceso de Auditoría de Cumplimiento se inicia con A) B) C) D)

el planeamiento. la aprobación del Plan de Auditoría. la ejecución y elaboración del Informe. la acreditación e instalación de la Comisión Auditora. *

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 12.

Complete el siguiente enunciado, «como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditoría incluidos en el Plan de Auditoría y con la obtención y valoración de la evidencia de auditoría suficiente y apropiada, los integrantes de la Comisión de Auditoría elaboran y registran en ______________________ todos los hechos advertidos como desviaciones de cumplimiento». A) B) C) D)

la Matriz de Desviaciones * los Papeles de Trabajo el Informe de Auditoría la Carpeta de Control

Referencia bibliográfica: literal a), numeral 7.1.2.2, Disposiciones Específicas de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

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13.

Siempre, la Comisión Auditora debe estar conformada por el A) B) C) D)

Jefe de OCI, Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. * Supervisor, Jefe de OCI e integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión, Integrantes e Ingenieros.

Referencia bibliográfica: numeral 12, Marco General del Manuel de Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM, aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022 14.

La suficiencia de la evidencia de auditoría está referida a A) B) C) D)

la calidad. el alcance. la complejidad. la cantidad. *

Referencia bibliográfica: numeral 84, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 15.

Marque la opción correcta. En la Auditoría de Cumplimiento el control de calidad, corresponde ser realizado por A) la Comisión Auditora, el órgano desconcentrado, las unidades orgánicas de la Contraloría General u OCI a cargo de la referida auditoría. * B) las unidades orgánicas de la Contraloría General encargadas del aseguramiento de la calidad. C) solo el supervisor y jefe de la comisión auditora. D) los integrantes de la comisión responsable del planeamiento y la ejecución de la auditoría. Referencia bibliográfica: numeral 6.9, Disposiciones Generales - Directiva N° 001-2022CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 0012022-CG de 7 de enero de 2022.

16.

Señale la alternativa que corresponde a la definición de Hito de Control. A) Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales que utilizan los insumos necesarios (recursos humanos, tecnológicos y financieros) para la generación de los productos (bienes y servicios) en la gestión de las entidades. B) Es el conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un producto. C) Medida o conjunto de medidas orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso, en atención a una o varias situaciones adversas identificadas. D) Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. * Referencia bibliográfica: numeral 6.2.1, Definiciones Específicas de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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17.

Marque la opción que no corresponda a una modalidad de Control Simultáneo. A) B) C) D)

Control de oficio Concurrente Orientación de Oficio Posterior * Orientación de Oficio Visita de Control Inopinado

Referencia bibliográfica: numeral 7, Disposiciones Específicas – Modalidades de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 18.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente se emite el Reporte de Avance ante Situaciones Adversas cuando A) se encuentra vencido el plazo de ejecución del hito de control y se requiere comunicar las situaciones adversas detectadas. B) antes de acreditar la Comisión de Control, se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas a la entidad. C) se identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso.* D) se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas al jefe del OCI. Referencia bibliográfica: literal c) del numeral 7.1.1.2, Etapa Ejecución del Control Concurrente del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

19.

Si como resultado de la ejecución del control concurrente, no se identificaron situaciones adversas, ¿qué tipo de documento dejando constancia de ello, debe emitir una vez concluida la etapa? A) B) C) D)

Informe de Control Concurrente * Informe de Hito de Control Hoja Informativa Sustentatoria Reporte de inexistencia de situaciones adversas

Referencia bibliográfica: literal b) Informe de Control Concurrente, numeral 7.1.1.3, Etapa Elaboración de Informes en el Control Concurrente del Control Simultaneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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20.

Marque la respuesta correcta. El Valor Referencial establecido en los Términos de Referencia es A) el valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos. B) el presupuesto de obra establecido en el expediente técnico de obra aprobado por la entidad. * C) la valoración económica de las obras que, estando consideradas en el alcance del contrato, no se requiere de su ejecución, constituyendo reducciones o supresiones. D) la valoración económica de las prestaciones de obra que, habiendo estado consideradas inicialmente en el contrato original, ya no se ejecutarán, al haber sido sustituidas por las prestaciones adicionales de obra a las que se vinculan directamente. Referencia bibliográfica: numeral 6.1.11, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020.

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1.

Indique la entidad que, de acuerdo a su Ley Orgánica, es encargada de fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas que presentan los funcionarios y servidores públicos: A) B) C) D)

La Superintendencia de Banca, Finanzas y AFP – Unidad de Inteligencia Financiera. La SUNAT. La Fiscalía Especializada competente del Ministerio Público. La Contraloría General *

Referencia bibliográfica: Literal p), artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 2.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «Implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

materialidad. * objetividad. reserva. eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 3.

Seleccione el enunciado que no corresponde a una atribución de la Contraloría General: A) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades. B) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades. C) Exigir a las Entidades Públicas la priorización de su presupuesto a la ejecución de Proyectos de Inversión. * D) Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes. Referencia bibliográfica: artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

4.

De acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental, el Control Gubernamental Interno es: A) B) C) D)

concurrente, simultáneo y posterior. previo, simultáneo y posterior. * previo, concurrente y específico. simultáneo, concurrente y preliminar.

Referencia bibliográfica: numeral 1.12, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 37 con referencias bibliográficas

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5.

El Servicio de Control Previo, es ejercido en la siguiente modalidad. A) B) C) D)

Opinión sobre las operaciones de carácter tributario. Opinión para la adquisición de bienes y servicios adicionales en las entidades públicas. Auditoría de gestión. Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado. *

Referencia bibliográfica: numeral 1.16, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 6.

Complete, correctamente, la oración «La ___________ es una actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones y opiniones». A) B) C) D)

independencia * diligencia profesional capacitación razonabilidad

Referencia bibliográfica: numeral 2.1, Normas de Desempeño Profesional de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

De acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental es necesaria la participación de expertos cuando se requiera A) personas naturales que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo especializado del control gubernamental. B) profesionales especializados en diversas ramas de ingeniería. C) empresas consultoras para prestar asesoramiento especializado. D) personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al control gubernamental. * Referencia bibliográfica: Participación de expertos, Normas Comunes a los Servicios de Control de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

8.

En función a la fuente empleada para su obtención, la evidencia se clasifica en A) B) C) D)

física, documental, testimonial y analítica. * documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. documental, testimonial, objetiva y sustantiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 37 con referencias bibliográficas

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9.

La siguiente definición «Es el perjuicio identificado, resultado adverso o riesgo potencial, ocasionado como consecuencia de haberse producido la condición» ¿a cuál de los elementos del hallazgo corresponde? A) B) C) D)

Causa Condición Efecto * Criterio

Referencia bibliográfica: numeral 7.29, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

En el Servicio de Control Posterior se pueden identificar responsabilidades. Identifique la responsabilidad que no corresponda. A) B) C) D)

Responsabilidad penal Responsabilidad civil Responsabilidad administrativa funcional Responsabilidad laboral *

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 11.

El proceso de Auditoría de Cumplimiento se inicia con A) B) C) D)

el planeamiento. la aprobación del Plan de Auditoría. la ejecución y elaboración del Informe. la acreditación e instalación de la Comisión Auditora. *

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 12.

Complete el siguiente enunciado, «como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditoría incluidos en el Plan de Auditoría y con la obtención y valoración de la evidencia de auditoría suficiente y apropiada, los integrantes de la Comisión de Auditoría elaboran y registran en ______________________ todos los hechos advertidos como desviaciones de cumplimiento». A) B) C) D)

la Matriz de Desviaciones * los Papeles de Trabajo el Informe de Auditoría la Carpeta de Control

Referencia bibliográfica: literal a), numeral 7.1.2.2, Disposiciones Específicas de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

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13.

Siempre, la Comisión Auditora debe estar conformada por el A) B) C) D)

Jefe de OCI, Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. * Supervisor, Jefe de OCI e integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión, Integrantes e Ingenieros.

Referencia bibliográfica: numeral 12, Marco General del Manuel de Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM, aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022 14.

La suficiencia de la evidencia de auditoría está referida a A) B) C) D)

la calidad. el alcance. la complejidad. la cantidad. *

Referencia bibliográfica: numeral 84, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 15.

Marque la opción correcta. En la Auditoría de Cumplimiento el control de calidad, corresponde ser realizado por A) la Comisión Auditora, el órgano desconcentrado, las unidades orgánicas de la Contraloría General u OCI a cargo de la referida auditoría. * B) las unidades orgánicas de la Contraloría General encargadas del aseguramiento de la calidad. C) solo el supervisor y jefe de la comisión auditora. D) los integrantes de la comisión responsable del planeamiento y la ejecución de la auditoría. Referencia bibliográfica: numeral 6.9, Disposiciones Generales - Directiva N° 001-2022CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 0012022-CG de 7 de enero de 2022.

16.

Señale la alternativa que corresponde a la definición de Hito de Control. A) Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales que utilizan los insumos necesarios (recursos humanos, tecnológicos y financieros) para la generación de los productos (bienes y servicios) en la gestión de las entidades. B) Es el conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un producto. C) Medida o conjunto de medidas orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso, en atención a una o varias situaciones adversas identificadas. D) Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. * Referencia bibliográfica: numeral 6.2.1, Definiciones Específicas de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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17.

Marque la opción que no corresponda a una modalidad de Control Simultáneo. A) B) C) D)

Control de oficio Concurrente Orientación de Oficio Posterior * Orientación de Oficio Visita de Control Inopinado

Referencia bibliográfica: numeral 7, Disposiciones Específicas – Modalidades de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 18.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente se emite el Reporte de Avance ante Situaciones Adversas cuando A) se encuentra vencido el plazo de ejecución del hito de control y se requiere comunicar las situaciones adversas detectadas. B) antes de acreditar la Comisión de Control, se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas a la entidad. C) se identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso.* D) se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas al jefe del OCI. Referencia bibliográfica: literal c) del numeral 7.1.1.2, Etapa Ejecución del Control Concurrente del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

19.

Si como resultado de la ejecución del control concurrente, no se identificaron situaciones adversas, ¿qué tipo de documento dejando constancia de ello, debe emitir una vez concluida la etapa? A) B) C) D)

Informe de Control Concurrente * Informe de Hito de Control Hoja Informativa Sustentatoria Reporte de inexistencia de situaciones adversas

Referencia bibliográfica: literal b) Informe de Control Concurrente, numeral 7.1.1.3, Etapa Elaboración de Informes en el Control Concurrente del Control Simultaneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

Prueba 37 con referencias bibliográficas

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 48-2022, 49-2022, 53-2022, 55-2022, 56-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 1 EN EL SECTOR AGRICULTURA Y AMBIENTE

20.

Marque la respuesta correcta. El Valor Referencial establecido en los Términos de Referencia es A) el valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos. B) el presupuesto de obra establecido en el expediente técnico de obra aprobado por la entidad. * C) la valoración económica de las obras que, estando consideradas en el alcance del contrato, no se requiere de su ejecución, constituyendo reducciones o supresiones. D) la valoración económica de las prestaciones de obra que, habiendo estado consideradas inicialmente en el contrato original, ya no se ejecutarán, al haber sido sustituidas por las prestaciones adicionales de obra a las que se vinculan directamente. Referencia bibliográfica: numeral 6.1.11, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020.

Prueba 37 con referencias bibliográficas

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1.

Elija la opción correcta en relación al Control Gubernamental. A) Se efectúa bajo la autoridad descentralizada y administrativa de la Contraloría General sobre las entidades sujetas a control. B) Está conformado por la Contraloría General, los Órganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditoría. C) Impulsa la modernización de la gestión pública, a través de la lucha contra la corrupción. D) Comprende en su actuación a todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del régimen que los regule.* Referencia bibliográfica: artículos 12° al 15° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

2.

En relación a los Informes de Control emitidos por el Sistema, señale la opción incorrecta. A) B) C) D)

Son impugnables ante el Tribunal Superior. * Son actos de administración interna de los órganos conformantes del Sistema. Pueden ser revisados de oficio por la Contraloría General. Podrá disponerse su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control.

Referencia bibliográfica: artículo 24° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 3.

Respecto a los órganos que conforman el Sistema Nacional de Control, seleccione la opción que no corresponde. A) B) C) D)

Las Sociedades de Auditoría Externa independientes designadas por la CGR Los Órganos de Control Institucional de las entidades públicas. Las Oficinas de Control Interno de las entidades públicas. * La Contraloría General de la República.

Referencia bibliográfica: artículo 13° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 4.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «Implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

objetividad. materialidad. * reserva. eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

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5.

Seleccione el enunciado que no corresponde a una atribución de la Contraloría General. A) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades B) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades C) Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes D) Exigir a las Entidades Públicas la priorización de su presupuesto a la ejecución de Proyectos de Inversión * Referencia bibliográfica: artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

6.

De acuerdo a lo establecido por las Normas Generales de Control Gubernamental, el control gubernamental interno puede ser A) B) C) D)

previo, simultáneo y posterior. * concurrente, simultáneo y posterior. previo, concurrente y específico. simultáneo, concurrente y preliminar.

Referencia bibliográfica: numeral 1.12, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

El servicio de control previo es ejercido en la siguiente modalidad. A) B) C) D)

Opinión sobre las operaciones de carácter tributario. Opinión para la adquisición de bienes y servicios adicionales en las entidades públicas. Auditoría de gestión. Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado. *

Referencia bibliográfica: numeral 1.16, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 8.

Como resultado de la etapa de Planificación de los Servicios de Control Posterior se formula A) B) C) D)

el plan del servicio de control. * la carpeta de servicio de control. la ayuda memoria que sustenta el servicio de control. el informe del servicio de control.

Referencia bibliográfica: numeral 7.11, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021.

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9.

En función a la fuente empleada para su obtención, la evidencia se clasifica en A) B) C) D)

documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. física, documental, testimonial y analítica. * documental, testimonial, objetiva y sustantiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

En el Servicio de Control Posterior se pueden identificar responsabilidades. Identifique la responsabilidad que no corresponda. A) B) C) D)

Responsabilidad penal Responsabilidad civil Responsabilidad administrativa funcional Responsabilidad laboral *

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 11.

Con respecto a las actividades de la etapa de ejecución de la Auditoría de Cumplimiento, marque la opción que no corresponde. A) B) C) D)

Desarrollar los procedimientos de auditoría Determinar las desviaciones de cumplimiento Evaluar los comentarios o aclaraciones Formular la Carpeta de Servicio *

Referencia bibliográfica: numeral 81, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 12.

Precise a qué técnica de auditoría corresponde la siguiente definición «representa la evidencia de auditoría obtenida por el auditor como una respuesta directa, por escrito, dirigida al auditor por parte de un tercero». A) B) C) D)

Confirmación * Indagación interna Inspección física Repetición y recalculo.

Referencia bibliográfica: numeral 104, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

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13.

El Informe de Auditoría debe contener lo siguiente: A) I. Introducción, II. Situaciones Adversas, III. Observaciones, IV, Argumentos Jurídicos, V. Identificación de Personas Comprendidas en las Observaciones, VI. Conclusiones y VII. Recomendaciones. B) I. Introducción, II. Deficiencias de Control Interno, III. Observaciones, IV, Argumentos Jurídicos, V. Identificación de Personas Comprendidas en las Observaciones, VI. Conclusiones, VII. Recomendaciones y VIII. Apéndices. * C) I. Introducción, II. Deficiencias de Control Interno, III. Situaciones Adversas, IV, Argumentos Jurídicos, V. Identificación de Personas Comprendidas en las Observaciones, VI. Conclusiones y VII. Recomendaciones. D) I. Introducción, II. Observaciones, III. Situaciones Detectadas, IV. Conclusiones, V. Recomendaciones y VI. Apéndices. Referencia bibliográfica: numeral 163, Elaboración de Informe - Directiva N° 001-2022CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

14.

Señale la alternativa que corresponde a la definición de Hito de Control. A) Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales que utilizan los insumos necesarios (recursos humanos, tecnológicos y financieros) para la generación de los productos (bienes y servicios) en la gestión de las entidades. B) Es el conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un producto. C) Medida o conjunto de medidas orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso, en atención a una o varias situaciones adversas identificadas. D) Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. * Referencia bibliográfica: numeral 6.2.1, Definiciones Específicas de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

15.

El Operativo de Control Simultáneo se ejecuta empleando la modalidad de A) B) C) D)

visita de control. * control concurrente. orientación de oficio. visita preventiva.

Referencia bibliográfica: Numeral 7,4, Disposiciones Específicas – Operativo de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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16.

Marque la opción que no corresponde a las características del Control Simultáneo. A) B) C) D)

Sincrónico Célere Preventivo Previo *

Referencia bibliográfica: numeral 6.3.1, Características del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 17.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente, se emite el Reporte de Avance ante Situaciones Adversas cuando A) se encuentra vencido el plazo de ejecución del hito de control y se requiere comunicar las situaciones adversas detectadas. B) se identifica la existencia de situaciones adversas de la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso. * C) antes de acreditar la Comisión de Control, se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas a la entidad. D) se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas al jefe del OCI. Referencia bibliográfica: literal c) del numeral 7.1.1.2, Etapa Ejecución del Control Concurrente del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

18.

Identifique el enunciado que no corresponde a la Orientación de Oficio. A) La realización de la Orientación de Oficio no implica necesariamente el desplazamiento físico del profesional o equipo de profesionales a cargo de la misma. B) La Orientación de Oficio se realiza a partir de información proveniente u obtenida de diversas fuentes. C) La Orientación de Oficio se inicia estrictamente con la etapa de Planificación. * D) La Orientación de Oficio no está sujeta a plazos determinados. Referencia bibliográfica: numeral 7.3, Orientación de Oficio de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

19.

Marque la respuesta correcta. El valor referencial establecido en los términos de referencia es A) el presupuesto de obra establecido en el expediente técnico de obra aprobado por la entidad. * B) el valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos. C) la valoración económica de las obras que, estando consideradas en el alcance del contrato, no se requiere de su ejecución, constituyendo reducciones o supresiones. D) la valoración económica de las prestaciones de obra que, habiendo estado consideradas inicialmente en el contrato original, ya no se ejecutarán, al haber sido sustituidas por las prestaciones adicionales de obra a las que se vinculan directamente.

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Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.11, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020. 20.

Señale la respuesta incorrecta con respecto al sistema de contratación a suma alzada «el presupuesto adicional de obra a suma alzada se determina sobre la base de A) los gastos generales fijos y variables propios de la prestación adicional, para lo cual debe realizarse el análisis correspondiente, teniendo como base o referencia, los montos asignados en el valor referencial multiplicado por el factor de relación». B) los precios del contrato y/o precios pactados». * C) la utilidad del valor referencial multiplicado por el factor de relación y el Impuesto General a las Ventas correspondientes». D) los precios del presupuesto referencial ajustados por el factor de relación y/o los precios pactados». Referencia bibliográfica: numeral 9, Disposiciones Complementarias de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020.

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1.

Con respecto a los órganos que conforman el Sistema Nacional de Control, marque la opción que no corresponde. A) Las Sociedades de Auditoría Externa independientes cuando son designadas por la Contraloría General de la República B) Los Órganos de Control Institucional de las entidades públicas C) La Contraloría General de la República D) Las Oficinas de Control Interno de las entidades públicas * Referencia bibliográfica: artículo 13° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

2.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «Implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

materialidad. * objetividad. reserva. eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 3.

Las Normas Generales de Control Gubernamental están definidas como las A) normas que regulan la independencia, entrenamiento y competencia, diligencia profesional y confidencialidad del personal auditor. B) normas que orientan los conocimientos y habilidades para el ejercicio de las auditorias. C) disposiciones de obligatorio cumplimiento que regulan el ejercicio de control gubernamental. * D) normas que fijan con precisión los requisitos y especificaciones de las acciones de control. Referencia bibliográfica: numeral 1.2, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

4.

De acuerdo a lo establecido por las Normas Generales de Control Gubernamental, el control gubernamental interno puede ser A) B) C) D)

concurrente, simultáneo y posterior. previo, simultáneo y posterior. * previo, concurrente y específico. simultáneo, concurrente y preliminar.

Referencia bibliográfica: numeral 1.12, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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5.

Seleccione la modalidad en la que es ejercida el servicio de control previo. A) B) C) D)

Opinión sobre las operaciones de carácter tributario Opinión para la adquisición de bienes y servicios adicionales en las entidades públicas Auditoría de gestión Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado *

Referencia bibliográfica: numeral 1.16, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 6.

De acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental, es necesaria la participación de expertos cuando se requiera A) personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al control gubernamental. * B) personas naturales que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo especializado del control gubernamental. C) profesionales especializados en diversas ramas de ingeniería. D) empresas consultoras para prestar asesoramiento especializado. Referencia bibliográfica: Participación de expertos, Normas Comunes a los Servicios de Control de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

7.

En función a la fuente empleada para su obtención, la evidencia se clasifica en A) B) C) D)

documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. documental, testimonial, objetiva y sustantiva. física, documental, testimonial y analítica. *

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 8.

La siguiente definición «es el perjuicio identificado, resultado adverso o riesgo potencial, ocasionado como consecuencia de haberse producido la condición» ¿a cuál de los elementos del hallazgo corresponde? A) B) C) D)

Efecto * Causa Condición Criterio

Referencia bibliográfica: numeral 7.29, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021.

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9.

En el Servicio de Control Posterior se pueden identificar responsabilidades. Identifique la responsabilidad que no corresponda. A) B) C) D)

Responsabilidad penal Responsabilidad civil Responsabilidad laboral * Responsabilidad administrativa funcional

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

El proceso de Auditoría de Cumplimiento se inicia con A) B) C) D)

el planeamiento de análisis. la aprobación del Plan de Auditoría. la ejecución y elaboración del Informe. la acreditación e instalación de la Comisión Auditora. *

Referencia bibliográfica: numeral 6.5, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0012022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 11.

Marque la opción que completa correctamente el siguiente enunciado «la naturaleza y las fuentes de la evidencia de auditoría necesarias están determinadas por A) la materialidad, la eficacia, la seguridad relativa, la muestra, el alcance de auditoría». B) el nivel de seguridad, la rotación de énfasis, los criterios, la materialidad y el alcance de la auditoría». C) la materialidad, los criterios, el alcance y el control interno». D) el nivel de seguridad limitada, los criterios, la materialidad, la materia de control y el alcance de la auditoría». * Referencia bibliográfica: numeral 83, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento del Manual de Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM –aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

12.

Siempre, la Comisión Auditora debe estar conformada por el A) B) C) D)

Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. * Jefe de OCI, Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. Supervisor, Jefe de OCI e integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión, Integrantes e Ingenieros.

Referencia bibliográfica: numeral 12, Marco General del Manuel de Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM, aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022

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13.

La suficiencia de la evidencia de auditoría está referida a A) B) C) D)

la calidad. la cantidad. * el alcance. la complejidad.

Referencia bibliográfica: numeral 84, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 14.

Precise qué técnica de auditoría corresponde a la siguiente definición «representa la evidencia de auditoría obtenida por el auditor como una respuesta directa, por escrito, dirigida al auditor por parte de un tercero». A) B) C) D)

Indagación Inspección Repetición Confirmación externa *

Referencia bibliográfica: numeral 104, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 15.

Señale la alternativa que corresponde a la definición de Hito de Control. A) Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. * B) Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales que utilizan los insumos necesarios (recursos humanos, tecnológicos y financieros) para la generación de los productos (bienes y servicios) en la gestión de las entidades. C) Es el conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un producto. D) Medida o conjunto de medidas orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso, en atención a una o varias situaciones adversas identificadas. Referencia bibliográfica: numeral 6.2.1, Definiciones Específicas de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

16.

Marque la opción que no corresponde a una modalidad de Control Simultáneo. A) B) C) D)

Control Concurrente Orientación de Oficio Visita de Control Orientación de Oficio Posterior *

Referencia bibliográfica: numeral 7, Disposiciones Específicas – Modalidades de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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17.

El Operativo de Control Simultáneo se ejecuta empleando la modalidad de A) B) C) D)

control concurrente. visita de control. * orientación de oficio. visita preventiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7,4, Disposiciones Específicas – Operativo de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 18.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente, se emite el Reporte de Avance ante Situaciones Adversas cuando A) se encuentra vencido el plazo de ejecución del hito de control y se requiere comunicar las situaciones adversas detectadas. B) antes de acreditar la Comisión de Control, se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas a la entidad. C) se identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar, de manera inmediata, las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. * D) se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas al jefe del OCI. Referencia bibliográfica: literal c) del numeral 7.1.1.2, Etapa Ejecución del Control Concurrente del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

19.

Si como resultado de la ejecución del control concurrente, no se identificaron situaciones adversas, ¿qué tipo de documento dejando constancia de ello, debe emitir una vez concluida la etapa? A) B) C) D)

Informe de Control Concurrente * Informe de Hito de Control Hoja Informativa Sustentatoria Reporte de Inexistencia de Situaciones Adversas

Referencia bibliográfica: literal b) Informe de Control Concurrente, numeral 7.1.1.3, Etapa Elaboración de Informes en el Control Concurrente del Control Simultaneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

Prueba 39 con referencias bibliográficas

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20.

Identifique el enunciado que no corresponde a la Orientación de Oficio. A) La realización de la Orientación de Oficio no implica necesariamente el desplazamiento físico del profesional o equipo de profesionales a cargo de la misma. B) La Orientación de Oficio se inicia estrictamente con la etapa de Planificación. * C) La Orientación de Oficio se realiza a partir de información proveniente u obtenida de diversas fuentes. D) La Orientación de Oficio no está sujeta a plazos determinados. Referencia bibliográfica: numeral 7.3, Orientación de Oficio de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

Prueba 39 con referencias bibliográficas

Página 6

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1.

Indique la entidad que, de acuerdo a su Ley Orgánica, es encargada de fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas que presentan los funcionarios y servidores públicos. A) B) C) D)

Superintendencia de Banca, Finanzas y AFP – Unidad de Inteligencia Financiera SUNAT Fiscalía Especializada competente del Ministerio Público Contraloría General *

Referencia bibliográfica: Literal p), artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 2.

Marque el enunciado que no corresponde a una atribución de la Contraloría General. A) Exigir a las Entidades Públicas la priorización de su presupuesto a la ejecución de Proyectos de Inversión * B) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades C) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades D) Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes Referencia bibliográfica: artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

3.

De acuerdo a lo establecido por las Normas Generales de Control Gubernamental, el control gubernamental interno puede ser A) B) C) D)

concurrente, simultáneo y posterior. previo, concurrente y específico. previo, simultáneo y posterior. * simultáneo, concurrente y preliminar.

Referencia bibliográfica: numeral 1.12, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 4.

Seleccione la modalidad en la que es ejercido el servicio de control previo. A) Opinión sobre las operaciones de carácter tributario. B) Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado. * C) Opinión para la adquisición de bienes y servicios adicionales en las entidades públicas. D) Auditoría de gestión. Referencia bibliográfica: Numeral 1.16, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 40 con referencias bibliográficas

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5.

Complete, correctamente, la oración «La _______________ es una actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones y opiniones». A) B) C) D)

diligencia profesional capacitación razonabilidad independencia *

Referencia bibliográfica: numeral 2.1, Normas de Desempeño Profesional de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 6.

De acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental, es necesaria la participación de expertos cuando se requiera A) personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al control gubernamental. * B) personas naturales que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo especializado del control gubernamental. C) profesionales especializados en diversas ramas de ingeniería. D) empresas consultoras para prestar asesoramiento especializado. Referencia bibliográfica: Participación de expertos, Normas Comunes a los Servicios de Control de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

7.

En función a la fuente empleada para su obtención, la evidencia se clasifica en A) B) C) D)

documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. documental, testimonial, objetiva y sustantiva. física, documental, testimonial y analítica. *

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 8.

En el Servicio de Control Posterior, se pueden identificar responsabilidades. Identifique la responsabilidad que no corresponda. A) B) C) D)

Responsabilidad laboral * Responsabilidad penal. Responsabilidad civil. Responsabilidad administrativa funcional.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 40 con referencias bibliográficas

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9.

Siempre, la Comisión Auditora debe estar conformada por el A) B) C) D)

Jefe de OCI, Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. Supervisor, Jefe de OCI e integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. * Supervisor, Jefe de Comisión, Integrantes e Ingenieros.

Referencia bibliográfica: numeral 12, Marco General del “Manuel de Auditoría de Cumplimiento” - Directiva N° 001-2022-CG/NORM, aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022 10.

Respecto a las actividades de la etapa de ejecución de la Auditoría de Cumplimiento. Marque la opción que no corresponde. A) B) C) D)

Desarrollar los procedimientos de auditoría Determinar las desviaciones de cumplimiento Evaluar los comentarios o aclaraciones Formular la Carpeta de Servicio *

Referencia bibliográfica: numeral 81, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – “Manuel de Auditoría de Cumplimiento” aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 11.

La suficiencia de la evidencia de auditoría está referida a A) B) C) D)

la calidad. el alcance. la complejidad. la cantidad. *

Referencia bibliográfica: numeral 84, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 12.

Precise a qué técnica de auditoría corresponde la definición «Representa la evidencia de auditoría obtenida por el auditor como una respuesta directa, por escrito, dirigida al auditor por parte de un tercero». A) B) C) D)

Confirmación externa * Indagación interna Inspección física Repetición y recàlculo

Referencia bibliográfica: Numeral 104, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

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13.

Seleccione la opción correcta. En la Auditoría de Cumplimiento, el control de calidad corresponde ser realizado por A) las unidades orgánicas de la Contraloría General encargadas del aseguramiento de la calidad. B) la Comisión Auditora, el órgano desconcentrado, las unidades orgánicas de la Contraloría General u OCI a cargo de la referida auditoría. * C) solo el supervisor y jefe de la comisión auditora. D) los integrantes de la comisión responsable del planeamiento y la ejecución de la auditoría. Referencia bibliográfica: numeral 6.9, Disposiciones Generales - Directiva N° 001-2022CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 0012022-CG de 7 de enero de 2022.

14.

Marque la opción que no corresponda a una modalidad de Control Simultáneo. A) B) C) D)

Control Concurrente Orientación de Oficio Visita de Control Orientación de Oficio Posterior *

Referencia bibliográfica: numeral 7, Disposiciones Específicas – Modalidades de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – “Servicio de Control Simultáneo” aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 15.

El Operativo de Control Simultáneo se ejecuta empleando la modalidad de A) B) C) D)

visita de control. * control concurrente. orientación de oficio. visita preventiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7,4, Disposiciones Específicas – Operativo de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 16.

Marque la opción que no corresponde a las características del Control Simultáneo. A) B) C) D)

Sincrónico Célere Preventivo Previo *

Referencia bibliográfica: numeral 6.3.1, Características del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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17.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente, se emite el Reporte de Avance ante Situaciones Adversas cuando A) se encuentra vencido el plazo de ejecución del hito de control y se requiere comunicar las situaciones adversas detectadas. B) se identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso.* C) antes de acreditar la Comisión de Control, se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas a la entidad. D) se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas al jefe del OCI. Referencia bibliográfica: literal c) del numeral 7.1.1.2, Etapa Ejecución del Control Concurrente del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

18.

Si como resultado de la ejecución del control concurrente, no se identificaron situaciones adversas, ¿qué tipo de documento dejando constancia de ello, debe emitir una vez concluida la etapa? A) B) C) D)

Informe de Hito de Control Hoja Informativa Sustentatoria Informe de Control Concurrente * Reporte de inexistencia de situaciones adversas

Referencia bibliográfica: literal b) Informe de Control Concurrente, numeral 7.1.1.3, Etapa Elaboración de Informes en el Control Concurrente del Control Simultaneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 19.

Complete el enunciado siguiente: «El control Interno posterior es ejercido por __________________, en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas, así como por __________________, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, así como la gestión y ejecución llevadas a cabo, en relación con las metas trazadas y resultados obtenidos». A) los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor / el Órgano de Control Institucional según sus planes y programas anuales. * B) los órganos de auditoría interna de las entidades públicas /las dependencias de control de la Contraloría General. C) las unidades orgánicas de las entidades / el Sistema Nacional de Control. D) los responsables jerárquicos de las entidades / la Oficina de Auditoría. Referencia bibliográfica tercer párrafo del artículo 7° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

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20.

Las Normas Generales de Control Gubernamental están definidas como A) las normas que regulan la independencia, entrenamiento y competencia, diligencia profesional y confidencialidad del personal auditor. B) las disposiciones de obligatorio cumplimiento que regulan el ejercicio de control gubernamental. * C) las normas que orientan los conocimientos y habilidades para el ejercicio de las auditorias. D) las normas que fijan con precisión los requisitos y especificaciones de las acciones de control. Referencia bibliográfica: numeral 1.2, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 40 con referencias bibliográficas

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1.

Indique la entidad que, de acuerdo a su Ley Orgánica, es encargada de fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas que presentan los funcionarios y servidores públicos: A) B) C) D)

La Superintendencia de Banca, Finanzas y AFP – Unidad de Inteligencia Financiera. La SUNAT. La Fiscalía Especializada competente del Ministerio Público. La Contraloría General *

Referencia bibliográfica: Literal p), artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 2.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «Implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

materialidad. * objetividad. reserva. eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 3.

Seleccione el enunciado que no corresponde a una atribución de la Contraloría General: A) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades. B) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades. C) Exigir a las Entidades Públicas la priorización de su presupuesto a la ejecución de Proyectos de Inversión. * D) Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes. Referencia bibliográfica: artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

4.

De acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental, el Control Gubernamental Interno es: A) B) C) D)

concurrente, simultáneo y posterior. previo, simultáneo y posterior. * previo, concurrente y específico. simultáneo, concurrente y preliminar.

Referencia bibliográfica: numeral 1.12, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 37 con referencias bibliográficas

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5.

El Servicio de Control Previo, es ejercido en la siguiente modalidad. A) B) C) D)

Opinión sobre las operaciones de carácter tributario. Opinión para la adquisición de bienes y servicios adicionales en las entidades públicas. Auditoría de gestión. Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado. *

Referencia bibliográfica: numeral 1.16, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 6.

Complete, correctamente, la oración «La ___________ es una actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones y opiniones». A) B) C) D)

independencia * diligencia profesional capacitación razonabilidad

Referencia bibliográfica: numeral 2.1, Normas de Desempeño Profesional de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

De acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental es necesaria la participación de expertos cuando se requiera A) personas naturales que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo especializado del control gubernamental. B) profesionales especializados en diversas ramas de ingeniería. C) empresas consultoras para prestar asesoramiento especializado. D) personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al control gubernamental. * Referencia bibliográfica: Participación de expertos, Normas Comunes a los Servicios de Control de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

8.

En función a la fuente empleada para su obtención, la evidencia se clasifica en A) B) C) D)

física, documental, testimonial y analítica. * documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. documental, testimonial, objetiva y sustantiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 37 con referencias bibliográficas

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9.

La siguiente definición «Es el perjuicio identificado, resultado adverso o riesgo potencial, ocasionado como consecuencia de haberse producido la condición» ¿a cuál de los elementos del hallazgo corresponde? A) B) C) D)

Causa Condición Efecto * Criterio

Referencia bibliográfica: numeral 7.29, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

En el Servicio de Control Posterior se pueden identificar responsabilidades. Identifique la responsabilidad que no corresponda. A) B) C) D)

Responsabilidad penal Responsabilidad civil Responsabilidad administrativa funcional Responsabilidad laboral *

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 11.

El proceso de Auditoría de Cumplimiento se inicia con A) B) C) D)

el planeamiento. la aprobación del Plan de Auditoría. la ejecución y elaboración del Informe. la acreditación e instalación de la Comisión Auditora. *

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 12.

Complete el siguiente enunciado, «como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditoría incluidos en el Plan de Auditoría y con la obtención y valoración de la evidencia de auditoría suficiente y apropiada, los integrantes de la Comisión de Auditoría elaboran y registran en ______________________ todos los hechos advertidos como desviaciones de cumplimiento». A) B) C) D)

la Matriz de Desviaciones * los Papeles de Trabajo el Informe de Auditoría la Carpeta de Control

Referencia bibliográfica: literal a), numeral 7.1.2.2, Disposiciones Específicas de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

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13.

Siempre, la Comisión Auditora debe estar conformada por el A) B) C) D)

Jefe de OCI, Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. * Supervisor, Jefe de OCI e integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión, Integrantes e Ingenieros.

Referencia bibliográfica: numeral 12, Marco General del Manuel de Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM, aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022 14.

La suficiencia de la evidencia de auditoría está referida a A) B) C) D)

la calidad. el alcance. la complejidad. la cantidad. *

Referencia bibliográfica: numeral 84, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 15.

Marque la opción correcta. En la Auditoría de Cumplimiento el control de calidad, corresponde ser realizado por A) la Comisión Auditora, el órgano desconcentrado, las unidades orgánicas de la Contraloría General u OCI a cargo de la referida auditoría. * B) las unidades orgánicas de la Contraloría General encargadas del aseguramiento de la calidad. C) solo el supervisor y jefe de la comisión auditora. D) los integrantes de la comisión responsable del planeamiento y la ejecución de la auditoría. Referencia bibliográfica: numeral 6.9, Disposiciones Generales - Directiva N° 001-2022CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 0012022-CG de 7 de enero de 2022.

16.

Señale la alternativa que corresponde a la definición de Hito de Control. A) Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales que utilizan los insumos necesarios (recursos humanos, tecnológicos y financieros) para la generación de los productos (bienes y servicios) en la gestión de las entidades. B) Es el conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un producto. C) Medida o conjunto de medidas orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso, en atención a una o varias situaciones adversas identificadas. D) Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. * Referencia bibliográfica: numeral 6.2.1, Definiciones Específicas de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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17.

Marque la opción que no corresponda a una modalidad de Control Simultáneo. A) B) C) D)

Control de oficio Concurrente Orientación de Oficio Posterior * Orientación de Oficio Visita de Control Inopinado

Referencia bibliográfica: numeral 7, Disposiciones Específicas – Modalidades de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 18.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente se emite el Reporte de Avance ante Situaciones Adversas cuando A) se encuentra vencido el plazo de ejecución del hito de control y se requiere comunicar las situaciones adversas detectadas. B) antes de acreditar la Comisión de Control, se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas a la entidad. C) se identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso.* D) se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas al jefe del OCI. Referencia bibliográfica: literal c) del numeral 7.1.1.2, Etapa Ejecución del Control Concurrente del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

19.

Si como resultado de la ejecución del control concurrente, no se identificaron situaciones adversas, ¿qué tipo de documento dejando constancia de ello, debe emitir una vez concluida la etapa? A) B) C) D)

Informe de Control Concurrente * Informe de Hito de Control Hoja Informativa Sustentatoria Reporte de inexistencia de situaciones adversas

Referencia bibliográfica: literal b) Informe de Control Concurrente, numeral 7.1.1.3, Etapa Elaboración de Informes en el Control Concurrente del Control Simultaneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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20.

Marque la respuesta correcta. El Valor Referencial establecido en los Términos de Referencia es A) el valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos. B) el presupuesto de obra establecido en el expediente técnico de obra aprobado por la entidad. * C) la valoración económica de las obras que, estando consideradas en el alcance del contrato, no se requiere de su ejecución, constituyendo reducciones o supresiones. D) la valoración económica de las prestaciones de obra que, habiendo estado consideradas inicialmente en el contrato original, ya no se ejecutarán, al haber sido sustituidas por las prestaciones adicionales de obra a las que se vinculan directamente. Referencia bibliográfica: numeral 6.1.11, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020.

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1.

Con respecto a los órganos que conforman el Sistema Nacional de Control, marque la opción que no corresponde. A) Las Sociedades de Auditoría Externa independientes cuando son designadas por la Contraloría General de la República B) Los Órganos de Control Institucional de las entidades públicas C) La Contraloría General de la República D) Las Oficinas de Control Interno de las entidades públicas * Referencia bibliográfica: artículo 13° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

2.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «Implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

materialidad. * objetividad. reserva. eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 3.

Las Normas Generales de Control Gubernamental están definidas como las A) normas que regulan la independencia, entrenamiento y competencia, diligencia profesional y confidencialidad del personal auditor. B) normas que orientan los conocimientos y habilidades para el ejercicio de las auditorias. C) disposiciones de obligatorio cumplimiento que regulan el ejercicio de control gubernamental. * D) normas que fijan con precisión los requisitos y especificaciones de las acciones de control. Referencia bibliográfica: numeral 1.2, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

4.

De acuerdo a lo establecido por las Normas Generales de Control Gubernamental, el control gubernamental interno puede ser A) B) C) D)

concurrente, simultáneo y posterior. previo, simultáneo y posterior. * previo, concurrente y específico. simultáneo, concurrente y preliminar.

Referencia bibliográfica: numeral 1.12, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 39 con referencias bibliográficas

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5.

Seleccione la modalidad en la que es ejercida el servicio de control previo. A) B) C) D)

Opinión sobre las operaciones de carácter tributario Opinión para la adquisición de bienes y servicios adicionales en las entidades públicas Auditoría de gestión Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado *

Referencia bibliográfica: numeral 1.16, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 6.

De acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental, es necesaria la participación de expertos cuando se requiera A) personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al control gubernamental. * B) personas naturales que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo especializado del control gubernamental. C) profesionales especializados en diversas ramas de ingeniería. D) empresas consultoras para prestar asesoramiento especializado. Referencia bibliográfica: Participación de expertos, Normas Comunes a los Servicios de Control de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

7.

En función a la fuente empleada para su obtención, la evidencia se clasifica en A) B) C) D)

documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. documental, testimonial, objetiva y sustantiva. física, documental, testimonial y analítica. *

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 8.

La siguiente definición «es el perjuicio identificado, resultado adverso o riesgo potencial, ocasionado como consecuencia de haberse producido la condición» ¿a cuál de los elementos del hallazgo corresponde? A) B) C) D)

Efecto * Causa Condición Criterio

Referencia bibliográfica: numeral 7.29, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 39 con referencias bibliográficas

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9.

En el Servicio de Control Posterior se pueden identificar responsabilidades. Identifique la responsabilidad que no corresponda. A) B) C) D)

Responsabilidad penal Responsabilidad civil Responsabilidad laboral * Responsabilidad administrativa funcional

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

El proceso de Auditoría de Cumplimiento se inicia con A) B) C) D)

el planeamiento de análisis. la aprobación del Plan de Auditoría. la ejecución y elaboración del Informe. la acreditación e instalación de la Comisión Auditora. *

Referencia bibliográfica: numeral 6.5, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0012022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 11.

Marque la opción que completa correctamente el siguiente enunciado «la naturaleza y las fuentes de la evidencia de auditoría necesarias están determinadas por A) la materialidad, la eficacia, la seguridad relativa, la muestra, el alcance de auditoría». B) el nivel de seguridad, la rotación de énfasis, los criterios, la materialidad y el alcance de la auditoría». C) la materialidad, los criterios, el alcance y el control interno». D) el nivel de seguridad limitada, los criterios, la materialidad, la materia de control y el alcance de la auditoría». * Referencia bibliográfica: numeral 83, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento del Manual de Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM –aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

12.

Siempre, la Comisión Auditora debe estar conformada por el A) B) C) D)

Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. * Jefe de OCI, Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. Supervisor, Jefe de OCI e integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión, Integrantes e Ingenieros.

Referencia bibliográfica: numeral 12, Marco General del Manuel de Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM, aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022

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13.

La suficiencia de la evidencia de auditoría está referida a A) B) C) D)

la calidad. la cantidad. * el alcance. la complejidad.

Referencia bibliográfica: numeral 84, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 14.

Precise qué técnica de auditoría corresponde a la siguiente definición «representa la evidencia de auditoría obtenida por el auditor como una respuesta directa, por escrito, dirigida al auditor por parte de un tercero». A) B) C) D)

Indagación Inspección Repetición Confirmación externa *

Referencia bibliográfica: numeral 104, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 15.

Señale la alternativa que corresponde a la definición de Hito de Control. A) Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. * B) Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales que utilizan los insumos necesarios (recursos humanos, tecnológicos y financieros) para la generación de los productos (bienes y servicios) en la gestión de las entidades. C) Es el conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un producto. D) Medida o conjunto de medidas orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso, en atención a una o varias situaciones adversas identificadas. Referencia bibliográfica: numeral 6.2.1, Definiciones Específicas de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

16.

Marque la opción que no corresponde a una modalidad de Control Simultáneo. A) B) C) D)

Control Concurrente Orientación de Oficio Visita de Control Orientación de Oficio Posterior *

Referencia bibliográfica: numeral 7, Disposiciones Específicas – Modalidades de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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17.

El Operativo de Control Simultáneo se ejecuta empleando la modalidad de A) B) C) D)

control concurrente. visita de control. * orientación de oficio. visita preventiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7,4, Disposiciones Específicas – Operativo de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 18.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente, se emite el Reporte de Avance ante Situaciones Adversas cuando A) se encuentra vencido el plazo de ejecución del hito de control y se requiere comunicar las situaciones adversas detectadas. B) antes de acreditar la Comisión de Control, se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas a la entidad. C) se identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar, de manera inmediata, las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. * D) se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas al jefe del OCI. Referencia bibliográfica: literal c) del numeral 7.1.1.2, Etapa Ejecución del Control Concurrente del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

19.

Si como resultado de la ejecución del control concurrente, no se identificaron situaciones adversas, ¿qué tipo de documento dejando constancia de ello, debe emitir una vez concluida la etapa? A) B) C) D)

Informe de Control Concurrente * Informe de Hito de Control Hoja Informativa Sustentatoria Reporte de Inexistencia de Situaciones Adversas

Referencia bibliográfica: literal b) Informe de Control Concurrente, numeral 7.1.1.3, Etapa Elaboración de Informes en el Control Concurrente del Control Simultaneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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20.

Identifique el enunciado que no corresponde a la Orientación de Oficio. A) La realización de la Orientación de Oficio no implica necesariamente el desplazamiento físico del profesional o equipo de profesionales a cargo de la misma. B) La Orientación de Oficio se inicia estrictamente con la etapa de Planificación. * C) La Orientación de Oficio se realiza a partir de información proveniente u obtenida de diversas fuentes. D) La Orientación de Oficio no está sujeta a plazos determinados. Referencia bibliográfica: numeral 7.3, Orientación de Oficio de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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1.

Indique la entidad que, de acuerdo a su Ley Orgánica, es encargada de fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas que presentan los funcionarios y servidores públicos: A) B) C) D)

La Superintendencia de Banca, Finanzas y AFP – Unidad de Inteligencia Financiera. La SUNAT. La Fiscalía Especializada competente del Ministerio Público. La Contraloría General *

Referencia bibliográfica: Literal p), artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 2.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «Implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

materialidad. * objetividad. reserva. eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 3.

Seleccione el enunciado que no corresponde a una atribución de la Contraloría General: A) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades. B) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades. C) Exigir a las Entidades Públicas la priorización de su presupuesto a la ejecución de Proyectos de Inversión. * D) Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes. Referencia bibliográfica: artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

4.

De acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental, el Control Gubernamental Interno es: A) B) C) D)

concurrente, simultáneo y posterior. previo, simultáneo y posterior. * previo, concurrente y específico. simultáneo, concurrente y preliminar.

Referencia bibliográfica: numeral 1.12, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 37 con referencias bibliográficas

Página 1

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5.

El Servicio de Control Previo, es ejercido en la siguiente modalidad. A) B) C) D)

Opinión sobre las operaciones de carácter tributario. Opinión para la adquisición de bienes y servicios adicionales en las entidades públicas. Auditoría de gestión. Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado. *

Referencia bibliográfica: numeral 1.16, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 6.

Complete, correctamente, la oración «La ___________ es una actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones y opiniones». A) B) C) D)

independencia * diligencia profesional capacitación razonabilidad

Referencia bibliográfica: numeral 2.1, Normas de Desempeño Profesional de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

De acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental es necesaria la participación de expertos cuando se requiera A) personas naturales que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo especializado del control gubernamental. B) profesionales especializados en diversas ramas de ingeniería. C) empresas consultoras para prestar asesoramiento especializado. D) personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al control gubernamental. * Referencia bibliográfica: Participación de expertos, Normas Comunes a los Servicios de Control de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

8.

En función a la fuente empleada para su obtención, la evidencia se clasifica en A) B) C) D)

física, documental, testimonial y analítica. * documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. documental, testimonial, objetiva y sustantiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021.

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9.

La siguiente definición «Es el perjuicio identificado, resultado adverso o riesgo potencial, ocasionado como consecuencia de haberse producido la condición» ¿a cuál de los elementos del hallazgo corresponde? A) B) C) D)

Causa Condición Efecto * Criterio

Referencia bibliográfica: numeral 7.29, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

En el Servicio de Control Posterior se pueden identificar responsabilidades. Identifique la responsabilidad que no corresponda. A) B) C) D)

Responsabilidad penal Responsabilidad civil Responsabilidad administrativa funcional Responsabilidad laboral *

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 11.

El proceso de Auditoría de Cumplimiento se inicia con A) B) C) D)

el planeamiento. la aprobación del Plan de Auditoría. la ejecución y elaboración del Informe. la acreditación e instalación de la Comisión Auditora. *

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 12.

Complete el siguiente enunciado, «como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditoría incluidos en el Plan de Auditoría y con la obtención y valoración de la evidencia de auditoría suficiente y apropiada, los integrantes de la Comisión de Auditoría elaboran y registran en ______________________ todos los hechos advertidos como desviaciones de cumplimiento». A) B) C) D)

la Matriz de Desviaciones * los Papeles de Trabajo el Informe de Auditoría la Carpeta de Control

Referencia bibliográfica: literal a), numeral 7.1.2.2, Disposiciones Específicas de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

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13.

Siempre, la Comisión Auditora debe estar conformada por el A) B) C) D)

Jefe de OCI, Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. * Supervisor, Jefe de OCI e integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión, Integrantes e Ingenieros.

Referencia bibliográfica: numeral 12, Marco General del Manuel de Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM, aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022 14.

La suficiencia de la evidencia de auditoría está referida a A) B) C) D)

la calidad. el alcance. la complejidad. la cantidad. *

Referencia bibliográfica: numeral 84, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 15.

Marque la opción correcta. En la Auditoría de Cumplimiento el control de calidad, corresponde ser realizado por A) la Comisión Auditora, el órgano desconcentrado, las unidades orgánicas de la Contraloría General u OCI a cargo de la referida auditoría. * B) las unidades orgánicas de la Contraloría General encargadas del aseguramiento de la calidad. C) solo el supervisor y jefe de la comisión auditora. D) los integrantes de la comisión responsable del planeamiento y la ejecución de la auditoría. Referencia bibliográfica: numeral 6.9, Disposiciones Generales - Directiva N° 001-2022CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 0012022-CG de 7 de enero de 2022.

16.

Señale la alternativa que corresponde a la definición de Hito de Control. A) Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales que utilizan los insumos necesarios (recursos humanos, tecnológicos y financieros) para la generación de los productos (bienes y servicios) en la gestión de las entidades. B) Es el conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un producto. C) Medida o conjunto de medidas orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso, en atención a una o varias situaciones adversas identificadas. D) Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. * Referencia bibliográfica: numeral 6.2.1, Definiciones Específicas de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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17.

Marque la opción que no corresponda a una modalidad de Control Simultáneo. A) B) C) D)

Control de oficio Concurrente Orientación de Oficio Posterior * Orientación de Oficio Visita de Control Inopinado

Referencia bibliográfica: numeral 7, Disposiciones Específicas – Modalidades de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 18.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente se emite el Reporte de Avance ante Situaciones Adversas cuando A) se encuentra vencido el plazo de ejecución del hito de control y se requiere comunicar las situaciones adversas detectadas. B) antes de acreditar la Comisión de Control, se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas a la entidad. C) se identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso.* D) se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas al jefe del OCI. Referencia bibliográfica: literal c) del numeral 7.1.1.2, Etapa Ejecución del Control Concurrente del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

19.

Si como resultado de la ejecución del control concurrente, no se identificaron situaciones adversas, ¿qué tipo de documento dejando constancia de ello, debe emitir una vez concluida la etapa? A) B) C) D)

Informe de Control Concurrente * Informe de Hito de Control Hoja Informativa Sustentatoria Reporte de inexistencia de situaciones adversas

Referencia bibliográfica: literal b) Informe de Control Concurrente, numeral 7.1.1.3, Etapa Elaboración de Informes en el Control Concurrente del Control Simultaneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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20.

Marque la respuesta correcta. El Valor Referencial establecido en los Términos de Referencia es A) el valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos. B) el presupuesto de obra establecido en el expediente técnico de obra aprobado por la entidad. * C) la valoración económica de las obras que, estando consideradas en el alcance del contrato, no se requiere de su ejecución, constituyendo reducciones o supresiones. D) la valoración económica de las prestaciones de obra que, habiendo estado consideradas inicialmente en el contrato original, ya no se ejecutarán, al haber sido sustituidas por las prestaciones adicionales de obra a las que se vinculan directamente. Referencia bibliográfica: numeral 6.1.11, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020.

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1.

Indique la entidad que, de acuerdo a su Ley Orgánica, es encargada de fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas que presentan los funcionarios y servidores públicos: A) B) C) D)

La Superintendencia de Banca, Finanzas y AFP – Unidad de Inteligencia Financiera. La SUNAT. La Fiscalía Especializada competente del Ministerio Público. La Contraloría General *

Referencia bibliográfica: Literal p), artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 2.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «Implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

materialidad. * objetividad. reserva. eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 3.

Seleccione el enunciado que no corresponde a una atribución de la Contraloría General: A) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades. B) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades. C) Exigir a las Entidades Públicas la priorización de su presupuesto a la ejecución de Proyectos de Inversión. * D) Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes. Referencia bibliográfica: artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

4.

De acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental, el Control Gubernamental Interno es: A) B) C) D)

concurrente, simultáneo y posterior. previo, simultáneo y posterior. * previo, concurrente y específico. simultáneo, concurrente y preliminar.

Referencia bibliográfica: numeral 1.12, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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5.

El Servicio de Control Previo, es ejercido en la siguiente modalidad. A) B) C) D)

Opinión sobre las operaciones de carácter tributario. Opinión para la adquisición de bienes y servicios adicionales en las entidades públicas. Auditoría de gestión. Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado. *

Referencia bibliográfica: numeral 1.16, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 6.

Complete, correctamente, la oración «La ___________ es una actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones y opiniones». A) B) C) D)

independencia * diligencia profesional capacitación razonabilidad

Referencia bibliográfica: numeral 2.1, Normas de Desempeño Profesional de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

De acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental es necesaria la participación de expertos cuando se requiera A) personas naturales que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo especializado del control gubernamental. B) profesionales especializados en diversas ramas de ingeniería. C) empresas consultoras para prestar asesoramiento especializado. D) personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al control gubernamental. * Referencia bibliográfica: Participación de expertos, Normas Comunes a los Servicios de Control de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021

8.

En función a la fuente empleada para su obtención, la evidencia se clasifica en A) B) C) D)

física, documental, testimonial y analítica. * documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. documental, testimonial, objetiva y sustantiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021.

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9.

La siguiente definición «Es el perjuicio identificado, resultado adverso o riesgo potencial, ocasionado como consecuencia de haberse producido la condición» ¿a cuál de los elementos del hallazgo corresponde? A) B) C) D)

Causa Condición Efecto * Criterio

Referencia bibliográfica: numeral 7.29, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

En el Servicio de Control Posterior se pueden identificar responsabilidades. Identifique la responsabilidad que no corresponda. A) B) C) D)

Responsabilidad penal Responsabilidad civil Responsabilidad administrativa funcional Responsabilidad laboral *

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 11.

El proceso de Auditoría de Cumplimiento se inicia con A) B) C) D)

el planeamiento. la aprobación del Plan de Auditoría. la ejecución y elaboración del Informe. la acreditación e instalación de la Comisión Auditora. *

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 12.

Complete el siguiente enunciado, «como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditoría incluidos en el Plan de Auditoría y con la obtención y valoración de la evidencia de auditoría suficiente y apropiada, los integrantes de la Comisión de Auditoría elaboran y registran en ______________________ todos los hechos advertidos como desviaciones de cumplimiento». A) B) C) D)

la Matriz de Desviaciones * los Papeles de Trabajo el Informe de Auditoría la Carpeta de Control

Referencia bibliográfica: literal a), numeral 7.1.2.2, Disposiciones Específicas de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

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13.

Siempre, la Comisión Auditora debe estar conformada por el A) B) C) D)

Jefe de OCI, Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión e Integrantes. * Supervisor, Jefe de OCI e integrantes. Supervisor, Jefe de Comisión, Integrantes e Ingenieros.

Referencia bibliográfica: numeral 12, Marco General del Manuel de Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM, aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022 14.

La suficiencia de la evidencia de auditoría está referida a A) B) C) D)

la calidad. el alcance. la complejidad. la cantidad. *

Referencia bibliográfica: numeral 84, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 15.

Marque la opción correcta. En la Auditoría de Cumplimiento el control de calidad, corresponde ser realizado por A) la Comisión Auditora, el órgano desconcentrado, las unidades orgánicas de la Contraloría General u OCI a cargo de la referida auditoría. * B) las unidades orgánicas de la Contraloría General encargadas del aseguramiento de la calidad. C) solo el supervisor y jefe de la comisión auditora. D) los integrantes de la comisión responsable del planeamiento y la ejecución de la auditoría. Referencia bibliográfica: numeral 6.9, Disposiciones Generales - Directiva N° 001-2022CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento aprobada con Resolución de Contraloría N° 0012022-CG de 7 de enero de 2022.

16.

Señale la alternativa que corresponde a la definición de Hito de Control. A) Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales que utilizan los insumos necesarios (recursos humanos, tecnológicos y financieros) para la generación de los productos (bienes y servicios) en la gestión de las entidades. B) Es el conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un producto. C) Medida o conjunto de medidas orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso, en atención a una o varias situaciones adversas identificadas. D) Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. * Referencia bibliográfica: numeral 6.2.1, Definiciones Específicas de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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17.

Marque la opción que no corresponda a una modalidad de Control Simultáneo. A) B) C) D)

Control de oficio Concurrente Orientación de Oficio Posterior * Orientación de Oficio Visita de Control Inopinado

Referencia bibliográfica: numeral 7, Disposiciones Específicas – Modalidades de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 18.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente se emite el Reporte de Avance ante Situaciones Adversas cuando A) se encuentra vencido el plazo de ejecución del hito de control y se requiere comunicar las situaciones adversas detectadas. B) antes de acreditar la Comisión de Control, se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas a la entidad. C) se identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso.* D) se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas al jefe del OCI. Referencia bibliográfica: literal c) del numeral 7.1.1.2, Etapa Ejecución del Control Concurrente del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

19.

Si como resultado de la ejecución del control concurrente, no se identificaron situaciones adversas, ¿qué tipo de documento dejando constancia de ello, debe emitir una vez concluida la etapa? A) B) C) D)

Informe de Control Concurrente * Informe de Hito de Control Hoja Informativa Sustentatoria Reporte de inexistencia de situaciones adversas

Referencia bibliográfica: literal b) Informe de Control Concurrente, numeral 7.1.1.3, Etapa Elaboración de Informes en el Control Concurrente del Control Simultaneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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20.

Marque la respuesta correcta. El Valor Referencial establecido en los Términos de Referencia es A) el valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos. B) el presupuesto de obra establecido en el expediente técnico de obra aprobado por la entidad. * C) la valoración económica de las obras que, estando consideradas en el alcance del contrato, no se requiere de su ejecución, constituyendo reducciones o supresiones. D) la valoración económica de las prestaciones de obra que, habiendo estado consideradas inicialmente en el contrato original, ya no se ejecutarán, al haber sido sustituidas por las prestaciones adicionales de obra a las que se vinculan directamente. Referencia bibliográfica: numeral 6.1.11, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020.

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1.

Elija la opción correcta en relación al Control Gubernamental. A) Se efectúa bajo la autoridad descentralizada y administrativa de la Contraloría General sobre las entidades sujetas a control. B) Está conformado por la Contraloría General, los Órganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditoría. C) Impulsa la modernización de la gestión pública, a través de la lucha contra la corrupción. D) Comprende en su actuación a todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del régimen que los regule.* Referencia bibliográfica: artículos 12° al 15° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

2.

En relación a los Informes de Control emitidos por el Sistema, señale la opción incorrecta. A) B) C) D)

Son impugnables ante el Tribunal Superior. * Son actos de administración interna de los órganos conformantes del Sistema. Pueden ser revisados de oficio por la Contraloría General. Podrá disponerse su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control.

Referencia bibliográfica: artículo 24° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 3.

Respecto a los órganos que conforman el Sistema Nacional de Control, seleccione la opción que no corresponde. A) B) C) D)

Las Sociedades de Auditoría Externa independientes designadas por la CGR Los Órganos de Control Institucional de las entidades públicas. Las Oficinas de Control Interno de las entidades públicas. * La Contraloría General de la República.

Referencia bibliográfica: artículo 13° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 4.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «Implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

objetividad. materialidad. * reserva. eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

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5.

Seleccione el enunciado que no corresponde a una atribución de la Contraloría General. A) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades B) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades C) Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes D) Exigir a las Entidades Públicas la priorización de su presupuesto a la ejecución de Proyectos de Inversión * Referencia bibliográfica: artículo 22° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

6.

De acuerdo a lo establecido por las Normas Generales de Control Gubernamental, el control gubernamental interno puede ser A) B) C) D)

previo, simultáneo y posterior. * concurrente, simultáneo y posterior. previo, concurrente y específico. simultáneo, concurrente y preliminar.

Referencia bibliográfica: numeral 1.12, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

El servicio de control previo es ejercido en la siguiente modalidad. A) B) C) D)

Opinión sobre las operaciones de carácter tributario. Opinión para la adquisición de bienes y servicios adicionales en las entidades públicas. Auditoría de gestión. Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado. *

Referencia bibliográfica: numeral 1.16, Marco Conceptual de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 8.

Como resultado de la etapa de Planificación de los Servicios de Control Posterior se formula A) B) C) D)

el plan del servicio de control. * la carpeta de servicio de control. la ayuda memoria que sustenta el servicio de control. el informe del servicio de control.

Referencia bibliográfica: numeral 7.11, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021.

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9.

En función a la fuente empleada para su obtención, la evidencia se clasifica en A) B) C) D)

documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. física, documental, testimonial y analítica. * documental, testimonial, objetiva y sustantiva.

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 10.

En el Servicio de Control Posterior se pueden identificar responsabilidades. Identifique la responsabilidad que no corresponda. A) B) C) D)

Responsabilidad penal Responsabilidad civil Responsabilidad administrativa funcional Responsabilidad laboral *

Referencia bibliográfica: numeral 7.32, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 11.

Con respecto a las actividades de la etapa de ejecución de la Auditoría de Cumplimiento, marque la opción que no corresponde. A) B) C) D)

Desarrollar los procedimientos de auditoría Determinar las desviaciones de cumplimiento Evaluar los comentarios o aclaraciones Formular la Carpeta de Servicio *

Referencia bibliográfica: numeral 81, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 12.

Precise a qué técnica de auditoría corresponde la siguiente definición «representa la evidencia de auditoría obtenida por el auditor como una respuesta directa, por escrito, dirigida al auditor por parte de un tercero». A) B) C) D)

Confirmación * Indagación interna Inspección física Repetición y recalculo.

Referencia bibliográfica: numeral 104, Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento - Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

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13.

El Informe de Auditoría debe contener lo siguiente: A) I. Introducción, II. Situaciones Adversas, III. Observaciones, IV, Argumentos Jurídicos, V. Identificación de Personas Comprendidas en las Observaciones, VI. Conclusiones y VII. Recomendaciones. B) I. Introducción, II. Deficiencias de Control Interno, III. Observaciones, IV, Argumentos Jurídicos, V. Identificación de Personas Comprendidas en las Observaciones, VI. Conclusiones, VII. Recomendaciones y VIII. Apéndices. * C) I. Introducción, II. Deficiencias de Control Interno, III. Situaciones Adversas, IV, Argumentos Jurídicos, V. Identificación de Personas Comprendidas en las Observaciones, VI. Conclusiones y VII. Recomendaciones. D) I. Introducción, II. Observaciones, III. Situaciones Detectadas, IV. Conclusiones, V. Recomendaciones y VI. Apéndices. Referencia bibliográfica: numeral 163, Elaboración de Informe - Directiva N° 001-2022CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

14.

Señale la alternativa que corresponde a la definición de Hito de Control. A) Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales que utilizan los insumos necesarios (recursos humanos, tecnológicos y financieros) para la generación de los productos (bienes y servicios) en la gestión de las entidades. B) Es el conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un producto. C) Medida o conjunto de medidas orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso, en atención a una o varias situaciones adversas identificadas. D) Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. * Referencia bibliográfica: numeral 6.2.1, Definiciones Específicas de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

15.

El Operativo de Control Simultáneo se ejecuta empleando la modalidad de A) B) C) D)

visita de control. * control concurrente. orientación de oficio. visita preventiva.

Referencia bibliográfica: Numeral 7,4, Disposiciones Específicas – Operativo de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

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16.

Marque la opción que no corresponde a las características del Control Simultáneo. A) B) C) D)

Sincrónico Célere Preventivo Previo *

Referencia bibliográfica: numeral 6.3.1, Características del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 17.

Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente, se emite el Reporte de Avance ante Situaciones Adversas cuando A) se encuentra vencido el plazo de ejecución del hito de control y se requiere comunicar las situaciones adversas detectadas. B) se identifica la existencia de situaciones adversas de la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso. * C) antes de acreditar la Comisión de Control, se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas a la entidad. D) se han identificado situaciones adversas que requieren ser comunicadas al jefe del OCI. Referencia bibliográfica: literal c) del numeral 7.1.1.2, Etapa Ejecución del Control Concurrente del Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

18.

Identifique el enunciado que no corresponde a la Orientación de Oficio. A) La realización de la Orientación de Oficio no implica necesariamente el desplazamiento físico del profesional o equipo de profesionales a cargo de la misma. B) La Orientación de Oficio se realiza a partir de información proveniente u obtenida de diversas fuentes. C) La Orientación de Oficio se inicia estrictamente con la etapa de Planificación. * D) La Orientación de Oficio no está sujeta a plazos determinados. Referencia bibliográfica: numeral 7.3, Orientación de Oficio de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

19.

Marque la respuesta correcta. El valor referencial establecido en los términos de referencia es A) el presupuesto de obra establecido en el expediente técnico de obra aprobado por la entidad. * B) el valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos. C) la valoración económica de las obras que, estando consideradas en el alcance del contrato, no se requiere de su ejecución, constituyendo reducciones o supresiones. D) la valoración económica de las prestaciones de obra que, habiendo estado consideradas inicialmente en el contrato original, ya no se ejecutarán, al haber sido sustituidas por las prestaciones adicionales de obra a las que se vinculan directamente.

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Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.11, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020. 20.

Señale la respuesta incorrecta con respecto al sistema de contratación a suma alzada «el presupuesto adicional de obra a suma alzada se determina sobre la base de A) los gastos generales fijos y variables propios de la prestación adicional, para lo cual debe realizarse el análisis correspondiente, teniendo como base o referencia, los montos asignados en el valor referencial multiplicado por el factor de relación». B) los precios del contrato y/o precios pactados». * C) la utilidad del valor referencial multiplicado por el factor de relación y el Impuesto General a las Ventas correspondientes». D) los precios del presupuesto referencial ajustados por el factor de relación y/o los precios pactados». Referencia bibliográfica: numeral 9, Disposiciones Complementarias de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020.

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1.

Marque la opción correcta en relación al Control Gubernamental. A) Se efectúa bajo la autoridad descentralizada y administrativa de la Contraloría General sobre las entidades sujetas a control. B) Está conformado por la Contraloría General, los Órganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditoría. C) Impulsa la modernización de la gestión pública, a través de la lucha contra la corrupción. D) Comprende en su actuación a todas las actividades y acciones administrativas, presupuestales, operativas y financieras de las entidades y alcanza a todo el personal que presta servicios en ellas. * Referencia bibliográfica: artículos 12° al 15° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

2.

Con respecto a los principios del Control Gubernamental, la siguiente definición «implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada» corresponde al principio de A) B) C) D)

materialidad. * objetividad. reserva. eficiencia, eficacia y economía.

Referencia bibliográfica: Literal k), artículo 9° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785 3.

Complete, correctamente, el siguiente enunciado «_____________________ es el ente técnico rector ______________________, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social». A) B) C) D)

el Sistema Nacional de Control – de la Contraloría General la Contraloría General – de los Órganos de Control la Contraloría General – del Sistema Nacional de Control * el Sistema Nacional de Control – de los Órganos de Control

Referencia bibliográfica: artículo 16° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 4.

Complete el siguiente enunciado, «la ______________ es una actitud mental que permite al personal formular juicios fundados en elementos objetivos y que garantiza la consistencia e integridad de sus actuaciones y opiniones». . A) diligencia profesional B) independencia * C) capacitación D) razonabilidad

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Referencia bibliográfica: numeral 2.1, Normas de Desempeño Profesional de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 5.

¿A qué tipo de servicio de control corresponde la siguiente definición? Se verifica o constata la existencia de situaciones que afectan o puedan afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, a partir de la evaluación de hitos de control o actividades de un proceso en curso, y si estos se efectúan conforme a la normativa vigente, disposiciones internas, estipulaciones contractuales u otras análogas que resulten aplicables, con el objeto de que la entidad adopte las acciones preventivas y correctivas que correspondan. A) B) C) D)

Auditoría de Desempeño Auditoría de Cumplimiento Auditoría Financiera Control Simultáneo *

Referencia bibliográfica: numeral 6.1, Normas de Servicios de Control Simultáneo de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 6.

La definición «es un servicio de control posterior, que consiste en el examen independiente, objetivo y confiable en relación a si los proyectos, sistemas, operaciones, programas, actividades o entidades públicas operan de conformidad con las dimensiones de la economía, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, ética, sostenibilidad ambiental y coherencia política» corresponde a la A) B) C) D)

Auditoría de Desempeño. * Auditoría de Cumplimiento. Auditoría Financiera. Auditoría Presupuestaria.

Referencia bibliográfica: numeral 7.5, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 7.

La evidencia de auditoría se clasifica en A) B) C) D)

documental, objetiva, física y analítica. física, sustantiva, documental y testimonial. documental, testimonial, objetiva y sustantiva. física, documental, testimonial y analítica. *

Referencia bibliográfica: numeral 7.20, Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría N° 295-2021CG de 23 de diciembre de 2021. 8.

El proceso de auditoría de cumplimiento se inicia con A) B) C) D)

la acreditación e instalación de la comisión auditora. * el planeamiento de las actividades operativas. la designación del equipo de auditoría. la recolección de información, documentos y registro.

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Referencia bibliográfica: numeral 6.5, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0012022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 9.

Elija la alternativa que corresponde a las etapas de la auditoría de cumplimiento. A) B) C) D)

Planeamiento, desarrollo y elaboración del informe. Planeamiento, acreditación, ejecución y elaboración del informe. Planificación, ejecución y elaboración del informe. * Planificación, acreditación, ejecución y elaboración del informe.

Referencia bibliográfica: numeral 7.1, Etapas de la Auditoría de Cumplimiento de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento – aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 10.

En el proceso del planeamiento de la auditoría de cumplimiento, se elabora A) B) C) D)

el plan de auditoría. el informe de auditoría. el programa de auditoría. la carpeta de servicio. *

Referencia bibliográfica: numeral 6.4, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0012022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 11.

Complete, correctamente, el siguiente enunciado «como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditoría incluidos en el plan de auditoría y con la obtención y valoración de la evidencia de auditoría suficiente y apropiada, los integrantes de la comisión de auditoría elaboran y registran en ______________________ todos los hechos advertidos.» A) B) C) D)

los papeles de trabajo de auditoría el informe y reporte de auditoría la carpeta de control de comunicaciones la matriz de desviaciones de cumplimiento *

Referencia bibliográfica: literal a), numeral 7.1.2.2, Disposiciones Específicas de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM – Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022. 12.

La Comisión Auditora siempre debe estar conformada por el A) B) C) D)

Supervisor, jefe de comisión e integrantes. * Jefe de OCI, supervisor, jefe de comisión e integrantes. Supervisor, jefe de OCI e integrantes. Supervisor, jefe de comisión, integrantes e ingenieros.

Referencia bibliográfica: numeral 12, Marco General del Manuel de Auditoría de Cumplimiento – Directiva N° 001-2022-CG/NORM, aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022

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13.

Marque el enunciado que no corresponde a una atribución de la Contraloría General. A) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades. B) Exigir a las entidades públicas la priorización de su presupuesto a la ejecución de proyectos de inversión. * C) Aprobar el plan nacional de control y los planes anuales de control de las entidades. D) Presentar anualmente al Congreso de la República el informe de evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes. Referencia bibliográfica: numeral 163, Elaboración de Informe - Directiva N° 001-2022CG/NORM – Manuel de Auditoría de Cumplimiento – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG de 7 de enero de 2022.

14.

Señale la alternativa que corresponde a la definición de hito de control. A) Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales que utilizan los insumos para la generación de los productos, en la gestión de las entidades. B) Es el conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un producto de bienes y servicios. C) Conjunto de medidas orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso y actividad. D) Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del control concurrente o visita de control. * Referencia bibliográfica: numeral 6.2.1, Definiciones Específicas de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

15.

Marque la opción incorrecta con respecto a las modalidades de control simultáneo. A) B) C) D)

Visita preventiva * Control concurrente Orientación de oficio Visita de control

Referencia bibliográfica: numeral 7, Disposiciones Específicas – Modalidades de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 16.

Representa la evidencia de auditoría obtenida por el auditor como una respuesta directa, por escrito, dirigida al auditor por parte de un tercero. El enunciado precedente corresponde a la definición de A) B) C) D)

indagación interna. inspección física. repetición o recalculo. confirmación externa. *

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Referencia bibliográfica: numeral 7,4, Disposiciones Específicas – Operativo de Control Simultáneo de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias. 17.

En relación a los informes de control emitidos por el Sistema, marque la opción que no es correcta. A) B) C) D)

Son actos de administración interna de los órganos conformantes del Sistema. Son impugnables ante el Tribunal Superior. * Pueden ser revisados de oficio por la Contraloría General. Podrá disponerse su reformulación cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control.

Referencia bibliográfica: Artículo 24° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27785. 18.

Respecto a la orientación de oficio, identifique el enunciado incorrecto. A) La realización de la orientación de oficio no implica necesariamente el desplazamiento físico del equipo de profesionales. B) La orientación de oficio se realiza a partir de información proveniente u obtenida de diversas fuentes. C) La orientación de oficio se inicia estrictamente con la etapa de planificación. * D) La orientación de oficio no está sujeta a plazos determinados. Referencia bibliográfica: numeral 7.3, Orientación de Oficio de la Versión Integrada de la Directiva N° 002-2010-CG/NORM – Servicio de Control Simultáneo – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2018-CG de 28 de marzo de 2019 y modificatorias.

19.

Marque la respuesta correcta. El valor referencial establecido en los términos de referencia es A) el presupuesto de obra establecido en el expediente técnico de obra aprobado por la entidad. * B) el valor económico de la obra, estructurado por partidas con sus respectivos metrados, análisis de precios unitarios, gastos generales, utilidad e impuestos. C) la valoración económica de las obras que, estando consideradas en el alcance del contrato, no se requiere de su ejecución, constituyendo reducciones o supresiones. D) la valoración económica de las prestaciones de obra que, habiendo estado consideradas en el contrato original, ya no se ejecutarán. Referencia bibliográfica: numeral 6.1.11, Disposiciones Generales de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020.

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20.

Señale la respuesta incorrecta con respecto al sistema de contratación a suma alzada: «El presupuesto adicional de obra a suma alzada se determina sobre la base de A) los gastos generales fijos y variables propios de la prestación adicional, para lo cual debe realizarse el análisis correspondiente, teniendo como base o referencia, los montos asignados en el valor referencial multiplicado por el factor de relación». B) los precios del contrato o precios pactados». * C) la utilidad del valor referencial multiplicado por el factor de relación y el impuesto general a las ventas correspondientes». D) los precios del presupuesto referencial ajustados por el factor de relación y/o los precios pactados». Referencia bibliográfica: numeral 9, Disposiciones Complementarias de la Directiva N° 0182020-CG/NORM – Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra – Aprobada con Resolución de Contraloría N° 387-2020-CG de 30 de diciembre de 2020.

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1.

Marque la opción que presenta afirmación correcta respecto del Sistema Nacional de Control. A) Las decisiones que adopte la Contraloría en el ejercicio de las atribuciones de autorización previa a la ejecución y pago de presupuestos adicionales de obra, podrán ser objeto de arbitraje. B) Las controversias que versan sobre materias comprendidas en los alcances de sus atribuciones podrán ser objeto de arbitraje. C) El órgano instructor impone, mediante resolución motivada, las sanciones que correspondan o declara que no ha lugar a la imposición de sanción. D) Los Informes de control que emite constituyen actos de la administración interna de sus órganos conformantes. * Referencia bibliográfica: Artículo 24 de la Ley N° 27785

2.

Señale la alternativa con afirmación correcta respecto de la prescripción de la facultad para la imposición de la sanción por responsabilidad administrativa funcional. A) Prescribe a los cuatro años, contados a partir del día en que la infracción se hubiera cometido o desde que cesó, si fuera una acción continuada. * B) Prescribe a los cuatro años, contados a partir del día siguiente en que la infracción se hubiera cometido o desde que cesó, si fuera una acción continuada. C) La duración del procedimiento sancionador no podrá exceder a los cuatro años desde que el órgano instructor da inicio a este. D) La duración del procedimiento sancionador no podrá exceder a los dos años desde que el órgano sancionador da inicio a este.

3.

Referencia bibliográfica: Artículo 60 de la Ley N° 27785. No constituyen atribuciones del Sistema. Nacional de Control. A) Formular recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, así como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno. B) Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública a través de la optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el control gubernamental con especial énfasis en las áreas críticas sensibles a actos de corrupción administrativa. C) Planificar y poner en marcha las políticas de desarrollo nacional a través de estrategias plasmadas en campos como la economía, la salud, la educación, entre otros. * D) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debido sustento técnico y legal, constituyendo prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes. Referencia bibliográfica: Artículo 15 de la Ley N° 27785

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4.

Sobre los principios del control gubernamental, marque la opción incorrecta. A) El carácter técnico y especializado del control, como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el control en función de la naturaleza de la entidad en la que se incide. B) El carácter selectivo del control define la naturaleza continua y perdurable del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de la entidad. * C) El carácter integral, en virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios económicos y/o sociales obtenidos. D) Por su objetividad, las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas. Referencia bibliográfica: Artículo 9 de la Ley N° 27785

5.

Respecto de las atribuciones de la Contraloría, marque la opción con afirmación incorrecta. A) Normar y velar por la adecuada implantación de los órganos de auditoría Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos órganos con personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de sus fines. B) Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras que, conforme a ley, tengan el carácter de secreto militar o de orden interno exonerados de licitación pública, concurso público o adjudicación directa. C) Designar de manera exclusiva las sociedades de auditoría que se requieran, a través de concurso público de méritos, para efectuar auditorías en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de designación de sociedades de auditoría que para el efecto se emitan. D) Promover de oficio o a pedido de parte la acción en defensa de la legalidad y los intereses públicos tutelados por el derecho. Velar por la independencia de los órganos jurisdiccionales y por la recta administración de justicia. Representar a la sociedad en los procesos judiciales. * Referencia bibliográfica: Artículo 22 de la Ley N° 27785

6.

Marque la opción que presenta afirmación correcta respecto de los impedimentos para ser contralor general. A) Tener cuentas pendientes de rendición con la Administración Pública o con empresas que integran la actividad empresarial del Estado. * B) Haber sido durante los últimos cuatro años presidente de la República, ministro de Estado, titular de organismos autónomos, entidades descentralizadas o de los gobiernos regionales y/o locales. C) Mantener afiliación con alguna organización o partido político, o haber participado de procesos electorales como candidato en los cinco últimos años previos a la designación como contralor general. D) No figurar en el Registro de Deudores Alimentarios Morosos (REDAM) a cargo del Poder Judicial. Referencia bibliográfica: Artículo 29 de la Ley N° 27785

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7.

Constituye una sanción que se deriva de la comisión de infracciones en materia de responsabilidad administrativa funcional, tipificadas en las conductas infractoras. A) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a un año y hasta cinco años para las infracciones graves. B) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a treinta días calendario ni mayor a un año para las infracciones graves. C) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a sesenta días hábiles ni mayor a un año para las infracciones graves. D) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a sesenta días calendario ni mayor a un año para las infracciones graves. * Referencia bibliográfica: Artículo 47 de la Ley N° 31288 – Ley que tipifica las conductas infractoras en materia de responsabilidad administrativa funcional y establece medidas para el adecuado ejercicio de la potestad sancionadora de la contraloría general de la república.

8.

No constituye una característica del control simultáneo. A) B) C) D)

Conciso * Sincrónico Preventivo Oportuno

Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.1 Características del Control Simultáneo, de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 9.

Sobre las obligaciones del titular de la entidad o responsable de las dependencias durante el desarrollo del servicio de control simultáneo, marque la opción incorrecta: A) Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o dependencia, o cualquier otro lugar, donde se desarrolla la o las actividades objeto del control simultáneo. B) Comunicar a la comisión de control, al órgano desconcentrado, a la unidad orgánica o al OCI, a cargo del control simultáneo, según corresponda, las acciones preventivas y correctivas adoptadas o el avance de su implementación, adjuntando la documentación de sustento respectiva que corresponda. C) Ordenar la entrega de la documentación e información requerida en el marco del Servicio de Control Simultáneo, en la forma y plazos solicitados por la unidad orgánica. * D) Brindar las facilidades necesarias para la instalación de la comisión de control en la entidad o dependencia. Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.10 Obligaciones del Titular de la Entidad o Responsable de la Dependencia, de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias.

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10.

¿Cuáles son las modalidades de control simultáneo? A) B) C) D)

Control concurrente, acción simultánea, visita preventiva Visita de control, visita preventiva, hito de control Orientación de oficio, hito de control, acción simultánea Orientación de oficio, control concurrente, visita de control *

Referencia bibliográfica: Numeral 7. de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 11.

Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del control concurrente o visita de control, según corresponda. A) B) C) D)

Acciones preventivas Situación adversa Actividad Hito de control *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 12.

¿Cuál no es un elemento de la situación adversa? A) B) C) D)

Causa * Criterio Condición Consecuencia

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 13.

El plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de A) B) C) D)

cinco días hábiles de iniciada la etapa de planificación. dos días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * cinco días hábiles de acreditada la comisión. dos días hábiles de acreditada la comisión.

Referencia bibliográfica: Literal b) del Numeral 7.1.1.1 de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 14.

El plazo máximo para la etapa de ejecución de la visita de control es de _________ días hábiles. A) B) C) D)

dos tres diez cinco *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.2.1.2 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019CG y modificatorias.

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15.

Es la modalidad de control simultáneo por la cual se efectúa principalmente la revisión documental y el análisis de información vinculada a una o más actividades de un proceso en curso, con la finalidad de verificar si estas se efectúan conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas o estipulaciones contractuales u otras análogas que resulten aplicables, e identificar alguna situación adversa que afecte o puede afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, y comunicarla a la entidad o dependencia a cargo del proceso en curso, a fin que esta adopte las acciones preventivas y correctivas que correspondan se denomina A) B) C) D)

Orientación de oficio. * Visita de control. Control concurrente. Operativo de control simultáneo.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.3 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 16.

¿En cuál de los siguientes casos se debe designar necesariamente un comité de selección? A) B) C) D)

Compras iguales o menores a ocho unidades impositivas tributarias Contratación directa Subasta inversa electrónica Selección de consultores individuales *

Referencia bibliográfica: Artículo 43 del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias. 17.

Contiene la descripción objetiva y precisa de las características y/o requisitos funcionales relevantes para cumplir la finalidad pública de la contratación, y las condiciones en las que se ejecuta, incluyendo obligaciones de levantamiento digital de información y tecnologías de posicionamiento espacial, tales como la georreferenciación, en obras y consultorías de obras. A) B) C) D)

Bases administrativas Requerimiento * Comprobante de pago Expediente de contratación

Referencia bibliográfica: Artículo 29 del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias. 18.

No constituye un cargo, dependencia u órgano encargado de las contrataciones. A) B) C) D)

Área usuaria Titular de la entidad Dirección de gestión de riesgos * Órgano encargado de las contrataciones

Referencia bibliográfica: Artículo 8 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 082-2019-EF.

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19.

Se aplica cuando las cantidades, magnitudes y calidades de la prestación estén definidas en las especificaciones técnicas, en los términos de referencia o, en el caso de obras, en los planos, especificaciones técnicas, memoria descriptiva y presupuesto de obra respectivos. A) B) C) D)

A suma alzada * Precios unitarios En base a un honorario fijo y una comisión de éxito Tarifas

Referencia bibliográfica: Artículo 35 del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias. 20.

Es el requerimiento o aceptación por, o el ofrecimiento u otorgamiento a, ya sea directa o indirectamente, un servidor público o persona que ejerce funciones públicas, de cualquier objeto de valor pecuniario u otros beneficios como dádivas, favores, promesas o ventajas para sí mismo o para otra persona o entidad a cambio de la realización u omisión de cualquier acto en el ejercicio de sus funciones públicas. A) B) C) D)

Contrato Actos de corrupción * Ficha técnica Prestación

Referencia bibliográfica: Anexo, definiciones del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias.

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1.

Marque la opción que presenta afirmación correcta respecto del Sistema Nacional de Control. A) Las decisiones que adopte la Contraloría en el ejercicio de las atribuciones de autorización previa a la ejecución y pago de presupuestos adicionales de obra, podrán ser objeto de arbitraje. B) Las controversias que versan sobre materias comprendidas en los alcances de sus atribuciones podrán ser objeto de arbitraje. C) El órgano instructor impone, mediante resolución motivada, las sanciones que correspondan o declara que no ha lugar a la imposición de sanción. D) Los Informes de control que emite constituyen actos de la administración interna de sus órganos conformantes. * Referencia bibliográfica: Artículo 24 de la Ley N° 27785

2.

Señale la alternativa con afirmación correcta respecto de la prescripción de la facultad para la imposición de la sanción por responsabilidad administrativa funcional. A) Prescribe a los cuatro años, contados a partir del día en que la infracción se hubiera cometido o desde que cesó, si fuera una acción continuada. * B) Prescribe a los cuatro años, contados a partir del día siguiente en que la infracción se hubiera cometido o desde que cesó, si fuera una acción continuada. C) La duración del procedimiento sancionador no podrá exceder a los cuatro años desde que el órgano instructor da inicio a este. D) La duración del procedimiento sancionador no podrá exceder a los dos años desde que el órgano sancionador da inicio a este.

3.

Referencia bibliográfica: Artículo 60 de la Ley N° 27785. No constituyen atribuciones del Sistema. Nacional de Control. A) Formular recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, así como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno. B) Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública a través de la optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el control gubernamental con especial énfasis en las áreas críticas sensibles a actos de corrupción administrativa. C) Planificar y poner en marcha las políticas de desarrollo nacional a través de estrategias plasmadas en campos como la economía, la salud, la educación, entre otros. * D) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debido sustento técnico y legal, constituyendo prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes. Referencia bibliográfica: Artículo 15 de la Ley N° 27785

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4.

Sobre los principios del control gubernamental, marque la opción incorrecta. A) El carácter técnico y especializado del control, como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el control en función de la naturaleza de la entidad en la que se incide. B) El carácter selectivo del control define la naturaleza continua y perdurable del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de la entidad. * C) El carácter integral, en virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios económicos y/o sociales obtenidos. D) Por su objetividad, las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas. Referencia bibliográfica: Artículo 9 de la Ley N° 27785

5.

Respecto de las atribuciones de la Contraloría, marque la opción con afirmación incorrecta. A) Normar y velar por la adecuada implantación de los órganos de auditoría Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos órganos con personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de sus fines. B) Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras que, conforme a ley, tengan el carácter de secreto militar o de orden interno exonerados de licitación pública, concurso público o adjudicación directa. C) Designar de manera exclusiva las sociedades de auditoría que se requieran, a través de concurso público de méritos, para efectuar auditorías en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de designación de sociedades de auditoría que para el efecto se emitan. D) Promover de oficio o a pedido de parte la acción en defensa de la legalidad y los intereses públicos tutelados por el derecho. Velar por la independencia de los órganos jurisdiccionales y por la recta administración de justicia. Representar a la sociedad en los procesos judiciales. * Referencia bibliográfica: Artículo 22 de la Ley N° 27785

6.

Marque la opción que presenta afirmación correcta respecto de los impedimentos para ser contralor general. A) Tener cuentas pendientes de rendición con la Administración Pública o con empresas que integran la actividad empresarial del Estado. * B) Haber sido durante los últimos cuatro años presidente de la República, ministro de Estado, titular de organismos autónomos, entidades descentralizadas o de los gobiernos regionales y/o locales. C) Mantener afiliación con alguna organización o partido político, o haber participado de procesos electorales como candidato en los cinco últimos años previos a la designación como contralor general. D) No figurar en el Registro de Deudores Alimentarios Morosos (REDAM) a cargo del Poder Judicial. Referencia bibliográfica: Artículo 29 de la Ley N° 27785

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7.

Constituye una sanción que se deriva de la comisión de infracciones en materia de responsabilidad administrativa funcional, tipificadas en las conductas infractoras. A) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a un año y hasta cinco años para las infracciones graves. B) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a treinta días calendario ni mayor a un año para las infracciones graves. C) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a sesenta días hábiles ni mayor a un año para las infracciones graves. D) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a sesenta días calendario ni mayor a un año para las infracciones graves. * Referencia bibliográfica: Artículo 47 de la Ley N° 31288 – Ley que tipifica las conductas infractoras en materia de responsabilidad administrativa funcional y establece medidas para el adecuado ejercicio de la potestad sancionadora de la contraloría general de la república.

8.

No constituye una característica del control simultáneo. A) B) C) D)

Conciso * Sincrónico Preventivo Oportuno

Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.1 Características del Control Simultáneo, de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 9.

Sobre las obligaciones del titular de la entidad o responsable de las dependencias durante el desarrollo del servicio de control simultáneo, marque la opción incorrecta: A) Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o dependencia, o cualquier otro lugar, donde se desarrolla la o las actividades objeto del control simultáneo. B) Comunicar a la comisión de control, al órgano desconcentrado, a la unidad orgánica o al OCI, a cargo del control simultáneo, según corresponda, las acciones preventivas y correctivas adoptadas o el avance de su implementación, adjuntando la documentación de sustento respectiva que corresponda. C) Ordenar la entrega de la documentación e información requerida en el marco del Servicio de Control Simultáneo, en la forma y plazos solicitados por la unidad orgánica. * D) Brindar las facilidades necesarias para la instalación de la comisión de control en la entidad o dependencia. Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.10 Obligaciones del Titular de la Entidad o Responsable de la Dependencia, de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias.

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10.

¿Cuáles son las modalidades de control simultáneo? A) B) C) D)

Control concurrente, acción simultánea, visita preventiva Visita de control, visita preventiva, hito de control Orientación de oficio, hito de control, acción simultánea Orientación de oficio, control concurrente, visita de control *

Referencia bibliográfica: Numeral 7. de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 11.

Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del control concurrente o visita de control, según corresponda. A) B) C) D)

Acciones preventivas Situación adversa Actividad Hito de control *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 12.

¿Cuál no es un elemento de la situación adversa? A) B) C) D)

Causa * Criterio Condición Consecuencia

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 13.

El plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de A) B) C) D)

cinco días hábiles de iniciada la etapa de planificación. dos días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * cinco días hábiles de acreditada la comisión. dos días hábiles de acreditada la comisión.

Referencia bibliográfica: Literal b) del Numeral 7.1.1.1 de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 14.

El plazo máximo para la etapa de ejecución de la visita de control es de _________ días hábiles. A) B) C) D)

dos tres diez cinco *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.2.1.2 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019CG y modificatorias.

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15.

Es la modalidad de control simultáneo por la cual se efectúa principalmente la revisión documental y el análisis de información vinculada a una o más actividades de un proceso en curso, con la finalidad de verificar si estas se efectúan conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas o estipulaciones contractuales u otras análogas que resulten aplicables, e identificar alguna situación adversa que afecte o puede afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, y comunicarla a la entidad o dependencia a cargo del proceso en curso, a fin que esta adopte las acciones preventivas y correctivas que correspondan se denomina A) B) C) D)

Orientación de oficio. * Visita de control. Control concurrente. Operativo de control simultáneo.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.3 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 16.

¿En cuál de los siguientes casos se debe designar necesariamente un comité de selección? A) B) C) D)

Compras iguales o menores a ocho unidades impositivas tributarias Contratación directa Subasta inversa electrónica Selección de consultores individuales *

Referencia bibliográfica: Artículo 43 del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias. 17.

Contiene la descripción objetiva y precisa de las características y/o requisitos funcionales relevantes para cumplir la finalidad pública de la contratación, y las condiciones en las que se ejecuta, incluyendo obligaciones de levantamiento digital de información y tecnologías de posicionamiento espacial, tales como la georreferenciación, en obras y consultorías de obras. A) B) C) D)

Bases administrativas Requerimiento * Comprobante de pago Expediente de contratación

Referencia bibliográfica: Artículo 29 del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias. 18.

No constituye un cargo, dependencia u órgano encargado de las contrataciones. A) B) C) D)

Área usuaria Titular de la entidad Dirección de gestión de riesgos * Órgano encargado de las contrataciones

Referencia bibliográfica: Artículo 8 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 082-2019-EF.

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19.

Se aplica cuando las cantidades, magnitudes y calidades de la prestación estén definidas en las especificaciones técnicas, en los términos de referencia o, en el caso de obras, en los planos, especificaciones técnicas, memoria descriptiva y presupuesto de obra respectivos. A) B) C) D)

A suma alzada * Precios unitarios En base a un honorario fijo y una comisión de éxito Tarifas

Referencia bibliográfica: Artículo 35 del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias. 20.

Es el requerimiento o aceptación por, o el ofrecimiento u otorgamiento a, ya sea directa o indirectamente, un servidor público o persona que ejerce funciones públicas, de cualquier objeto de valor pecuniario u otros beneficios como dádivas, favores, promesas o ventajas para sí mismo o para otra persona o entidad a cambio de la realización u omisión de cualquier acto en el ejercicio de sus funciones públicas. A) B) C) D)

Contrato Actos de corrupción * Ficha técnica Prestación

Referencia bibliográfica: Anexo, definiciones del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias.

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1.

Marque la opción que presenta afirmación correcta respecto del Sistema Nacional de Control. A) Las decisiones que adopte la Contraloría en el ejercicio de las atribuciones de autorización previa a la ejecución y pago de presupuestos adicionales de obra, podrán ser objeto de arbitraje. B) Las controversias que versan sobre materias comprendidas en los alcances de sus atribuciones podrán ser objeto de arbitraje. C) El órgano instructor impone, mediante resolución motivada, las sanciones que correspondan o declara que no ha lugar a la imposición de sanción. D) Los Informes de control que emite constituyen actos de la administración interna de sus órganos conformantes. * Referencia bibliográfica: Artículo 24 de la Ley N° 27785

2.

Señale la alternativa con afirmación correcta respecto de la prescripción de la facultad para la imposición de la sanción por responsabilidad administrativa funcional. A) Prescribe a los cuatro años, contados a partir del día en que la infracción se hubiera cometido o desde que cesó, si fuera una acción continuada. * B) Prescribe a los cuatro años, contados a partir del día siguiente en que la infracción se hubiera cometido o desde que cesó, si fuera una acción continuada. C) La duración del procedimiento sancionador no podrá exceder a los cuatro años desde que el órgano instructor da inicio a este. D) La duración del procedimiento sancionador no podrá exceder a los dos años desde que el órgano sancionador da inicio a este.

3.

Referencia bibliográfica: Artículo 60 de la Ley N° 27785. No constituyen atribuciones del Sistema. Nacional de Control. A) Formular recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, así como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno. B) Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública a través de la optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el control gubernamental con especial énfasis en las áreas críticas sensibles a actos de corrupción administrativa. C) Planificar y poner en marcha las políticas de desarrollo nacional a través de estrategias plasmadas en campos como la economía, la salud, la educación, entre otros. * D) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debido sustento técnico y legal, constituyendo prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes. Referencia bibliográfica: Artículo 15 de la Ley N° 27785

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4.

Sobre los principios del control gubernamental, marque la opción incorrecta. A) El carácter técnico y especializado del control, como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el control en función de la naturaleza de la entidad en la que se incide. B) El carácter selectivo del control define la naturaleza continua y perdurable del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de la entidad. * C) El carácter integral, en virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios económicos y/o sociales obtenidos. D) Por su objetividad, las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas. Referencia bibliográfica: Artículo 9 de la Ley N° 27785

5.

Respecto de las atribuciones de la Contraloría, marque la opción con afirmación incorrecta. A) Normar y velar por la adecuada implantación de los órganos de auditoría Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos órganos con personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de sus fines. B) Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras que, conforme a ley, tengan el carácter de secreto militar o de orden interno exonerados de licitación pública, concurso público o adjudicación directa. C) Designar de manera exclusiva las sociedades de auditoría que se requieran, a través de concurso público de méritos, para efectuar auditorías en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de designación de sociedades de auditoría que para el efecto se emitan. D) Promover de oficio o a pedido de parte la acción en defensa de la legalidad y los intereses públicos tutelados por el derecho. Velar por la independencia de los órganos jurisdiccionales y por la recta administración de justicia. Representar a la sociedad en los procesos judiciales. * Referencia bibliográfica: Artículo 22 de la Ley N° 27785

6.

Marque la opción que presenta afirmación correcta respecto de los impedimentos para ser contralor general. A) Tener cuentas pendientes de rendición con la Administración Pública o con empresas que integran la actividad empresarial del Estado. * B) Haber sido durante los últimos cuatro años presidente de la República, ministro de Estado, titular de organismos autónomos, entidades descentralizadas o de los gobiernos regionales y/o locales. C) Mantener afiliación con alguna organización o partido político, o haber participado de procesos electorales como candidato en los cinco últimos años previos a la designación como contralor general. D) No figurar en el Registro de Deudores Alimentarios Morosos (REDAM) a cargo del Poder Judicial. Referencia bibliográfica: Artículo 29 de la Ley N° 27785

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7.

Constituye una sanción que se deriva de la comisión de infracciones en materia de responsabilidad administrativa funcional, tipificadas en las conductas infractoras. A) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a un año y hasta cinco años para las infracciones graves. B) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a treinta días calendario ni mayor a un año para las infracciones graves. C) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a sesenta días hábiles ni mayor a un año para las infracciones graves. D) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a sesenta días calendario ni mayor a un año para las infracciones graves. * Referencia bibliográfica: Artículo 47 de la Ley N° 31288 – Ley que tipifica las conductas infractoras en materia de responsabilidad administrativa funcional y establece medidas para el adecuado ejercicio de la potestad sancionadora de la contraloría general de la república.

8.

No constituye una característica del control simultáneo. A) B) C) D)

Conciso * Sincrónico Preventivo Oportuno

Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.1 Características del Control Simultáneo, de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 9.

Sobre las obligaciones del titular de la entidad o responsable de las dependencias durante el desarrollo del servicio de control simultáneo, marque la opción incorrecta: A) Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o dependencia, o cualquier otro lugar, donde se desarrolla la o las actividades objeto del control simultáneo. B) Comunicar a la comisión de control, al órgano desconcentrado, a la unidad orgánica o al OCI, a cargo del control simultáneo, según corresponda, las acciones preventivas y correctivas adoptadas o el avance de su implementación, adjuntando la documentación de sustento respectiva que corresponda. C) Ordenar la entrega de la documentación e información requerida en el marco del Servicio de Control Simultáneo, en la forma y plazos solicitados por la unidad orgánica. * D) Brindar las facilidades necesarias para la instalación de la comisión de control en la entidad o dependencia. Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.10 Obligaciones del Titular de la Entidad o Responsable de la Dependencia, de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias.

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10.

¿Cuáles son las modalidades de control simultáneo? A) B) C) D)

Control concurrente, acción simultánea, visita preventiva Visita de control, visita preventiva, hito de control Orientación de oficio, hito de control, acción simultánea Orientación de oficio, control concurrente, visita de control *

Referencia bibliográfica: Numeral 7. de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 11.

Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del control concurrente o visita de control, según corresponda. A) B) C) D)

Acciones preventivas Situación adversa Actividad Hito de control *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 12.

¿Cuál no es un elemento de la situación adversa? A) B) C) D)

Causa * Criterio Condición Consecuencia

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 13.

El plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de A) B) C) D)

cinco días hábiles de iniciada la etapa de planificación. dos días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * cinco días hábiles de acreditada la comisión. dos días hábiles de acreditada la comisión.

Referencia bibliográfica: Literal b) del Numeral 7.1.1.1 de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 14.

El plazo máximo para la etapa de ejecución de la visita de control es de _________ días hábiles. A) B) C) D)

dos tres diez cinco *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.2.1.2 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019CG y modificatorias.

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15.

Es la modalidad de control simultáneo por la cual se efectúa principalmente la revisión documental y el análisis de información vinculada a una o más actividades de un proceso en curso, con la finalidad de verificar si estas se efectúan conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas o estipulaciones contractuales u otras análogas que resulten aplicables, e identificar alguna situación adversa que afecte o puede afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, y comunicarla a la entidad o dependencia a cargo del proceso en curso, a fin que esta adopte las acciones preventivas y correctivas que correspondan se denomina A) B) C) D)

Orientación de oficio. * Visita de control. Control concurrente. Operativo de control simultáneo.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.3 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 16.

¿En cuál de los siguientes casos se debe designar necesariamente un comité de selección? A) B) C) D)

Compras iguales o menores a ocho unidades impositivas tributarias Contratación directa Subasta inversa electrónica Selección de consultores individuales *

Referencia bibliográfica: Artículo 43 del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias. 17.

Contiene la descripción objetiva y precisa de las características y/o requisitos funcionales relevantes para cumplir la finalidad pública de la contratación, y las condiciones en las que se ejecuta, incluyendo obligaciones de levantamiento digital de información y tecnologías de posicionamiento espacial, tales como la georreferenciación, en obras y consultorías de obras. A) B) C) D)

Bases administrativas Requerimiento * Comprobante de pago Expediente de contratación

Referencia bibliográfica: Artículo 29 del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias. 18.

No constituye un cargo, dependencia u órgano encargado de las contrataciones. A) B) C) D)

Área usuaria Titular de la entidad Dirección de gestión de riesgos * Órgano encargado de las contrataciones

Referencia bibliográfica: Artículo 8 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 082-2019-EF.

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19.

Se aplica cuando las cantidades, magnitudes y calidades de la prestación estén definidas en las especificaciones técnicas, en los términos de referencia o, en el caso de obras, en los planos, especificaciones técnicas, memoria descriptiva y presupuesto de obra respectivos. A) B) C) D)

A suma alzada * Precios unitarios En base a un honorario fijo y una comisión de éxito Tarifas

Referencia bibliográfica: Artículo 35 del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias. 20.

Es el requerimiento o aceptación por, o el ofrecimiento u otorgamiento a, ya sea directa o indirectamente, un servidor público o persona que ejerce funciones públicas, de cualquier objeto de valor pecuniario u otros beneficios como dádivas, favores, promesas o ventajas para sí mismo o para otra persona o entidad a cambio de la realización u omisión de cualquier acto en el ejercicio de sus funciones públicas. A) B) C) D)

Contrato Actos de corrupción * Ficha técnica Prestación

Referencia bibliográfica: Anexo, definiciones del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias.

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1.

Marque la opción que presenta afirmación correcta respecto del Sistema Nacional de Control. A) Las decisiones que adopte la Contraloría en el ejercicio de las atribuciones de autorización previa a la ejecución y pago de presupuestos adicionales de obra, podrán ser objeto de arbitraje. B) Las controversias que versan sobre materias comprendidas en los alcances de sus atribuciones podrán ser objeto de arbitraje. C) El órgano instructor impone, mediante resolución motivada, las sanciones que correspondan o declara que no ha lugar a la imposición de sanción. D) Los Informes de control que emite constituyen actos de la administración interna de sus órganos conformantes. * Referencia bibliográfica: Artículo 24 de la Ley N° 27785

2.

Señale la alternativa con afirmación correcta respecto de la prescripción de la facultad para la imposición de la sanción por responsabilidad administrativa funcional. A) Prescribe a los cuatro años, contados a partir del día en que la infracción se hubiera cometido o desde que cesó, si fuera una acción continuada. * B) Prescribe a los cuatro años, contados a partir del día siguiente en que la infracción se hubiera cometido o desde que cesó, si fuera una acción continuada. C) La duración del procedimiento sancionador no podrá exceder a los cuatro años desde que el órgano instructor da inicio a este. D) La duración del procedimiento sancionador no podrá exceder a los dos años desde que el órgano sancionador da inicio a este.

3.

Referencia bibliográfica: Artículo 60 de la Ley N° 27785. No constituyen atribuciones del Sistema. Nacional de Control. A) Formular recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, así como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno. B) Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública a través de la optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el control gubernamental con especial énfasis en las áreas críticas sensibles a actos de corrupción administrativa. C) Planificar y poner en marcha las políticas de desarrollo nacional a través de estrategias plasmadas en campos como la economía, la salud, la educación, entre otros. * D) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debido sustento técnico y legal, constituyendo prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes. Referencia bibliográfica: Artículo 15 de la Ley N° 27785

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4.

Sobre los principios del control gubernamental, marque la opción incorrecta. A) El carácter técnico y especializado del control, como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el control en función de la naturaleza de la entidad en la que se incide. B) El carácter selectivo del control define la naturaleza continua y perdurable del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de la entidad. * C) El carácter integral, en virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios económicos y/o sociales obtenidos. D) Por su objetividad, las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas. Referencia bibliográfica: Artículo 9 de la Ley N° 27785

5.

Respecto de las atribuciones de la Contraloría, marque la opción con afirmación incorrecta. A) Normar y velar por la adecuada implantación de los órganos de auditoría Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos órganos con personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de sus fines. B) Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras que, conforme a ley, tengan el carácter de secreto militar o de orden interno exonerados de licitación pública, concurso público o adjudicación directa. C) Designar de manera exclusiva las sociedades de auditoría que se requieran, a través de concurso público de méritos, para efectuar auditorías en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de designación de sociedades de auditoría que para el efecto se emitan. D) Promover de oficio o a pedido de parte la acción en defensa de la legalidad y los intereses públicos tutelados por el derecho. Velar por la independencia de los órganos jurisdiccionales y por la recta administración de justicia. Representar a la sociedad en los procesos judiciales. * Referencia bibliográfica: Artículo 22 de la Ley N° 27785

6.

Marque la opción que presenta afirmación correcta respecto de los impedimentos para ser contralor general. A) Tener cuentas pendientes de rendición con la Administración Pública o con empresas que integran la actividad empresarial del Estado. * B) Haber sido durante los últimos cuatro años presidente de la República, ministro de Estado, titular de organismos autónomos, entidades descentralizadas o de los gobiernos regionales y/o locales. C) Mantener afiliación con alguna organización o partido político, o haber participado de procesos electorales como candidato en los cinco últimos años previos a la designación como contralor general. D) No figurar en el Registro de Deudores Alimentarios Morosos (REDAM) a cargo del Poder Judicial. Referencia bibliográfica: Artículo 29 de la Ley N° 27785

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7.

Constituye una sanción que se deriva de la comisión de infracciones en materia de responsabilidad administrativa funcional, tipificadas en las conductas infractoras. A) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a un año y hasta cinco años para las infracciones graves. B) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a treinta días calendario ni mayor a un año para las infracciones graves. C) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a sesenta días hábiles ni mayor a un año para las infracciones graves. D) Inhabilitación para el ejercicio de la función pública no menor a sesenta días calendario ni mayor a un año para las infracciones graves. * Referencia bibliográfica: Artículo 47 de la Ley N° 31288 – Ley que tipifica las conductas infractoras en materia de responsabilidad administrativa funcional y establece medidas para el adecuado ejercicio de la potestad sancionadora de la contraloría general de la república.

8.

No constituye una característica del control simultáneo. A) B) C) D)

Conciso * Sincrónico Preventivo Oportuno

Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.1 Características del Control Simultáneo, de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 9.

Sobre las obligaciones del titular de la entidad o responsable de las dependencias durante el desarrollo del servicio de control simultáneo, marque la opción incorrecta: A) Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o dependencia, o cualquier otro lugar, donde se desarrolla la o las actividades objeto del control simultáneo. B) Comunicar a la comisión de control, al órgano desconcentrado, a la unidad orgánica o al OCI, a cargo del control simultáneo, según corresponda, las acciones preventivas y correctivas adoptadas o el avance de su implementación, adjuntando la documentación de sustento respectiva que corresponda. C) Ordenar la entrega de la documentación e información requerida en el marco del Servicio de Control Simultáneo, en la forma y plazos solicitados por la unidad orgánica. * D) Brindar las facilidades necesarias para la instalación de la comisión de control en la entidad o dependencia. Referencia bibliográfica: Numeral 6.3.10 Obligaciones del Titular de la Entidad o Responsable de la Dependencia, de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias.

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10.

¿Cuáles son las modalidades de control simultáneo? A) B) C) D)

Control concurrente, acción simultánea, visita preventiva Visita de control, visita preventiva, hito de control Orientación de oficio, hito de control, acción simultánea Orientación de oficio, control concurrente, visita de control *

Referencia bibliográfica: Numeral 7. de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 11.

Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del control concurrente o visita de control, según corresponda. A) B) C) D)

Acciones preventivas Situación adversa Actividad Hito de control *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 12.

¿Cuál no es un elemento de la situación adversa? A) B) C) D)

Causa * Criterio Condición Consecuencia

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 13.

El plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de A) B) C) D)

cinco días hábiles de iniciada la etapa de planificación. dos días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * cinco días hábiles de acreditada la comisión. dos días hábiles de acreditada la comisión.

Referencia bibliográfica: Literal b) del Numeral 7.1.1.1 de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 14.

El plazo máximo para la etapa de ejecución de la visita de control es de _________ días hábiles. A) B) C) D)

dos tres diez cinco *

Referencia bibliográfica: Numeral 7.2.1.2 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019CG y modificatorias.

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15.

Es la modalidad de control simultáneo por la cual se efectúa principalmente la revisión documental y el análisis de información vinculada a una o más actividades de un proceso en curso, con la finalidad de verificar si estas se efectúan conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas o estipulaciones contractuales u otras análogas que resulten aplicables, e identificar alguna situación adversa que afecte o puede afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, y comunicarla a la entidad o dependencia a cargo del proceso en curso, a fin que esta adopte las acciones preventivas y correctivas que correspondan se denomina A) B) C) D)

Orientación de oficio. * Visita de control. Control concurrente. Operativo de control simultáneo.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.3 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobado con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG y modificatorias. 16.

¿En cuál de los siguientes casos se debe designar necesariamente un comité de selección? A) B) C) D)

Compras iguales o menores a ocho unidades impositivas tributarias Contratación directa Subasta inversa electrónica Selección de consultores individuales *

Referencia bibliográfica: Artículo 43 del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias. 17.

Contiene la descripción objetiva y precisa de las características y/o requisitos funcionales relevantes para cumplir la finalidad pública de la contratación, y las condiciones en las que se ejecuta, incluyendo obligaciones de levantamiento digital de información y tecnologías de posicionamiento espacial, tales como la georreferenciación, en obras y consultorías de obras. A) B) C) D)

Bases administrativas Requerimiento * Comprobante de pago Expediente de contratación

Referencia bibliográfica: Artículo 29 del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias. 18.

No constituye un cargo, dependencia u órgano encargado de las contrataciones. A) B) C) D)

Área usuaria Titular de la entidad Dirección de gestión de riesgos * Órgano encargado de las contrataciones

Referencia bibliográfica: Artículo 8 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 082-2019-EF.

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19.

Se aplica cuando las cantidades, magnitudes y calidades de la prestación estén definidas en las especificaciones técnicas, en los términos de referencia o, en el caso de obras, en los planos, especificaciones técnicas, memoria descriptiva y presupuesto de obra respectivos. A) B) C) D)

A suma alzada * Precios unitarios En base a un honorario fijo y una comisión de éxito Tarifas

Referencia bibliográfica: Artículo 35 del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias. 20.

Es el requerimiento o aceptación por, o el ofrecimiento u otorgamiento a, ya sea directa o indirectamente, un servidor público o persona que ejerce funciones públicas, de cualquier objeto de valor pecuniario u otros beneficios como dádivas, favores, promesas o ventajas para sí mismo o para otra persona o entidad a cambio de la realización u omisión de cualquier acto en el ejercicio de sus funciones públicas. A) B) C) D)

Contrato Actos de corrupción * Ficha técnica Prestación

Referencia bibliográfica: Anexo, definiciones del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, aprobado con Decreto Supremo N° 344-2018-EF y modificatorias.

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1.

Señale la alternativa que corresponde a la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. A) B) C) D)

Situación adversa Proceso Actividad Hito de Control *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.4 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

La identificación de uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso es denominada A) B) C) D)

situación adversa. * consecuencia. condición. hito de Control.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 3.

Se define como la información obtenida mediante la aplicación de técnicas, tales como inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, y que sirven para sustentar las conclusiones del servicio de control. A) B) C) D)

Procedimiento Situación adversa Evidencia * Condición

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 4.

Son requisitos que debe cumplir la evidencia, para sustentar las conclusiones del servicio de control simultáneo. A) B) C) D)

Ser suficiente y fiable Ser suficiente y apropiada * Ser suficiente y relevante Ser cuantitativa y cualitativa

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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5.

El plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es A) B) C) D)

dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. *

Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 6.

El plazo de la etapa de ejecución en el control concurrente por cada hito de control es A) B) C) D)

máximo, de cinco (5) días hábiles por hito de control. * mínimo, de cinco (5) días hábiles por hito de control. máximo, de seis (6) días hábiles por hito de control. mínimo de seis (6) días hábiles por hito de control.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.2 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 7.

Elija la alternativa que delimita el plazo para la elaboración del informe de hito de control. A) B) C) D)

Máximo tres (3) días calendario de concluida la etapa de ejecución. Máximo seis (6) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. Máximo seis (6) días calendario de concluida la etapa de ejecución. Máximo tres (3) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. *

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del literal a) del numeral 7.1.1.3 a) de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 8.

Sin perjuicio de las comunicaciones remitidas respecto de las acciones adoptadas, el titular de la entidad o responsable de la dependencia, informa al OCI de forma trimestral y acumulativa, respecto de los avances en la implementación de las acciones preventivas o correctivas incluidas en los diversos planes de acción de la entidad o dependencia. Al respecto, A) los informes se remiten al OCI, dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, se presenta dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de su culminación. * B) los informes se remiten al OCI, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, se presenta dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de su culminación. C) los informes se remiten al OCI, dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, se presenta dentro de los diez (10) días hábiles siguientes de su culminación. D) los informes se remiten al OCI, finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, se presenta a su culminación. Referencia bibliográfica: Acápite iii) del numeral 6.3.9 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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9.

Son técnicas de obtención de evidencia física A) B) C) D)

la inspección, comprobación y observación. la inspección, revisión selectiva y observación. la inspección y observación. * la inspección y comprobación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 10.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad, es denominada A) B) C) D)

observación. comprobación. confirmación. inspección. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

Es una técnica que consiste en presenciar un proceso o procedimiento realizado por otras personas. Constituye el examen de ciertos hechos y circunstancias, principalmente los relacionados con la forma en que se realizan las operaciones sujetas a revisión. Estas definiciones corresponden a la A) B) C) D)

inspección. comprobación. indagación. observación. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.2 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

La técnica que consiste en recopilar información que permita comprender integralmente el funcionamiento de un sistema, proceso, actividad o materia a examinar es denominada A) B) C) D)

relevamiento. * rastreo. análisis. revisión selectiva.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.3 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 13.

El grado en el que un conjunto de características inherentes de un objeto cumple con los requisitos es reconocido como A) B) C) D)

control de la calidad. calidad. * aseguramiento de la calidad. gestión de la calidad.

Referencia bibliográfica: Glosario de términos de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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14.

Marque la alternativa referida a la modificación presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es decir, que constituye traslados de créditos presupuestarios entre Pliegos. A) B) C) D)

Crédito suplementario Créditos presupuestarios Modificaciones presupuestarias Transferencia de partidas *

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 15.

El acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, que afectan total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas es denominado A) B) C) D)

compromiso. * certificación presupuestal. Devengado. Girado.

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Elija la alternativa que comprende los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica. B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa. C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. * Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado.

17.

Señale la alternativa referida a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. *

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C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, la información sobre el A) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) Plan Anual de Contrataciones, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, siempre que A) el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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1.

Se define como la información obtenida mediante la aplicación de técnicas tales como: inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, y que sirven para sustentar las conclusiones del servicio de control. A) B) C) D)

Procedimiento Situación adversa Condición Evidencia *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

En la etapa de planificación del control concurrente, se tiene que A) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * B) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación C) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta cinco (5) días hábiles de iniciada la etapa de planificación D) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de mínimo tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

3.

Elija la alternativa referida a lo que el Plan de Control Concurrente contiene. A) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir B) Origen, Información de la entidad, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir y Firmas C) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa, Documentos a emitir y Firmas * D) Origen, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir Referencia bibliográfica: Literal c) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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4.

La evaluación y aprobación o denegatoria de una modificación del Plan de Control Concurrente se lleva a cabo en un plazo de A) B) C) D)

hasta un (1) día de presentada la solicitud correspondiente. hasta un (1) día hábil de presentada la solicitud correspondiente. * hasta dos (2) días hábiles de presentada la solicitud correspondiente. hasta dos (2) días de presentada la solicitud correspondiente.

Referencia bibliográfica: Literal d) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 5.

Señale la alternativa correcta con respecto al plazo para la elaboración del informe del control concurrente. A) B) C) D)

Máximo diez (10) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días hábiles de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución *

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 a) de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 6.

El informe de hito de control es revisado y aprobado por la unidad orgánica a cargo del control concurrente en un plazo A) máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. * B) mínimo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. C) máximo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. D) mínimo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. Referencia bibliográfica: Tercer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

7.

El titular de la entidad, el responsable de la dependencia y demás servidores que aquellos designen, elaboran un Plan de Acción para la implementación de las acciones preventivas y correctivas respecto de las situaciones adversas identificadas y comunicadas en el informe producto de alguna de las modalidades del Control Simultáneo. Con respecto a ello, marque la alternativa correcta. A) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de tres meses. B) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de cinco meses. C) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de cinco meses. D) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de tres meses. *

(3) (5) (5) (3)

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del Numeral 6.3.9 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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8.

Señale la opción que corresponde a las técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Relevamiento, comprobación, rastreo y revisión selectiva * Relevamiento, comprobación, inspección y revisión selectiva Relevamiento, comprobación y revisión selectiva Relevamiento, comprobación e inspección

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 9.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad es denominada A) B) C) D)

observación. comprobación. inspección. * confirmación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 10.

Marque la técnica que permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que las justifican o sustentan. A) B) C) D)

Inspección Observación Indagación Comprobación *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.4 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

La técnica que consiste en el examen minucioso y profundo realizado a una parte de las operaciones o documentos elaborados por la entidad, previamente seleccionados, con la finalidad de establecer si cumplen con los criterios de auditoría establecidos es denominada A) B) C) D)

rastreo. análisis. relevamiento. revisión selectiva. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.6 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

La parte de la gestión de la calidad orientada al cumplimiento de los requisitos de la calidad corresponde a A) B) C) D)

control de la calidad. * calidad. aseguramiento de la calidad. gestión de la calidad.

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Referencia bibliográfica: Glosario de términos de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 13.

Los OCI ejercen el control A) B) C) D)

interno previo, simultáneo y posterior. interno simultáneo y posterior. * externo previo, simultáneo y posterior. externo simultáneo y posterior.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.12 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 14.

Cuenta con un nivel de desconcentración administrativa que determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la legislación aplicable; registra la información generada por las acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda. A) B) C) D)

Pliego presupuestario Entidad pública Empresa pública Unidad ejecutora *

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 15.

La modificación presupuestaria que incrementa el crédito presupuestario autorizado a la entidad pública, proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados en el Presupuesto Institucional, es denominada A) B) C) D)

crédito suplementario. * créditos presupuestarios. modificaciones presupuestarias. transferencias de partidas.

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Elija la alternativa que corresponde a los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica. B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa. C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. *

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Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. 17.

Elija la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. * C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el A) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) Plan Anual de Contrataciones, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas, pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, A) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias

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1.

Se define como la información obtenida mediante la aplicación de técnicas tales como inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, y que sirven para sustentar las conclusiones del servicio de control. A) B) C) D)

Procedimiento Situación adversa Condición Evidencia *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

En la etapa de planificación del control concurrente, se tiene que A) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * B) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. C) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta cinco (5) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. D) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de mínimo tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

3.

Elija la alternativa referida a lo que el Plan de Control Concurrente contiene. A) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir B) Origen, Información de la entidad, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir y Firmas C) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa, Documentos a emitir y Firmas * D) Origen, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir Referencia bibliográfica: Literal c) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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4.

La evaluación y aprobación o denegatoria de una modificación del Plan de Control Concurrente, se lleva a cabo en un plazo de A) B) C) D)

hasta un (1) día de presentada la solicitud correspondiente. hasta un (1) día hábil de presentada la solicitud correspondiente. * hasta dos (2) días hábiles de presentada la solicitud correspondiente. hasta dos (2) días de presentada la solicitud correspondiente.

Referencia bibliográfica: Literal d) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 5.

Elija la alternativa correcta con respecto al plazo para la elaboración del informe del control concurrente. A) B) C) D)

Máximo diez (10) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días hábiles de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución *

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 a) de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 6.

El informe de hito de control es revisado y aprobado por la unidad orgánica a cargo del control concurrente en un plazo A) máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. * B) mínimo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. C) máximo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. D) mínimo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. Referencia bibliográfica: Tercer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

7.

El Titular de la entidad, el responsable de la dependencia y demás servidores que aquellos designen, elaboran un Plan de Acción para la implementación de las acciones preventivas y correctivas respecto de las situaciones adversas identificadas y comunicadas en el informe producto de alguna de las modalidades del Control Simultáneo. Con respecto a ello, marque la alternativa correcta. A) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de tres (3) meses. B) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de cinco (5) meses. C) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de cinco (5) meses. D) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de tres (3) meses. * Referencia bibliográfica: Primer párrafo del Numeral 6.3.9 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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Página 2

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8.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad es denominada A) B) C) D)

inspección. * observación. comprobación. confirmación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 9.

Elija la técnica que permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que las justifican o sustentan. A) B) C) D)

Inspección Observación Comprobación * Indagación

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.4 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 10.

Marque la técnica que consiste en el examen minucioso y profundo realizado a una parte de las operaciones o documentos elaborados por la entidad, previamente seleccionados, con la finalidad de establecer si cumplen con los criterios de auditoría establecidos. A) B) C) D)

Rastreo Análisis Relevamiento Revisión selectiva *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.6 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

El servicio de control simultáneo es ejercido por A) B) C) D)

la Contraloría y los OCI. los OCI, y excepcionalmente por las SOAS. la Contraloría. la Contraloría y los OCI; y, excepcionalmente por las SOA. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.4 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 12.

La parte de la gestión de la calidad orientada al cumplimiento de los requisitos de la calidad corresponde a A) B) C) D)

Control de la calidad. * Calidad. Aseguramiento de la calidad. Gestión de la calidad.

Referencia bibliográfica: Glosario de términos de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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13.

Es ejercido por los OCI, el control A) B) C) D)

interno previo, simultáneo y posterior. interno simultáneo y posterior. * externo previo, simultáneo y posterior. externo simultáneo y posterior.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.12 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 14.

Cuenta con un nivel de desconcentración administrativa que determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la legislación aplicable; registra la información generada por las acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda. A) B) C) D)

Pliego presupuestario Entidad pública Empresa pública Unidad ejecutora *

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 15.

La modificación presupuestaria que incrementa el crédito presupuestario autorizado a la entidad pública, proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados en el Presupuesto Institucional, es denominada A) B) C) D)

crédito suplementario. * créditos presupuestarios. modificaciones presupuestarias. transferencias de partidas.

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Señale la alternativa que corresponde a los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa *

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Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. 17.

Elija la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. * C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el A) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) Plan Anual de Contrataciones, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas, pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, A) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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1.

Se define como la información obtenida mediante la aplicación de técnicas tales como inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, y que sirven para sustentar las conclusiones del servicio de control. A) B) C) D)

Procedimiento Situación adversa Condición Evidencia *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

En la etapa de planificación del control concurrente, se tiene que A) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * B) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. C) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta cinco (5) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. D) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de mínimo tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

3.

Elija la alternativa referida a lo que el Plan de Control Concurrente contiene. A) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir B) Origen, Información de la entidad, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir y Firmas C) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa, Documentos a emitir y Firmas * D) Origen, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir Referencia bibliográfica: Literal c) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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4.

La evaluación y aprobación o denegatoria de una modificación del Plan de Control Concurrente, se lleva a cabo en un plazo de A) B) C) D)

hasta un (1) día de presentada la solicitud correspondiente. hasta un (1) día hábil de presentada la solicitud correspondiente. * hasta dos (2) días hábiles de presentada la solicitud correspondiente. hasta dos (2) días de presentada la solicitud correspondiente.

Referencia bibliográfica: Literal d) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 5.

Elija la alternativa correcta con respecto al plazo para la elaboración del informe del control concurrente. A) B) C) D)

Máximo diez (10) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días hábiles de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución *

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 a) de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 6.

El informe de hito de control es revisado y aprobado por la unidad orgánica a cargo del control concurrente en un plazo A) máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. * B) mínimo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. C) máximo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. D) mínimo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. Referencia bibliográfica: Tercer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

7.

El Titular de la entidad, el responsable de la dependencia y demás servidores que aquellos designen, elaboran un Plan de Acción para la implementación de las acciones preventivas y correctivas respecto de las situaciones adversas identificadas y comunicadas en el informe producto de alguna de las modalidades del Control Simultáneo. Con respecto a ello, marque la alternativa correcta. A) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de tres (3) meses. B) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de cinco (5) meses. C) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de cinco (5) meses. D) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de tres (3) meses. * Referencia bibliográfica: Primer párrafo del Numeral 6.3.9 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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8.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad es denominada A) B) C) D)

inspección. * observación. comprobación. confirmación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 9.

Elija la técnica que permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que las justifican o sustentan. A) B) C) D)

Inspección Observación Comprobación * Indagación

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.4 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 10.

Marque la técnica que consiste en el examen minucioso y profundo realizado a una parte de las operaciones o documentos elaborados por la entidad, previamente seleccionados, con la finalidad de establecer si cumplen con los criterios de auditoría establecidos. A) B) C) D)

Rastreo Análisis Relevamiento Revisión selectiva *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.6 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

El servicio de control simultáneo es ejercido por A) B) C) D)

la Contraloría y los OCI. los OCI, y excepcionalmente por las SOAS. la Contraloría. la Contraloría y los OCI; y, excepcionalmente por las SOA. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.4 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 12.

La parte de la gestión de la calidad orientada al cumplimiento de los requisitos de la calidad corresponde a A) B) C) D)

Control de la calidad. * Calidad. Aseguramiento de la calidad. Gestión de la calidad.

Referencia bibliográfica: Glosario de términos de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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13.

Es ejercido por los OCI, el control A) B) C) D)

interno previo, simultáneo y posterior. interno simultáneo y posterior. * externo previo, simultáneo y posterior. externo simultáneo y posterior.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.12 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 14.

Cuenta con un nivel de desconcentración administrativa que determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la legislación aplicable; registra la información generada por las acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda. A) B) C) D)

Pliego presupuestario Entidad pública Empresa pública Unidad ejecutora *

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 15.

La modificación presupuestaria que incrementa el crédito presupuestario autorizado a la entidad pública, proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados en el Presupuesto Institucional, es denominada A) B) C) D)

crédito suplementario. * créditos presupuestarios. modificaciones presupuestarias. transferencias de partidas.

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Señale la alternativa que corresponde a los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa *

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Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. 17.

Elija la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. * C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el A) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) Plan Anual de Contrataciones, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas, pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, A) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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1.

Se define como la información obtenida mediante la aplicación de técnicas tales como inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, y que sirven para sustentar las conclusiones del servicio de control. A) B) C) D)

Procedimiento Situación adversa Condición Evidencia *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

En la etapa de planificación del control concurrente, se tiene que A) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * B) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. C) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta cinco (5) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. D) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de mínimo tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

3.

Elija la alternativa referida a lo que el Plan de Control Concurrente contiene. A) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir B) Origen, Información de la entidad, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir y Firmas C) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa, Documentos a emitir y Firmas * D) Origen, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir Referencia bibliográfica: Literal c) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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4.

La evaluación y aprobación o denegatoria de una modificación del Plan de Control Concurrente, se lleva a cabo en un plazo de A) B) C) D)

hasta un (1) día de presentada la solicitud correspondiente. hasta un (1) día hábil de presentada la solicitud correspondiente. * hasta dos (2) días hábiles de presentada la solicitud correspondiente. hasta dos (2) días de presentada la solicitud correspondiente.

Referencia bibliográfica: Literal d) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 5.

Elija la alternativa correcta con respecto al plazo para la elaboración del informe del control concurrente. A) B) C) D)

Máximo diez (10) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días hábiles de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución *

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 a) de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 6.

El informe de hito de control es revisado y aprobado por la unidad orgánica a cargo del control concurrente en un plazo A) máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. * B) mínimo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. C) máximo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. D) mínimo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. Referencia bibliográfica: Tercer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

7.

El Titular de la entidad, el responsable de la dependencia y demás servidores que aquellos designen, elaboran un Plan de Acción para la implementación de las acciones preventivas y correctivas respecto de las situaciones adversas identificadas y comunicadas en el informe producto de alguna de las modalidades del Control Simultáneo. Con respecto a ello, marque la alternativa correcta. A) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de tres (3) meses. B) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de cinco (5) meses. C) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de cinco (5) meses. D) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de tres (3) meses. * Referencia bibliográfica: Primer párrafo del Numeral 6.3.9 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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8.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad es denominada A) B) C) D)

inspección. * observación. comprobación. confirmación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 9.

Elija la técnica que permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que las justifican o sustentan. A) B) C) D)

Inspección Observación Comprobación * Indagación

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.4 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 10.

Marque la técnica que consiste en el examen minucioso y profundo realizado a una parte de las operaciones o documentos elaborados por la entidad, previamente seleccionados, con la finalidad de establecer si cumplen con los criterios de auditoría establecidos. A) B) C) D)

Rastreo Análisis Relevamiento Revisión selectiva *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.6 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

El servicio de control simultáneo es ejercido por A) B) C) D)

la Contraloría y los OCI. los OCI, y excepcionalmente por las SOAS. la Contraloría. la Contraloría y los OCI; y, excepcionalmente por las SOA. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.4 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 12.

La parte de la gestión de la calidad orientada al cumplimiento de los requisitos de la calidad corresponde a A) B) C) D)

Control de la calidad. * Calidad. Aseguramiento de la calidad. Gestión de la calidad.

Referencia bibliográfica: Glosario de términos de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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13.

Es ejercido por los OCI, el control A) B) C) D)

interno previo, simultáneo y posterior. interno simultáneo y posterior. * externo previo, simultáneo y posterior. externo simultáneo y posterior.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.12 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 14.

Cuenta con un nivel de desconcentración administrativa que determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la legislación aplicable; registra la información generada por las acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda. A) B) C) D)

Pliego presupuestario Entidad pública Empresa pública Unidad ejecutora *

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 15.

La modificación presupuestaria que incrementa el crédito presupuestario autorizado a la entidad pública, proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados en el Presupuesto Institucional, es denominada A) B) C) D)

crédito suplementario. * créditos presupuestarios. modificaciones presupuestarias. transferencias de partidas.

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Señale la alternativa que corresponde a los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa *

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Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. 17.

Elija la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. * C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el A) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) Plan Anual de Contrataciones, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas, pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, A) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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1.

Requisitos que debe cumplir la evidencia, para sustentar las conclusiones del servicio de control simultáneo. A) B) C) D)

Ser suficiente y fiable Ser suficiente y relevante Ser cuantitativa y cualitativa Ser suficiente y apropiada *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

Se define como la intervención de carácter masivo que se realiza en paralelo, de forma estandarizada y con un objetivo común, a un conjunto previamente determinado de entidades o dependencias, respecto de un mismo hito de control o actividad de un proceso en curso. A) B) C) D)

Operativo de control simultáneo * Control concurrente Orientación de oficio Control simultáneo

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del numeral 7.4 de la de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 3.

Marque la alternativa que corresponde a la obligación del Titular de la entidad o el responsable de la dependencia durante el desarrollo del servicio de Control Simultáneo. A) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo mínimo de dos (2) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control. B) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo máximo de tres (3) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control. C) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo máximo de dos (2) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control. * D) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo mínimo de tres (3) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control.

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Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 6.3.10 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 4.

Señale la alternativa correcta con respecto a los plazos por etapas del control concurrente cuando es Hito 1. A) En planificación, hasta tres (3) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, máximo de dos (2) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. B) En planificación, hasta dos (2) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, máximo de tres (3) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. * C) En planificación, hasta dos (2) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, máximo de diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. D) En planificación, hasta dos (2) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, mínimo de diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. Referencia bibliográfica: Artículo 1, de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

5.

Elija la alternativa con respecto a lo que el Informe de Hito de Control contiene. A) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, información del reporte de avance ante situaciones adversas, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión, Recomendación y Apéndices. B) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, documentación vinculada al hito de control, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión, Recomendación y Apéndices. C) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, documentación vinculada al hito de control, información del reporte de avance ante situaciones adversas, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión y Recomendación. D) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, documentación vinculada al hito de control, información del reporte de avance ante situaciones adversas, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión, Recomendación y Apéndices. * Referencia bibliográfica: Formato N° 10 – Informe de Hito de Control para el Servicio de Control Simultáneo.

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6.

Marque la alternativa correcta. El Reporte de Avance ante Situaciones Adversas es aprobado y suscrito por A) el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control. * B) el Integrante, el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control. C) el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control, así como por el Responsable de la unidad orgánica o del OCI, a cargo del control concurrente. D) el Integrante, el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control, así como por el Responsable de la unidad orgánica o del OCI, a cargo del control concurrente. Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

7.

El informe de control concurrente es revisado y aprobado por la unidad orgánica a cargo del control concurrente en un plazo A) mínimo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. B) máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. C) mínimo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. D) máximo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. * Referencia bibliográfica: Tercer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

8.

Elija la alternativa correcta que establece el plazo para la Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo en los casos en que se decrete el Estado de Emergencia, de conformidad con lo dispuesto en la Constitución Política del Perú. A) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de un (1) mes. * B) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de dos (2) meses. C) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de un (1) mes. D) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de dos (2) meses.

la la la la

Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 100-2020CG de 28 de marzo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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9.

De acuerdo a la Ley N° 31358, Ley que establece medidas para la expansión del control concurrente, son objeto de control concurrente, por parte de la Contraloría, toda ejecución de cualquier iniciativa de contratación de bienes y servicios A) que constituyan inversión y con montos convocados mayores a diez millones de soles. B) que no constituyan inversión y con montos convocados menores a diez millones de soles. C) que no constituyan inversión y con montos convocados mayores a diez millones de soles. * D) que constituyan inversión y con montos convocados menores a diez millones de soles.

(10) (10) (10) (10)

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del numeral 7.2 de la Directiva N° 0082022-CG/GMPL “Directiva externa que establece disposiciones complementarias de la Ley N° 31358, Ley que establece medidas para la expansión del control concurrente”. 10.

Señale la alternativa que corresponde a los tipos de evidencia de auditoría. A) B) C) D)

Física, documental, entrevista y analítica Física, relevamiento, testimonial y analítica Física, relevamiento, testimonial y analítica Física, documental, testimonial y analítica *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.3 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

Son técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Relevamiento, comprobación, inspección y revisión selectiva Relevamiento, comprobación y revisión selectiva Relevamiento, comprobación e inspección Relevamiento, comprobación, rastreo y revisión selectiva *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.3 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad, es denominada A) B) C) D)

inspección. * observación. comprobación. confirmación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría.

Prueba 45 con referencias bibliográficas

Página 4

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 68-2022, 71-2022, 74-2022 y 78-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 3 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

13.

Marque la alternativa correcta con respecto a la técnica que permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que las justifican o sustentan. A) B) C) D)

Inspección Comprobación * Observación Indagación

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.4 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 14.

Señale la técnica que consiste en separar los elementos o partes que integran los procesos, actividades, tareas, operaciones, transacciones o situaciones a examinar, con el objeto de estudiar, conocer y comprender el funcionamiento del aspecto sujeto a revisión y cada uno de sus componentes, establecer sus propiedades y si se encuentran conformes con los criterios de orden normativo y técnico. A) B) C) D)

Comparación Confirmación Comprobación Análisis *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.13 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 15.

Elija la alternativa que corresponde al conjunto de elementos expresados en una secuencia numérica que refleja las distintas categorías de la estructura funcional programática y las partidas de gasto de los Clasificadores Presupuestarios del egreso. A) B) C) D)

Cadena de gasto * Cadena de ingreso Categoría del gasto Categoría presupuestaria

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Señale la alternativa que comprende los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa * Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado.

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17.

Elija la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. * C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el Plan Anual de Contrataciones, A) las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, A) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

Prueba 45 con referencias bibliográficas

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 63-2022, 69-2022 y 75-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

1.

Señale la alternativa que corresponde a la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. A) B) C) D)

Situación adversa Proceso Actividad Hito de Control *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.4 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

La identificación de uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso es denominada A) B) C) D)

situación adversa. * consecuencia. condición. hito de Control.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 3.

Se define como la información obtenida mediante la aplicación de técnicas, tales como inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, y que sirven para sustentar las conclusiones del servicio de control. A) B) C) D)

Procedimiento Situación adversa Evidencia * Condición

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 4.

Son requisitos que debe cumplir la evidencia, para sustentar las conclusiones del servicio de control simultáneo. A) B) C) D)

Ser suficiente y fiable Ser suficiente y apropiada * Ser suficiente y relevante Ser cuantitativa y cualitativa

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

Prueba 42 con referencias bibliográficas

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5.

El plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es A) B) C) D)

dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. *

Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 6.

El plazo de la etapa de ejecución en el control concurrente por cada hito de control es A) B) C) D)

máximo, de cinco (5) días hábiles por hito de control. * mínimo, de cinco (5) días hábiles por hito de control. máximo, de seis (6) días hábiles por hito de control. mínimo de seis (6) días hábiles por hito de control.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.2 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 7.

Elija la alternativa que delimita el plazo para la elaboración del informe de hito de control. A) B) C) D)

Máximo tres (3) días calendario de concluida la etapa de ejecución. Máximo seis (6) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. Máximo seis (6) días calendario de concluida la etapa de ejecución. Máximo tres (3) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. *

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del literal a) del numeral 7.1.1.3 a) de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 8.

Sin perjuicio de las comunicaciones remitidas respecto de las acciones adoptadas, el titular de la entidad o responsable de la dependencia, informa al OCI de forma trimestral y acumulativa, respecto de los avances en la implementación de las acciones preventivas o correctivas incluidas en los diversos planes de acción de la entidad o dependencia. Al respecto, A) los informes se remiten al OCI, dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, se presenta dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de su culminación. * B) los informes se remiten al OCI, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, se presenta dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de su culminación. C) los informes se remiten al OCI, dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, se presenta dentro de los diez (10) días hábiles siguientes de su culminación. D) los informes se remiten al OCI, finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, se presenta a su culminación. Referencia bibliográfica: Acápite iii) del numeral 6.3.9 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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9.

Son técnicas de obtención de evidencia física A) B) C) D)

la inspección, comprobación y observación. la inspección, revisión selectiva y observación. la inspección y observación. * la inspección y comprobación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 10.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad, es denominada A) B) C) D)

observación. comprobación. confirmación. inspección. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

Es una técnica que consiste en presenciar un proceso o procedimiento realizado por otras personas. Constituye el examen de ciertos hechos y circunstancias, principalmente los relacionados con la forma en que se realizan las operaciones sujetas a revisión. Estas definiciones corresponden a la A) B) C) D)

inspección. comprobación. indagación. observación. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.2 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

La técnica que consiste en recopilar información que permita comprender integralmente el funcionamiento de un sistema, proceso, actividad o materia a examinar es denominada A) B) C) D)

relevamiento. * rastreo. análisis. revisión selectiva.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.3 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 13.

El grado en el que un conjunto de características inherentes de un objeto cumple con los requisitos es reconocido como A) B) C) D)

control de la calidad. calidad. * aseguramiento de la calidad. gestión de la calidad.

Referencia bibliográfica: Glosario de términos de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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14.

Marque la alternativa referida a la modificación presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es decir, que constituye traslados de créditos presupuestarios entre Pliegos. A) B) C) D)

Crédito suplementario Créditos presupuestarios Modificaciones presupuestarias Transferencia de partidas *

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 15.

El acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, que afectan total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas es denominado A) B) C) D)

compromiso. * certificación presupuestal. Devengado. Girado.

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Elija la alternativa que comprende los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica. B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa. C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. * Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado.

17.

Señale la alternativa referida a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. *

Prueba 42 con referencias bibliográficas

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C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, la información sobre el A) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) Plan Anual de Contrataciones, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, siempre que A) el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

Prueba 42 con referencias bibliográficas

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 64-2022, 70-2022, 73-2022 y 77-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

1.

Se define como la información obtenida mediante la aplicación de técnicas tales como: inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, y que sirven para sustentar las conclusiones del servicio de control. A) B) C) D)

Procedimiento Situación adversa Condición Evidencia *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

En la etapa de planificación del control concurrente, se tiene que A) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * B) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación C) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta cinco (5) días hábiles de iniciada la etapa de planificación D) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de mínimo tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

3.

Elija la alternativa referida a lo que el Plan de Control Concurrente contiene. A) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir B) Origen, Información de la entidad, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir y Firmas C) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa, Documentos a emitir y Firmas * D) Origen, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir Referencia bibliográfica: Literal c) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

Prueba 43 con referencias bibliográficas

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 64-2022, 70-2022, 73-2022 y 77-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

4.

La evaluación y aprobación o denegatoria de una modificación del Plan de Control Concurrente se lleva a cabo en un plazo de A) B) C) D)

hasta un (1) día de presentada la solicitud correspondiente. hasta un (1) día hábil de presentada la solicitud correspondiente. * hasta dos (2) días hábiles de presentada la solicitud correspondiente. hasta dos (2) días de presentada la solicitud correspondiente.

Referencia bibliográfica: Literal d) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 5.

Señale la alternativa correcta con respecto al plazo para la elaboración del informe del control concurrente. A) B) C) D)

Máximo diez (10) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días hábiles de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución *

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 a) de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 6.

El informe de hito de control es revisado y aprobado por la unidad orgánica a cargo del control concurrente en un plazo A) máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. * B) mínimo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. C) máximo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. D) mínimo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. Referencia bibliográfica: Tercer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

7.

El titular de la entidad, el responsable de la dependencia y demás servidores que aquellos designen, elaboran un Plan de Acción para la implementación de las acciones preventivas y correctivas respecto de las situaciones adversas identificadas y comunicadas en el informe producto de alguna de las modalidades del Control Simultáneo. Con respecto a ello, marque la alternativa correcta. A) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de tres meses. B) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de cinco meses. C) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de cinco meses. D) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de tres meses. *

(3) (5) (5) (3)

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del Numeral 6.3.9 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

Prueba 43 con referencias bibliográficas

Página 2

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8.

Señale la opción que corresponde a las técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Relevamiento, comprobación, rastreo y revisión selectiva * Relevamiento, comprobación, inspección y revisión selectiva Relevamiento, comprobación y revisión selectiva Relevamiento, comprobación e inspección

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 9.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad es denominada A) B) C) D)

observación. comprobación. inspección. * confirmación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 10.

Marque la técnica que permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que las justifican o sustentan. A) B) C) D)

Inspección Observación Indagación Comprobación *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.4 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

La técnica que consiste en el examen minucioso y profundo realizado a una parte de las operaciones o documentos elaborados por la entidad, previamente seleccionados, con la finalidad de establecer si cumplen con los criterios de auditoría establecidos es denominada A) B) C) D)

rastreo. análisis. relevamiento. revisión selectiva. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.6 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

La parte de la gestión de la calidad orientada al cumplimiento de los requisitos de la calidad corresponde a A) B) C) D)

control de la calidad. * calidad. aseguramiento de la calidad. gestión de la calidad.

Prueba 43 con referencias bibliográficas

Página 3

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Referencia bibliográfica: Glosario de términos de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 13.

Los OCI ejercen el control A) B) C) D)

interno previo, simultáneo y posterior. interno simultáneo y posterior. * externo previo, simultáneo y posterior. externo simultáneo y posterior.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.12 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 14.

Cuenta con un nivel de desconcentración administrativa que determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la legislación aplicable; registra la información generada por las acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda. A) B) C) D)

Pliego presupuestario Entidad pública Empresa pública Unidad ejecutora *

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 15.

La modificación presupuestaria que incrementa el crédito presupuestario autorizado a la entidad pública, proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados en el Presupuesto Institucional, es denominada A) B) C) D)

crédito suplementario. * créditos presupuestarios. modificaciones presupuestarias. transferencias de partidas.

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Elija la alternativa que corresponde a los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica. B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa. C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. *

Prueba 43 con referencias bibliográficas

Página 4

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 64-2022, 70-2022, 73-2022 y 77-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. 17.

Elija la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. * C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el A) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) Plan Anual de Contrataciones, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

Prueba 43 con referencias bibliográficas

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 64-2022, 70-2022, 73-2022 y 77-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas, pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, A) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias

Prueba 43 con referencias bibliográficas

Página 6

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 68-2022, 71-2022, 74-2022 y 78-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 3 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

1.

Requisitos que debe cumplir la evidencia, para sustentar las conclusiones del servicio de control simultáneo. A) B) C) D)

Ser suficiente y fiable Ser suficiente y relevante Ser cuantitativa y cualitativa Ser suficiente y apropiada *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

Se define como la intervención de carácter masivo que se realiza en paralelo, de forma estandarizada y con un objetivo común, a un conjunto previamente determinado de entidades o dependencias, respecto de un mismo hito de control o actividad de un proceso en curso. A) B) C) D)

Operativo de control simultáneo * Control concurrente Orientación de oficio Control simultáneo

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del numeral 7.4 de la de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 3.

Marque la alternativa que corresponde a la obligación del Titular de la entidad o el responsable de la dependencia durante el desarrollo del servicio de Control Simultáneo. A) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo mínimo de dos (2) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control. B) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo máximo de tres (3) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control. C) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo máximo de dos (2) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control. * D) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo mínimo de tres (3) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control.

Prueba 45 con referencias bibliográficas

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 68-2022, 71-2022, 74-2022 y 78-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 3 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 6.3.10 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 4.

Señale la alternativa correcta con respecto a los plazos por etapas del control concurrente cuando es Hito 1. A) En planificación, hasta tres (3) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, máximo de dos (2) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. B) En planificación, hasta dos (2) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, máximo de tres (3) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. * C) En planificación, hasta dos (2) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, máximo de diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. D) En planificación, hasta dos (2) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, mínimo de diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. Referencia bibliográfica: Artículo 1, de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

5.

Elija la alternativa con respecto a lo que el Informe de Hito de Control contiene. A) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, información del reporte de avance ante situaciones adversas, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión, Recomendación y Apéndices. B) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, documentación vinculada al hito de control, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión, Recomendación y Apéndices. C) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, documentación vinculada al hito de control, información del reporte de avance ante situaciones adversas, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión y Recomendación. D) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, documentación vinculada al hito de control, información del reporte de avance ante situaciones adversas, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión, Recomendación y Apéndices. * Referencia bibliográfica: Formato N° 10 – Informe de Hito de Control para el Servicio de Control Simultáneo.

Prueba 45 con referencias bibliográficas

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 68-2022, 71-2022, 74-2022 y 78-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 3 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

6.

Marque la alternativa correcta. El Reporte de Avance ante Situaciones Adversas es aprobado y suscrito por A) el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control. * B) el Integrante, el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control. C) el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control, así como por el Responsable de la unidad orgánica o del OCI, a cargo del control concurrente. D) el Integrante, el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control, así como por el Responsable de la unidad orgánica o del OCI, a cargo del control concurrente. Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

7.

El informe de control concurrente es revisado y aprobado por la unidad orgánica a cargo del control concurrente en un plazo A) mínimo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. B) máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. C) mínimo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. D) máximo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. * Referencia bibliográfica: Tercer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

8.

Elija la alternativa correcta que establece el plazo para la Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo en los casos en que se decrete el Estado de Emergencia, de conformidad con lo dispuesto en la Constitución Política del Perú. A) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de un (1) mes. * B) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de dos (2) meses. C) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de un (1) mes. D) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de dos (2) meses.

la la la la

Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 100-2020CG de 28 de marzo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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9.

De acuerdo a la Ley N° 31358, Ley que establece medidas para la expansión del control concurrente, son objeto de control concurrente, por parte de la Contraloría, toda ejecución de cualquier iniciativa de contratación de bienes y servicios A) que constituyan inversión y con montos convocados mayores a diez millones de soles. B) que no constituyan inversión y con montos convocados menores a diez millones de soles. C) que no constituyan inversión y con montos convocados mayores a diez millones de soles. * D) que constituyan inversión y con montos convocados menores a diez millones de soles.

(10) (10) (10) (10)

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del numeral 7.2 de la Directiva N° 0082022-CG/GMPL “Directiva externa que establece disposiciones complementarias de la Ley N° 31358, Ley que establece medidas para la expansión del control concurrente”. 10.

Señale la alternativa que corresponde a los tipos de evidencia de auditoría. A) B) C) D)

Física, documental, entrevista y analítica Física, relevamiento, testimonial y analítica Física, relevamiento, testimonial y analítica Física, documental, testimonial y analítica *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.3 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

Son técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Relevamiento, comprobación, inspección y revisión selectiva Relevamiento, comprobación y revisión selectiva Relevamiento, comprobación e inspección Relevamiento, comprobación, rastreo y revisión selectiva *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.3 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad, es denominada A) B) C) D)

inspección. * observación. comprobación. confirmación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría.

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13.

Marque la alternativa correcta con respecto a la técnica que permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que las justifican o sustentan. A) B) C) D)

Inspección Comprobación * Observación Indagación

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.4 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 14.

Señale la técnica que consiste en separar los elementos o partes que integran los procesos, actividades, tareas, operaciones, transacciones o situaciones a examinar, con el objeto de estudiar, conocer y comprender el funcionamiento del aspecto sujeto a revisión y cada uno de sus componentes, establecer sus propiedades y si se encuentran conformes con los criterios de orden normativo y técnico. A) B) C) D)

Comparación Confirmación Comprobación Análisis *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.13 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 15.

Elija la alternativa que corresponde al conjunto de elementos expresados en una secuencia numérica que refleja las distintas categorías de la estructura funcional programática y las partidas de gasto de los Clasificadores Presupuestarios del egreso. A) B) C) D)

Cadena de gasto * Cadena de ingreso Categoría del gasto Categoría presupuestaria

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Señale la alternativa que comprende los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa * Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado.

Prueba 45 con referencias bibliográficas

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17.

Elija la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. * C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el Plan Anual de Contrataciones, A) las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

Prueba 45 con referencias bibliográficas

Página 6

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 68-2022, 71-2022, 74-2022 y 78-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 3 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, A) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

Prueba 45 con referencias bibliográficas

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 72-2022 y 76-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

1.

Son modalidades del servicio de control simultáneo. A) Control concurrente, Visita de control y Operativo de control simultáneo B) Control concurrente, Visita de control, Orientación de oficio y Operativo de control simultáneo C) Control concurrente, Visita de control y Acción de oficio posterior D) Control concurrente, Visita de control y Orientación de Oficio * Referencia bibliográfica: Numeral 7 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

2.

Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. A) B) C) D)

Hito de Control * Situación adversa Proceso Actividad

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.4 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 3.

Es la identificación de uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. A) B) C) D)

Consecuencia Condición Situación adversa * Hito de Control

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 4.

Se define como la información obtenida mediante la aplicación de técnicas, tales como inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, las que sirven para sustentar las conclusiones del servicio de control. A) B) C) D)

Procedimiento Evidencia * Situación adversa Condición

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

Prueba 46 con referencias bibliográficas

Página 1

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5.

Son requisitos que debe cumplir la evidencia para sustentar las conclusiones del servicio de control simultáneo. A) B) C) D)

Ser suficiente y fiable Ser suficiente y relevante Ser cuantitativa y cualitativa Ser suficiente y apropiada *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 6.

El plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es A) B) C) D)

hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación.

Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo. 7.

El plazo para la elaboración del informe de Hito de Control es, máximo, A) B) C) D)

tres (3) días calendario de concluida la etapa de ejecución. seis (6) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. seis (6) días calendario de concluida la etapa de ejecución. tres (3) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. *

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del literal a) del numeral 7.1.1.3 a) de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 8.

Sin perjuicio de las comunicaciones remitidas respecto de las acciones adoptadas, el titular de la entidad o responsable de la dependencia, informa al OCI de forma trimestral y acumulativa, respecto de los avances en la implementación de las acciones preventivas o correctivas incluidas en los diversos planes de acción de la entidad o dependencia. Al respecto, los informes se remiten al OCI A) dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año se presenta dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de su culminación. * B) dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año se presenta dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de su culminación C) dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año se presenta dentro de los diez (10) días hábiles siguientes de su culminación D) finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año se presenta a su culminación. Referencia bibliográfica: Acápite iii) del numeral 6.3.9 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

Prueba 46 con referencias bibliográficas

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9.

Cuando el Titular de la entidad o responsable de la dependencia comunica con el respectivo sustento, al Jefe de Comisión del Servicio de Control Simultáneo o al OCI, según corresponda, que no va a implementar alguna acción, asumiendo las consecuencias de dicha acción, ¿a qué estado de la situación adversa corresponde? A) B) C) D)

No aplicable No corregida Desestimada * Sin acciones

Referencia bibliográfica: Acápite iii) del numeral 6.3.9.2 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 10.

Elija la alternativa que corresponde a las técnicas de obtención de evidencia física. A) B) C) D)

Inspección, comprobación y observación Inspección, revisión selectiva y observación Inspección y comprobación Inspección y observación *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

Técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad. A) B) C) D)

Observación Comprobación Confirmación Inspección *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

Señale la técnica que consiste en presenciar un proceso o procedimiento realizado por otras personas. Es el examen de ciertos hechos y circunstancias, principalmente los relacionados con la forma en que se realizan las operaciones sujetas a revisión. A) B) C) D)

Observación * Inspección Comprobación Indagación

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 13.

Se define como el grado en el que un conjunto de características inherentes de un objeto cumple con los requisitos. A) B) C) D)

Control de la calidad Calidad * Aseguramiento de la calidad Gestión de la calidad

Referencia bibliográfica: Glosario de términos de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

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14.

La modificación presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es decir, que constituye traslados de créditos presupuestarios entre Pliegos es denominada A) B) C) D)

Crédito suplementario. Créditos presupuestarios.p Modificaciones presupuestarias. Transferencia de partidas. *

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 15.

El acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, que afectan total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas es denominado A) B) C) D)

compromiso. * certificación presupuestal. devengado. girado.

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa * Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado.

17.

Señale la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor.* C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor.

Prueba 46 con referencias bibliográficas

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Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de los últimos A) B) C) D)

cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el A) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los selección, los contratos y su ejecución. * B) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los selección y los contratos. C) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los selección y su ejecución. D) Plan Anual de Contrataciones, los procedimientos de selección, ejecución.

procedimientos de procedimientos de procedimientos de los contratos y su

Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas, pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT. Elija la opción correcta. A) Siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) Siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) Siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) Siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

Prueba 46 con referencias bibliográficas

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1.

Se define como la información obtenida mediante la aplicación de técnicas tales como: inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, y que sirven para sustentar las conclusiones del servicio de control. A) B) C) D)

Procedimiento Situación adversa Condición Evidencia *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

En la etapa de planificación del control concurrente, se tiene que A) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * B) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación C) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta cinco (5) días hábiles de iniciada la etapa de planificación D) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de mínimo tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

3.

Elija la alternativa referida a lo que el Plan de Control Concurrente contiene. A) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir B) Origen, Información de la entidad, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir y Firmas C) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa, Documentos a emitir y Firmas * D) Origen, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir Referencia bibliográfica: Literal c) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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4.

La evaluación y aprobación o denegatoria de una modificación del Plan de Control Concurrente se lleva a cabo en un plazo de A) B) C) D)

hasta un (1) día de presentada la solicitud correspondiente. hasta un (1) día hábil de presentada la solicitud correspondiente. * hasta dos (2) días hábiles de presentada la solicitud correspondiente. hasta dos (2) días de presentada la solicitud correspondiente.

Referencia bibliográfica: Literal d) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 5.

Señale la alternativa correcta con respecto al plazo para la elaboración del informe del control concurrente. A) B) C) D)

Máximo diez (10) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días hábiles de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución *

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 a) de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 6.

El informe de hito de control es revisado y aprobado por la unidad orgánica a cargo del control concurrente en un plazo A) máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. * B) mínimo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. C) máximo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. D) mínimo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. Referencia bibliográfica: Tercer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

7.

El titular de la entidad, el responsable de la dependencia y demás servidores que aquellos designen, elaboran un Plan de Acción para la implementación de las acciones preventivas y correctivas respecto de las situaciones adversas identificadas y comunicadas en el informe producto de alguna de las modalidades del Control Simultáneo. Con respecto a ello, marque la alternativa correcta. A) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de tres meses. B) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de cinco meses. C) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de cinco meses. D) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de tres meses. *

(3) (5) (5) (3)

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del Numeral 6.3.9 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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8.

Señale la opción que corresponde a las técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Relevamiento, comprobación, rastreo y revisión selectiva * Relevamiento, comprobación, inspección y revisión selectiva Relevamiento, comprobación y revisión selectiva Relevamiento, comprobación e inspección

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 9.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad es denominada A) B) C) D)

observación. comprobación. inspección. * confirmación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 10.

Marque la técnica que permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que las justifican o sustentan. A) B) C) D)

Inspección Observación Indagación Comprobación *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.4 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

La técnica que consiste en el examen minucioso y profundo realizado a una parte de las operaciones o documentos elaborados por la entidad, previamente seleccionados, con la finalidad de establecer si cumplen con los criterios de auditoría establecidos es denominada A) B) C) D)

rastreo. análisis. relevamiento. revisión selectiva. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.6 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

La parte de la gestión de la calidad orientada al cumplimiento de los requisitos de la calidad corresponde a A) B) C) D)

control de la calidad. * calidad. aseguramiento de la calidad. gestión de la calidad.

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Referencia bibliográfica: Glosario de términos de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 13.

Los OCI ejercen el control A) B) C) D)

interno previo, simultáneo y posterior. interno simultáneo y posterior. * externo previo, simultáneo y posterior. externo simultáneo y posterior.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.12 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 14.

Cuenta con un nivel de desconcentración administrativa que determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la legislación aplicable; registra la información generada por las acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda. A) B) C) D)

Pliego presupuestario Entidad pública Empresa pública Unidad ejecutora *

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 15.

La modificación presupuestaria que incrementa el crédito presupuestario autorizado a la entidad pública, proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados en el Presupuesto Institucional, es denominada A) B) C) D)

crédito suplementario. * créditos presupuestarios. modificaciones presupuestarias. transferencias de partidas.

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Elija la alternativa que corresponde a los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica. B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa. C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. *

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Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. 17.

Elija la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. * C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el A) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) Plan Anual de Contrataciones, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas, pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, A) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias

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1.

Requisitos que debe cumplir la evidencia, para sustentar las conclusiones del servicio de control simultáneo. A) B) C) D)

Ser suficiente y fiable Ser suficiente y relevante Ser cuantitativa y cualitativa Ser suficiente y apropiada *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

Se define como la intervención de carácter masivo que se realiza en paralelo, de forma estandarizada y con un objetivo común, a un conjunto previamente determinado de entidades o dependencias, respecto de un mismo hito de control o actividad de un proceso en curso. A) B) C) D)

Operativo de control simultáneo * Control concurrente Orientación de oficio Control simultáneo

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del numeral 7.4 de la de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 3.

Marque la alternativa que corresponde a la obligación del Titular de la entidad o el responsable de la dependencia durante el desarrollo del servicio de Control Simultáneo. A) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo mínimo de dos (2) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control. B) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo máximo de tres (3) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control. C) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo máximo de dos (2) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control. * D) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo mínimo de tres (3) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control.

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Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 6.3.10 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 4.

Señale la alternativa correcta con respecto a los plazos por etapas del control concurrente cuando es Hito 1. A) En planificación, hasta tres (3) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, máximo de dos (2) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. B) En planificación, hasta dos (2) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, máximo de tres (3) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. * C) En planificación, hasta dos (2) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, máximo de diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. D) En planificación, hasta dos (2) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, mínimo de diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. Referencia bibliográfica: Artículo 1, de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

5.

Elija la alternativa con respecto a lo que el Informe de Hito de Control contiene. A) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, información del reporte de avance ante situaciones adversas, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión, Recomendación y Apéndices. B) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, documentación vinculada al hito de control, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión, Recomendación y Apéndices. C) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, documentación vinculada al hito de control, información del reporte de avance ante situaciones adversas, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión y Recomendación. D) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, documentación vinculada al hito de control, información del reporte de avance ante situaciones adversas, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión, Recomendación y Apéndices. * Referencia bibliográfica: Formato N° 10 – Informe de Hito de Control para el Servicio de Control Simultáneo.

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6.

Marque la alternativa correcta. El Reporte de Avance ante Situaciones Adversas es aprobado y suscrito por A) el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control. * B) el Integrante, el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control. C) el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control, así como por el Responsable de la unidad orgánica o del OCI, a cargo del control concurrente. D) el Integrante, el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control, así como por el Responsable de la unidad orgánica o del OCI, a cargo del control concurrente. Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

7.

El informe de control concurrente es revisado y aprobado por la unidad orgánica a cargo del control concurrente en un plazo A) mínimo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. B) máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. C) mínimo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. D) máximo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. * Referencia bibliográfica: Tercer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

8.

Elija la alternativa correcta que establece el plazo para la Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo en los casos en que se decrete el Estado de Emergencia, de conformidad con lo dispuesto en la Constitución Política del Perú. A) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de un (1) mes. * B) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de dos (2) meses. C) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de un (1) mes. D) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de dos (2) meses.

la la la la

Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 100-2020CG de 28 de marzo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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9.

De acuerdo a la Ley N° 31358, Ley que establece medidas para la expansión del control concurrente, son objeto de control concurrente, por parte de la Contraloría, toda ejecución de cualquier iniciativa de contratación de bienes y servicios A) que constituyan inversión y con montos convocados mayores a diez millones de soles. B) que no constituyan inversión y con montos convocados menores a diez millones de soles. C) que no constituyan inversión y con montos convocados mayores a diez millones de soles. * D) que constituyan inversión y con montos convocados menores a diez millones de soles.

(10) (10) (10) (10)

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del numeral 7.2 de la Directiva N° 0082022-CG/GMPL “Directiva externa que establece disposiciones complementarias de la Ley N° 31358, Ley que establece medidas para la expansión del control concurrente”. 10.

Señale la alternativa que corresponde a los tipos de evidencia de auditoría. A) B) C) D)

Física, documental, entrevista y analítica Física, relevamiento, testimonial y analítica Física, relevamiento, testimonial y analítica Física, documental, testimonial y analítica *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.3 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

Son técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Relevamiento, comprobación, inspección y revisión selectiva Relevamiento, comprobación y revisión selectiva Relevamiento, comprobación e inspección Relevamiento, comprobación, rastreo y revisión selectiva *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.3 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad, es denominada A) B) C) D)

inspección. * observación. comprobación. confirmación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría.

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13.

Marque la alternativa correcta con respecto a la técnica que permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que las justifican o sustentan. A) B) C) D)

Inspección Comprobación * Observación Indagación

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.4 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 14.

Señale la técnica que consiste en separar los elementos o partes que integran los procesos, actividades, tareas, operaciones, transacciones o situaciones a examinar, con el objeto de estudiar, conocer y comprender el funcionamiento del aspecto sujeto a revisión y cada uno de sus componentes, establecer sus propiedades y si se encuentran conformes con los criterios de orden normativo y técnico. A) B) C) D)

Comparación Confirmación Comprobación Análisis *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.13 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 15.

Elija la alternativa que corresponde al conjunto de elementos expresados en una secuencia numérica que refleja las distintas categorías de la estructura funcional programática y las partidas de gasto de los Clasificadores Presupuestarios del egreso. A) B) C) D)

Cadena de gasto * Cadena de ingreso Categoría del gasto Categoría presupuestaria

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Señale la alternativa que comprende los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa * Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado.

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17.

Elija la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. * C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el Plan Anual de Contrataciones, A) las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

Prueba 45 con referencias bibliográficas

Página 6

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 68-2022, 71-2022, 74-2022 y 78-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 3 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, A) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

Prueba 45 con referencias bibliográficas

Página 7

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 63-2022, 69-2022 y 75-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

1.

Señale la alternativa que corresponde a la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. A) B) C) D)

Situación adversa Proceso Actividad Hito de Control *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.4 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

La identificación de uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso es denominada A) B) C) D)

situación adversa. * consecuencia. condición. hito de Control.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 3.

Se define como la información obtenida mediante la aplicación de técnicas, tales como inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, y que sirven para sustentar las conclusiones del servicio de control. A) B) C) D)

Procedimiento Situación adversa Evidencia * Condición

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 4.

Son requisitos que debe cumplir la evidencia, para sustentar las conclusiones del servicio de control simultáneo. A) B) C) D)

Ser suficiente y fiable Ser suficiente y apropiada * Ser suficiente y relevante Ser cuantitativa y cualitativa

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

Prueba 42 con referencias bibliográficas

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 63-2022, 69-2022 y 75-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

5.

El plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es A) B) C) D)

dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. *

Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 6.

El plazo de la etapa de ejecución en el control concurrente por cada hito de control es A) B) C) D)

máximo, de cinco (5) días hábiles por hito de control. * mínimo, de cinco (5) días hábiles por hito de control. máximo, de seis (6) días hábiles por hito de control. mínimo de seis (6) días hábiles por hito de control.

Referencia bibliográfica: Numeral 7.1.1.2 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 7.

Elija la alternativa que delimita el plazo para la elaboración del informe de hito de control. A) B) C) D)

Máximo tres (3) días calendario de concluida la etapa de ejecución. Máximo seis (6) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. Máximo seis (6) días calendario de concluida la etapa de ejecución. Máximo tres (3) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. *

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del literal a) del numeral 7.1.1.3 a) de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 8.

Sin perjuicio de las comunicaciones remitidas respecto de las acciones adoptadas, el titular de la entidad o responsable de la dependencia, informa al OCI de forma trimestral y acumulativa, respecto de los avances en la implementación de las acciones preventivas o correctivas incluidas en los diversos planes de acción de la entidad o dependencia. Al respecto, A) los informes se remiten al OCI, dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, se presenta dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de su culminación. * B) los informes se remiten al OCI, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, se presenta dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de su culminación. C) los informes se remiten al OCI, dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, se presenta dentro de los diez (10) días hábiles siguientes de su culminación. D) los informes se remiten al OCI, finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año, se presenta a su culminación. Referencia bibliográfica: Acápite iii) del numeral 6.3.9 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

Prueba 42 con referencias bibliográficas

Página 2

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 63-2022, 69-2022 y 75-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

9.

Son técnicas de obtención de evidencia física A) B) C) D)

la inspección, comprobación y observación. la inspección, revisión selectiva y observación. la inspección y observación. * la inspección y comprobación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 10.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad, es denominada A) B) C) D)

observación. comprobación. confirmación. inspección. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

Es una técnica que consiste en presenciar un proceso o procedimiento realizado por otras personas. Constituye el examen de ciertos hechos y circunstancias, principalmente los relacionados con la forma en que se realizan las operaciones sujetas a revisión. Estas definiciones corresponden a la A) B) C) D)

inspección. comprobación. indagación. observación. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.2 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

La técnica que consiste en recopilar información que permita comprender integralmente el funcionamiento de un sistema, proceso, actividad o materia a examinar es denominada A) B) C) D)

relevamiento. * rastreo. análisis. revisión selectiva.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.3 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 13.

El grado en el que un conjunto de características inherentes de un objeto cumple con los requisitos es reconocido como A) B) C) D)

control de la calidad. calidad. * aseguramiento de la calidad. gestión de la calidad.

Referencia bibliográfica: Glosario de términos de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 42 con referencias bibliográficas

Página 3

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 63-2022, 69-2022 y 75-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

14.

Marque la alternativa referida a la modificación presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es decir, que constituye traslados de créditos presupuestarios entre Pliegos. A) B) C) D)

Crédito suplementario Créditos presupuestarios Modificaciones presupuestarias Transferencia de partidas *

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 15.

El acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, que afectan total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas es denominado A) B) C) D)

compromiso. * certificación presupuestal. Devengado. Girado.

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Elija la alternativa que comprende los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica. B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa. C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. * Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado.

17.

Señale la alternativa referida a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. *

Prueba 42 con referencias bibliográficas

Página 4

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 63-2022, 69-2022 y 75-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, la información sobre el A) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) Plan Anual de Contrataciones, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, siempre que A) el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

Prueba 42 con referencias bibliográficas

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 72-2022 y 76-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

1.

Son modalidades del servicio de control simultáneo. A) Control concurrente, Visita de control y Operativo de control simultáneo B) Control concurrente, Visita de control, Orientación de oficio y Operativo de control simultáneo C) Control concurrente, Visita de control y Acción de oficio posterior D) Control concurrente, Visita de control y Orientación de Oficio * Referencia bibliográfica: Numeral 7 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

2.

Es la oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado en base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente o Visita de Control, según corresponda. A) B) C) D)

Hito de Control * Situación adversa Proceso Actividad

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.4 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 3.

Es la identificación de uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. A) B) C) D)

Consecuencia Condición Situación adversa * Hito de Control

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.7 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 4.

Se define como la información obtenida mediante la aplicación de técnicas, tales como inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, las que sirven para sustentar las conclusiones del servicio de control. A) B) C) D)

Procedimiento Evidencia * Situación adversa Condición

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

Prueba 46 con referencias bibliográficas

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 72-2022 y 76-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

5.

Son requisitos que debe cumplir la evidencia para sustentar las conclusiones del servicio de control simultáneo. A) B) C) D)

Ser suficiente y fiable Ser suficiente y relevante Ser cuantitativa y cualitativa Ser suficiente y apropiada *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 6.

El plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es A) B) C) D)

hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación.

Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo. 7.

El plazo para la elaboración del informe de Hito de Control es, máximo, A) B) C) D)

tres (3) días calendario de concluida la etapa de ejecución. seis (6) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. seis (6) días calendario de concluida la etapa de ejecución. tres (3) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. *

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del literal a) del numeral 7.1.1.3 a) de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 8.

Sin perjuicio de las comunicaciones remitidas respecto de las acciones adoptadas, el titular de la entidad o responsable de la dependencia, informa al OCI de forma trimestral y acumulativa, respecto de los avances en la implementación de las acciones preventivas o correctivas incluidas en los diversos planes de acción de la entidad o dependencia. Al respecto, los informes se remiten al OCI A) dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año se presenta dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de su culminación. * B) dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año se presenta dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de su culminación C) dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año se presenta dentro de los diez (10) días hábiles siguientes de su culminación D) finalizado cada trimestre; el informe correspondiente al último trimestre de cada año se presenta a su culminación. Referencia bibliográfica: Acápite iii) del numeral 6.3.9 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

Prueba 46 con referencias bibliográficas

Página 2

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 72-2022 y 76-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

9.

Cuando el Titular de la entidad o responsable de la dependencia comunica con el respectivo sustento, al Jefe de Comisión del Servicio de Control Simultáneo o al OCI, según corresponda, que no va a implementar alguna acción, asumiendo las consecuencias de dicha acción, ¿a qué estado de la situación adversa corresponde? A) B) C) D)

No aplicable No corregida Desestimada * Sin acciones

Referencia bibliográfica: Acápite iii) del numeral 6.3.9.2 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 10.

Elija la alternativa que corresponde a las técnicas de obtención de evidencia física. A) B) C) D)

Inspección, comprobación y observación Inspección, revisión selectiva y observación Inspección y comprobación Inspección y observación *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

Técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad. A) B) C) D)

Observación Comprobación Confirmación Inspección *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

Señale la técnica que consiste en presenciar un proceso o procedimiento realizado por otras personas. Es el examen de ciertos hechos y circunstancias, principalmente los relacionados con la forma en que se realizan las operaciones sujetas a revisión. A) B) C) D)

Observación * Inspección Comprobación Indagación

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 13.

Se define como el grado en el que un conjunto de características inherentes de un objeto cumple con los requisitos. A) B) C) D)

Control de la calidad Calidad * Aseguramiento de la calidad Gestión de la calidad

Referencia bibliográfica: Glosario de términos de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.

Prueba 46 con referencias bibliográficas

Página 3

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 72-2022 y 76-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

14.

La modificación presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es decir, que constituye traslados de créditos presupuestarios entre Pliegos es denominada A) B) C) D)

Crédito suplementario. Créditos presupuestarios.p Modificaciones presupuestarias. Transferencia de partidas. *

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 15.

El acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, que afectan total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas es denominado A) B) C) D)

compromiso. * certificación presupuestal. devengado. girado.

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa * Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado.

17.

Señale la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor.* C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor.

Prueba 46 con referencias bibliográficas

Página 4

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 72-2022 y 76-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 1 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de los últimos A) B) C) D)

cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el A) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los selección, los contratos y su ejecución. * B) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los selección y los contratos. C) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los selección y su ejecución. D) Plan Anual de Contrataciones, los procedimientos de selección, ejecución.

procedimientos de procedimientos de procedimientos de los contratos y su

Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas, pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT. Elija la opción correcta. A) Siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) Siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) Siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) Siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

Prueba 46 con referencias bibliográficas

Página 5

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 64-2022, 70-2022, 73-2022 y 77-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

1.

Se define como la información obtenida mediante la aplicación de técnicas tales como: inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, confirmación externa, entre otras, y que sirven para sustentar las conclusiones del servicio de control. A) B) C) D)

Procedimiento Situación adversa Condición Evidencia *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

En la etapa de planificación del control concurrente, se tiene que A) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta dos (2) días hábiles de iniciada la etapa de planificación. * B) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación C) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta cinco (5) días hábiles de iniciada la etapa de planificación D) el plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de mínimo tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de planificación Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

3.

Elija la alternativa referida a lo que el Plan de Control Concurrente contiene. A) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir B) Origen, Información de la entidad, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir y Firmas C) Origen, Información de la entidad, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa, Documentos a emitir y Firmas * D) Origen, Datos del proceso, Alcance, Objetivos, Plazo del control concurrente y cronograma, Base normativa, Procedimientos, Información administrativa y Documentos a emitir Referencia bibliográfica: Literal c) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

Prueba 43 con referencias bibliográficas

Página 1

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 64-2022, 70-2022, 73-2022 y 77-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 EN EL SECTOR SEGURIDAD INTERNA Y EXTERNA

4.

La evaluación y aprobación o denegatoria de una modificación del Plan de Control Concurrente se lleva a cabo en un plazo de A) B) C) D)

hasta un (1) día de presentada la solicitud correspondiente. hasta un (1) día hábil de presentada la solicitud correspondiente. * hasta dos (2) días hábiles de presentada la solicitud correspondiente. hasta dos (2) días de presentada la solicitud correspondiente.

Referencia bibliográfica: Literal d) del numeral 7.1.1.1 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 5.

Señale la alternativa correcta con respecto al plazo para la elaboración del informe del control concurrente. A) B) C) D)

Máximo diez (10) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días hábiles de concluida la etapa de ejecución Máximo seis (6) días calendario de concluida la etapa de ejecución Máximo diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución *

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 a) de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 6.

El informe de hito de control es revisado y aprobado por la unidad orgánica a cargo del control concurrente en un plazo A) máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. * B) mínimo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. C) máximo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. D) mínimo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. Referencia bibliográfica: Tercer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

7.

El titular de la entidad, el responsable de la dependencia y demás servidores que aquellos designen, elaboran un Plan de Acción para la implementación de las acciones preventivas y correctivas respecto de las situaciones adversas identificadas y comunicadas en el informe producto de alguna de las modalidades del Control Simultáneo. Con respecto a ello, marque la alternativa correcta. A) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de tres meses. B) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de cinco meses. C) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción es de cinco meses. D) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción es de tres meses. *

(3) (5) (5) (3)

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del Numeral 6.3.9 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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8.

Señale la opción que corresponde a las técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Relevamiento, comprobación, rastreo y revisión selectiva * Relevamiento, comprobación, inspección y revisión selectiva Relevamiento, comprobación y revisión selectiva Relevamiento, comprobación e inspección

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 9.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad es denominada A) B) C) D)

observación. comprobación. inspección. * confirmación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 10.

Marque la técnica que permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que las justifican o sustentan. A) B) C) D)

Inspección Observación Indagación Comprobación *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.4 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

La técnica que consiste en el examen minucioso y profundo realizado a una parte de las operaciones o documentos elaborados por la entidad, previamente seleccionados, con la finalidad de establecer si cumplen con los criterios de auditoría establecidos es denominada A) B) C) D)

rastreo. análisis. relevamiento. revisión selectiva. *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.6 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

La parte de la gestión de la calidad orientada al cumplimiento de los requisitos de la calidad corresponde a A) B) C) D)

control de la calidad. * calidad. aseguramiento de la calidad. gestión de la calidad.

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Referencia bibliográfica: Glosario de términos de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 13.

Los OCI ejercen el control A) B) C) D)

interno previo, simultáneo y posterior. interno simultáneo y posterior. * externo previo, simultáneo y posterior. externo simultáneo y posterior.

Referencia bibliográfica: Numeral 1.12 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con RC N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021. 14.

Cuenta con un nivel de desconcentración administrativa que determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la legislación aplicable; registra la información generada por las acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda. A) B) C) D)

Pliego presupuestario Entidad pública Empresa pública Unidad ejecutora *

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 15.

La modificación presupuestaria que incrementa el crédito presupuestario autorizado a la entidad pública, proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados en el Presupuesto Institucional, es denominada A) B) C) D)

crédito suplementario. * créditos presupuestarios. modificaciones presupuestarias. transferencias de partidas.

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Elija la alternativa que corresponde a los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica. B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa. C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa. *

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Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. 17.

Elija la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. * C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el A) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) Plan Anual de Contrataciones, las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) Plan Anual de Contrataciones, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas, pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, A) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias

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1.

Requisitos que debe cumplir la evidencia, para sustentar las conclusiones del servicio de control simultáneo. A) B) C) D)

Ser suficiente y fiable Ser suficiente y relevante Ser cuantitativa y cualitativa Ser suficiente y apropiada *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 2.

Se define como la intervención de carácter masivo que se realiza en paralelo, de forma estandarizada y con un objetivo común, a un conjunto previamente determinado de entidades o dependencias, respecto de un mismo hito de control o actividad de un proceso en curso. A) B) C) D)

Operativo de control simultáneo * Control concurrente Orientación de oficio Control simultáneo

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del numeral 7.4 de la de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 3.

Marque la alternativa que corresponde a la obligación del Titular de la entidad o el responsable de la dependencia durante el desarrollo del servicio de Control Simultáneo. A) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo mínimo de dos (2) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control. B) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo máximo de tres (3) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control. C) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo máximo de dos (2) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control. * D) Para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo mínimo de tres (3) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de Control.

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Referencia bibliográfica: Literal b) del numeral 6.3.10 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”. 4.

Señale la alternativa correcta con respecto a los plazos por etapas del control concurrente cuando es Hito 1. A) En planificación, hasta tres (3) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, máximo de dos (2) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. B) En planificación, hasta dos (2) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, máximo de tres (3) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. * C) En planificación, hasta dos (2) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, máximo de diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. D) En planificación, hasta dos (2) días hábiles de iniciada dicha etapa; en ejecución, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control; y, en elaboración de informe de hito de control, mínimo de diez (10) días hábiles de concluida la etapa de ejecución. Referencia bibliográfica: Artículo 1, de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

5.

Elija la alternativa con respecto a lo que el Informe de Hito de Control contiene. A) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, información del reporte de avance ante situaciones adversas, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión, Recomendación y Apéndices. B) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, documentación vinculada al hito de control, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión, Recomendación y Apéndices. C) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, documentación vinculada al hito de control, información del reporte de avance ante situaciones adversas, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión y Recomendación. D) Origen, Objetivos, Alcance, Información respecto del hito de control, situaciones adversas, documentación vinculada al hito de control, información del reporte de avance ante situaciones adversas, Información de las situaciones adversas comunicadas en hitos anteriores, Conclusión, Recomendación y Apéndices. * Referencia bibliográfica: Formato N° 10 – Informe de Hito de Control para el Servicio de Control Simultáneo.

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6.

Marque la alternativa correcta. El Reporte de Avance ante Situaciones Adversas es aprobado y suscrito por A) el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control. * B) el Integrante, el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control. C) el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control, así como por el Responsable de la unidad orgánica o del OCI, a cargo del control concurrente. D) el Integrante, el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control, así como por el Responsable de la unidad orgánica o del OCI, a cargo del control concurrente. Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 144-2020CG de 26 de mayo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

7.

El informe de control concurrente es revisado y aprobado por la unidad orgánica a cargo del control concurrente en un plazo A) mínimo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. B) máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. C) mínimo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. D) máximo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido. * Referencia bibliográfica: Tercer párrafo del literal b) del numeral 7.1.1.3 de la versión integrada de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

8.

Elija la alternativa correcta que establece el plazo para la Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo en los casos en que se decrete el Estado de Emergencia, de conformidad con lo dispuesto en la Constitución Política del Perú. A) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de un (1) mes. * B) El plazo máximo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de dos (2) meses. C) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de un (1) mes. D) El plazo mínimo para la implementación del Plan de Acción por parte de entidad o dependencia sujeta a control simultáneo es de dos (2) meses.

la la la la

Referencia bibliográfica: Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 100-2020CG de 28 de marzo de 2020, que modifica la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.

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9.

De acuerdo a la Ley N° 31358, Ley que establece medidas para la expansión del control concurrente, son objeto de control concurrente, por parte de la Contraloría, toda ejecución de cualquier iniciativa de contratación de bienes y servicios A) que constituyan inversión y con montos convocados mayores a diez millones de soles. B) que no constituyan inversión y con montos convocados menores a diez millones de soles. C) que no constituyan inversión y con montos convocados mayores a diez millones de soles. * D) que constituyan inversión y con montos convocados menores a diez millones de soles.

(10) (10) (10) (10)

Referencia bibliográfica: Primer párrafo del numeral 7.2 de la Directiva N° 0082022-CG/GMPL “Directiva externa que establece disposiciones complementarias de la Ley N° 31358, Ley que establece medidas para la expansión del control concurrente”. 10.

Señale la alternativa que corresponde a los tipos de evidencia de auditoría. A) B) C) D)

Física, documental, entrevista y analítica Física, relevamiento, testimonial y analítica Física, relevamiento, testimonial y analítica Física, documental, testimonial y analítica *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.3 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 11.

Son técnicas de obtención de evidencia documental. A) B) C) D)

Relevamiento, comprobación, inspección y revisión selectiva Relevamiento, comprobación y revisión selectiva Relevamiento, comprobación e inspección Relevamiento, comprobación, rastreo y revisión selectiva *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.3 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 12.

La técnica que consiste en el examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de la entidad, para constatar su existencia y autenticidad, es denominada A) B) C) D)

inspección. * observación. comprobación. confirmación.

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.1 de la Guía de Técnicas de Auditoría.

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13.

Marque la alternativa correcta con respecto a la técnica que permite al auditor corroborar la existencia, legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones realizadas o transacciones registradas en los sistemas de información, mediante la verificación de los documentos que las justifican o sustentan. A) B) C) D)

Inspección Comprobación * Observación Indagación

Referencia bibliográfica: Numeral 6.1.2.4 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 14.

Señale la técnica que consiste en separar los elementos o partes que integran los procesos, actividades, tareas, operaciones, transacciones o situaciones a examinar, con el objeto de estudiar, conocer y comprender el funcionamiento del aspecto sujeto a revisión y cada uno de sus componentes, establecer sus propiedades y si se encuentran conformes con los criterios de orden normativo y técnico. A) B) C) D)

Comparación Confirmación Comprobación Análisis *

Referencia bibliográfica: Numeral 6.2.1.13 de la Guía de Técnicas de Auditoría. 15.

Elija la alternativa que corresponde al conjunto de elementos expresados en una secuencia numérica que refleja las distintas categorías de la estructura funcional programática y las partidas de gasto de los Clasificadores Presupuestarios del egreso. A) B) C) D)

Cadena de gasto * Cadena de ingreso Categoría del gasto Categoría presupuestaria

Referencia bibliográfica: Glosario de presupuesto público del portal web del MEF (https://www.mef.gob.pe/es/glosario-sp-5902). 16.

Señale la alternativa que comprende los procedimientos de selección de alcance general contemplados en el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. A) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios y subasta inversa electrónica B) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, subasta inversa electrónica y contratación directa C) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa D) Licitación pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa electrónica y contratación directa * Referencia bibliográfica: Artículo 21 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado.

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17.

Elija la alternativa que corresponde a los casos en los que el OSCE dispone el retiro temporal del RNP, afectando con ello la vigencia de la inscripción del proveedor en el RNP. A) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y a solicitud del proveedor. B) Cuando incumple su obligación de actualizar su información, cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. * C) Cuando incumple su obligación de actualizar su información y cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente. D) Cuando de la evaluación de la información financiera el proveedor resulte insolvente y a solicitud del proveedor. Referencia bibliográfica: Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

18.

La información de los proveedores sancionados por el Tribunal contiene el récord de sanciones de A) B) C) D)

los últimos cinco (5) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos tres (3) años desde la fecha de imposición de la sanción. los últimos cuatro (4) años desde la fecha de imposición de la sanción. * los últimos seis (6) años desde la fecha de imposición de la sanción.

Referencia bibliográfica: Numeral 19.3 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias. 19.

Las Entidades están obligadas a registrar, dentro de los plazos establecidos, información sobre el Plan Anual de Contrataciones, A) las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. * B) las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y los contratos. C) las actuaciones preparatorias, los procedimientos de selección y su ejecución. D) los procedimientos de selección, los contratos y su ejecución. Referencia bibliográfica: Numeral 25.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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20.

La Entidad puede realizar un procedimiento de selección según relación de ítems para contratar bienes, servicios en general, consultorías u obras distintas pero vinculadas entre sí con montos individuales superiores a ocho (8) UIT, A) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. B) siempre que el órgano encargado de las contrataciones determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. * C) siempre que el Titular de la entidad determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. D) siempre que el área usuaria determine la viabilidad económica, técnica y/o administrativa de dicha posibilidad. Referencia bibliográfica: Numeral 39.1 del Decreto Supremo Nº 344-2018-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, y modificatorias.

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1.

En el marco de la normativa de APP, marque el enunciado incorrecto. A) Las APP tienen su origen en iniciativas estatales y privadas para inversiones públicas. B) Los riesgos derivados de los proyectos de Inversiones APP son asumidos por la parte que tenga capacidad para mitigarlos. C) Los Contratos de Concesión pueden prever cambios en el diseño del proyecto tanto por el Concesionario como por el Concedente. D) PROINVERSIÓN es el organismo promotor de la inversión privada para los proyectos de relevancia nacional, regional y local. * Referencia bibliográfica: D.Leg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

2.

En el marco de la normativa de APP, marque el enunciado incorrecto. A) Solamente una APP eficiente es aquella que no presente riesgos y además no requiera financiamiento público. * B) Las variaciones del nivel de precios en el país donde se desarrolla el proyecto puede constituir un riesgo necesario de mitigar. C) Las APP autofinanciadas pueden requerir de garantías. D) Las APP son modalidades de participación de inversión privada en las que se incorpora experiencia, conocimientos, equipos, tecnología y se distribuyen riesgos. Referencia bibliográfica: D. Leg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

3.

Con respecto a la modificación de contratos de APP, marque el enunciado correcto. A) La normativa de la materia establece situaciones específicas en las cuales se permite que las Partes modifiquen los contratos de APP durante los 05 primeros años de suscrito. B) Las Partes pueden modificar el contrato de APP, manteniendo obligatoriamente el equilibrio económico financiero, la asignación de riesgos y las condiciones de competencia del proceso de promoción. C) Los acuerdos que contengan modificaciones a los contratos de APP que alteren el cofinanciamiento, las garantías, parámetros económicos y financieros o afecten su equilibrio económico financiero, que no cuenten con la opinión favorable del Ministerio de Economía y Finanzas, no surten efectos y son nulos de pleno derecho. * D) En el proceso de modificación contractual, no participa la Contraloría General de la República. Referencia bibliográfica: D. Leg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 79-2022, 80-2022 y 81-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 DE ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS

4.

De acuerdo con lo establecido en el Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362, Decreto Legislativo que regula la promoción de la inversión privada mediante Asociaciones Público Privadas (APP) y Proyectos en Activos, aprobado por Decreto Supremo N° 240-2018-EF, ¿cuáles son las fases de una APP? A) Planeamiento y Programación, estructuración, elaboración de Bases, adjudicación, firma del Contrato B) Planeamiento y Programación, formulación, estructuración, transacción y ejecución contractual * C) Elaboración de Bases, Aprobación del Plan de Promoción, Presentación de sobres, adjudicación, firma de contrato D) Planeamiento y Programación, estructuración, formulación, transacción y ejecución contractual Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362

5.

Señale el enunciado que se refiere a la regla que cumplen las Asociaciones Públicas Privadas autofinanciadas en la legislación peruana actual. A) Requieren garantías no financieras con probabilidad nula, entendidas como aquellas en las que la probabilidad de demandar cofinanciamiento no sea mayor al cinco por ciento (5 %) para cada uno de los primeros cinco (05) años de vigencia de la cobertura de la garantía prevista en el respectivo Contrato de Concesión. B) No requieren ni garantías financieras ni no financieras por parte del Estado. C) Requieren garantías financieras mínimas, entendidas como aquellas que no superan el tres (3 %) del Costo Total de Inversión o del Costo Total del Proyecto, en caso no contengan componente de Inversión. D) Requieren garantías financieras mínimas, entendidas como aquellas que no superan el cinco (5 %) del Costo Total de Inversión o del Costo Total del Proyecto, en caso no contengan componente de Inversión. * Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362

6.

El Estado, en su calidad de Concedente de un Contrato de Asociaciones Público Privadas, puede otorgar determinadas garantías para efectos de hacer bancable el proyecto. Marque la garantía considerada correcta en dicho rol. A) B) C) D)

Garantías de Ingresos ante eventos contingentes que pudieran afectarlos * Garantías de Fiel Cumplimiento del Contrato de Concesión Garantías de Niveles de Servicio Garantías de Impugnación a la adjudicación del proyecto

Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362 y Lineamientos para el Diseño de Contratos de APP. 7.

El stock acumulado de los compromisos firmes y contingentes cuantificables, netos de ingresos, asumidos por el Sector Público No Financiero en los contratos de Asociación Pública Privada, calculado a valor presente, no puede exceder el A) 10 % del producto bruto interno. B) 12 % de la deuda pública. C) 2 % del total del monto de inversión de todos los proyectos adjudicados. D) 12 % del producto bruto interno. *

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Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo N° 1362 8.

Señale el enunciado correcto con relación a las características de un Project Finance. A) Los prestamistas aportan los recursos ajenos con la única garantía de los flujos de caja y los activos del proyecto. * B) Es una modalidad de financiamiento basada en la capacidad de pagar la deuda del proyecto con los flujos de caja de los sponsors o patrocinadores. C) No existe la necesidad de crear una Sociedad de Propósito Especial financiera y jurídicamente independiente. D) Implica la suscripción de contratos simples entre las partes sin definir asignación de riesgos. Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada.

9.

¿En qué fase del desarrollo de los proyectos bajo Asociaciones Pública Privadas (APP), la Contraloría emite el informe previo establecido en la norma de APP vigente? A) B) C) D)

Fase de estructuración, transacción y ejecución contractual Fase de formulación, estructuración y transacción Fase de transacción y ejecución contractual * Fase de estructuración y transacción

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y su Reglamento 10.

De acuerdo a la normativa peruana de Asociaciones Público Privadas, en el caso de una modificación de un Contrato de Concesión, marque el enunciado correcto. A) B) C) D)

La opinión de la Contraloría es vinculante. En las sesiones de evaluación conjunta no puede participar el inversionista. No es óptima la modificación de cláusulas del Contrato de Concesión. Puede darse el caso que se altere la asignación de riesgos inicial reflejada en las cláusulas del contrato suscrito. *

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo N° 1362 y su Reglamento. 11.

Señale la alternativa que constituye una de las reglas principales en el diseño de los Contratos de Asociación Público Privada durante la Etapa de Operación y Mantenimiento. A) El Contrato debe incluir cláusulas de verificación del pago al Concesionario por las labores de inversión de obras ejecutadas. B) El Contrato debe establecer cláusulas para la aprobación de los Estudios Definitivos de Ingeniería. C) No es necesario que el Contrato contemple la aplicación de penalidades al Concesionario por el incumplimiento de los niveles de servicios. D) Cada Contrato debe establecer los indicadores mínimos de calidad que el concesionario está obligado a alcanzar y mantener durante la fase de ejecución contractual. *

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Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF 12.

De acuerdo a los Lineamientos para la Asignación de Riesgos en los Contratos de Asociaciones Público Privadas (APP), ¿a quien se encuentra asignado el riesgo de diseño del proyecto desarrollado bajo una APP? A) Al Concesionario, además del riesgo de construcción * B) Al Concesionario, sin embargo, el riesgo de construcción puede estar asignado al Concedente. C) Ni al Concedente ni al Concesionario D) Al Supervisor, quien revisa el Estudio de Ingeniería elaborado por el Concesionario. Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF

13.

Durante la etapa del Diseño del proyecto desarrollado bajo una Asociación Público Privada, pueden existir discrepancias durante la aprobación del mencionado diseño. Sobre el particular, un mecanismo para solucionar dichos impases sin perjudicar la ejecución del proyecto, establecido en los contratos, es A) la sujeción a lo señalado por el supervisor, dada la experiencia técnica de este agente. B) la sujeción del Estudio a un peritaje técnico a cargo de expertos independientes. * C) la consulta a Pro inversión, como entidad que elaboró las bases y el contrato. D) La inexistencia de discrepancias en la aprobación del diseño presentado por el concesionario en su expediente técnico. Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF

14.

Marque la alternativa que no constituye una de las condiciones previas para el inicio de la ejecución de las obras de un proyecto desarrollado bajo una Asociación Público Privada. A) El Concesionario debe entregar las garantías exigidas en el respectivo Contrato. B) El Concesionario debe haber logrado el cierre financiero. C) El Concesionario debe haber suscrito el Contrato de Construcción respectivo. D) El Concedente debe haber obtenido las licencias y los permisos necesarios para la ejecución de las obras. * Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF

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15.

¿En qué fase del desarrollo de una APP se produce La Declaratoria de interés de una iniciativa privada para desarrollar un proyecto bajo una Asociación Pública Privada (APP)? A) B) C) D)

Fase de estructuración * Fase de formulación Fase de ejecución Fase de planeamiento

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y Reglamento. 16.

Marque el enunciado correcto con respecto al Contralor General de la República. A) El Contralor General de la República es el funcionario de mayor rango del sistema, y goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un Congresista. B) El Contralor General de la República es designado por un período de 6 años, y puede ser removido a propuesta del Presidente del Consejo de Ministros. C) El Presidente de la República fiscaliza la gestión de la Contraloría General de la República. D) El Contralor General de la República es designado por un período de siete años, y removido por el Congreso de la República de acuerdo a la Constitución Política. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 25, 26 y 27

17.

Las inversiones que generen el desembolso de recursos público o garantías financieras o no financieras por parte del Estado, lo que incluye a las obras públicas, las inversiones mediante mecanismos de OxI y APP u otros mecanismos de inversión, son objeto de control concurrente por parte de la Contraloría si superan el monto de ____ millones de soles. A) 20 B) 10 * C) 15 D) 5 Referencia bibliográfica: RC 103-2022-CG

18.

Señale la alternativa que no constituye un elemento de una situación adversa. A) B) C) D)

Condición Criterio Causa * Consecuencia

Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

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19.

¿Cuál es el plazo máximo del procedimiento administrativo de evaluación previa? A) B) C) D)

30 días hábiles * 30 días calendario 15 días hábiles 15 días calendario

Referencia bibliográfica: TUO de la Ley 27444. 20.

¿Cuál de los siguientes enunciados no es un principio rector del proceso de Obras por Impuestos? A) B) C) D)

Igualdad de trato Razonabilidad * Competencia Confianza legítima

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

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1.

En el marco de la normativa de APP, marque el enunciado incorrecto. A) Las APP tienen su origen en iniciativas estatales y privadas para inversiones públicas. B) Los riesgos derivados de los proyectos de Inversiones APP son asumidos por la parte que tenga capacidad para mitigarlos. C) Los Contratos de Concesión pueden prever cambios en el diseño del proyecto tanto por el Concesionario como por el Concedente. D) PROINVERSIÓN es el organismo promotor de la inversión privada para los proyectos de relevancia nacional, regional y local. * Referencia bibliográfica: D.Leg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

2.

En el marco de la normativa de APP, marque el enunciado incorrecto. A) Solamente una APP eficiente es aquella que no presente riesgos y además no requiera financiamiento público. * B) Las variaciones del nivel de precios en el país donde se desarrolla el proyecto puede constituir un riesgo necesario de mitigar. C) Las APP autofinanciadas pueden requerir de garantías. D) Las APP son modalidades de participación de inversión privada en las que se incorpora experiencia, conocimientos, equipos, tecnología y se distribuyen riesgos. Referencia bibliográfica: D. Leg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

3.

Con respecto a la modificación de contratos de APP, marque el enunciado correcto. A) La normativa de la materia establece situaciones específicas en las cuales se permite que las Partes modifiquen los contratos de APP durante los 05 primeros años de suscrito. B) Las Partes pueden modificar el contrato de APP, manteniendo obligatoriamente el equilibrio económico financiero, la asignación de riesgos y las condiciones de competencia del proceso de promoción. C) Los acuerdos que contengan modificaciones a los contratos de APP que alteren el cofinanciamiento, las garantías, parámetros económicos y financieros o afecten su equilibrio económico financiero, que no cuenten con la opinión favorable del Ministerio de Economía y Finanzas, no surten efectos y son nulos de pleno derecho. * D) En el proceso de modificación contractual, no participa la Contraloría General de la República. Referencia bibliográfica: D. Leg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

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4.

De acuerdo con lo establecido en el Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362, Decreto Legislativo que regula la promoción de la inversión privada mediante Asociaciones Público Privadas (APP) y Proyectos en Activos, aprobado por Decreto Supremo N° 240-2018-EF, ¿cuáles son las fases de una APP? A) Planeamiento y Programación, estructuración, elaboración de Bases, adjudicación, firma del Contrato B) Planeamiento y Programación, formulación, estructuración, transacción y ejecución contractual * C) Elaboración de Bases, Aprobación del Plan de Promoción, Presentación de sobres, adjudicación, firma de contrato D) Planeamiento y Programación, estructuración, formulación, transacción y ejecución contractual Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362

5.

Señale el enunciado que se refiere a la regla que cumplen las Asociaciones Públicas Privadas autofinanciadas en la legislación peruana actual. A) Requieren garantías no financieras con probabilidad nula, entendidas como aquellas en las que la probabilidad de demandar cofinanciamiento no sea mayor al cinco por ciento (5 %) para cada uno de los primeros cinco (05) años de vigencia de la cobertura de la garantía prevista en el respectivo Contrato de Concesión. B) No requieren ni garantías financieras ni no financieras por parte del Estado. C) Requieren garantías financieras mínimas, entendidas como aquellas que no superan el tres (3 %) del Costo Total de Inversión o del Costo Total del Proyecto, en caso no contengan componente de Inversión. D) Requieren garantías financieras mínimas, entendidas como aquellas que no superan el cinco (5 %) del Costo Total de Inversión o del Costo Total del Proyecto, en caso no contengan componente de Inversión. * Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362

6.

El Estado, en su calidad de Concedente de un Contrato de Asociaciones Público Privadas, puede otorgar determinadas garantías para efectos de hacer bancable el proyecto. Marque la garantía considerada correcta en dicho rol. A) B) C) D)

Garantías de Ingresos ante eventos contingentes que pudieran afectarlos * Garantías de Fiel Cumplimiento del Contrato de Concesión Garantías de Niveles de Servicio Garantías de Impugnación a la adjudicación del proyecto

Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362 y Lineamientos para el Diseño de Contratos de APP. 7.

El stock acumulado de los compromisos firmes y contingentes cuantificables, netos de ingresos, asumidos por el Sector Público No Financiero en los contratos de Asociación Pública Privada, calculado a valor presente, no puede exceder el A) 10 % del producto bruto interno. B) 12 % de la deuda pública. C) 2 % del total del monto de inversión de todos los proyectos adjudicados. D) 12 % del producto bruto interno. *

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Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo N° 1362 8.

Señale el enunciado correcto con relación a las características de un Project Finance. A) Los prestamistas aportan los recursos ajenos con la única garantía de los flujos de caja y los activos del proyecto. * B) Es una modalidad de financiamiento basada en la capacidad de pagar la deuda del proyecto con los flujos de caja de los sponsors o patrocinadores. C) No existe la necesidad de crear una Sociedad de Propósito Especial financiera y jurídicamente independiente. D) Implica la suscripción de contratos simples entre las partes sin definir asignación de riesgos. Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada.

9.

¿En qué fase del desarrollo de los proyectos bajo Asociaciones Pública Privadas (APP), la Contraloría emite el informe previo establecido en la norma de APP vigente? A) B) C) D)

Fase de estructuración, transacción y ejecución contractual Fase de formulación, estructuración y transacción Fase de transacción y ejecución contractual * Fase de estructuración y transacción

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y su Reglamento 10.

De acuerdo a la normativa peruana de Asociaciones Público Privadas, en el caso de una modificación de un Contrato de Concesión, marque el enunciado correcto. A) B) C) D)

La opinión de la Contraloría es vinculante. En las sesiones de evaluación conjunta no puede participar el inversionista. No es óptima la modificación de cláusulas del Contrato de Concesión. Puede darse el caso que se altere la asignación de riesgos inicial reflejada en las cláusulas del contrato suscrito. *

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo N° 1362 y su Reglamento. 11.

Señale la alternativa que constituye una de las reglas principales en el diseño de los Contratos de Asociación Público Privada durante la Etapa de Operación y Mantenimiento. A) El Contrato debe incluir cláusulas de verificación del pago al Concesionario por las labores de inversión de obras ejecutadas. B) El Contrato debe establecer cláusulas para la aprobación de los Estudios Definitivos de Ingeniería. C) No es necesario que el Contrato contemple la aplicación de penalidades al Concesionario por el incumplimiento de los niveles de servicios. D) Cada Contrato debe establecer los indicadores mínimos de calidad que el concesionario está obligado a alcanzar y mantener durante la fase de ejecución contractual. *

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Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF 12.

De acuerdo a los Lineamientos para la Asignación de Riesgos en los Contratos de Asociaciones Público Privadas (APP), ¿a quien se encuentra asignado el riesgo de diseño del proyecto desarrollado bajo una APP? A) Al Concesionario, además del riesgo de construcción * B) Al Concesionario, sin embargo, el riesgo de construcción puede estar asignado al Concedente. C) Ni al Concedente ni al Concesionario D) Al Supervisor, quien revisa el Estudio de Ingeniería elaborado por el Concesionario. Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF

13.

Durante la etapa del Diseño del proyecto desarrollado bajo una Asociación Público Privada, pueden existir discrepancias durante la aprobación del mencionado diseño. Sobre el particular, un mecanismo para solucionar dichos impases sin perjudicar la ejecución del proyecto, establecido en los contratos, es A) la sujeción a lo señalado por el supervisor, dada la experiencia técnica de este agente. B) la sujeción del Estudio a un peritaje técnico a cargo de expertos independientes. * C) la consulta a Pro inversión, como entidad que elaboró las bases y el contrato. D) La inexistencia de discrepancias en la aprobación del diseño presentado por el concesionario en su expediente técnico. Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF

14.

Marque la alternativa que no constituye una de las condiciones previas para el inicio de la ejecución de las obras de un proyecto desarrollado bajo una Asociación Público Privada. A) El Concesionario debe entregar las garantías exigidas en el respectivo Contrato. B) El Concesionario debe haber logrado el cierre financiero. C) El Concesionario debe haber suscrito el Contrato de Construcción respectivo. D) El Concedente debe haber obtenido las licencias y los permisos necesarios para la ejecución de las obras. * Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF

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15.

¿En qué fase del desarrollo de una APP se produce La Declaratoria de interés de una iniciativa privada para desarrollar un proyecto bajo una Asociación Pública Privada (APP)? A) B) C) D)

Fase de estructuración * Fase de formulación Fase de ejecución Fase de planeamiento

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y Reglamento. 16.

Marque el enunciado correcto con respecto al Contralor General de la República. A) El Contralor General de la República es el funcionario de mayor rango del sistema, y goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un Congresista. B) El Contralor General de la República es designado por un período de 6 años, y puede ser removido a propuesta del Presidente del Consejo de Ministros. C) El Presidente de la República fiscaliza la gestión de la Contraloría General de la República. D) El Contralor General de la República es designado por un período de siete años, y removido por el Congreso de la República de acuerdo a la Constitución Política. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 25, 26 y 27

17.

Las inversiones que generen el desembolso de recursos público o garantías financieras o no financieras por parte del Estado, lo que incluye a las obras públicas, las inversiones mediante mecanismos de OxI y APP u otros mecanismos de inversión, son objeto de control concurrente por parte de la Contraloría si superan el monto de ____ millones de soles. A) 20 B) 10 * C) 15 D) 5 Referencia bibliográfica: RC 103-2022-CG

18.

Señale la alternativa que no constituye un elemento de una situación adversa. A) B) C) D)

Condición Criterio Causa * Consecuencia

Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

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19.

¿Cuál es el plazo máximo del procedimiento administrativo de evaluación previa? A) B) C) D)

30 días hábiles * 30 días calendario 15 días hábiles 15 días calendario

Referencia bibliográfica: TUO de la Ley 27444. 20.

¿Cuál de los siguientes enunciados no es un principio rector del proceso de Obras por Impuestos? A) B) C) D)

Igualdad de trato Razonabilidad * Competencia Confianza legítima

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

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1.

En el marco de la normativa de APP, marque el enunciado incorrecto. A) Las APP tienen su origen en iniciativas estatales y privadas para inversiones públicas. B) Los riesgos derivados de los proyectos de Inversiones APP son asumidos por la parte que tenga capacidad para mitigarlos. C) Los Contratos de Concesión pueden prever cambios en el diseño del proyecto tanto por el Concesionario como por el Concedente. D) PROINVERSIÓN es el organismo promotor de la inversión privada para los proyectos de relevancia nacional, regional y local. * Referencia bibliográfica: D.Leg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

2.

En el marco de la normativa de APP, marque el enunciado incorrecto. A) Solamente una APP eficiente es aquella que no presente riesgos y además no requiera financiamiento público. * B) Las variaciones del nivel de precios en el país donde se desarrolla el proyecto puede constituir un riesgo necesario de mitigar. C) Las APP autofinanciadas pueden requerir de garantías. D) Las APP son modalidades de participación de inversión privada en las que se incorpora experiencia, conocimientos, equipos, tecnología y se distribuyen riesgos. Referencia bibliográfica: D. Leg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

3.

Con respecto a la modificación de contratos de APP, marque el enunciado correcto. A) La normativa de la materia establece situaciones específicas en las cuales se permite que las Partes modifiquen los contratos de APP durante los 05 primeros años de suscrito. B) Las Partes pueden modificar el contrato de APP, manteniendo obligatoriamente el equilibrio económico financiero, la asignación de riesgos y las condiciones de competencia del proceso de promoción. C) Los acuerdos que contengan modificaciones a los contratos de APP que alteren el cofinanciamiento, las garantías, parámetros económicos y financieros o afecten su equilibrio económico financiero, que no cuenten con la opinión favorable del Ministerio de Economía y Finanzas, no surten efectos y son nulos de pleno derecho. * D) En el proceso de modificación contractual, no participa la Contraloría General de la República. Referencia bibliográfica: D. Leg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

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De acuerdo con lo establecido en el Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362, Decreto Legislativo que regula la promoción de la inversión privada mediante Asociaciones Público Privadas (APP) y Proyectos en Activos, aprobado por Decreto Supremo N° 240-2018-EF, ¿cuáles son las fases de una APP? A) Planeamiento y Programación, estructuración, elaboración de Bases, adjudicación, firma del Contrato B) Planeamiento y Programación, formulación, estructuración, transacción y ejecución contractual * C) Elaboración de Bases, Aprobación del Plan de Promoción, Presentación de sobres, adjudicación, firma de contrato D) Planeamiento y Programación, estructuración, formulación, transacción y ejecución contractual Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362

5.

Señale el enunciado que se refiere a la regla que cumplen las Asociaciones Públicas Privadas autofinanciadas en la legislación peruana actual. A) Requieren garantías no financieras con probabilidad nula, entendidas como aquellas en las que la probabilidad de demandar cofinanciamiento no sea mayor al cinco por ciento (5 %) para cada uno de los primeros cinco (05) años de vigencia de la cobertura de la garantía prevista en el respectivo Contrato de Concesión. B) No requieren ni garantías financieras ni no financieras por parte del Estado. C) Requieren garantías financieras mínimas, entendidas como aquellas que no superan el tres (3 %) del Costo Total de Inversión o del Costo Total del Proyecto, en caso no contengan componente de Inversión. D) Requieren garantías financieras mínimas, entendidas como aquellas que no superan el cinco (5 %) del Costo Total de Inversión o del Costo Total del Proyecto, en caso no contengan componente de Inversión. * Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362

6.

El Estado, en su calidad de Concedente de un Contrato de Asociaciones Público Privadas, puede otorgar determinadas garantías para efectos de hacer bancable el proyecto. Marque la garantía considerada correcta en dicho rol. A) B) C) D)

Garantías de Ingresos ante eventos contingentes que pudieran afectarlos * Garantías de Fiel Cumplimiento del Contrato de Concesión Garantías de Niveles de Servicio Garantías de Impugnación a la adjudicación del proyecto

Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362 y Lineamientos para el Diseño de Contratos de APP. 7.

El stock acumulado de los compromisos firmes y contingentes cuantificables, netos de ingresos, asumidos por el Sector Público No Financiero en los contratos de Asociación Pública Privada, calculado a valor presente, no puede exceder el A) 10 % del producto bruto interno. B) 12 % de la deuda pública. C) 2 % del total del monto de inversión de todos los proyectos adjudicados. D) 12 % del producto bruto interno. *

Prueba 47 con referencias bibliográficas

Página 2

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 79-2022, 80-2022 y 81-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 DE ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo N° 1362 8.

Señale el enunciado correcto con relación a las características de un Project Finance. A) Los prestamistas aportan los recursos ajenos con la única garantía de los flujos de caja y los activos del proyecto. * B) Es una modalidad de financiamiento basada en la capacidad de pagar la deuda del proyecto con los flujos de caja de los sponsors o patrocinadores. C) No existe la necesidad de crear una Sociedad de Propósito Especial financiera y jurídicamente independiente. D) Implica la suscripción de contratos simples entre las partes sin definir asignación de riesgos. Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada.

9.

¿En qué fase del desarrollo de los proyectos bajo Asociaciones Pública Privadas (APP), la Contraloría emite el informe previo establecido en la norma de APP vigente? A) B) C) D)

Fase de estructuración, transacción y ejecución contractual Fase de formulación, estructuración y transacción Fase de transacción y ejecución contractual * Fase de estructuración y transacción

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y su Reglamento 10.

De acuerdo a la normativa peruana de Asociaciones Público Privadas, en el caso de una modificación de un Contrato de Concesión, marque el enunciado correcto. A) B) C) D)

La opinión de la Contraloría es vinculante. En las sesiones de evaluación conjunta no puede participar el inversionista. No es óptima la modificación de cláusulas del Contrato de Concesión. Puede darse el caso que se altere la asignación de riesgos inicial reflejada en las cláusulas del contrato suscrito. *

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo N° 1362 y su Reglamento. 11.

Señale la alternativa que constituye una de las reglas principales en el diseño de los Contratos de Asociación Público Privada durante la Etapa de Operación y Mantenimiento. A) El Contrato debe incluir cláusulas de verificación del pago al Concesionario por las labores de inversión de obras ejecutadas. B) El Contrato debe establecer cláusulas para la aprobación de los Estudios Definitivos de Ingeniería. C) No es necesario que el Contrato contemple la aplicación de penalidades al Concesionario por el incumplimiento de los niveles de servicios. D) Cada Contrato debe establecer los indicadores mínimos de calidad que el concesionario está obligado a alcanzar y mantener durante la fase de ejecución contractual. *

Prueba 47 con referencias bibliográficas

Página 3

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Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF 12.

De acuerdo a los Lineamientos para la Asignación de Riesgos en los Contratos de Asociaciones Público Privadas (APP), ¿a quien se encuentra asignado el riesgo de diseño del proyecto desarrollado bajo una APP? A) Al Concesionario, además del riesgo de construcción * B) Al Concesionario, sin embargo, el riesgo de construcción puede estar asignado al Concedente. C) Ni al Concedente ni al Concesionario D) Al Supervisor, quien revisa el Estudio de Ingeniería elaborado por el Concesionario. Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF

13.

Durante la etapa del Diseño del proyecto desarrollado bajo una Asociación Público Privada, pueden existir discrepancias durante la aprobación del mencionado diseño. Sobre el particular, un mecanismo para solucionar dichos impases sin perjudicar la ejecución del proyecto, establecido en los contratos, es A) la sujeción a lo señalado por el supervisor, dada la experiencia técnica de este agente. B) la sujeción del Estudio a un peritaje técnico a cargo de expertos independientes. * C) la consulta a Pro inversión, como entidad que elaboró las bases y el contrato. D) La inexistencia de discrepancias en la aprobación del diseño presentado por el concesionario en su expediente técnico. Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF

14.

Marque la alternativa que no constituye una de las condiciones previas para el inicio de la ejecución de las obras de un proyecto desarrollado bajo una Asociación Público Privada. A) El Concesionario debe entregar las garantías exigidas en el respectivo Contrato. B) El Concesionario debe haber logrado el cierre financiero. C) El Concesionario debe haber suscrito el Contrato de Construcción respectivo. D) El Concedente debe haber obtenido las licencias y los permisos necesarios para la ejecución de las obras. * Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF

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Página 4

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15.

¿En qué fase del desarrollo de una APP se produce La Declaratoria de interés de una iniciativa privada para desarrollar un proyecto bajo una Asociación Pública Privada (APP)? A) B) C) D)

Fase de estructuración * Fase de formulación Fase de ejecución Fase de planeamiento

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y Reglamento. 16.

Marque el enunciado correcto con respecto al Contralor General de la República. A) El Contralor General de la República es el funcionario de mayor rango del sistema, y goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un Congresista. B) El Contralor General de la República es designado por un período de 6 años, y puede ser removido a propuesta del Presidente del Consejo de Ministros. C) El Presidente de la República fiscaliza la gestión de la Contraloría General de la República. D) El Contralor General de la República es designado por un período de siete años, y removido por el Congreso de la República de acuerdo a la Constitución Política. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 25, 26 y 27

17.

Las inversiones que generen el desembolso de recursos público o garantías financieras o no financieras por parte del Estado, lo que incluye a las obras públicas, las inversiones mediante mecanismos de OxI y APP u otros mecanismos de inversión, son objeto de control concurrente por parte de la Contraloría si superan el monto de ____ millones de soles. A) 20 B) 10 * C) 15 D) 5 Referencia bibliográfica: RC 103-2022-CG

18.

Señale la alternativa que no constituye un elemento de una situación adversa. A) B) C) D)

Condición Criterio Causa * Consecuencia

Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

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Página 5

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19.

¿Cuál es el plazo máximo del procedimiento administrativo de evaluación previa? A) B) C) D)

30 días hábiles * 30 días calendario 15 días hábiles 15 días calendario

Referencia bibliográfica: TUO de la Ley 27444. 20.

¿Cuál de los siguientes enunciados no es un principio rector del proceso de Obras por Impuestos? A) B) C) D)

Igualdad de trato Razonabilidad * Competencia Confianza legítima

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

Prueba 47 con referencias bibliográficas

Página 6

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 82-2022, 83-2022, 84-2022 y 85-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 DE OBRAS POR IMPUESTOS

1.

En el marco normativo de obras por impuestos, sobre la actualización de estudios de preinversión, fichas técnicas o expedientes técnicos a propuesta de la empresa privada, es incorrecto afirmar que A) las empresas privadas pueden proponer a las entidades públicas la actualización de los estudios de preinversión, de las fichas técnicas o de los expedientes técnico de los proyectos de inversión declarados viables según el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones. B) Las propuestas de actualización de los estudios de preinversión, de las fichas técnicas o de los expedientes técnicos de los proyectos de inversión declarados viables tienen carácter de petición de gracia. C) El derecho del proponente se agota con la presentación de la propuesta ante la entidad pública, sin posibilidad de cuestionamiento o impugnación del pronunciamiento en sede administrativa o judicial. D) las entidades públicas no podrán reembolsar a las empresas privadas los costos de actualización de los estudios de preinversión. * Referencia bibliográfica: artículo 3 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 29230.

2.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, de acuerdo a las siguientes afirmaciones, señale la(s) respuesta(s) incorrecta(s). I.

La entidad pública es responsable por la correcta supervisión del proyecto de inversión, para ello deberá en todos los casos contratar a una entidad privada supervisora la cual podrá ser financiada por la empresa privada y en cuyo caso, el costo será reconocido en el CIPRL, de acuerdo al artículo 6. II. La contratación es efectuada conforme a lo establecido en el reglamento para la selección de la empresa privada, en lo que le fuera aplicable. Asimismo, la ejecución del contrato de supervisión se realiza siguiendo los procedimientos que disponga el reglamento. III. En caso se resuelva el contrato de supervisión, la entidad pública debe contratar una nueva entidad privada supervisora. IV. A fin de asegurar la continuidad de la ejecución del proyecto de inversión pública, la entidad pública con cargo a su presupuesto institucional, puede realizar las acciones de supervisión a través de su personal interno hasta por un plazo máximo de sesenta (60) días hábiles contados desde el día siguiente de la resolución del contrato de supervisión, para lo cual asume la responsabilidad de las labores de supervisión y de dar la conformidad de calidad de la obra correspondiente a dicho periodo. A) B) C) D)

Solo IV * I y III I y II Solo II

Referencia bibliográfica: Artículo 9 de la Ley 29230

Prueba 48 con referencias bibliográficas

Página 1

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3.

Marque la alternativa que presenta afirmación correcta. A) El contralor general de la República es el funcionario de mayor rango del sistema y goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un congresista. B) El contralor general de la República es designado por un período de seis años y puede ser removido a propuesta del presidente del Consejo de Ministros. C) El contralor general de la República es designado por un período de siete años y removido por el Congreso de la República de acuerdo a la Constitución Política. * D) El presidente de la República fiscaliza la gestión de la Contraloría General de la República. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 25, 26 y 27

4.

Respecto a la solución de controversias en el marco de la normativa de obras por impuestos, señale la alternativa correcta. A) Las controversias que surjan entre las partes en el marco de la ejecución de un convenio de inversión, se resuelven sólo mediante arbitraje. B) La entidad pública y la empresa privada pueden convenir en someter sus controversias al trato directo, conforme a las reglas de la buena fe y común intención de las partes. El acuerdo al que se llegue tiene efecto vinculante y ejecutable para las partes y produce los efectos legales de la transacción. * C) Las controversias que surjan entre las partes en el marco de la ejecución de un convenio de inversión, no pueden ser sometidas a conciliación. D) En los casos de mediación, la entidad pública puede suscribir un acta en la que se determinen los derechos y las obligaciones exigibles a las partes y con el fin de viabilizar la correcta ejecución del proyecto de inversión pública. Referencia bibliográfica: Artículo 16 de la Ley 29230

5.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, marque el enunciado incorrecto. A) OxI es un mecanismo que permite que el sector público y el sector privado trabajen de la mano para reducir la brecha de infraestructura en el país, a través de la suscripción de un convenio. Mediante este mecanismo, las empresas privadas adelantan el pago de su impuesto a la renta para financiar y ejecutar directamente, de forma rápida y eficiente, proyectos de inversión pública que las entidades del gobierno nacional, gobierno regional, gobierno local y universidades públicas priorizan. B) Mediante el mecanismo de O×I se pueden financiar y ejecutar proyectos que guarden armonía con las políticas y los planes de desarrollo nacional, regional y/o local. Las entidades públicas del Gobierno Nacional pueden realizar proyectos mediante OxI que incluyan investigación aplicada y/o innovación tecnológica. C) Mediante el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional- Tesoro Público» (CIPGN), se le reconoce a la empresa privada la inversión realizada. Estos certificados solo pueden ser utilizados para el pago del impuesto a la renta. D) Finalizada la ejecución o avance del proyecto, la entidad pública solicita a Proinversión el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional- Tesoro Público» (CIPGN). * Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

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6.

Marque la alternativa que no constituye un principio rector del proceso de Obras por Impuestos. A) B) C) D)

Razonabilidad * Igualdad de trato Competencia Confianza legítima

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos. 7.

Señale la alternativa que corresponde a las competencias de la Dirección General de Políticas de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP) en relación a los proyectos desarrollados mediante Obras por Impuestos. A) Canaliza las consultas o las interpretaciones referidas al mecanismo de Obras por Impuestos, en coordinación con la Contraloría General de la República. B) Realiza el seguimiento de todas las fases del mecanismo de Obras por Impuestos y coordina sobre ello, con la Contraloría General de la República. C) No puede solicitar información a las empresas privadas, todo requerimiento de información se canaliza a través de la entidad pública. D) Emite opinión vinculante, exclusiva y excluyente sobre la interpretación y la aplicación del TUO de la Ley N °29230 y del TUO del Reglamento de la Ley 29230. * Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

8.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, marque la alternativa incorrecta sobre alcances del convenio. A) El convenio de asistencia técnica es suscrito por el director de la Dirección General de Políticas de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP) y el titular de la entidad pública. * B) Los convenios son suscritos entre la entidad pública y la empresa privada adjudicataria de la buena pro, para que esta última financie o ejecute uno o más proyectos de inversión bajo el marco del mecanismo de O×I. C) En el convenio debe señalarse el monto total de la inversión del proyecto que será financiado por la empresa privada para la ejecución del proyecto, para que sea reconocida en la emisión del CIPRL o del CIPGN D) La empresa privada adjudicataria que suscriba un convenio está obligada a cumplir con los requisitos que se establecen en el TUO del Reglamento, el convenio y los documentos presentados en la fase del proceso de selección. Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

9.

Marque la alternativa correcta con respecto a las fases para el desarrollo de Obras por Impuestos. A) B) C) D)

Priorización, publicación, procedimiento de selección y ejecución Actos previos, priorización, publicación, procedimiento de selección y ejecución Priorización, Actos previos, proceso de selección y ejecución * Priorización, proceso de selección y ejecución

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

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10.

Con relación al Mecanismo de Obras por Impuestos y la Contraloría, indique el enunciado incorrecto. A) Las Entidades solicitan la emisión de un Informe Previo por parte de la Contraloría General de la República para todos los proyectos a ser ejecutados mediante Obras por Impuestos, el cual sólo podrá versar sobre aquellos aspectos que comprometan la capacidad financiera del Estado. B) Las Entidades Públicas entregan la documentación e información que la Contraloría General de la República les solicite en el ejercicio de la labor de control gubernamental. C) Las Entidades facilitan el acceso al lugar donde se ejecuta el proyecto. Si el proyecto se encuentra en ejecución, las Empresas Privadas permiten el acceso de la Contraloría General de la República al cuaderno de obra y a la documentación relacionada al proyecto. D) El Informe Previo emitido por la Contraloría General de la República es vinculante, sin perjuicio del control posterior. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado.

11.

Marque el enunciado incorrecto sobre el alcance de proyectos en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) La empresa privada financia el proyecto de su interés. Dicho proyecto puede ser seleccionado de la lista priorizada por los gobiernos regionales, gobiernos locales o universidades públicas o también puede formular un proyecto y presentarlo al gobierno regional, gobierno local o universidad pública para ser priorizado. B) Las propuestas de priorización de proyectos que son presentadas por el sector privado ante el gobierno regional, gobierno local o universidad pública, tienen el carácter de petición de gracia. C) Las Entidades Públicas pueden incluir el mantenimiento de la obra y no sólo la construcción o rehabilitación de la infraestructura. D) Las propuestas de priorización de proyectos que son presentadas por el sector privado pueden coincidir, total o parcialmente, con proyectos de inversión en formulación o viables. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado.

12.

Marque el enunciado incorrecto sobre acciones previas en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) Para la adjudicación de una obra con este mecanismo se deberá llevar a cabo un concurso público según las reglas que establece la Ley de Contrataciones del Estado.* B) El convenio califica como un Contrato de Construcción cuando el Proyecto sea mayoritariamente de infraestructura. C) Si es que la empresa privada fuera la financiadora del proceso, pero no una empresa constructora, entonces esta deberá contratar según sus propios procedimientos a una empresa constructora que se encargue de la ejecución del proceso. D) No se puede iniciar la ejecución de obra de un proyecto si previamente el gobierno regional, gobierno local o universidad pública no ha cumplido con contratar a la empresa supervisora.

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Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado. 13.

Señale qué entidades se encuentran bajo el ámbito de la aplicación de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. A) Los organismos autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por Ley, e instituciones y personas de derecho privado. B) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren. * C) Poder Legislativo, Poder Judicial y el Ministerio Público. D) Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, excluyendo a las Fuerzas Armadas. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 3.

14.

Respecto a las acciones de control, marque la alternativa correcta. A) Los servicios de control concurrente identifican, de corresponder, responsabilidades de índole administrativa, civil y/o penal. B) Sólo los servicios de control posterior generan la emisión de un informe, el cual es publicado en el portal institucional de la Contraloría General de la República. C) Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Contrataciones y a los planes aprobados por cada órgano del Sistema. Dichos planes deberán contar con la correspondiente asignación de recursos presupuestales, encontrándose protegidos por la reserva del control gubernamental el producto de los mismos. D) La acción de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones. *

15.

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 3. Con respecto a la Contraloría General de la República, señale la afirmación correcta. A) Tiene facultad para imponer sanciones a los funcionarios y servidores que han incurrido en responsabilidad administrativa funcional, derivada de los informes de control emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control. * B) Interviene en las decisiones de gestión de las entidades pública C) Ejerce el control gubernamental identificando, de ser el caso, responsabilidades a los funcionarios y servidores públicos y sancionando solamente a aquellos sujetos al régimen laboral de la carrera administrativa. D) Es un órgano de control del Poder Legislativo, que goza de autonomía económica, funcional y administrativa. Referencia bibliográfica: Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

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16.

Las inversiones que generen el desembolso de recursos público o garantías financieras o no financieras por parte del Estado, lo que incluye a las obras públicas, las inversiones mediante mecanismos de OxI y APP u otros mecanismos de inversión, son objeto de control concurrente por parte de la Contraloría si superan el monto de ____ millones de soles. A) 20 B) 15 C) 5 D) 10 * Referencia bibliográfica: RC 103-2022-CG

17.

Señale la alternativa que no es un elemento de una situación adversa. A) B) C) D)

Condición Causa * Criterio Consecuencia

Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 18.

¿Cuál es el plazo máximo del procedimiento administrativo de evaluación previa? A) B) C) D)

30 días calendario 15 días hábiles 30 días hábiles * 15 días calendario

Referencia bibliográfica: TUO de la Ley 27444. 19.

¿En qué fases del desarrollo de los proyectos bajo Asociaciones Público Privadas (APP), la Contraloría emite el informe previo establecido en la norma de APP vigente? A) B) C) D)

Fases de transacción y ejecución contractual * Fases de estructuración, transacción y ejecución contractual Fases de formulación, estructuración y transacción Fases de estructuración y transacción

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y su Reglamento 20.

De acuerdo a la normativa peruana de Asociaciones Público Privadas, en el caso de una modificación de un Contrato de Concesión, es correcto afirmar que A) la opinión de la Contraloría es vinculante. B) puede darse el caso que se altere la asignación de riesgos inicial reflejada en las cláusulas del contrato suscrito. * C) en las sesiones de evaluación conjunta no puede participar el inversionista. D) no es óptima la modificación de cláusulas del Contrato de Concesión. Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo N° 1362 y su Reglamento

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1.

En el marco normativo de obras por impuestos, sobre la actualización de estudios de preinversión, fichas técnicas o expedientes técnicos a propuesta de la empresa privada, es incorrecto afirmar que A) las empresas privadas pueden proponer a las entidades públicas la actualización de los estudios de preinversión, de las fichas técnicas o de los expedientes técnico de los proyectos de inversión declarados viables según el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones. B) Las propuestas de actualización de los estudios de preinversión, de las fichas técnicas o de los expedientes técnicos de los proyectos de inversión declarados viables tienen carácter de petición de gracia. C) El derecho del proponente se agota con la presentación de la propuesta ante la entidad pública, sin posibilidad de cuestionamiento o impugnación del pronunciamiento en sede administrativa o judicial. D) las entidades públicas no podrán reembolsar a las empresas privadas los costos de actualización de los estudios de preinversión. * Referencia bibliográfica: artículo 3 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 29230.

2.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, de acuerdo a las siguientes afirmaciones, señale la(s) respuesta(s) incorrecta(s). I.

La entidad pública es responsable por la correcta supervisión del proyecto de inversión, para ello deberá en todos los casos contratar a una entidad privada supervisora la cual podrá ser financiada por la empresa privada y en cuyo caso, el costo será reconocido en el CIPRL, de acuerdo al artículo 6. II. La contratación es efectuada conforme a lo establecido en el reglamento para la selección de la empresa privada, en lo que le fuera aplicable. Asimismo, la ejecución del contrato de supervisión se realiza siguiendo los procedimientos que disponga el reglamento. III. En caso se resuelva el contrato de supervisión, la entidad pública debe contratar una nueva entidad privada supervisora. IV. A fin de asegurar la continuidad de la ejecución del proyecto de inversión pública, la entidad pública con cargo a su presupuesto institucional, puede realizar las acciones de supervisión a través de su personal interno hasta por un plazo máximo de sesenta (60) días hábiles contados desde el día siguiente de la resolución del contrato de supervisión, para lo cual asume la responsabilidad de las labores de supervisión y de dar la conformidad de calidad de la obra correspondiente a dicho periodo. A) B) C) D)

Solo IV * I y III I y II Solo II

Referencia bibliográfica: Artículo 9 de la Ley 29230

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3.

Marque la alternativa que presenta afirmación correcta. A) El contralor general de la República es el funcionario de mayor rango del sistema y goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un congresista. B) El contralor general de la República es designado por un período de seis años y puede ser removido a propuesta del presidente del Consejo de Ministros. C) El contralor general de la República es designado por un período de siete años y removido por el Congreso de la República de acuerdo a la Constitución Política. * D) El presidente de la República fiscaliza la gestión de la Contraloría General de la República. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 25, 26 y 27

4.

Respecto a la solución de controversias en el marco de la normativa de obras por impuestos, señale la alternativa correcta. A) Las controversias que surjan entre las partes en el marco de la ejecución de un convenio de inversión, se resuelven sólo mediante arbitraje. B) La entidad pública y la empresa privada pueden convenir en someter sus controversias al trato directo, conforme a las reglas de la buena fe y común intención de las partes. El acuerdo al que se llegue tiene efecto vinculante y ejecutable para las partes y produce los efectos legales de la transacción. * C) Las controversias que surjan entre las partes en el marco de la ejecución de un convenio de inversión, no pueden ser sometidas a conciliación. D) En los casos de mediación, la entidad pública puede suscribir un acta en la que se determinen los derechos y las obligaciones exigibles a las partes y con el fin de viabilizar la correcta ejecución del proyecto de inversión pública. Referencia bibliográfica: Artículo 16 de la Ley 29230

5.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, marque el enunciado incorrecto. A) OxI es un mecanismo que permite que el sector público y el sector privado trabajen de la mano para reducir la brecha de infraestructura en el país, a través de la suscripción de un convenio. Mediante este mecanismo, las empresas privadas adelantan el pago de su impuesto a la renta para financiar y ejecutar directamente, de forma rápida y eficiente, proyectos de inversión pública que las entidades del gobierno nacional, gobierno regional, gobierno local y universidades públicas priorizan. B) Mediante el mecanismo de O×I se pueden financiar y ejecutar proyectos que guarden armonía con las políticas y los planes de desarrollo nacional, regional y/o local. Las entidades públicas del Gobierno Nacional pueden realizar proyectos mediante OxI que incluyan investigación aplicada y/o innovación tecnológica. C) Mediante el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional- Tesoro Público» (CIPGN), se le reconoce a la empresa privada la inversión realizada. Estos certificados solo pueden ser utilizados para el pago del impuesto a la renta. D) Finalizada la ejecución o avance del proyecto, la entidad pública solicita a Proinversión el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional- Tesoro Público» (CIPGN). * Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

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6.

Marque la alternativa que no constituye un principio rector del proceso de Obras por Impuestos. A) B) C) D)

Razonabilidad * Igualdad de trato Competencia Confianza legítima

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos. 7.

Señale la alternativa que corresponde a las competencias de la Dirección General de Políticas de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP) en relación a los proyectos desarrollados mediante Obras por Impuestos. A) Canaliza las consultas o las interpretaciones referidas al mecanismo de Obras por Impuestos, en coordinación con la Contraloría General de la República. B) Realiza el seguimiento de todas las fases del mecanismo de Obras por Impuestos y coordina sobre ello, con la Contraloría General de la República. C) No puede solicitar información a las empresas privadas, todo requerimiento de información se canaliza a través de la entidad pública. D) Emite opinión vinculante, exclusiva y excluyente sobre la interpretación y la aplicación del TUO de la Ley N °29230 y del TUO del Reglamento de la Ley 29230. * Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

8.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, marque la alternativa incorrecta sobre alcances del convenio. A) El convenio de asistencia técnica es suscrito por el director de la Dirección General de Políticas de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP) y el titular de la entidad pública. * B) Los convenios son suscritos entre la entidad pública y la empresa privada adjudicataria de la buena pro, para que esta última financie o ejecute uno o más proyectos de inversión bajo el marco del mecanismo de O×I. C) En el convenio debe señalarse el monto total de la inversión del proyecto que será financiado por la empresa privada para la ejecución del proyecto, para que sea reconocida en la emisión del CIPRL o del CIPGN D) La empresa privada adjudicataria que suscriba un convenio está obligada a cumplir con los requisitos que se establecen en el TUO del Reglamento, el convenio y los documentos presentados en la fase del proceso de selección. Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

9.

Marque la alternativa correcta con respecto a las fases para el desarrollo de Obras por Impuestos. A) B) C) D)

Priorización, publicación, procedimiento de selección y ejecución Actos previos, priorización, publicación, procedimiento de selección y ejecución Priorización, Actos previos, proceso de selección y ejecución * Priorización, proceso de selección y ejecución

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

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Página 3

Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 82-2022, 83-2022, 84-2022 y 85-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 2 DE OBRAS POR IMPUESTOS

10.

Con relación al Mecanismo de Obras por Impuestos y la Contraloría, indique el enunciado incorrecto. A) Las Entidades solicitan la emisión de un Informe Previo por parte de la Contraloría General de la República para todos los proyectos a ser ejecutados mediante Obras por Impuestos, el cual sólo podrá versar sobre aquellos aspectos que comprometan la capacidad financiera del Estado. B) Las Entidades Públicas entregan la documentación e información que la Contraloría General de la República les solicite en el ejercicio de la labor de control gubernamental. C) Las Entidades facilitan el acceso al lugar donde se ejecuta el proyecto. Si el proyecto se encuentra en ejecución, las Empresas Privadas permiten el acceso de la Contraloría General de la República al cuaderno de obra y a la documentación relacionada al proyecto. D) El Informe Previo emitido por la Contraloría General de la República es vinculante, sin perjuicio del control posterior. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado.

11.

Marque el enunciado incorrecto sobre el alcance de proyectos en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) La empresa privada financia el proyecto de su interés. Dicho proyecto puede ser seleccionado de la lista priorizada por los gobiernos regionales, gobiernos locales o universidades públicas o también puede formular un proyecto y presentarlo al gobierno regional, gobierno local o universidad pública para ser priorizado. B) Las propuestas de priorización de proyectos que son presentadas por el sector privado ante el gobierno regional, gobierno local o universidad pública, tienen el carácter de petición de gracia. C) Las Entidades Públicas pueden incluir el mantenimiento de la obra y no sólo la construcción o rehabilitación de la infraestructura. D) Las propuestas de priorización de proyectos que son presentadas por el sector privado pueden coincidir, total o parcialmente, con proyectos de inversión en formulación o viables. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado.

12.

Marque el enunciado incorrecto sobre acciones previas en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) Para la adjudicación de una obra con este mecanismo se deberá llevar a cabo un concurso público según las reglas que establece la Ley de Contrataciones del Estado.* B) El convenio califica como un Contrato de Construcción cuando el Proyecto sea mayoritariamente de infraestructura. C) Si es que la empresa privada fuera la financiadora del proceso, pero no una empresa constructora, entonces esta deberá contratar según sus propios procedimientos a una empresa constructora que se encargue de la ejecución del proceso. D) No se puede iniciar la ejecución de obra de un proyecto si previamente el gobierno regional, gobierno local o universidad pública no ha cumplido con contratar a la empresa supervisora.

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Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado. 13.

Señale qué entidades se encuentran bajo el ámbito de la aplicación de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. A) Los organismos autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por Ley, e instituciones y personas de derecho privado. B) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren. * C) Poder Legislativo, Poder Judicial y el Ministerio Público. D) Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, excluyendo a las Fuerzas Armadas. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 3.

14.

Respecto a las acciones de control, marque la alternativa correcta. A) Los servicios de control concurrente identifican, de corresponder, responsabilidades de índole administrativa, civil y/o penal. B) Sólo los servicios de control posterior generan la emisión de un informe, el cual es publicado en el portal institucional de la Contraloría General de la República. C) Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Contrataciones y a los planes aprobados por cada órgano del Sistema. Dichos planes deberán contar con la correspondiente asignación de recursos presupuestales, encontrándose protegidos por la reserva del control gubernamental el producto de los mismos. D) La acción de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones. *

15.

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 3. Con respecto a la Contraloría General de la República, señale la afirmación correcta. A) Tiene facultad para imponer sanciones a los funcionarios y servidores que han incurrido en responsabilidad administrativa funcional, derivada de los informes de control emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control. * B) Interviene en las decisiones de gestión de las entidades pública C) Ejerce el control gubernamental identificando, de ser el caso, responsabilidades a los funcionarios y servidores públicos y sancionando solamente a aquellos sujetos al régimen laboral de la carrera administrativa. D) Es un órgano de control del Poder Legislativo, que goza de autonomía económica, funcional y administrativa. Referencia bibliográfica: Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

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16.

Las inversiones que generen el desembolso de recursos público o garantías financieras o no financieras por parte del Estado, lo que incluye a las obras públicas, las inversiones mediante mecanismos de OxI y APP u otros mecanismos de inversión, son objeto de control concurrente por parte de la Contraloría si superan el monto de ____ millones de soles. A) 20 B) 15 C) 5 D) 10 * Referencia bibliográfica: RC 103-2022-CG

17.

Señale la alternativa que no es un elemento de una situación adversa. A) B) C) D)

Condición Causa * Criterio Consecuencia

Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 18.

¿Cuál es el plazo máximo del procedimiento administrativo de evaluación previa? A) B) C) D)

30 días calendario 15 días hábiles 30 días hábiles * 15 días calendario

Referencia bibliográfica: TUO de la Ley 27444. 19.

¿En qué fases del desarrollo de los proyectos bajo Asociaciones Público Privadas (APP), la Contraloría emite el informe previo establecido en la norma de APP vigente? A) B) C) D)

Fases de transacción y ejecución contractual * Fases de estructuración, transacción y ejecución contractual Fases de formulación, estructuración y transacción Fases de estructuración y transacción

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y su Reglamento 20.

De acuerdo a la normativa peruana de Asociaciones Público Privadas, en el caso de una modificación de un Contrato de Concesión, es correcto afirmar que A) la opinión de la Contraloría es vinculante. B) puede darse el caso que se altere la asignación de riesgos inicial reflejada en las cláusulas del contrato suscrito. * C) en las sesiones de evaluación conjunta no puede participar el inversionista. D) no es óptima la modificación de cláusulas del Contrato de Concesión. Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo N° 1362 y su Reglamento

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1.

En el marco normativo de obras por impuestos, sobre la actualización de estudios de preinversión, fichas técnicas o expedientes técnicos a propuesta de la empresa privada, es incorrecto afirmar que A) las empresas privadas pueden proponer a las entidades públicas la actualización de los estudios de preinversión, de las fichas técnicas o de los expedientes técnico de los proyectos de inversión declarados viables según el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones. B) Las propuestas de actualización de los estudios de preinversión, de las fichas técnicas o de los expedientes técnicos de los proyectos de inversión declarados viables tienen carácter de petición de gracia. C) El derecho del proponente se agota con la presentación de la propuesta ante la entidad pública, sin posibilidad de cuestionamiento o impugnación del pronunciamiento en sede administrativa o judicial. D) las entidades públicas no podrán reembolsar a las empresas privadas los costos de actualización de los estudios de preinversión. * Referencia bibliográfica: artículo 3 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 29230.

2.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, de acuerdo a las siguientes afirmaciones, señale la(s) respuesta(s) incorrecta(s). I.

La entidad pública es responsable por la correcta supervisión del proyecto de inversión, para ello deberá en todos los casos contratar a una entidad privada supervisora la cual podrá ser financiada por la empresa privada y en cuyo caso, el costo será reconocido en el CIPRL, de acuerdo al artículo 6. II. La contratación es efectuada conforme a lo establecido en el reglamento para la selección de la empresa privada, en lo que le fuera aplicable. Asimismo, la ejecución del contrato de supervisión se realiza siguiendo los procedimientos que disponga el reglamento. III. En caso se resuelva el contrato de supervisión, la entidad pública debe contratar una nueva entidad privada supervisora. IV. A fin de asegurar la continuidad de la ejecución del proyecto de inversión pública, la entidad pública con cargo a su presupuesto institucional, puede realizar las acciones de supervisión a través de su personal interno hasta por un plazo máximo de sesenta (60) días hábiles contados desde el día siguiente de la resolución del contrato de supervisión, para lo cual asume la responsabilidad de las labores de supervisión y de dar la conformidad de calidad de la obra correspondiente a dicho periodo. A) B) C) D)

Solo IV * I y III I y II Solo II

Referencia bibliográfica: Artículo 9 de la Ley 29230

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3.

Marque la alternativa que presenta afirmación correcta. A) El contralor general de la República es el funcionario de mayor rango del sistema y goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un congresista. B) El contralor general de la República es designado por un período de seis años y puede ser removido a propuesta del presidente del Consejo de Ministros. C) El contralor general de la República es designado por un período de siete años y removido por el Congreso de la República de acuerdo a la Constitución Política. * D) El presidente de la República fiscaliza la gestión de la Contraloría General de la República. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 25, 26 y 27

4.

Respecto a la solución de controversias en el marco de la normativa de obras por impuestos, señale la alternativa correcta. A) Las controversias que surjan entre las partes en el marco de la ejecución de un convenio de inversión, se resuelven sólo mediante arbitraje. B) La entidad pública y la empresa privada pueden convenir en someter sus controversias al trato directo, conforme a las reglas de la buena fe y común intención de las partes. El acuerdo al que se llegue tiene efecto vinculante y ejecutable para las partes y produce los efectos legales de la transacción. * C) Las controversias que surjan entre las partes en el marco de la ejecución de un convenio de inversión, no pueden ser sometidas a conciliación. D) En los casos de mediación, la entidad pública puede suscribir un acta en la que se determinen los derechos y las obligaciones exigibles a las partes y con el fin de viabilizar la correcta ejecución del proyecto de inversión pública. Referencia bibliográfica: Artículo 16 de la Ley 29230

5.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, marque el enunciado incorrecto. A) OxI es un mecanismo que permite que el sector público y el sector privado trabajen de la mano para reducir la brecha de infraestructura en el país, a través de la suscripción de un convenio. Mediante este mecanismo, las empresas privadas adelantan el pago de su impuesto a la renta para financiar y ejecutar directamente, de forma rápida y eficiente, proyectos de inversión pública que las entidades del gobierno nacional, gobierno regional, gobierno local y universidades públicas priorizan. B) Mediante el mecanismo de O×I se pueden financiar y ejecutar proyectos que guarden armonía con las políticas y los planes de desarrollo nacional, regional y/o local. Las entidades públicas del Gobierno Nacional pueden realizar proyectos mediante OxI que incluyan investigación aplicada y/o innovación tecnológica. C) Mediante el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional- Tesoro Público» (CIPGN), se le reconoce a la empresa privada la inversión realizada. Estos certificados solo pueden ser utilizados para el pago del impuesto a la renta. D) Finalizada la ejecución o avance del proyecto, la entidad pública solicita a Proinversión el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional- Tesoro Público» (CIPGN). * Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

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6.

Marque la alternativa que no constituye un principio rector del proceso de Obras por Impuestos. A) B) C) D)

Razonabilidad * Igualdad de trato Competencia Confianza legítima

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos. 7.

Señale la alternativa que corresponde a las competencias de la Dirección General de Políticas de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP) en relación a los proyectos desarrollados mediante Obras por Impuestos. A) Canaliza las consultas o las interpretaciones referidas al mecanismo de Obras por Impuestos, en coordinación con la Contraloría General de la República. B) Realiza el seguimiento de todas las fases del mecanismo de Obras por Impuestos y coordina sobre ello, con la Contraloría General de la República. C) No puede solicitar información a las empresas privadas, todo requerimiento de información se canaliza a través de la entidad pública. D) Emite opinión vinculante, exclusiva y excluyente sobre la interpretación y la aplicación del TUO de la Ley N °29230 y del TUO del Reglamento de la Ley 29230. * Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

8.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, marque la alternativa incorrecta sobre alcances del convenio. A) El convenio de asistencia técnica es suscrito por el director de la Dirección General de Políticas de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP) y el titular de la entidad pública. * B) Los convenios son suscritos entre la entidad pública y la empresa privada adjudicataria de la buena pro, para que esta última financie o ejecute uno o más proyectos de inversión bajo el marco del mecanismo de O×I. C) En el convenio debe señalarse el monto total de la inversión del proyecto que será financiado por la empresa privada para la ejecución del proyecto, para que sea reconocida en la emisión del CIPRL o del CIPGN D) La empresa privada adjudicataria que suscriba un convenio está obligada a cumplir con los requisitos que se establecen en el TUO del Reglamento, el convenio y los documentos presentados en la fase del proceso de selección. Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

9.

Marque la alternativa correcta con respecto a las fases para el desarrollo de Obras por Impuestos. A) B) C) D)

Priorización, publicación, procedimiento de selección y ejecución Actos previos, priorización, publicación, procedimiento de selección y ejecución Priorización, Actos previos, proceso de selección y ejecución * Priorización, proceso de selección y ejecución

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

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10.

Con relación al Mecanismo de Obras por Impuestos y la Contraloría, indique el enunciado incorrecto. A) Las Entidades solicitan la emisión de un Informe Previo por parte de la Contraloría General de la República para todos los proyectos a ser ejecutados mediante Obras por Impuestos, el cual sólo podrá versar sobre aquellos aspectos que comprometan la capacidad financiera del Estado. B) Las Entidades Públicas entregan la documentación e información que la Contraloría General de la República les solicite en el ejercicio de la labor de control gubernamental. C) Las Entidades facilitan el acceso al lugar donde se ejecuta el proyecto. Si el proyecto se encuentra en ejecución, las Empresas Privadas permiten el acceso de la Contraloría General de la República al cuaderno de obra y a la documentación relacionada al proyecto. D) El Informe Previo emitido por la Contraloría General de la República es vinculante, sin perjuicio del control posterior. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado.

11.

Marque el enunciado incorrecto sobre el alcance de proyectos en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) La empresa privada financia el proyecto de su interés. Dicho proyecto puede ser seleccionado de la lista priorizada por los gobiernos regionales, gobiernos locales o universidades públicas o también puede formular un proyecto y presentarlo al gobierno regional, gobierno local o universidad pública para ser priorizado. B) Las propuestas de priorización de proyectos que son presentadas por el sector privado ante el gobierno regional, gobierno local o universidad pública, tienen el carácter de petición de gracia. C) Las Entidades Públicas pueden incluir el mantenimiento de la obra y no sólo la construcción o rehabilitación de la infraestructura. D) Las propuestas de priorización de proyectos que son presentadas por el sector privado pueden coincidir, total o parcialmente, con proyectos de inversión en formulación o viables. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado.

12.

Marque el enunciado incorrecto sobre acciones previas en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) Para la adjudicación de una obra con este mecanismo se deberá llevar a cabo un concurso público según las reglas que establece la Ley de Contrataciones del Estado.* B) El convenio califica como un Contrato de Construcción cuando el Proyecto sea mayoritariamente de infraestructura. C) Si es que la empresa privada fuera la financiadora del proceso, pero no una empresa constructora, entonces esta deberá contratar según sus propios procedimientos a una empresa constructora que se encargue de la ejecución del proceso. D) No se puede iniciar la ejecución de obra de un proyecto si previamente el gobierno regional, gobierno local o universidad pública no ha cumplido con contratar a la empresa supervisora.

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Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado. 13.

Señale qué entidades se encuentran bajo el ámbito de la aplicación de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. A) Los organismos autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por Ley, e instituciones y personas de derecho privado. B) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren. * C) Poder Legislativo, Poder Judicial y el Ministerio Público. D) Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, excluyendo a las Fuerzas Armadas. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 3.

14.

Respecto a las acciones de control, marque la alternativa correcta. A) Los servicios de control concurrente identifican, de corresponder, responsabilidades de índole administrativa, civil y/o penal. B) Sólo los servicios de control posterior generan la emisión de un informe, el cual es publicado en el portal institucional de la Contraloría General de la República. C) Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Contrataciones y a los planes aprobados por cada órgano del Sistema. Dichos planes deberán contar con la correspondiente asignación de recursos presupuestales, encontrándose protegidos por la reserva del control gubernamental el producto de los mismos. D) La acción de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones. *

15.

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 3. Con respecto a la Contraloría General de la República, señale la afirmación correcta. A) Tiene facultad para imponer sanciones a los funcionarios y servidores que han incurrido en responsabilidad administrativa funcional, derivada de los informes de control emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control. * B) Interviene en las decisiones de gestión de las entidades pública C) Ejerce el control gubernamental identificando, de ser el caso, responsabilidades a los funcionarios y servidores públicos y sancionando solamente a aquellos sujetos al régimen laboral de la carrera administrativa. D) Es un órgano de control del Poder Legislativo, que goza de autonomía económica, funcional y administrativa. Referencia bibliográfica: Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

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16.

Las inversiones que generen el desembolso de recursos público o garantías financieras o no financieras por parte del Estado, lo que incluye a las obras públicas, las inversiones mediante mecanismos de OxI y APP u otros mecanismos de inversión, son objeto de control concurrente por parte de la Contraloría si superan el monto de ____ millones de soles. A) 20 B) 15 C) 5 D) 10 * Referencia bibliográfica: RC 103-2022-CG

17.

Señale la alternativa que no es un elemento de una situación adversa. A) B) C) D)

Condición Causa * Criterio Consecuencia

Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 18.

¿Cuál es el plazo máximo del procedimiento administrativo de evaluación previa? A) B) C) D)

30 días calendario 15 días hábiles 30 días hábiles * 15 días calendario

Referencia bibliográfica: TUO de la Ley 27444. 19.

¿En qué fases del desarrollo de los proyectos bajo Asociaciones Público Privadas (APP), la Contraloría emite el informe previo establecido en la norma de APP vigente? A) B) C) D)

Fases de transacción y ejecución contractual * Fases de estructuración, transacción y ejecución contractual Fases de formulación, estructuración y transacción Fases de estructuración y transacción

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y su Reglamento 20.

De acuerdo a la normativa peruana de Asociaciones Público Privadas, en el caso de una modificación de un Contrato de Concesión, es correcto afirmar que A) la opinión de la Contraloría es vinculante. B) puede darse el caso que se altere la asignación de riesgos inicial reflejada en las cláusulas del contrato suscrito. * C) en las sesiones de evaluación conjunta no puede participar el inversionista. D) no es óptima la modificación de cláusulas del Contrato de Concesión. Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo N° 1362 y su Reglamento

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1.

En el marco normativo de obras por impuestos, sobre la actualización de estudios de preinversión, fichas técnicas o expedientes técnicos a propuesta de la empresa privada, es incorrecto afirmar que A) las empresas privadas pueden proponer a las entidades públicas la actualización de los estudios de preinversión, de las fichas técnicas o de los expedientes técnico de los proyectos de inversión declarados viables según el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones. B) Las propuestas de actualización de los estudios de preinversión, de las fichas técnicas o de los expedientes técnicos de los proyectos de inversión declarados viables tienen carácter de petición de gracia. C) El derecho del proponente se agota con la presentación de la propuesta ante la entidad pública, sin posibilidad de cuestionamiento o impugnación del pronunciamiento en sede administrativa o judicial. D) las entidades públicas no podrán reembolsar a las empresas privadas los costos de actualización de los estudios de preinversión. * Referencia bibliográfica: artículo 3 del Texto Único Ordenado de la Ley N° 29230.

2.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, de acuerdo a las siguientes afirmaciones, señale la(s) respuesta(s) incorrecta(s). I.

La entidad pública es responsable por la correcta supervisión del proyecto de inversión, para ello deberá en todos los casos contratar a una entidad privada supervisora la cual podrá ser financiada por la empresa privada y en cuyo caso, el costo será reconocido en el CIPRL, de acuerdo al artículo 6. II. La contratación es efectuada conforme a lo establecido en el reglamento para la selección de la empresa privada, en lo que le fuera aplicable. Asimismo, la ejecución del contrato de supervisión se realiza siguiendo los procedimientos que disponga el reglamento. III. En caso se resuelva el contrato de supervisión, la entidad pública debe contratar una nueva entidad privada supervisora. IV. A fin de asegurar la continuidad de la ejecución del proyecto de inversión pública, la entidad pública con cargo a su presupuesto institucional, puede realizar las acciones de supervisión a través de su personal interno hasta por un plazo máximo de sesenta (60) días hábiles contados desde el día siguiente de la resolución del contrato de supervisión, para lo cual asume la responsabilidad de las labores de supervisión y de dar la conformidad de calidad de la obra correspondiente a dicho periodo. A) B) C) D)

Solo IV * I y III I y II Solo II

Referencia bibliográfica: Artículo 9 de la Ley 29230

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3.

Marque la alternativa que presenta afirmación correcta. A) El contralor general de la República es el funcionario de mayor rango del sistema y goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un congresista. B) El contralor general de la República es designado por un período de seis años y puede ser removido a propuesta del presidente del Consejo de Ministros. C) El contralor general de la República es designado por un período de siete años y removido por el Congreso de la República de acuerdo a la Constitución Política. * D) El presidente de la República fiscaliza la gestión de la Contraloría General de la República. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 25, 26 y 27

4.

Respecto a la solución de controversias en el marco de la normativa de obras por impuestos, señale la alternativa correcta. A) Las controversias que surjan entre las partes en el marco de la ejecución de un convenio de inversión, se resuelven sólo mediante arbitraje. B) La entidad pública y la empresa privada pueden convenir en someter sus controversias al trato directo, conforme a las reglas de la buena fe y común intención de las partes. El acuerdo al que se llegue tiene efecto vinculante y ejecutable para las partes y produce los efectos legales de la transacción. * C) Las controversias que surjan entre las partes en el marco de la ejecución de un convenio de inversión, no pueden ser sometidas a conciliación. D) En los casos de mediación, la entidad pública puede suscribir un acta en la que se determinen los derechos y las obligaciones exigibles a las partes y con el fin de viabilizar la correcta ejecución del proyecto de inversión pública. Referencia bibliográfica: Artículo 16 de la Ley 29230

5.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, marque el enunciado incorrecto. A) OxI es un mecanismo que permite que el sector público y el sector privado trabajen de la mano para reducir la brecha de infraestructura en el país, a través de la suscripción de un convenio. Mediante este mecanismo, las empresas privadas adelantan el pago de su impuesto a la renta para financiar y ejecutar directamente, de forma rápida y eficiente, proyectos de inversión pública que las entidades del gobierno nacional, gobierno regional, gobierno local y universidades públicas priorizan. B) Mediante el mecanismo de O×I se pueden financiar y ejecutar proyectos que guarden armonía con las políticas y los planes de desarrollo nacional, regional y/o local. Las entidades públicas del Gobierno Nacional pueden realizar proyectos mediante OxI que incluyan investigación aplicada y/o innovación tecnológica. C) Mediante el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional- Tesoro Público» (CIPGN), se le reconoce a la empresa privada la inversión realizada. Estos certificados solo pueden ser utilizados para el pago del impuesto a la renta. D) Finalizada la ejecución o avance del proyecto, la entidad pública solicita a Proinversión el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional- Tesoro Público» (CIPGN). * Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

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6.

Marque la alternativa que no constituye un principio rector del proceso de Obras por Impuestos. A) B) C) D)

Razonabilidad * Igualdad de trato Competencia Confianza legítima

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos. 7.

Señale la alternativa que corresponde a las competencias de la Dirección General de Políticas de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP) en relación a los proyectos desarrollados mediante Obras por Impuestos. A) Canaliza las consultas o las interpretaciones referidas al mecanismo de Obras por Impuestos, en coordinación con la Contraloría General de la República. B) Realiza el seguimiento de todas las fases del mecanismo de Obras por Impuestos y coordina sobre ello, con la Contraloría General de la República. C) No puede solicitar información a las empresas privadas, todo requerimiento de información se canaliza a través de la entidad pública. D) Emite opinión vinculante, exclusiva y excluyente sobre la interpretación y la aplicación del TUO de la Ley N °29230 y del TUO del Reglamento de la Ley 29230. * Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

8.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, marque la alternativa incorrecta sobre alcances del convenio. A) El convenio de asistencia técnica es suscrito por el director de la Dirección General de Políticas de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP) y el titular de la entidad pública. * B) Los convenios son suscritos entre la entidad pública y la empresa privada adjudicataria de la buena pro, para que esta última financie o ejecute uno o más proyectos de inversión bajo el marco del mecanismo de O×I. C) En el convenio debe señalarse el monto total de la inversión del proyecto que será financiado por la empresa privada para la ejecución del proyecto, para que sea reconocida en la emisión del CIPRL o del CIPGN D) La empresa privada adjudicataria que suscriba un convenio está obligada a cumplir con los requisitos que se establecen en el TUO del Reglamento, el convenio y los documentos presentados en la fase del proceso de selección. Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

9.

Marque la alternativa correcta con respecto a las fases para el desarrollo de Obras por Impuestos. A) B) C) D)

Priorización, publicación, procedimiento de selección y ejecución Actos previos, priorización, publicación, procedimiento de selección y ejecución Priorización, Actos previos, proceso de selección y ejecución * Priorización, proceso de selección y ejecución

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

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10.

Con relación al Mecanismo de Obras por Impuestos y la Contraloría, indique el enunciado incorrecto. A) Las Entidades solicitan la emisión de un Informe Previo por parte de la Contraloría General de la República para todos los proyectos a ser ejecutados mediante Obras por Impuestos, el cual sólo podrá versar sobre aquellos aspectos que comprometan la capacidad financiera del Estado. B) Las Entidades Públicas entregan la documentación e información que la Contraloría General de la República les solicite en el ejercicio de la labor de control gubernamental. C) Las Entidades facilitan el acceso al lugar donde se ejecuta el proyecto. Si el proyecto se encuentra en ejecución, las Empresas Privadas permiten el acceso de la Contraloría General de la República al cuaderno de obra y a la documentación relacionada al proyecto. D) El Informe Previo emitido por la Contraloría General de la República es vinculante, sin perjuicio del control posterior. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado.

11.

Marque el enunciado incorrecto sobre el alcance de proyectos en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) La empresa privada financia el proyecto de su interés. Dicho proyecto puede ser seleccionado de la lista priorizada por los gobiernos regionales, gobiernos locales o universidades públicas o también puede formular un proyecto y presentarlo al gobierno regional, gobierno local o universidad pública para ser priorizado. B) Las propuestas de priorización de proyectos que son presentadas por el sector privado ante el gobierno regional, gobierno local o universidad pública, tienen el carácter de petición de gracia. C) Las Entidades Públicas pueden incluir el mantenimiento de la obra y no sólo la construcción o rehabilitación de la infraestructura. D) Las propuestas de priorización de proyectos que son presentadas por el sector privado pueden coincidir, total o parcialmente, con proyectos de inversión en formulación o viables. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado.

12.

Marque el enunciado incorrecto sobre acciones previas en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) Para la adjudicación de una obra con este mecanismo se deberá llevar a cabo un concurso público según las reglas que establece la Ley de Contrataciones del Estado.* B) El convenio califica como un Contrato de Construcción cuando el Proyecto sea mayoritariamente de infraestructura. C) Si es que la empresa privada fuera la financiadora del proceso, pero no una empresa constructora, entonces esta deberá contratar según sus propios procedimientos a una empresa constructora que se encargue de la ejecución del proceso. D) No se puede iniciar la ejecución de obra de un proyecto si previamente el gobierno regional, gobierno local o universidad pública no ha cumplido con contratar a la empresa supervisora.

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Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado. 13.

Señale qué entidades se encuentran bajo el ámbito de la aplicación de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. A) Los organismos autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por Ley, e instituciones y personas de derecho privado. B) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren. * C) Poder Legislativo, Poder Judicial y el Ministerio Público. D) Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, excluyendo a las Fuerzas Armadas. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 3.

14.

Respecto a las acciones de control, marque la alternativa correcta. A) Los servicios de control concurrente identifican, de corresponder, responsabilidades de índole administrativa, civil y/o penal. B) Sólo los servicios de control posterior generan la emisión de un informe, el cual es publicado en el portal institucional de la Contraloría General de la República. C) Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Contrataciones y a los planes aprobados por cada órgano del Sistema. Dichos planes deberán contar con la correspondiente asignación de recursos presupuestales, encontrándose protegidos por la reserva del control gubernamental el producto de los mismos. D) La acción de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones. *

15.

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 3. Con respecto a la Contraloría General de la República, señale la afirmación correcta. A) Tiene facultad para imponer sanciones a los funcionarios y servidores que han incurrido en responsabilidad administrativa funcional, derivada de los informes de control emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control. * B) Interviene en las decisiones de gestión de las entidades pública C) Ejerce el control gubernamental identificando, de ser el caso, responsabilidades a los funcionarios y servidores públicos y sancionando solamente a aquellos sujetos al régimen laboral de la carrera administrativa. D) Es un órgano de control del Poder Legislativo, que goza de autonomía económica, funcional y administrativa. Referencia bibliográfica: Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

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16.

Las inversiones que generen el desembolso de recursos público o garantías financieras o no financieras por parte del Estado, lo que incluye a las obras públicas, las inversiones mediante mecanismos de OxI y APP u otros mecanismos de inversión, son objeto de control concurrente por parte de la Contraloría si superan el monto de ____ millones de soles. A) 20 B) 15 C) 5 D) 10 * Referencia bibliográfica: RC 103-2022-CG

17.

Señale la alternativa que no es un elemento de una situación adversa. A) B) C) D)

Condición Causa * Criterio Consecuencia

Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 18.

¿Cuál es el plazo máximo del procedimiento administrativo de evaluación previa? A) B) C) D)

30 días calendario 15 días hábiles 30 días hábiles * 15 días calendario

Referencia bibliográfica: TUO de la Ley 27444. 19.

¿En qué fases del desarrollo de los proyectos bajo Asociaciones Público Privadas (APP), la Contraloría emite el informe previo establecido en la norma de APP vigente? A) B) C) D)

Fases de transacción y ejecución contractual * Fases de estructuración, transacción y ejecución contractual Fases de formulación, estructuración y transacción Fases de estructuración y transacción

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y su Reglamento 20.

De acuerdo a la normativa peruana de Asociaciones Público Privadas, en el caso de una modificación de un Contrato de Concesión, es correcto afirmar que A) la opinión de la Contraloría es vinculante. B) puede darse el caso que se altere la asignación de riesgos inicial reflejada en las cláusulas del contrato suscrito. * C) en las sesiones de evaluación conjunta no puede participar el inversionista. D) no es óptima la modificación de cláusulas del Contrato de Concesión. Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo N° 1362 y su Reglamento

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 01-2022-CG CÓD. 86-2022 y 87-2022 AUDITOR/A ESPECIALISTA 3 DE ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS

1.

En el marco de la normativa de APP, marque la alternativa incorrecta. A) Las APP tienen su origen en iniciativas estatales y privadas. B) Los riesgos derivados de los proyectos APP son asumidos por la parte que tenga capacidad para mitigarlos. C) Los Contratos de Concesión pueden prever cambios en el diseño del proyecto tanto por el Concesionario como por el Concedente. D) PROINVERSIÓN es el organismo promotor de la inversión privada para los proyectos de relevancia nacional, regional y local. * Fuente: Dleg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

2.

En el marco de la normativa de APP, marque el enunciado incorrecto. A) Solamente una APP eficiente es aquella que no presente riesgos y que, además, no requiera financiamiento público. * B) Las variaciones del nivel de precios en el país donde se desarrolla el proyecto puede constituir un riesgo necesario de mitigar. C) Las APP autofinanciadas pueden requerir de garantías. D) Las APP son modalidades de participación de inversión privada en las que se incorpora experiencia, conocimientos, equipos, tecnología y se distribuyen riesgos. Fuente: Dleg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF.

3.

Respecto a la modificación de contratos de APP, marque el enunciado correcto. A) La normativa de la materia establece situaciones específicas en las cuales se permite que las Partes modifiquen los contratos de APP durante los 05 primeros años de suscrito B) Las Partes pueden modificar el contrato de APP, manteniendo obligatoriamente el equilibrio económico financiero, la asignación de riesgos y las condiciones de competencia del proceso de promoción. C) Los acuerdos que contengan modificaciones a los contratos de APP que alteren el cofinanciamiento, las garantías, parámetros económicos y financieros o afecten su equilibrio económico financiero, que no cuenten con la opinión favorable del Ministerio de Economía y Finanzas, no surten efectos y son nulos de pleno derecho. * D) En el proceso de modificación contractual, no participa la Contraloría General de la República Fuente: Dleg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

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4.

Marque la alternativa que corresponde a las fases de una APP, de acuerdo con lo establecido en el Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362, Decreto Legislativo que regula la promoción de la inversión privada mediante Asociaciones Público Privadas (APP) y Proyectos en Activos, aprobado por Decreto Supremo N° 240-2018-EF. A) Planeamiento y Programación, estructuración, elaboración de Bases, adjudicación, firma del Contrato B) Planeamiento y Programación, formulación, estructuración, transacción y ejecución contractual * C) Elaboración de Bases, Aprobación del Plan de Promoción, Presentación de sobres, adjudicación, firma de contrato D) Planeamiento y Programación, estructuración, formulación, transacción y ejecución contractual, firma de contrato Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362

5.

Señale la regla que cumplen las Asociaciones Público Privadas autofinanciadas en la legislación peruana actual. A) Requieren garantías no financieras con probabilidad nula, entendidas como aquellas en las que la probabilidad de demandar cofinanciamiento no sea mayor al cinco por ciento (5%) para cada uno de los primeros cinco (05) años de vigencia de la cobertura de la garantía prevista en el respectivo Contrato de Concesión. B) No requieren ni garantías financieras ni no financieras por parte del Estado. C) Requieren garantías financieras mínimas, entendidas como aquellas que no superan el tres (3%) del Costo Total de Inversión o del Costo Total del Proyecto, en caso no contengan componente de Inversión. D) Requieren garantías financieras mínimas, entendidas como aquellas que no superan el cinco (5%) del Costo Total de Inversión o del Costo Total del Proyecto, en caso no contengan componente de Inversión. * Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362

6.

El Estado, en su calidad de concedente de un Contrato de Asociaciones Público Privadas, puede otorgar determinadas garantías para efectos de hacer bancable el proyecto. Señale la alternativa que presenta las garantías correctas en dicho rol. A) B) C) D)

Garantías de Ingresos ante eventos contingentes que pudieran afectarlos * Garantías de Fiel Cumplimiento del Contrato de Concesión Garantías de Niveles de Servicio Garantías de Impugnación a la adjudicación del proyecto.

Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362 y Lineamientos para el Diseño de Contratos de APP.

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7.

Marque el periodo en el que los flujos de caja a descontar deben ser proyectados durante el siguiente periodo para la determinación del valor presente del costo total del proyecto de una Asociación Público Privada. A) B) C) D)

Los primeros 10 años del proyecto o de su vida útil, el que resulte mayor Los primeros 15 años del proyecto Durante toda la vida útil del proyecto Los primeros 10 años del proyecto o de su vida útil, el que resulte menor *

Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362 y Lineamientos para el Diseño de Contratos de APP. 8.

El stock acumulado de los compromisos firmes y contingentes cuantificables, netos de ingresos, asumidos por el Sector Público No Financiero en los contratos de Asociación Público Privada, calculado a valor presente, no puede exceder A) B) C) D)

el 12% del producto bruto interno. * el 10% del producto bruto interno. el 12% de la deuda pública el 2% del total del monto de inversión de todos los proyectos adjudicados.

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo N° 1362 9.

Generalmente, en los Contratos de Concesión de una Asociación Público Privada, se incluyen cláusulas que tienen por objeto la mitigación de riesgos a los acreedores permitidos. Señale la alternativa que constituye una de estas cláusulas. A) B) C) D)

Aceleración de los compromisos de pagos a que tiene derecho el concesionario Modificaciones contractuales para mitigar los riesgos señalados Step in rights ante incumplimientos contractuales del concesionario * Suspensión del plazo de obligaciones de pago por parte de los concesionarios

Referencia bibliográfica: Público Privada. 10.

Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación

Señale la alternativa correcta con relación a las características de un Project Finance. A) Es una modalidad de financiamiento basada en la capacidad de pagar la deuda del proyecto con los flujos de caja de los sponsors o patrocinadores. B) No existe la necesidad de crear una Sociedad de Propósito Especial financiera y jurídicamente independiente. C) Implica la suscripción de contratos simples entre las partes sin definir asignación de riesgos. D) Los prestamistas aportan los recursos ajenos con la única garantía de los flujos de caja y los activos del proyecto. * Referencia bibliográfica: Público Privada.

Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación

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11.

Señale las fases del desarrollo de los proyectos bajo Asociaciones Público Privadas (APP) en las que la Contraloría emite el informe previo establecido en la norma de APP vigente. A) B) C) D)

Fases de estructuración, transacción y ejecución contractual Fases de formulación, estructuración y transacción Fases de estructuración y transacción Fases de transacción y ejecución contractual *

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y su Reglamento. 12.

Durante la etapa del diseño del proyecto desarrollado bajo una Asociación Público Privada, pueden existir discrepancias durante la aprobación del mencionado diseño. Sobre el particular, un mecanismo para solucionar dichos impases sin perjudicar la ejecución del proyecto, establecido en los contratos es la A) sujeción del Estudio a un peritaje técnico a cargo de expertos independientes. * B) sujeción a lo señalado por el Supervisor, dada la experiencia técnica de este agente. C) consulta a Proinversión, como entidad que elaboró las Bases y el Contrato. D) inexistencia de discrepancias en la aprobación del diseño presentado por el concesionario en su expediente técnico. Referencia bibliográfica: Público Privada. MEF

13.

Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación

Señale la alternativa que no constituye una de las condiciones previas para el inicio de la ejecución de las obras de un proyecto desarrollado bajo una Asociación Público Privada. A) El concesionario debe entregar las garantías exigidas en el respectivo Contrato. B) El concedente debe haber obtenido las licencias y los permisos necesarios para la ejecución de las obras. * C) El concesionario debe haber logrado el cierre financiero. D) El concesionario debe haber suscrito el Contrato de Construcción respectivo. Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF

14.

Señale qué entidades se encuentran bajo el ámbito de la aplicación de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. A) Los organismos autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por Ley, e instituciones y personas de derecho privado B) Poder Legislativo, Poder Judicial y el Ministerio Público C) Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, excluyendo a las Fuerzas Armadas D) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 3.

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15.

Marque la alternativa que no constituye un principio del control gubernamental. A) B) C) D)

La especialidad * El carácter selectivo del control La presunción de licitud La reserva

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 9 16.

Respecto a las acciones de control, marque la alternativa correcta. A) Los servicios de control concurrente identifican, de corresponder, responsabilidades de índole administrativa, civil y/o penal. B) Solo los servicios de control posterior generan la emisión de un informe, el cual es publicado en el portal institucional de la Contraloría General de la República. C) Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Contrataciones y a los planes aprobados por cada órgano del Sistema. Dichos planes deberán contar con la correspondiente asignación de recursos presupuestales, encontrándose protegidos por la reserva del control gubernamental el producto de los mismos. D) La acción de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 10

17.

Respecto a las Normas Generales de Control Gubernamental, es correcto afirmar que A) son emitidas por la Organización Internacional de Instituciones Supremas de Auditoría (INTOSAI). B) son emitidas por la Contraloría General de la República. * C) son emitidas en conjunto entre la INTOSAI y la IFAC – Federación Internacional de Contadores. D) son de observancia obligatoria por el personal adscrito a las Entidades Fiscalizadoras de Latinoamérica. Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental, definición y alcances

18.

Las inversiones que generen el desembolso de recursos público o garantías financieras o no financieras por parte del Estado, lo que incluye a las obras públicas; las inversiones mediante mecanismos de OxI y APP u otros mecanismos de inversión, son objeto de control concurrente por parte de la Contraloría si superan el monto de A) 20 millones de soles. B) 15 millones de soles. C) 10 millones de soles. * D) 5 millones de soles. Referencia bibliográfica: RC 103-2022-CG

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19.

Señale la alternativa que no corresponde a un elemento de una situación adversa. A) B) C) D)

Causa * Condición Criterio Consecuencia

Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 20.

¿Cuál es el plazo máximo del procedimiento administrativo de evaluación previa? A) B) C) D)

30 días calendario 30 días hábiles * 15 días hábiles 15 días calendario

Referencia bibliográfica: TUO de la Ley 27444.

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1.

En el marco de la normativa de APP, marque la alternativa incorrecta. A) Las APP tienen su origen en iniciativas estatales y privadas. B) Los riesgos derivados de los proyectos APP son asumidos por la parte que tenga capacidad para mitigarlos. C) Los Contratos de Concesión pueden prever cambios en el diseño del proyecto tanto por el Concesionario como por el Concedente. D) PROINVERSIÓN es el organismo promotor de la inversión privada para los proyectos de relevancia nacional, regional y local. * Fuente: Dleg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

2.

En el marco de la normativa de APP, marque el enunciado incorrecto. A) Solamente una APP eficiente es aquella que no presente riesgos y que, además, no requiera financiamiento público. * B) Las variaciones del nivel de precios en el país donde se desarrolla el proyecto puede constituir un riesgo necesario de mitigar. C) Las APP autofinanciadas pueden requerir de garantías. D) Las APP son modalidades de participación de inversión privada en las que se incorpora experiencia, conocimientos, equipos, tecnología y se distribuyen riesgos. Fuente: Dleg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF.

3.

Respecto a la modificación de contratos de APP, marque el enunciado correcto. A) La normativa de la materia establece situaciones específicas en las cuales se permite que las Partes modifiquen los contratos de APP durante los 05 primeros años de suscrito B) Las Partes pueden modificar el contrato de APP, manteniendo obligatoriamente el equilibrio económico financiero, la asignación de riesgos y las condiciones de competencia del proceso de promoción. C) Los acuerdos que contengan modificaciones a los contratos de APP que alteren el cofinanciamiento, las garantías, parámetros económicos y financieros o afecten su equilibrio económico financiero, que no cuenten con la opinión favorable del Ministerio de Economía y Finanzas, no surten efectos y son nulos de pleno derecho. * D) En el proceso de modificación contractual, no participa la Contraloría General de la República Fuente: Dleg 1362 y Reglamento, Lineamientos para el Diseño de Contratos de Asociaciones Público Privadas, MEF

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4.

Marque la alternativa que corresponde a las fases de una APP, de acuerdo con lo establecido en el Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362, Decreto Legislativo que regula la promoción de la inversión privada mediante Asociaciones Público Privadas (APP) y Proyectos en Activos, aprobado por Decreto Supremo N° 240-2018-EF. A) Planeamiento y Programación, estructuración, elaboración de Bases, adjudicación, firma del Contrato B) Planeamiento y Programación, formulación, estructuración, transacción y ejecución contractual * C) Elaboración de Bases, Aprobación del Plan de Promoción, Presentación de sobres, adjudicación, firma de contrato D) Planeamiento y Programación, estructuración, formulación, transacción y ejecución contractual, firma de contrato Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362

5.

Señale la regla que cumplen las Asociaciones Público Privadas autofinanciadas en la legislación peruana actual. A) Requieren garantías no financieras con probabilidad nula, entendidas como aquellas en las que la probabilidad de demandar cofinanciamiento no sea mayor al cinco por ciento (5%) para cada uno de los primeros cinco (05) años de vigencia de la cobertura de la garantía prevista en el respectivo Contrato de Concesión. B) No requieren ni garantías financieras ni no financieras por parte del Estado. C) Requieren garantías financieras mínimas, entendidas como aquellas que no superan el tres (3%) del Costo Total de Inversión o del Costo Total del Proyecto, en caso no contengan componente de Inversión. D) Requieren garantías financieras mínimas, entendidas como aquellas que no superan el cinco (5%) del Costo Total de Inversión o del Costo Total del Proyecto, en caso no contengan componente de Inversión. * Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362

6.

El Estado, en su calidad de concedente de un Contrato de Asociaciones Público Privadas, puede otorgar determinadas garantías para efectos de hacer bancable el proyecto. Señale la alternativa que presenta las garantías correctas en dicho rol. A) B) C) D)

Garantías de Ingresos ante eventos contingentes que pudieran afectarlos * Garantías de Fiel Cumplimiento del Contrato de Concesión Garantías de Niveles de Servicio Garantías de Impugnación a la adjudicación del proyecto.

Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362 y Lineamientos para el Diseño de Contratos de APP.

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7.

Marque el periodo en el que los flujos de caja a descontar deben ser proyectados durante el siguiente periodo para la determinación del valor presente del costo total del proyecto de una Asociación Público Privada. A) B) C) D)

Los primeros 10 años del proyecto o de su vida útil, el que resulte mayor Los primeros 15 años del proyecto Durante toda la vida útil del proyecto Los primeros 10 años del proyecto o de su vida útil, el que resulte menor *

Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362 y Lineamientos para el Diseño de Contratos de APP. 8.

El stock acumulado de los compromisos firmes y contingentes cuantificables, netos de ingresos, asumidos por el Sector Público No Financiero en los contratos de Asociación Público Privada, calculado a valor presente, no puede exceder A) B) C) D)

el 12% del producto bruto interno. * el 10% del producto bruto interno. el 12% de la deuda pública el 2% del total del monto de inversión de todos los proyectos adjudicados.

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo N° 1362 9.

Generalmente, en los Contratos de Concesión de una Asociación Público Privada, se incluyen cláusulas que tienen por objeto la mitigación de riesgos a los acreedores permitidos. Señale la alternativa que constituye una de estas cláusulas. A) B) C) D)

Aceleración de los compromisos de pagos a que tiene derecho el concesionario Modificaciones contractuales para mitigar los riesgos señalados Step in rights ante incumplimientos contractuales del concesionario * Suspensión del plazo de obligaciones de pago por parte de los concesionarios

Referencia bibliográfica: Público Privada. 10.

Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación

Señale la alternativa correcta con relación a las características de un Project Finance. A) Es una modalidad de financiamiento basada en la capacidad de pagar la deuda del proyecto con los flujos de caja de los sponsors o patrocinadores. B) No existe la necesidad de crear una Sociedad de Propósito Especial financiera y jurídicamente independiente. C) Implica la suscripción de contratos simples entre las partes sin definir asignación de riesgos. D) Los prestamistas aportan los recursos ajenos con la única garantía de los flujos de caja y los activos del proyecto. * Referencia bibliográfica: Público Privada.

Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación

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11.

Señale las fases del desarrollo de los proyectos bajo Asociaciones Público Privadas (APP) en las que la Contraloría emite el informe previo establecido en la norma de APP vigente. A) B) C) D)

Fases de estructuración, transacción y ejecución contractual Fases de formulación, estructuración y transacción Fases de estructuración y transacción Fases de transacción y ejecución contractual *

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y su Reglamento. 12.

Durante la etapa del diseño del proyecto desarrollado bajo una Asociación Público Privada, pueden existir discrepancias durante la aprobación del mencionado diseño. Sobre el particular, un mecanismo para solucionar dichos impases sin perjudicar la ejecución del proyecto, establecido en los contratos es la A) sujeción del Estudio a un peritaje técnico a cargo de expertos independientes. * B) sujeción a lo señalado por el Supervisor, dada la experiencia técnica de este agente. C) consulta a Proinversión, como entidad que elaboró las Bases y el Contrato. D) inexistencia de discrepancias en la aprobación del diseño presentado por el concesionario en su expediente técnico. Referencia bibliográfica: Público Privada. MEF

13.

Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación

Señale la alternativa que no constituye una de las condiciones previas para el inicio de la ejecución de las obras de un proyecto desarrollado bajo una Asociación Público Privada. A) El concesionario debe entregar las garantías exigidas en el respectivo Contrato. B) El concedente debe haber obtenido las licencias y los permisos necesarios para la ejecución de las obras. * C) El concesionario debe haber logrado el cierre financiero. D) El concesionario debe haber suscrito el Contrato de Construcción respectivo. Referencia bibliográfica: Lineamiento para el Diseño de Contratos de Asociación Público Privada. MEF

14.

Señale qué entidades se encuentran bajo el ámbito de la aplicación de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. A) Los organismos autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por Ley, e instituciones y personas de derecho privado B) Poder Legislativo, Poder Judicial y el Ministerio Público C) Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, excluyendo a las Fuerzas Armadas D) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 3.

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15.

Marque la alternativa que no constituye un principio del control gubernamental. A) B) C) D)

La especialidad * El carácter selectivo del control La presunción de licitud La reserva

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 9 16.

Respecto a las acciones de control, marque la alternativa correcta. A) Los servicios de control concurrente identifican, de corresponder, responsabilidades de índole administrativa, civil y/o penal. B) Solo los servicios de control posterior generan la emisión de un informe, el cual es publicado en el portal institucional de la Contraloría General de la República. C) Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Contrataciones y a los planes aprobados por cada órgano del Sistema. Dichos planes deberán contar con la correspondiente asignación de recursos presupuestales, encontrándose protegidos por la reserva del control gubernamental el producto de los mismos. D) La acción de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones. * Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 10

17.

Respecto a las Normas Generales de Control Gubernamental, es correcto afirmar que A) son emitidas por la Organización Internacional de Instituciones Supremas de Auditoría (INTOSAI). B) son emitidas por la Contraloría General de la República. * C) son emitidas en conjunto entre la INTOSAI y la IFAC – Federación Internacional de Contadores. D) son de observancia obligatoria por el personal adscrito a las Entidades Fiscalizadoras de Latinoamérica. Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental, definición y alcances

18.

Las inversiones que generen el desembolso de recursos público o garantías financieras o no financieras por parte del Estado, lo que incluye a las obras públicas; las inversiones mediante mecanismos de OxI y APP u otros mecanismos de inversión, son objeto de control concurrente por parte de la Contraloría si superan el monto de A) 20 millones de soles. B) 15 millones de soles. C) 10 millones de soles. * D) 5 millones de soles. Referencia bibliográfica: RC 103-2022-CG

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19.

Señale la alternativa que no corresponde a un elemento de una situación adversa. A) B) C) D)

Causa * Condición Criterio Consecuencia

Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 20.

¿Cuál es el plazo máximo del procedimiento administrativo de evaluación previa? A) B) C) D)

30 días calendario 30 días hábiles * 15 días hábiles 15 días calendario

Referencia bibliográfica: TUO de la Ley 27444.

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1.

En el marco del mecanismo de Obras por Impuestos, marque la afirmación correcta A) Mediante proveído del Titular de la entidad se realiza la priorización del proyecto de inversión a ejecutarse. B) Para proyectos de inversión que se ejecuten parcial o totalmente en años fiscales siguientes, la Dirección General de Presupuesto Público requiere de oficio a la entidad su compromiso de priorización y su programación presupuestaria. C) Los CIPGN pueden ser financiados con cargo a recursos de la fuente de financiamiento de Recursos Directamente Recaudados, provenientes del Fondo Especial para la Seguridad Ciudadana y orientados al financiamiento de los proyectos de inversión. D) Como requisito para iniciar la convocatoria al proceso de selección de la empresa privada que suscriba el convenio de inversión para financiar y/o ejecutar mediante el mecanismo establecido en la presente Ley, la entidad pública otorga previamente la certificación presupuestaria. * Referencia bibliográfica: TUO de la Ley N° 29230.

2.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, de acuerdo a las siguientes afirmaciones, establezca la verdad (V) o falsedad (F) de ellas y marque la alternativa correcta. I.

En el marco de lo establecido en la Ley N° 29230, las empresas privadas que suscriban convenios de inversión, conforme a lo establecido en el artículo 4 de la misma, pueden financiar, ejecutar y/o proponer proyectos de inversión, inversiones de Optimización, de Ampliación marginal, de Rehabilitación y de Reposición, e inversiones de Optimización, de Ampliación marginal, de Rehabilitación y de Reposición de emergencia en el marco del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, los que deben estar en armonía con las políticas y con los planes de desarrollo nacional, regional y/o local, y contar con la declaración de viabilidad, o con la aprobación, según corresponda. II. Los CIPGN se sujetan a las disposiciones establecidas para los CIPRL, en lo que resulte aplicable. III. El Titular de la entidad pública del Gobierno Nacional puede delegar a sus programas, proyectos o unidades ejecutoras adscritos a éste, las facultades que la presente Ley y su Reglamento le otorgan a fin de que, en el marco de sus competencias, desarrollen inversiones mediante el mecanismo establecido en la presente norma. A) B) C) D)

VVV * FVV VVF FVF

Referencia bibliográfica: Ley 29230. 3.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, de acuerdo a las siguientes afirmaciones, señale la(s) respuesta(s) incorrecta(s). I.

La entidad pública es responsable por la correcta supervisión del proyecto de inversión, para ello deberá en todos los casos contratar a una entidad privada supervisora la cual podrá ser financiada por la empresa privada y en cuyo caso, el costo será reconocido en el CIPRL, de acuerdo al artículo 6.

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II.

La contratación es efectuada conforme a lo establecido en el reglamento para la selección de la empresa privada, en lo que le fuera aplicable. Asimismo, la ejecución del contrato de supervisión se realiza siguiendo los procedimientos que disponga el reglamento. III. En caso se resuelva el contrato de supervisión, la entidad pública debe contratar una nueva entidad privada supervisora. IV. A fin de asegurar la continuidad de la ejecución del proyecto de inversión pública, la entidad pública con cargo a su presupuesto institucional, puede realizar las acciones de supervisión a través de su personal interno hasta por un plazo máximo de sesenta (60) días hábiles contados desde el día siguiente de la resolución del contrato de supervisión, para lo cual asume la responsabilidad de las labores de supervisión y de dar la conformidad de calidad de la obra correspondiente a dicho periodo. A) B) C) D)

I y III I y II Solo IV * Solo II

Referencia bibliográfica: Artículo 9 de la Ley 29230. 4.

Sobre la Contraloría General de la República, señale la afirmación correcta. A) Interviene en las decisiones de gestión de las entidades públicas que gestionan operaciones para el sector social. B) Tiene facultad para imponer sanciones a los funcionarios y servidores que han incurrido en responsabilidad administrativa funcional, derivada de los informes de control emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control. * C) Ejerce el control gubernamental identificando, de ser el caso, responsabilidades a los funcionarios y servidores públicos y sancionando solamente a aquellos sujetos al régimen laboral de la carrera administrativa. D) Es un órgano de control del Poder Legislativo, que goza de autonomía económica, funcional y administrativa. Referencia bibliográfica: Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

5.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, marque el enunciado incorrecto. A) OxI es un mecanismo que permite que el sector público y el sector privado trabajen de la mano para reducir la brecha de infraestructura en el país, a través de la suscripción de un convenio. Mediante este mecanismo, las empresas privadas adelantan el pago de su impuesto a la renta para financiar y ejecutar directamente, de forma rápida y eficiente, proyectos de inversión pública que las entidades del gobierno nacional, gobierno regional, gobierno local y universidades públicas priorizan. B) Mediante el mecanismo de O×I se pueden financiar y ejecutar proyectos que guarden armonía con las políticas y los planes de desarrollo nacional, regional y/o local. Las entidades públicas del Gobierno Nacional pueden realizar proyectos mediante OxI que incluyan investigación aplicada y/o innovación tecnológica. C) Mediante el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional- Tesoro Público»

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(CIPGN), se le reconoce a la empresa privada la inversión realizada. Estos certificados solo pueden ser utilizados para el pago del impuesto a la renta. D) Finalizada la ejecución o avance del proyecto, la entidad pública solicita a Proinversión el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional- Tesoro Público» (CIPGN). * Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos. 6.

Competencias de la Dirección General de Políticas de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP) en relación a los proyectos desarrollados mediante Obras por Impuestos. A) Emite opinión vinculante, exclusiva y excluyente sobre la interpretación y la aplicación del TUO de la Ley N °29230 y del TUO del Reglamento de la Ley 29230.* B) Canaliza las consultas o las interpretaciones referidas al mecanismo de Obras por Impuestos, en coordinación con la Contraloría General de la República. C) Realiza el seguimiento de todas las fases del mecanismo de Obras por Impuestos y coordina sobre ello, con la Contraloría General de la República. D) No puede solicitar información a las empresas privadas, todo requerimiento de información se canaliza a través de la entidad pública. Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

7.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, marque el enunciado incorrecto. A) Los convenios son suscritos entre la entidad pública y la empresa privada adjudicataria de la buena pro, para que esta última financie o ejecute uno o más proyectos de inversión bajo el marco del mecanismo de O×I. B) En el convenio debe señalarse el monto total de la inversión del proyecto que será financiado por la empresa privada para la ejecución del proyecto, para que sea reconocida en la emisión del CIPRL o del CIPGN. C) La empresa privada adjudicataria que suscriba un convenio está obligada a cumplir con los requisitos que se establecen en el TUO del Reglamento, el convenio y los documentos presentados en la fase del proceso de selección. D) El convenio de asistencia técnica es suscrito por el director de la Dirección General de Políticas de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP) y el titular de la entidad pública. * Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

8.

Marque la alternativa correcta respecto a las fases para el desarrollo de Obras por Impuestos. A) B) C) D)

Priorización, Actos previos, proceso de selección y ejecución * Priorización, publicación, procedimiento de selección y ejecución Actos previos, priorización, publicación, procedimiento de selección y ejecución Priorización, proceso de selección y ejecución

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

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9.

Marque el enunciado incorrecto sobre el alcance de las entidades en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) Es una oportunidad para reducir la brecha de infraestructura existente en el país. Mediante este mecanismo, las empresas privadas adelantan el pago de su impuesto a la renta para financiar y ejecutar directamente proyectos de inversión pública que los gobiernos subnacionales y las entidades del gobierno nacional priorizan. B) Una vez finalizada la ejecución o avance del proyecto, el Tesoro Público devuelve el monto invertido a la Empresa Privada mediante Certificados (CIPRL O CIPGN) que podrán ser utilizados para el pago del impuesto a la renta. Posteriormente, las entidades públicas devuelven al Tesoro Público, el monto financiado para la ejecución de sus proyectos. C) El sector privado solo podrá proponer a las entidades públicas proyectos de la lista priorizada de la Entidad Pública respectiva. * D) Lo puede ejecutar cualquier Entidad Pública del Gobierno Nacional, que desarrolle proyectos de inversión pública en el marco del Sistema Nacional de Inversión Pública, en las funciones de salud, educación, turismo, agropecuaria, orden público y seguridad, entre otros. Referencia bibliográfica: Portal Institucional https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&language=esES&Itemid=100270&lang=es-ES&view=article&id=3976

10.

del

MEF

Marque la alternativa falsa sobre el alcance de proyectos en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) La empresa privada financia el proyecto de su interés. Dicho proyecto puede ser seleccionado de la lista priorizada por los gobiernos regionales, gobiernos locales o universidades públicas o también puede formular un proyecto y presentarlo al gobierno regional, gobierno local o universidad pública para ser priorizado. B) Las propuestas de priorización de proyectos que son presentadas por el sector privado ante el gobierno regional, gobierno local o universidad pública, tienen el carácter de petición de gracia. C) Las Entidades Públicas pueden incluir el mantenimiento de la obra y no sólo la construcción o rehabilitación de la infraestructura. D) Las propuestas de priorización de proyectos que son presentadas por el sector privado pueden coincidir, total o parcialmente, con proyectos de inversión en formulación o viables. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado.

11.

Marque el enunciado incorrecto de los actos previos en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) El convenio califica como un Contrato de Construcción cuando el Proyecto sea mayoritariamente de infraestructura. B) Si es que la empresa privada fuera la financiadora del proceso pero no una empresa constructora, entonces ésta deberá contratar según sus propios procedimientos a una empresa constructora que se encargue de la ejecución del proceso.

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C) No se puede iniciar la ejecución de obra de un proyecto si previamente el gobierno regional, gobierno local o universidad pública no ha cumplido con contratar a la empresa supervisora. D) Para la adjudicación de una obra con este mecanismo se deberá llevar a cabo un concurso público según las reglas que establece la Ley de Contrataciones del Estado. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado. 12.

Señale qué entidades se encuentran bajo el ámbito de la aplicación de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. A) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren * B) Los organismos autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por Ley, e instituciones y personas de derecho privado C) Poder Legislativo, Poder Judicial y el Ministerio Público D) Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, excluyendo a las Fuerzas Armadas

13.

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 3. Respecto a las acciones de control, marque la alternativa correcta. A) Los servicios de control concurrente identifican, de corresponder, responsabilidades de índole administrativa, civil y/o penal. B) La acción de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones. * C) Solo los servicios de control posterior generan la emisión de un informe, el cual es publicado en el portal institucional de la Contraloría General de la República. D) Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Contrataciones y a los planes aprobados por cada órgano del Sistema. Dichos planes deberán contar con la correspondiente asignación de recursos presupuestales, encontrándose protegidos por la reserva del control gubernamental el producto de los mismos. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 10.

14.

Sobre las Normas Generales de Control Gubernamental es correcto afirmar que A) son emitidas por la Organización Internacional de Instituciones Supremas de Auditoría (INTOSAI). B) son emitidas en conjunto entre la INTOSAI y la IFAC – Federación Internacional de Contadores. C) son de observancia obligatoria por el personal adscrito a las Entidades Fiscalizadoras de Latinoamérica. D) son emitidas por la Contraloría General de la República. *

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Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental, definición y alcances. 15.

Respecto al régimen de servicios públicos contenido en la Constitución Política, es correcto afirmar que A) la iniciativa privada es libre. Se ejerce en una economía social de mercado. * B) la dirección y la gestión de los servicios públicos están confiadas al Ministerio de Economía. C) el Estado, en una economía social de mercado, actúa sólo en las áreas de servicios públicos e infraestructura, para generar inclusión social. D) la actividad empresarial privada recibe distinto tratamiento legal a la iniciativa empresarial estatal. Referencia bibliográfica: Artículo 58 de la Constitución Política.

16.

Las inversiones que generen el desembolso de recursos público o garantías financieras o no financieras por parte del Estado, lo que incluye a las obras públicas, las inversiones mediante mecanismos de OxI y APP u otros mecanismos de inversión, son objeto de control concurrente por parte de la Contraloría si superan el monto de _____ millones de soles. A) 20 B) 15 C) 5 D) 10 * Referencia bibliográfica: RC 103-2022-CG

17.

Señale la alternativa que no constituye un elemento de una situación adversa. A) B) C) D)

Condición Causa * Criterio Consecuencia

Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 18.

El plazo máximo del procedimiento administrativo de evaluación previa es de A) B) C) D)

30 días calendario. 15 días hábiles. 30 días hábiles. * 15 días calendario.

Referencia bibliográfica: TUO de la Ley 27444. 19.

El Estado, en su calidad de concedente de un Contrato de Asociaciones Público Privadas, puede otorgar determinadas garantías para efectos de hacer bancable el proyecto. Indicar cuál de las siguientes garantías es la correcta en dicho rol. A) B) C) D)

Garantías de Ingresos ante eventos contingentes que pudieran afectarlos * Garantías de Fiel Cumplimiento del Contrato de Concesión Garantías de Niveles de Servicio Garantías de Impugnación a la adjudicación del proyecto

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Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362 y Lineamientos para el Diseño de Contratos de APP. 20.

Señale las fases del desarrollo de los proyectos bajo Asociaciones Público Privadas (APP) en las que la Contraloría emite el informe previo establecido en la norma de APP vigente. A) B) C) D)

Fases de estructuración, transacción y ejecución contractual Fases de transacción y ejecución contractual * Fases de formulación, estructuración y transacción Fases de estructuración y transacción

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y su Reglamento.

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1.

En el marco del mecanismo de Obras por Impuestos, marque la afirmación correcta A) Mediante proveído del Titular de la entidad se realiza la priorización del proyecto de inversión a ejecutarse. B) Para proyectos de inversión que se ejecuten parcial o totalmente en años fiscales siguientes, la Dirección General de Presupuesto Público requiere de oficio a la entidad su compromiso de priorización y su programación presupuestaria. C) Los CIPGN pueden ser financiados con cargo a recursos de la fuente de financiamiento de Recursos Directamente Recaudados, provenientes del Fondo Especial para la Seguridad Ciudadana y orientados al financiamiento de los proyectos de inversión. D) Como requisito para iniciar la convocatoria al proceso de selección de la empresa privada que suscriba el convenio de inversión para financiar y/o ejecutar mediante el mecanismo establecido en la presente Ley, la entidad pública otorga previamente la certificación presupuestaria. * Referencia bibliográfica: TUO de la Ley N° 29230.

2.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, de acuerdo a las siguientes afirmaciones, establezca la verdad (V) o falsedad (F) de ellas y marque la alternativa correcta. I.

En el marco de lo establecido en la Ley N° 29230, las empresas privadas que suscriban convenios de inversión, conforme a lo establecido en el artículo 4 de la misma, pueden financiar, ejecutar y/o proponer proyectos de inversión, inversiones de Optimización, de Ampliación marginal, de Rehabilitación y de Reposición, e inversiones de Optimización, de Ampliación marginal, de Rehabilitación y de Reposición de emergencia en el marco del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, los que deben estar en armonía con las políticas y con los planes de desarrollo nacional, regional y/o local, y contar con la declaración de viabilidad, o con la aprobación, según corresponda. II. Los CIPGN se sujetan a las disposiciones establecidas para los CIPRL, en lo que resulte aplicable. III. El Titular de la entidad pública del Gobierno Nacional puede delegar a sus programas, proyectos o unidades ejecutoras adscritos a éste, las facultades que la presente Ley y su Reglamento le otorgan a fin de que, en el marco de sus competencias, desarrollen inversiones mediante el mecanismo establecido en la presente norma. A) B) C) D)

VVV * FVV VVF FVF

Referencia bibliográfica: Ley 29230. 3.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, de acuerdo a las siguientes afirmaciones, señale la(s) respuesta(s) incorrecta(s). I.

La entidad pública es responsable por la correcta supervisión del proyecto de inversión, para ello deberá en todos los casos contratar a una entidad privada supervisora la cual podrá ser financiada por la empresa privada y en cuyo caso, el costo será reconocido en el CIPRL, de acuerdo al artículo 6.

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II.

La contratación es efectuada conforme a lo establecido en el reglamento para la selección de la empresa privada, en lo que le fuera aplicable. Asimismo, la ejecución del contrato de supervisión se realiza siguiendo los procedimientos que disponga el reglamento. III. En caso se resuelva el contrato de supervisión, la entidad pública debe contratar una nueva entidad privada supervisora. IV. A fin de asegurar la continuidad de la ejecución del proyecto de inversión pública, la entidad pública con cargo a su presupuesto institucional, puede realizar las acciones de supervisión a través de su personal interno hasta por un plazo máximo de sesenta (60) días hábiles contados desde el día siguiente de la resolución del contrato de supervisión, para lo cual asume la responsabilidad de las labores de supervisión y de dar la conformidad de calidad de la obra correspondiente a dicho periodo. A) B) C) D)

I y III I y II Solo IV * Solo II

Referencia bibliográfica: Artículo 9 de la Ley 29230. 4.

Sobre la Contraloría General de la República, señale la afirmación correcta. A) Interviene en las decisiones de gestión de las entidades públicas que gestionan operaciones para el sector social. B) Tiene facultad para imponer sanciones a los funcionarios y servidores que han incurrido en responsabilidad administrativa funcional, derivada de los informes de control emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control. * C) Ejerce el control gubernamental identificando, de ser el caso, responsabilidades a los funcionarios y servidores públicos y sancionando solamente a aquellos sujetos al régimen laboral de la carrera administrativa. D) Es un órgano de control del Poder Legislativo, que goza de autonomía económica, funcional y administrativa. Referencia bibliográfica: Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

5.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, marque el enunciado incorrecto. A) OxI es un mecanismo que permite que el sector público y el sector privado trabajen de la mano para reducir la brecha de infraestructura en el país, a través de la suscripción de un convenio. Mediante este mecanismo, las empresas privadas adelantan el pago de su impuesto a la renta para financiar y ejecutar directamente, de forma rápida y eficiente, proyectos de inversión pública que las entidades del gobierno nacional, gobierno regional, gobierno local y universidades públicas priorizan. B) Mediante el mecanismo de O×I se pueden financiar y ejecutar proyectos que guarden armonía con las políticas y los planes de desarrollo nacional, regional y/o local. Las entidades públicas del Gobierno Nacional pueden realizar proyectos mediante OxI que incluyan investigación aplicada y/o innovación tecnológica. C) Mediante el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional- Tesoro Público»

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(CIPGN), se le reconoce a la empresa privada la inversión realizada. Estos certificados solo pueden ser utilizados para el pago del impuesto a la renta. D) Finalizada la ejecución o avance del proyecto, la entidad pública solicita a Proinversión el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional- Tesoro Público» (CIPGN). * Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos. 6.

Competencias de la Dirección General de Políticas de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP) en relación a los proyectos desarrollados mediante Obras por Impuestos. A) Emite opinión vinculante, exclusiva y excluyente sobre la interpretación y la aplicación del TUO de la Ley N °29230 y del TUO del Reglamento de la Ley 29230.* B) Canaliza las consultas o las interpretaciones referidas al mecanismo de Obras por Impuestos, en coordinación con la Contraloría General de la República. C) Realiza el seguimiento de todas las fases del mecanismo de Obras por Impuestos y coordina sobre ello, con la Contraloría General de la República. D) No puede solicitar información a las empresas privadas, todo requerimiento de información se canaliza a través de la entidad pública. Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

7.

En el marco de la normativa de obras por impuestos, marque el enunciado incorrecto. A) Los convenios son suscritos entre la entidad pública y la empresa privada adjudicataria de la buena pro, para que esta última financie o ejecute uno o más proyectos de inversión bajo el marco del mecanismo de O×I. B) En el convenio debe señalarse el monto total de la inversión del proyecto que será financiado por la empresa privada para la ejecución del proyecto, para que sea reconocida en la emisión del CIPRL o del CIPGN. C) La empresa privada adjudicataria que suscriba un convenio está obligada a cumplir con los requisitos que se establecen en el TUO del Reglamento, el convenio y los documentos presentados en la fase del proceso de selección. D) El convenio de asistencia técnica es suscrito por el director de la Dirección General de Políticas de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP) y el titular de la entidad pública. * Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

8.

Marque la alternativa correcta respecto a las fases para el desarrollo de Obras por Impuestos. A) B) C) D)

Priorización, Actos previos, proceso de selección y ejecución * Priorización, publicación, procedimiento de selección y ejecución Actos previos, priorización, publicación, procedimiento de selección y ejecución Priorización, proceso de selección y ejecución

Referencia bibliográfica: Guía metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos.

Prueba 50 con referencias bibliográficas Página 3

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9.

Marque el enunciado incorrecto sobre el alcance de las entidades en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) Es una oportunidad para reducir la brecha de infraestructura existente en el país. Mediante este mecanismo, las empresas privadas adelantan el pago de su impuesto a la renta para financiar y ejecutar directamente proyectos de inversión pública que los gobiernos subnacionales y las entidades del gobierno nacional priorizan. B) Una vez finalizada la ejecución o avance del proyecto, el Tesoro Público devuelve el monto invertido a la Empresa Privada mediante Certificados (CIPRL O CIPGN) que podrán ser utilizados para el pago del impuesto a la renta. Posteriormente, las entidades públicas devuelven al Tesoro Público, el monto financiado para la ejecución de sus proyectos. C) El sector privado solo podrá proponer a las entidades públicas proyectos de la lista priorizada de la Entidad Pública respectiva. * D) Lo puede ejecutar cualquier Entidad Pública del Gobierno Nacional, que desarrolle proyectos de inversión pública en el marco del Sistema Nacional de Inversión Pública, en las funciones de salud, educación, turismo, agropecuaria, orden público y seguridad, entre otros. Referencia bibliográfica: Portal Institucional https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&language=esES&Itemid=100270&lang=es-ES&view=article&id=3976

10.

del

MEF

Marque la alternativa falsa sobre el alcance de proyectos en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) La empresa privada financia el proyecto de su interés. Dicho proyecto puede ser seleccionado de la lista priorizada por los gobiernos regionales, gobiernos locales o universidades públicas o también puede formular un proyecto y presentarlo al gobierno regional, gobierno local o universidad pública para ser priorizado. B) Las propuestas de priorización de proyectos que son presentadas por el sector privado ante el gobierno regional, gobierno local o universidad pública, tienen el carácter de petición de gracia. C) Las Entidades Públicas pueden incluir el mantenimiento de la obra y no sólo la construcción o rehabilitación de la infraestructura. D) Las propuestas de priorización de proyectos que son presentadas por el sector privado pueden coincidir, total o parcialmente, con proyectos de inversión en formulación o viables. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado.

11.

Marque el enunciado incorrecto de los actos previos en el Mecanismo de Obras por Impuestos. A) El convenio califica como un Contrato de Construcción cuando el Proyecto sea mayoritariamente de infraestructura. B) Si es que la empresa privada fuera la financiadora del proceso pero no una empresa constructora, entonces ésta deberá contratar según sus propios procedimientos a una empresa constructora que se encargue de la ejecución del proceso.

Prueba 50 con referencias bibliográficas Página 4

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C) No se puede iniciar la ejecución de obra de un proyecto si previamente el gobierno regional, gobierno local o universidad pública no ha cumplido con contratar a la empresa supervisora. D) Para la adjudicación de una obra con este mecanismo se deberá llevar a cabo un concurso público según las reglas que establece la Ley de Contrataciones del Estado. * Referencia bibliográfica: Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado. 12.

Señale qué entidades se encuentran bajo el ámbito de la aplicación de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. A) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren * B) Los organismos autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por Ley, e instituciones y personas de derecho privado C) Poder Legislativo, Poder Judicial y el Ministerio Público D) Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, excluyendo a las Fuerzas Armadas

13.

Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 3. Respecto a las acciones de control, marque la alternativa correcta. A) Los servicios de control concurrente identifican, de corresponder, responsabilidades de índole administrativa, civil y/o penal. B) La acción de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones. * C) Solo los servicios de control posterior generan la emisión de un informe, el cual es publicado en el portal institucional de la Contraloría General de la República. D) Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Contrataciones y a los planes aprobados por cada órgano del Sistema. Dichos planes deberán contar con la correspondiente asignación de recursos presupuestales, encontrándose protegidos por la reserva del control gubernamental el producto de los mismos. Referencia bibliográfica: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, artículo 10.

14.

Sobre las Normas Generales de Control Gubernamental es correcto afirmar que A) son emitidas por la Organización Internacional de Instituciones Supremas de Auditoría (INTOSAI). B) son emitidas en conjunto entre la INTOSAI y la IFAC – Federación Internacional de Contadores. C) son de observancia obligatoria por el personal adscrito a las Entidades Fiscalizadoras de Latinoamérica. D) son emitidas por la Contraloría General de la República. *

Prueba 50 con referencias bibliográficas Página 5

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Referencia bibliográfica: Normas Generales de Control Gubernamental, definición y alcances. 15.

Respecto al régimen de servicios públicos contenido en la Constitución Política, es correcto afirmar que A) la iniciativa privada es libre. Se ejerce en una economía social de mercado. * B) la dirección y la gestión de los servicios públicos están confiadas al Ministerio de Economía. C) el Estado, en una economía social de mercado, actúa sólo en las áreas de servicios públicos e infraestructura, para generar inclusión social. D) la actividad empresarial privada recibe distinto tratamiento legal a la iniciativa empresarial estatal. Referencia bibliográfica: Artículo 58 de la Constitución Política.

16.

Las inversiones que generen el desembolso de recursos público o garantías financieras o no financieras por parte del Estado, lo que incluye a las obras públicas, las inversiones mediante mecanismos de OxI y APP u otros mecanismos de inversión, son objeto de control concurrente por parte de la Contraloría si superan el monto de _____ millones de soles. A) 20 B) 15 C) 5 D) 10 * Referencia bibliográfica: RC 103-2022-CG

17.

Señale la alternativa que no constituye un elemento de una situación adversa. A) B) C) D)

Condición Causa * Criterio Consecuencia

Referencia bibliográfica: Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” 18.

El plazo máximo del procedimiento administrativo de evaluación previa es de A) B) C) D)

30 días calendario. 15 días hábiles. 30 días hábiles. * 15 días calendario.

Referencia bibliográfica: TUO de la Ley 27444. 19.

El Estado, en su calidad de concedente de un Contrato de Asociaciones Público Privadas, puede otorgar determinadas garantías para efectos de hacer bancable el proyecto. Indicar cuál de las siguientes garantías es la correcta en dicho rol. A) B) C) D)

Garantías de Ingresos ante eventos contingentes que pudieran afectarlos * Garantías de Fiel Cumplimiento del Contrato de Concesión Garantías de Niveles de Servicio Garantías de Impugnación a la adjudicación del proyecto

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Referencia bibliográfica: Reglamento del Decreto Legislativo N° 1362 y Lineamientos para el Diseño de Contratos de APP. 20.

Señale las fases del desarrollo de los proyectos bajo Asociaciones Público Privadas (APP) en las que la Contraloría emite el informe previo establecido en la norma de APP vigente. A) B) C) D)

Fases de estructuración, transacción y ejecución contractual Fases de transacción y ejecución contractual * Fases de formulación, estructuración y transacción Fases de estructuración y transacción

Referencia bibliográfica: Decreto Legislativo 1362 y su Reglamento.

Prueba 50 con referencias bibliográficas Página 7

CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA GESTIÓN Normas PÚBLICA Internacionales de Auditoría: Marco General PROGRAMA EN CONTROL GUBERNAMENTAL Y GESTIÓN PÚBLICA PARA PERSONAL INGRESANTE 2023

Antes de empezar, tenga en cuenta lo siguiente: ▪ Apagar el celular o ponerlo en modo silencio. ▪ Verificar que la cámara y el audio de su equipo se encuentren activos. ▪ Contar con los materiales adicionales para el desarrollo de las sesiones. ▪ Si desea participar en clase, solicítelo levantando la mano, emplee la herramienta para este fin y espere la autorización del docente.

Respetar las opiniones de los demás.

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1. 2. 3. 4.

Fuente de imagen: https://www.facebook.com/395652071028029/photos/d41d8cd9/395656794360 890/

CONTENIDO Normas Internacionales de Auditoría: Marco General Control Gubernamental: Marco General Documentación de la Auditoría de Cumplimiento Notificaciones Electrónicas 2

2

Normas Internacionales de Auditoría: Marco General Competencia: Analiza el objetivo y requerimientos de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), sus equivalencias con las ISSAI aprobadas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), para comprender su importancia y relación con las diversas fases y procesos de la Auditoría Financiera Gubernamental, valorando su aplicación y cumplimiento.

¿Cómo lo lograremos? Con tu participación activa y buena disposición para aprender.

Fuente de imagen: http://www.freepik.es/iconos-gratis/ganador-en-el-podio-con-el-trofeo_726972.htm

Metodología ₋ Participación activa en clase: individual y por equipos ₋ Realizar las actividades planteadas por el docente

Sistema de Calificación ₋ Examen Final

: 100%

Nota mínima de aprobación: 14

Fuente de imagen: www.sumatealexito.com

4

Tema I: Generalidades y marco normativo de las ISA (NIA) e ISSAI (NIA-EFS) emitidas por IFAC y la INTOSAI

Fuente de imagen: www.avanzaentucarrera.com

5

¿Qué organismo emite las ISSAI?

¿Qué organismo emite y publica las NIA (ISA)?

Fuente de imagen: https://cuestiondelibertad.es/wp-content/uploads/2019/06/grandes-preguntas-1024x640.jpeg

6

IFAC e INTOSAI

Fuente de imagen: https://www.medinaylinarescontadores.com/noticias/normas-deinformacion-financiera-grupo-1/contadores/

IFAC – IAASB

¿Qué es la IFAC?

¿Qué es el IAASB?

¿Cuál es su misión?

¿Cuál es su labor?

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=fYJuXd6RKMLj_AaZzJ3gBw&q=monigote+explicando&oq=monigote+explicando&gs_l=img.3..0.1028444.1035018..10 35499...0.0..0.131.2023.1j18......0....1..gws-wiz-img.......0i67.5EHsespiXyU&ved=0ahUKEwiexIf197TkAhXCMd8KHRlmB3wQ4dUDCAY&uact=5#imgdii=RgHlfq6VnfmREM:&imgrc=FhGZhq2RRd5m2M:

01

Organización mundial de la profesión contable dedicada a servir al interés público

02 Compuesta por 180 organizaciones miembros, asociadas en 130 países y jurisdicciones

03 Representan a profesionales

▪ Dedicada a servir al interés público ▪ Fortalecimiento de la profesión ▪ Fortalecimiento de economías

https://www.google.com/search?q=fortalecimiento&hl=es-419&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwiOzd6ZgrXkAhWKtVkKHdk4BtwQ_AUIESgB&biw=1707&bih=813&dpr=1.13#imgrc=BOfLHNtKH20K3M:

casi

3

millones

de

contadores

International Auditing and Assurance Standards Board

Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento Organismo de normalización independiente que sirve al interés público

Establece estándares internacionales de alta calidad para auditoría, aseguramiento y otras áreas Su objetivo es mejorar la calidad de la práctica y fortalecer la confianza del público en la auditoría

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1539&bih=778&tbm=isch&sa=1&ei=sdRyXdDJL4H_5gKC96-4Cw&q=casa+siluetas&oq=casa+siluetas&gs_l=img.3..0j0i7i30j0i7i5i30l2j0i8i7i30l6.8230.8230..8823...0.0..0.111.111.0j1......0....1..gws-wiz-img.ZEYldRWg1Q&ved=0ahUKEwiQ5tbvlr3kAhWBv1kKHYL7C7cQ4dUDCAY&uact=5#imgrc=Tg16-OPRaTC_FM:

Normas de Aseguramiento de la Información Normas de Aseguramiento de la Información NAI Auditorías y revisiones de información histórica

Normas internacionales de auditorías (200 – 810) ISA (NIA)

Control de Calidad

Revisión de estados financieros

Trabajos de aseguramiento diferentes de auditoría de información histórica

Trabajos sobre servicios relacionados

Norma internacional de control de calidad (NICC I) ISQC (NICC)

Normas Internacionales de Trabajos y Revisión (2400 – 2410) ISRE (NITR)

Normas internacionales de trabajos para atestiguar (3000 – 3402) ISAE(NITA)

Normas internacionales sobre servicios relacionados (4400- 4410) ISRS (NISR)

Código de Ética para profesionales de la Contabilidad

Estructura de los Pronunciamientos Emitidos por el Consejo de Normas Internacionales de auditoría y Aseguramiento - IAASB Código de ética para profesionales contables Servicios cubiertos por los pronunciamientos del IAASB

Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores - IESBA

NICC 1 - Norma Internacional de Control de Calidad (*)

Marco Internacional de los encargos de Aseguramiento

Auditorías y revisiones de información financiera histórica

NIA 200 A 810 Normas Internacionales de Auditoría –NIA NIPA 1000 Consideraciones especiales de la auditoría de instrumentos financieros NIER 2000 a 2699 Normas Internacionales de Encargos de Revisión

Encargos de aseguramiento distintos de la auditoría o de la revisión de información financiera histórica NIEA 3000 A 3699 Normas Internacionales de Encargos de Aseguramiento

Servicios relacionados NISR 4000 A 4699 Normas Internacionales de Servicios Relacionados

Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad El Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad establece requerimientos de ética para los profesionales de la contabilidad en todo el mundo.

Este Código contiene tres (3) partes: La Parte A establece los principios fundamentales de ética profesional para los profesionales de la contabilidad y proporciona un marco conceptual Las Partes B y C describen el modo en que se aplica el marco conceptual en determinadas situaciones. Ofrecen ejemplos de salvaguardas que pueden resultar adecuadas para hacer frente a las amenazas en relación con el cumplimiento de los principios fundamentales

Fuente de imagen: http://www.ahora.cu/es/opinion/5138-la-etica

Consejo Nacional de Decanos de los Colegios Profesionales del Perú (35)

Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad PARTE B: Profesionales de la Contabilidad en el ejercicio

PRÓLOGO PARTE A: Aplicación general del código ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

100 Introducción y principios fundamentales 110 Integridad 120 Objetividad 130 Competencia y diligencia profesionales 140 Confidencialidad 150 Comportamiento profesional

PARTE C: Profesionales de la Contabilidad en la empresa ▪ 300 Introducción ▪ 310 Conflictos potenciales ▪ 320 Preparación y presentación de la información ▪ 330 Actuación con suficiente especialización ▪ 340 Intereses financieros ▪ 350 Incentivos TABLA DE EQUIVALENCIAS FECHA DE ENTRADA EN VIGOR https://www.ifac.org/system/files/publications/files/codigo-de-etica-para-profesionales-de-la-contabilidad.pdf

▪

Fuente de imagen: http://www.ahora.cu/es/opinion/5138-la-etica

200 Introducción 210 Nombramiento profesional 220 Conflictos de intereses 230 Segundas opiniones 240 Honorarios y otros tipos de remuneración 250 Marketing de servicios profesionales 260 Regalos e invitaciones 270 Custodia de los activos de un cliente 280 Objetividad – Todos los servicios 290 Independencia – Encargos de auditoría y de revisión 291 Independencia – Otros encargos que proporcionan un grado de seguridad

Normas Internacionales de Gestión de Calidad - NIGC

Normas Internacionales de Auditoría NIA (ISA) Principios Generales y responsabilidades 200

Determinación de riesgos y respuestas

Evidencia

300 - 400

500

Usando el trabajo de otros 600

Conclusiones e Informe 700

Áreas Especializadas 800

▪ NIA 200

▪

NIA 300

▪ NIA 600

▪ NIA 700

▪ NIA 800

▪ NIA 210

▪

NIA 315

▪ NIA 610

▪ NIA 705

▪ NIA 805

▪

NIA 320

▪ NIA 706

▪ NIA 810

▪

NIA 330

▪ NIA 710

▪

NIA 402

▪ NIA 720

▪

NIA 450

▪ NIA 220 ▪ NIA 230 ▪ NIA 240 ▪ NIA 250 ▪ NIA 260 ▪ NIA 265

▪ NIA 620

Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores

Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores EFS Perú

Apolítico. Fundado en 1953 con 34 miembros. Hoy agrupa a 196 miembros de pleno derecho, 5 miembros asociados y 2 miembros afiliados. Tiene un estatus especial con el Consejo Económico y Social de las Naciones Unidas (ECOSOC).

Fuente de imagen: https://www.istockphoto.com/es/vector/icono-de-la-instituci%C3%B3n-p%C3%BAblica-elemento-de-edificioicono-de-aplicaciones-web-y-gm1034607548-276997472

Promueve el intercambio de ideas, experiencias y conocimientos entre las EFS y otras partes interesadas en el sector de la auditoría gubernamental.

Marco de los pronunciamientos profesionales El Marco para Pronunciamientos Profesionales de la INTOSAI (IFPP) son los pronunciamientos autoritarios y formales o declaraciones de la Comunidad INTOSAI. Todos los pronunciamientos profesionales se desarrollan y aprueban a través de un proceso debido antes de que se presenten a INCOSAI para su respaldo.

El propósito del IFPP es mejorar la credibilidad de los pronunciamientos profesionales de INTOSAI, convirtiéndolos en un marco autorizado para la auditoría del sector público y mejorando su calidad técnica. Los pronunciamientos profesionales de la INTOSAI constan de los Principios de la INTOSAI (INTOSAI-P), las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), las Orientaciones de la INTOSAI (GUID) y los Pronunciamientos sobre la Competencia (COMP).

https://www.olacefs.com/wp-content/uploads/2018/10/01b-Folleto-IFPP.pdf

Marco de los pronunciamientos profesionales

❑ Fijan los requisitos fundamentales para el correcto funcionamiento y la administración profesional de las EFS. ❑ Son los principios fundamentales en la fiscalización de las entidades públicas. ❑ Son emitidos por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores - INTOSAI

1

2 Marco de Pronunciamientos Profesionales de la INTOSAI - IFPP

3

Las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras (ISSAI) I.

PRINCIPIOS DE LA INTOSAI

I.1 Principios Fundamentales de la INTOSAI ISSAI 1 – 9 (Incluye Declaración de Lima y de México) I.2 Principios Básicos de la INTOSAI : ISSAI 10 – 99 II. . ESTANDARES DE LA INTOSAI II. 1 Principios fundamentales de la Auditoria del Sector Publico: ISSAI 100 – 129

III. ORIENTACIÓN DE LA INTOSAI III.1 Orientación Organizacional de la EFS: Guía: 1900 – 1999 III.2 Orientación Complementaria de auditoria Financiera: Guía 2900 – 2999 III.3 Orientación Complementaria sobre Auditoria de Rendimiento: Guía 3900 – 3999

II.2 Requisitos organizativos de la EFS: ISSAI 130 – 199

2.1 Ética ISSAI 130 2.2 Control de Calidad ISSAI 140 II.3 Auditoría Financiera 3.1 Principios FA: ISSAI 200- 299 3.2 Estándares FA: ISSAI 2000 - 2899

II.4 Auditoría de Desempeño 4.1 Principios de Autoridad Palestina: ISSAI 300- 399 4.2 Estándares PA: ISSAI 3000 - 3899 II.5 Auditoría de Cumplimiento 5.1 Principios de CA: ISSAI 400- 499 5.2 Estándares CA: ISSAI 4000 - 4899 II.6 Otros Compromisos 6.1 Principios: ISSAI 600- 699 6 .2 Estándares: ISSAI 6000 - 6499 https://doc.contraloria.gob.pe/COOPERACION/INTOSAI/normasprofesionales.html

III.4 Orientación Complementaria de Auditoria de Cumplimiento: Guía 4900 – 4999 III.5 Orientación Otros Compromisos: Guía 6500 – 6999 III.6 Orientación Específica para la Materia: Guía 5000 – 5999 III.7 Otras Guías: Guía 9000 – 9999

(*) La ISSAI 200 ofrece los principios clave para la auditoría de estados financieros o de elementos específicos de los mismos. Abarca los siguientes aspectos: • la autoridad de la ISSAI 200; • el marco de auditoría financiera; • elementos de auditoría financiera • principios de la auditoría financiera.

Tema II: Pronunciamientos del IAASB que regulan los encargos de auditoría: Normas Internacionales de Auditoría

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24

Normas Internacionales de Auditoría: Definición y objetivos DEFINICIÓN Las normas internacionales de auditoría (NIA), son el producto del esfuerzo de la unión y estandarización de la metodología de auditoria, contribuyen al fortalecimiento de la seguridad del público en la información financiera

OBJETIVOS Regular la realización de los encargos de auditoría, revisión, otros encargos de aseguramiento y servicios relacionados, a fin de mejorar la credibilidad de la información financiera y garantizar la calidad de los servicios. https://blog.legis.com.co/contable-tributario/estandares-auditoria-estados-financieros

NIA - Elementos de su estructura Estructura Las Normas Internacionales de Auditoría NIA, tienen cinco (5) elementos esenciales en su estructura, los cuales se dividen y se explican a continuación:

1. Introducción En su introducción las NIA incluyen: propósito, alcance y tema de la NIA, así como las responsabilidades del auditor y el contexto en el que se establecen. 2. Objetivo Cada NIA consiste en una declaración clara sobre el objetivo del auditor en el área de auditoría. 3. Definiciones En este punto se delinean los términos pertinentes de cada NIA. 4. Requisitos Cada objetivo está respaldado por requisitos claramente establecidos. Los requisitos siempre se expresan con la frase «el auditor deberá». 5. Solicitud y otro material explicativo Este elemento detalla exactamente qué se entiende por requisito o se pretende cubrir, o incluye ejemplos de procedimientos que pueden ser apropiados en determinadas circunstancias.

Proceso de planificación de una auditoría

Serie 200: Principios Generales y Responsabilidades

Principios Generales y responsabilidades 200

Determinación de riesgos y respuestas

300 - 400

Principios Generales y Responsabilidades

NIA 200: Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria

Fuente de imagen: https://www.freepik.es/iconos-gratis/profesor_14174580.htm

Objetivos globales del auditor independiente - Auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría ✓ ✓ ✓ ✓

Considerados en la NIA 200

Expone responsabilidades del auditor independiente al hacer auditoría Expone objetivos generales del auditor independiente, Explica naturaleza y alcance de la auditoria Requisitos para cumplir la norma

Se precisa que el propósito de una auditora es aumentar grado de confianza de usuarios de EEFF. EEFF son elaborados por la administración de la entidad que reconoce responsabilidades. Elaboración de EEFF sobre un marco de referencia de información financiera El auditor expresa opinión si está elaborados en todos los aspectos importantes de acuerdo a dicho marco. Si son razonables.

No asegura viabilidad futura de la entidad ni eficacia de la administración. Normas éticas aplicables permiten al auditor establecer su opinión de acuerdo al marco de referencia.

Objetivos globales del auditor independiente Auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría OBJETIVO

Al aceptar la labor de auditoría, acepta la responsabilidad de interés público y código de ética, cumpliendo los principios de: • Integridad • Objetividad • Competencia profesional y debido cuidado • Confidencialidad • Conducta profesional Se debe al interés público, es independiente de la entidad, salvaguarda opinión de influencia. NICC responsable requerimientos.

de

cumplir

▪ ▪ ▪ ▪ ▪

estos

▪ Fuente de imagen: https://prezi.com/p/ylozvtjvlk4x/elauditor-independiente-nia-700/

Auditor expresar opinión EEFF libre de representaciones erróneas por fraude o error. Alto nivel de seguridad y suficiente evidencia para reducir riesgos de auditoría de opinión de incorrecciones. No hay suficiencia absoluta Maneja grado de importancia relativa identifica representaciones erróneas Auditor maneja EE FF como un todo no es responsable de detectar representaciones erróneas que no sean relevantes. No puede obtener seguridad absoluta, hay limitaciones inherentes a la auditoria y de naturaleza de entidad

Objetivos globales del auditor independiente - Auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría Requerimientos para el auditor

PLANEACIÓN

✓ Debe ejercer su juicio profesional y escepticismo profesional para evitar pasar por alto circunstancias inusuales. ✓ Auditor se basa en confiabilidad de información. ✓ Si hay riesgo de fraude, el auditor hace investigación adicional, duda determina modificaciones a procesos de auditoría ✓ Identificar riesgos por fraude o error ✓ Obtener suficiente evidencia a través de respuesta a riesgos evaluados ✓ Conclusiones basadas en evidencia ✓ Dictaminar estados financieros y comunicar resultados ✓ Si no se puede obtener seguridad razonable, se abstenga o se retire del trabajo ✓ Otras responsabilidades NIA o leyes aplicables. ✓ Objetivos de la auditoría son los mismos, diferencia la planeación de acuerdo a la entidad.

Objetivos globales del auditor independiente - Auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría DEFINICIONES Marco de referencia aplicable: Adoptados por la entidad de acuerdo a naturaleza, establecido por organizaciones autorizadas, o legal.

Riesgo de detección: Que auditor no detecte representaciones erróneas. Efectividad de procedimiento de auditoría y su aplicación, debe hacer adecuada planeación, personal adecuado, supervisión, aplicar juicio profesional y escepticismo profesional.

Escepticismo Profesional: Actitud de cuestionarse si hay una posible representación errónea por fraude o error. Estar alerta.

Evidencia: Debe ser suficiente y adecuada.

Representación errónea: Diferencia entre lo reportado en EEFF y marco de referencia. Pude ser por fraude o error. Pueden requerir ajuste de cantidades, clasificaciones, presentaciones o revelaciones.

Seguridad razonable. Se tiene una base sólida.

Riesgo de auditoría: Que auditor exprese opinión inapropiada cuando EEFF tienen incorrecciones, valoración y juicio profesional.

Juicio Profesional: Aplicación de entrenamiento, conocimiento y experiencia. Toma de decisiones para determinar importancia relativa, riesgos, procedimientos, evaluación de evidencia y comunicación de conclusiones.

Riesgo de representación errónea: Puede ser inherente o de control que no se detecte, dependerá del diseño del control interno.

Objetivos globales del auditor independiente - Auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría REQUISITOS •

• • • • • •

El auditor debe cumplir la NIA al momento de planear y desempeñar la auditoría. Requisitos éticos: Independencia comprendidos en código de ética. Salvaguardar capacidad de ser objetivo y actuar con integridad Mantener escepticismo profesional en toda la auditoría Tener juicio profesional, aplicar conocimientos técnicos para ejercer su profesión y estar entrenado tener experiencia para logar competencia. Obtener y evaluar evidencia de auditoría para soportar el dictamen, obtenerlo de procedimientos, auditorías previas. La falta de información es evidencia. En la auditoría de sector público las responsabilidades pueden verse afectadas debido a regulaciones para dicho sector.

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Principios Generales y Responsabilidades

NIA 210: Acuerdo de los términos del encargo de auditoría

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Acuerdo de los términos del encargo de auditoría Están establecidos en la NIA 210, también denominada “Acuerdo en las condiciones de los compromisos de auditoría”

Trata responsabilidades del auditor para acordar lineamientos y términos del trabajo con la administración . Responsabilidades de la administración 0BJETIVO Aceptar o continuar trabajo de auditoría una vez que se establezcan precondiciones. Confirmar que existe entendimiento común con la administración sobre el trabajo a desarrollar. DEFINICIONES Precondiciones de auditoría: Hace referencia al uso de la entidad a un marco de referencia aplicable al momento de elaborar información financiera y premisa sobre la que desarrolla la auditoría.

Fuente de imagen: https://www.freepik.es/fotos-vectores-gratis/acuerdo

Acuerdo de los términos del encargo de auditoría 01

Precondiciones para la auditoría • • • • •

•

Requisitos

02

Debe determinar qué marco de referencia es usado para elaborar EEFF aceptables. EEFF diseñados de acuerdo a necesidades de la entidad. Pueden ser para propósito general o especial Marcos de referencia aceptable presentan: relevancia, integridad, confiabilidad, neutralidad y confiabilidad. Puede recurrir a NIIF, IPSAS Normas internacionales de contabilidad sector público, Principios de contabilidad. Si el auditor encuentra diferencias relevantes, debe determinar si el marco de referencia no conduce a estados financieros engañosos. Debe obtener acuerdo de administración donde reconoce responsabilidades de acuerdo a normas y regulaciones.

Acuerdos de la administración. Responsabilidades respecto a : • • • •

Preparación de EEFF de acuerdo a marco. Auditor determina si marco es aceptable. Control interno de preparación EEFF libre de representación errónea fraude o error. Proporcionar al auditor acceso a EEFF y al personal de la entidad Proporcionar manifestaciones escritas

Auditor no debe aceptar cuando:

03 • • • • •

No hay precondiciones adecuadas No hay información o representaciones escritas necesarias Administración impone en acuerdo limitación al alcance y da como resultado abstención de opinión Marco de referencia no aceptable No se obtiene acuerdo aceptando responsabilidad de administración

Acuerdo de los términos del encargo de auditoría Acuerdo sobre los términos de trabajo de auditoría • • • •

•

•

•

Requisitos

Se registra en carta de compromiso o acuerdo escrito. Objetivo, alcance, responsabilidades, marco de referencia, limitación, planeación y desempeño de la auditoría, referencia a forma y contenido del dictamen, honorarios, entre otros. Si la ley o regulación establecen términos de la auditoría no necesita registrarlo en acuerdo escrito. Dictamen si ley es diferente a NIA auditor debe evaluar y evaluar si acepta el trabajo a menos que la ley o regulación lo requiera. Si el auditor marco de referencia no es aceptable, pero lo prescribe la administración solo si administración acuerda proporcionar en EEFF revelaciones adicionales para evitar que sean engañosos. Además que se reconoce que auditor incorporará párrafo de énfasis en el asunto haciendo referencia a revelaciones adicionales. De acuerdo a NIA 706. Si no se cumple con esta condiciones y debe hacerlo de acuerdo a leyes establecidas, debe evaluar e incluir en trabajo de auditoria. Si no está prescrito en ley, la administración puede adoptar otro marco de referencia.

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Auditorias recurrentes ▪ Debe evaluar si se requieren cambios en los términos de trabajo ▪ Cuando se requiere un cambio sin justificación razonable auditor no debe estar de acuerdo. ▪ Si se solicita cambio por malentendido e implica nivel menor de seguridad, debe evaluar. Si se accede se debe registrar en carta de compromiso. ▪ Si auditor no está de acuerdo y administración no le permite continuar trabajo de auditoría debe retirarse. Tener en cuenta leyes y regulaciones. CONSIDERACIONES ADICIONALES • Si ley suplementa normas establecidas, auditor debe determinar si hay conflictos. • Si lo hay discute con administración y acordar si se puede incluir revelaciones adicionales en EEFF o modificar descripción de marco de referencia • Si no es posible determina si es necesario modificar opinión de acuerdo a NIA 705.

Principios Generales y Responsabilidades

NIA 220: Control de calidad de la auditoría de estados financieros

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Control de calidad de la auditoría de estados financieros Establecido en la NIA 220 Expone responsabilidades de CC auditoria EEFF Trata responsabilidades de revisor de CC INTRODUCCIÓN • • • •

Sistemas de CC son responsabilidades de la firma Obligados a mantenerlo de acuerdo a NICC 1 Seguridad razonable que firma y auditores la cumplen normas Permite asegurar que dictámenes son apropiados.

Sistema de CC incluye políticas y procedimientos que abarcan: • • • • •

Responsabilidades para asegurar la calidad Requisitos Éticos Aceptación y continuación de clientes RRHH Desempeño y monitoreo

Propósito de asegurar la calidad de la auditoria y normas relevantes

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Control de calidad de la auditoría de estados financieros Dentro de normas profesionales y requisitos legales - Requisitos éticos relevantes de las NICC Equipo de trabajo, socios, revisores deben cumplir requisitos éticos: • • • • •

Integridad Objetividad Competencia profesional y Debido cuidado Objetividad Conducta profesional

Equipos de trabajo deben implementar procedimientos de CC En temas relacionados a: • Competencia profesional • Independencia • Conservación de clientes • Cumplimiento de requisitos legales.

OBJETIVO Auditor debe implementar procedimientos de CC a nivel de trajo que brinde seguridad razonable que auditoría cumple requisitos profesionales, legales y regulatorias que permitan emitir dictamen apropiado. DEFINICIONES Socio del trabajo: Persona encargada de la auditoria y con autoridad Revisión de control de calidad: Proceso para evaluar de forma objetiva de los juicios del auditor. Revisor de calidad: Socio o persona externa con experiencia que realiza CC Equipo de trabajo: Personas que desarrollan el trabajo Firma: Profesional independiente o sociedad. Inspección: Procedimientos para evidenciar cumplimiento de equipos de trabajos de políticas trabajo. Monitoreo: Continua evaluación y supervisión de sistema de CC Normas profesionales: NIC y requisitos éticos.

Control de calidad de la auditoría de Estados Financieros 1. Calidad de las auditorías Es responsabilidad del socio la calidad del trabajo de auditoría. Apropiado y competente.

2. Requisitos éticos relevantes

Sistema de CC debe establecer procedimientos que garanticen mejoramiento continuo.

Miembros de equipo de trabajo están sujetos a Ética. Socio debe cautelar su cumplimiento. Si existe desviación socio debe determinar acción a seguir.

3. Independencia

4. Aceptación y continuidad de relaciones de clientes y trabajo de auditoría

REQUISITOS Socio debe cautelar cumplimiento de este requisito. Debe obtener información para identificar amenaza a independencia o incumplimiento.

De ser el caso debe informar a persona relevante de la firma para tomar decisiones.

•Se debe obtener información antes de aceptar el trabajo •Para conocer integridad de representantes, capacidades y condiciones necesarias del equipo, cumplimiento de requisitos éticos y asuntos importantes de auditoría anteriores. •Socio debe asegurar un trabajo apropiado de auditoría siguiendo procedimientos necesarios respecto a la aceptación y continuidad de relaciones de clientes y trabajos de auditoría.

5. Asignación del equipo de trabajo •Debe ser competente, tener experiencia y capacidades necesarias para asumir trabajo. •Lo que permita aplicar juicio profesional y entender y manejar políticas y procedimientos del sistema de CC de acuerdo a normas profesionales, leyes y regulaciones. •Debe tener habilidad y conocimiento de tecnologías de información en áreas de contabilidad y auditoría, facilita emitir dictamen apropiado.

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Control de calidad de la auditoría de estados financieros Desempeño del trabajo • El Socio debe asumir la dirección, supervisión y desempeño del trabajo de acuerdo a normas profesionales • Cerciorarse que el dictamen sea apropiado y se logren los objetivos de procedimientos de trabajo. Dirección • Informar a socios y equipo sus responsabilidades y objetivos • Cumplimiento de requisitos éticos, planeamiento y desempeño con escepticismo profesional, de acuerdo a NIA, manejar asuntos de riesgos Supervisión y desempeño • Proceso incluye examen y evaluación de CC de la firma • Seguimiento del avance de trabajo de la auditoría • Considerando desempeño de miembros del equipo trabajo • Tratamiento del problemas importantes • Modificaciones a planeación • Identificación de asuntos a consultar a miembros con mayor experiencia. • Revisiones necesarios para quedar satisfecho del trabajo. • Asimismo, que dictamen se fundamenta en evidencia • Revisor revisa estados financieros, dictamen propuesto

MONITOREO Proceso de seguimiento que garantiza Son adecuados, relevantes y efectivos Debe identificar cualquier falencia que pueda afectar trabajo de auditoría Documentación Dentro de documentación se debe incluir: Asuntos relacionados a requisitos éticos Conclusiones relacionadas a cumplimiento de requisito de independencia Asuntos y conclusiones respecto a aceptación y continuación de relaciones con clientes y trabajo de auditoría Conclusiones de las consultas. Revisor debe documentar su trabajo

¿Alguna pregunta?

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Principios Generales y Responsabilidades

NIA 230: Documentación de auditoría

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Documentación de auditoría

Establecido en la NIA 230 Documentación de la auditoría

Sobre la base de esta documentación: •

• •

• •

Responsabilidad del auditor de preparar documentación de la auditoria. Documentación que cumple requisitos. Provee evidencia para emisión de dictamen y logro de objetivos. Evidencia que auditoría se planeó y desarrolló de acuerdo a NIA y requisitos legales y regulaciones.

• • • •

Equipo puede planear y desempeñar trabajo de auditoría Dirigir y supervisar teniendo en cuenta sistema de CC. Facilita presentación del trabajo Permite llevar registro de asuntos importantes Brinda información para futuras auditorías

El objetivo del auditor es: • •

Preparar documentación con información suficiente y apropiada que sustenta el dictamen. Evidenciar qué auditoría se planeó y ejecutó de acuerdo a requisitos profesionales, legales y regulatorios.

Documentación de auditoría

Compilación del archivo final de auditoría ✓ Debe compilarse de manera oportuna después de la emisión del dictamen ✓ De ser necesario agregar documentación, deben sustentarse las razones y cuándo y por quién se hicieron y revisaron. ✓ Tiempo para compilación y revisión final de acuerdo a NIIC 1 es de 60 días, después del dictamen del auditor. ✓ Firma debe mantener documentación de auditoría por un mínimo de 5 años a partir de la fecha del dictamen del auditor. ✓ Si el auditor juzga necesario desviarse de requisito de NIA debe documentar e indicar cómo logra los objetivos establecidos, en caso de norma internacional no es relevante y requisito es condicional.

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Principios Generales y Responsabilidades

NIA 240: Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude

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Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude Establecido en la NIA 240 Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoria • • • •

Presenta responsabilidad del auditor con respecto al fraude. Explica como debe manejarse la auditoría de acuerdo a NIA 315 y 330 Manejo de riesgos de errores de importancia relativa Brinda una guía de los procedimientos a aplicar por auditor en caso de sospecha o se determina que hay fraudes.

Representación errónea en EEFF se puede deber a: ➢ Error ➢ Fraude Intencionalidad • • • •

Caso de fraude no debe hacer consideraciones legales Debe considerarlo como causas de errores intencionales Malversación de activos Información financiera fraudulenta

Puede ser por la presión para cumplir con metas Sobrepasando el control interno, principios y valores

Administración: Responsable de: • Prevención • Detección de fraudes Considerar que: • Se pueden sobrepasar controles • Existir Influencias

Administración debe enfocarse en prevención del fraude Crear controles: • Inculcar cultura ética, crear cultura de honestidad e integridad. De acuerdo a la NIA el auditor debe obtener seguridad razonable de que EEFF estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa. • Trabaja con Código de ética • Juicio Profesional • Escepticismo profesional

Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude

Riesgo de no detección:

Fraude > Equivocación

Malversación de activos:

Acciones sofisticadas para ocultar fraude:

• • •

Falsificación No registro Colusión

Su experiencia ayuda a detectar aspectos de errores de importancia relativa por fraude

• • • •

Desfalcos Robo de activos físicos o propiedad intelectual Pagos por b y s no recibidos Uso de activos para fines personales

Auditor debe tener en cuenta:

• • • •

Pericia del perpetrador Frecuencia Extensión Grado de colusión

Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude Cuando está involucrada la administración es más difícil detectarlo Más riesgo de información fraudulenta y sobrepasan los controles. OBJETIVOS • Auditor debe identificar y evaluar riesgos de errores de importancia relativa por fraude en EEFF • Obtener evidencia suficiente y apropiada • Diseña procedimientos necesarios • Responder de manera apropiada

DEFINICIONES Fraude: • Acto intencional • Administración o empleados o terceros • Como resultado representación errónea Implica: • Manipulación, malversación, omisión, etc.

Factores de riesgo de fraude • Indicios de oportunidad y posibilidad de cometer fraudes. • Si se identifican se encuentras aspectos como incentivos, oportunidad y racionalidad. Varían de acuerdo a entidad y procedimientos y políticas para prevención y detección de fraudes

Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude Evaluar el riesgo de errores e importancia relativa debido a fraude

REQUISITOS Escepticismo profesional Cuestionamiento continuo de información reconocer posibilidad de errores. Discusión entre equipo de trabajo • Abordar posibilidad de que EEFF pueda presentar errores por fraude. • Identificar aspectos que puedan generar presiones a administración o empleado. Procedimientos de evaluación de riesgo y actividades relacionadas Administración: Responsabilidad de: • Preparar EEFF • Control Interno (Inspeccionar y prevenir errores por fraudes) Entorno: Auditor debe entender la entidad, entorno y control interno como responden a riesgos de fraude. Ajustar procedimientos para obtener información de riesgo de errores por fraude. ✓ Se obtiene información a través de indagar, investigar ✓ Determinar susceptibilidad de fraude, riesgos ✓ Competencia e integridad de la administración ✓ Se debe coordinar con auditor interno

Riesgo de errores: Identificación y evaluación de riesgos debido a fraudes Riesgo de errores: • Ingresos y transacciones • Aseveraciones que hacen que surjan estos riesgos. Entendimiento es útil para reconocer factores de riesgos Respuestas a riesgos de error de importancia relativa debido a fraude Auditor debe generar respuestas generales a riesgos evaluados: • Asignar y supervisar personal competente para evaluar riesgos • Evaluar políticas contables de la entidad • Impredecibilidad de procedimientos de auditoria

Reduce riesgos que manipulen información • •

Aplicar Escepticismo profesional Corroborar información presentada por la entidad

Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude Responder a riesgos evaluados • Procedimientos adicionales • Investigar indicios y circunstancias que presentan los riesgos • Juicios y supuestos que hace la administración Así puede obtener suficiente y apropiada evidencia Puede ayudarse de análisis detallado y programas Obtener seguridad razonable y tomar decisión de acciones a seguir.

Evaluación de evidencia de auditoría • Debe evaluar riesgos de error de importancia relativa debido al fraude • Establecer si es necesario procedimientos adicionales Debe determinar si procedimientos indican riesgo no conocido previamente relacionado al fraude • Examinar riesgo y establecer si la administración está involucrada • Si hay duda de credibilidad de información de los EEFF • Auditor debe reevaluar riesgo y reconsiderar evidencia previa

Fuente de imagen: https://www.innova-tsn.com/futuro-del-fraude/

Si como resultado están libre de representación errónea, evaluará implicaciones de la auditoría.

Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude Incapacidad del auditor para continuar el trabajo • Cuando auditor juzgue necesario retirarse del trabajo • Debido a existencia de errores de importancia relativa por Fraude. • Entidad no toma acciones respecto a fraude • Hay riesgos o indicios que administración está involucrada • Examinar implicancias profesionales y legales • Requisitos que establezca determinar y reportar razones del retiro • Determinar si retiro es apropiado de acuerdo a normas y regulaciones. Confirmaciones escritas • Donde administración reconoce su responsabilidad de prevenir y detectar fraude • Resultados de representación errónea en los EEFF que indique fraude • Conocimiento o sospecha de fraude • Alegato de fraude que involucre EEFF de la entidad

Comunicación a la administración • Auditor debe comunicar oportunamente información de fraude • Si la administración, empleados o terceros están involucrados • Comunicar indicios a los encargados de la entidad • Determinar los procedimientos necesarios para continuar la auditoría. Comunicación a la autoridades reguladoras y ejecutoras Si el auditor identifica o sospecha de fraude debe determinar si existe responsabilidad de reportar a partes externas. varia de acuerdo a entidad o país

Documentación debe incluir decisiones importantes que se tomaron en las discusiones respecto a posibilidad de fraude en los EEFF y los RIESGOS IDENTIFICADOS

Principios Generales y Responsabilidades

NIA 250: Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros Fuente de imagen: https://www.freepik.es/iconos-gratis/profesor_14174580.htm

Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros Establecidas en la NIA 250 Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de EEFF Expone la responsabilidad de auditor de tener en cuenta y asumir las leyes y regulaciones relevantes en una auditoria de EEFF Estas dependen de la entidad estar relacionados con el manejo de EEFF

El incumplimiento de L y R puede llegar a: • Multas • Sanciones • Litigios Que afectan EEFF Administración es responsable de asegurar que operaciones de la entidad realiza de acuerdo a leyes y regulaciones pertinentes. Para esto llevar a cabo Procedimientos y políticas que requieren necesarias para garantizar cumplimento de las leyes como son: • Monitoreo • Sistema de Control • Código de conducta

Fuente de imagen: https://es.123rf.com/clipartvectorizado/estados_financieros.html?sti=lh08gz70yall1qzcq7|

Auditor debe obtener evidencia suficiente y apropiada que EEFF cumple a cabalidad leyes y regulaciones y estar atento a cualquier error material que indique su incumplimiento. Auditor no es responsable de prevenir cualquier incumplimiento a las l y r es responsabilidad de la administración.

Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros NIA 200: Auditor debe obtener seguridad razonable de que EEFF están libre de representaciones erróneas debido a error o fraude y conducir la auditoría con ESCEPTICISMO PROFESIONAL. Recurre al marco legal y de regulación aplicable usado para la elaboración de los EEFF identificando así los RIESGOS de que errores que se puedan presentar por incumplimiento de las leyes y acciones que se deriven. Podemos dividir las l y r en dos grupos según su influencia en los EEFF:

1er grupo: Abarca l y r que tienen efecto directo en las cantidades S/ 1701 y revelaciones de importancia relativa en los EEFF Son las relacionadas con: • Impuestos • Beneficios de empleados 2do grupo: L y R que no afectan directamente los EEFF pero sí el funcionamiento de la entidad: • Licencia de funcionamiento • Cumplimiento de regulaciones ambientales

OBJETIVOS •

Auditor debe obtener suficiente evidencia relacionada con el CUMPLIMIENTO de las leyes y regulaciones que afectan EFF

•

Para ello debe realizar procedimientos que le permitan identificar incumplimiento de l y r y responder de manera apropiada

Auditor debe ayudarse de su experiencia y conocimiento de la entidad para determinar actos de incumplimiento durante el desarrollo de la auditoría Fuente de imagen: https://es.vecteezy.com/arte-vectorial/3251157-abogado-documento-legal-o-oficinaprofesional-judicial

Principios Generales y Responsabilidades

NIA 260: Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad

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Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad ⁻ Está considerado en la NIA 260 : Comunicación con los encargados del gobierno corporativo

⁻ ⁻

Responsabilidad del auditor de mantener una comunicación con los encargados del g. c. de la entidad Presenta marco de referencia para alcance de la comunicación Identifica asuntos que el auditor debe comunicar

Comunicación es INDISPENSABLE, permite: • Entendimiento de los asuntos relacionados con la auditoría • Relación constructivista que permita realizar la auditoría apropiadamente sin afectar la independencia • Una buena comunicación reduce los riesgos de errores materiales en los estados financieros. Debido a que encargados del g. c. al entender y reconocer sus responsabilidades van a supervisar los procesos de la información financiera debidamente. Hay situaciones en que el auditor debe asumir responsabilidades legales establecidas que le prohíben hacer comunicaciones específicas a los encargados del g. c. cuando se están realizando investigaciones y se exige Confidencialidad de la información por parte del auditor

Principios Generales y Responsabilidades

NIA 265: Comunicación de las deficiencias del control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad Fuente de imagen: https://www.freepik.es/iconos-gratis/profesor_14174580.htm

Comunicación de las deficiencias del control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad •

Establecida en la NIA 265: Comunicación de las deficiencias de control interno a los encargados del gobierno corporativo y a la administración

• • • • • Fuente de imagen: https://www.freepik.es/iconosgratis/profesor_14174580.htm

Trata las responsabilidad del auditor de comunicar oportuna y apropiadamente las deficiencias encontradas en el ci para que ellos sigan las acciones pertinentes. El auditor debe tener conocimiento claro del ci de la entidad para que al evaluar los riesgos de representación errónea se apliquen los procedimientos de auditoría apropiados. No significa que dará una opinión sobre la efectividad del control interno sino que comunicará las DEFICIENCIAS que se presenten durante las etapas de la auditoría. Auditor debe informar deficiencias al nivel apropiado de la administración el cual se encarga del manejo del control interno. Si existe deficiencia que ponga en duda la integridad y competencia de la administración auditor debe dirigirse a encargados del manejo corporativo

Comunicación de las deficiencias del control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad OBJETIVO El auditor respecto a la NIA 265 debe comunicar apropiadamente las deficiencias encontradas en el control interno durante la auditoría a los encargados del g c y a la administración. DEFINICIONES Deficiencia en el control interno: Fallas en el diseño e implementación de los sistemas de control, que afectan la capacidad de prevenir y detectar oportunamente errores en los EEFF que permitan hacer las correcciones a tiempo. Deficiencia significativa en el control interno: Falla de importancia significativa que requiere de la atención de los encargados del g c . Depende de errores que se estén presentando o probabilidad de que se presenten y que tenga efecto en los EEFF durante la auditoría. Indicadores pueden ser: • Evidencia de poca efectividad en los controles. • Ausencia de proceso de evaluación de riesgo • Respuestas no efectivas a los riesgos de importancia relativa identificados • Incapacidad de la administración para la preparación delos EE

Comunicación de las deficiencias del control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad Comunicación de deficiencias: •

REQUISITOS

• •

•

•

El auditor debe determinar si se han presentado una o más deficiencias durante el desarrollo de la auditoría. Analizando su importancia e influencia en los estados financieros Una vez que se establezca la deficiencias deben comunicarlo al encargado del gobierno corporativo y administración de la entidad, incluyendo una descripción de la deficiencia y explicación de los efectos para que se tomen las acciones correctivas oportunamente. La comunicación tendrá forma y contenido de acuerdo a la naturaleza de la entidad teniendo en cuenta las políticas o requisitos legales específicos de deficiencia en el control interno. Opinión: el auditor no expresará opinión sobre efectividad del control interno, sino que reportará las deficiencias que encuentre y que afecta EEFF para que la administración implemente una acción correctiva.

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados

NIA 300: Planificación de la auditoría de estados financieros

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Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados

Planificación de la auditoría de estados financieros

Establecido en la NIA 300: Planeación de una auditoría de Estados Financieros

• Trata la responsabilidad del auditor de planear la auditoría de EEFF • La planeación implica establecer una estrategia general y desarrollar plan de trabajo • Permite administrar y organizar de manera apropiada el trabajo de auditoría garantizando trabajo eficiente y efectivo • Permite seleccionar equipo de trabajo competente y con las capacidades necesarias para el desarrollo del trabajo • Para planeación debe tener en cuenta la entidad y su entorno • Permite entender marco de referencia legal y determinar procedimientos evaluación del riesgo aspectos importantes para desarrollo de la auditoría • Teniendo en cuenta que planeación es proceso continuo e interactivo

Fuente de imagen: https://gesia.es/producto/planificacion-de-la-auditoria-en-el-post-covid/

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados

01

El auditor debe planear para realizar trabajo efectivo y apropiado

Objetivo

Planificación Participación de miembros claves del equipo de trabajo: • Socio y miembros clave deben participar en planeación para intercambio de experiencia e ideas, que pueden ser útiles para desarrollar estrategia de la auditoría.

de la auditoría de estados

02

Requisitos

financieros

•

03

Actividades preliminares

•

• •

Fuente de imagen: https://www.flaticon.es/iconogratis/examen_1987812

De acuerdo con las normas internacionales auditor debe desarrollar actividades preliminares en el desarrollo del trabajo que también están implícitas en la planeación De acuerdo a norma 210 auditor debe Aclarar Términos Del Trabajo con la administración. En relación con la NIA 220 debe Evaluar El Cumplimiento De Requisitos éticos e independencia y los Procedimientos en relación a la continuidad del cliente y del trabajo de auditoría. Son primordiales para identificar información que pueda afectar planeación desarrollo de la auditoría Permite mantener Independencia y capacidades necesaria para el trabajo y evita malentendido con la administración, ya que se establecen claramente términos del trabajo como lo requieren la NIA

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados

Planificación de la auditoría de estados financieros Planeación de las actividades: • Debe planear apropiadamente la auditoria describiendo • Alcance – Oportunidad - Dirección • Basándose en Estrategia General para alcanzar objetivos y cumplir con programación establecida y Determinar Recursos necesarios • Considerar procedimientos de NIA como Procedimientos requeridos por NIa como procedimientos de auditoría para evaluación de riesgo y procedimientos adicionales que se requieran • Durante el transcurso de la auditoría el auditor debe determinar si es necesario replantear la estrategia general para desarrollar la auditoría apropiadamente • Y para respectiva supervisión del equipo de trabajo y desempeño Documentación Debe incluir estrategia general de la auditoría y la planeación así como cambios realizados durante el desarrollo del trabajo Puede documentar estrategia general mediante un registro de decisiones tomadas sobre alcance oportunidad y conducción Documentación de la planeación es el Registro de evaluación de riesgo y adicionales

CONSIDERACIONES ADICIONALES TRABAJO AUDITORIA PRIMER AÑO ❑ Para empezar trabajo de auditoría del primer año debe realizar procedimientos establecidos en NIA 220 sobre aceptación del cliente y comunicarse con auditor anterior en cumplimiento de requisitos éticos ❑ Además de llevar a cabo procedimientos necesarios para el trabajo como comunicaciones con administración y encargados del g c para iniciar el trabajo.

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados NIA 315: Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno Fuente de imagen: https://www.freepik.es/iconosgratis/profesor_14174580.htm

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno •

Establecido en la NIA 315 :Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante entendimiento de la entidad y su entorno

• • • •

Presenta responsabilidad del auditor de identificar y evaluar riesgos de error en los EEFF Mediante entendimiento de la entidad su entorno y control interno. El entendimiento es proceso continuo y dinámico de obtención, actualización y análisis de información durante la auditoría. Permite al auditor planear la auditoría y evaluar los riesgos La Información obtenida puede servir de evidencia de auditoría

OBJETIVO El auditor debe evaluar identificar y evaluar riesgos de error material por fraude o error que puedan existir en niveles de EEFF y aseveraciones.

Para ello debe tener entendimiento de la entidad y su entorno para diseñar e implementar respuestas apropiadas a los riesgos evaluados de error material.

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno DEFINICIONES Aseveraciones : Representación que la administración incorpora en los estados financieros y que el auditor utiliza en la identificación y evaluación de los riesgos de error material. Riesgo de negocio: Resulta de acciones, eventos o circunstancias que pueden afectar de manera adversa capacidad de la entidad para cumplir objetivos y metas Control Interno: Proceso diseñado e implementado por entidad con el fin de brindar seguridad razonable sobre el logro de objetivos y metas de la entidad en la confiabilidad de información financiera, efectividad y eficiencia de las operaciones y cumplimiento de leyes y regulaciones. Se diseña de acuerdo a la entidad, brinda seguridad razonable mas no absoluta debido a que puede haber limitaciones que afecten al control. Procedimiento de evaluación del riesgos: Procedimiento para lograr claro entendiendo de la entidad, entorno y control interno. Permite identificar y evaluar riesgos de representación errónea por fraude o error a nivel de EEFF y aseveraciones. Riesgo significativo: Riesgo de representación errónea de importancia relativa que auditor determina que requiere consideración especial en desarrollo de auditoría.

Se consideran riesgos aquellos relacionados con:

significativos

Riesgo de fraude, cambios económicos y contables, transacciones complejas, transacciones significativas entre partes vinculadas, información financiera alto grado de significatividad, transacciones significativas realizadas fuera del curso normal de los negocios

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno REQUISITOS

Procedimientos para la evaluación del riesgo y actividades relacionadas Auditor debe aplicar procedimientos de evaluación de riesgos generando así información pertinente para la identificación y valoración de riesgos de representación errónea en EEFF. Procedimientos no presentan suficiente evidencia de auditoria pero permite reconocer susceptibilidad de EEFF a incurrir en errores materiales. Por esta razón: Debe implicar cuestionamientos relacionadas con la administración y personal de la entidad que proporcionan información relevante para el auditor relacionada con la elaboración de EEFF, efectividad del control interno y asuntos legales de importancia. Procedimientos analíticos: • - Ayuda a auditor identificar aspectos de los cuales no era consciente y generan riesgo de error material

Igualmente la observación e inspección y demás procesos necesarios que proporcionen información relevante de la entidad y su entorno para identificación de riesgos errores

Entendimiento de la entidad su entorno y control interno NIA requieren que auditor tenga entendimiento de la entidad su entorno y control interno para desarrollo de la auditoría. Conocer la entidad implica conocer la naturaleza de la entidad, campo de acción, clientes, objetivos y estrategias, marco de referencia de información financiera aplicable, entorno legal, políticas contables.

Esta información permite conocer al auditor: Tipo de transacciones, saldo de cuentas y revelaciones que esperan incluir en los EEFF

Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno Sistema de información y comunicación: Auditor debe conocer y entender el control interno de la entidad y los procesos relacionados a la auditoria de EEFF. Así evalúa el diseño y eficacia de controles relevantes en la auditoria

Como parte del conocimiento el control interno auditor debe entender sus componentes: Ambiente de control • Auditor evalúa si entidad lleva a cabo cultura de honestidad, integridad, conducta ética y capacidad. • Si hay debilidades en componentes pueden afectar control interno en su conjunto Procesos de evaluación del riesgo de la entidad • • • •

Auditor debe determinar si entidad lleva a cabo Procesos relevantes para identificar los riesgos de negocios, Acciones a seguir para hacer frente a los riesgos Auditor debe entender para poder reconocer si hay riesgos que control interno no ha identificado.

Consisten en infraestructura de software, personas, procedimientos y datos. El sistema de información produce reportes, contiene información financiera y relacionadas con el cumplimiento. Tiene que ver no solo con los datos generados, sino también con actividades, eventos, informe de negocios y reportes externos Auditor debe entender el sistema de información de la entidad, lo que implica conocer: Clase de transacciones, procedimientos electrónicos y manuales, registros contables, proceso para elaborar EEFF. En cuanto a la comunicación implica conocer: • Los procesos de comunicación sobre información financiera, determinando obligaciones y responsabilidades. • Como son las comunicaciones de entre la administración y encargados del g c. Asimismo, comunicaciones externas relacionadas con entidades regulatorias, evalúa si con apropiadas.

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados

Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno Actividades de control:

Monitoreo de controles:

•

• •

• • •

Políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que directivas administrativas se llevan a cabo. Ayudan a asegurar que se tomen acciones para orientar riesgos hacia la consecución de objetivos El auditor debe entender actividades de control relevantes para identificación y evaluación riesgo Pueden estar relacionadas a autorización, revisiones de desempeño, procesamiento de la información, controles físicos.

•

Los SCI deben monitorearse: Proceso que evalúa la calidad de desempeño del sistema en el tiempo. Es realizado por medio de actividades de monitoreo en el curso de las operaciones y evaluaciones separadas para tomar las acciones pertinentes.

Auditor debe conocer y entender proceso de monitoreo de controles de la información financiera, así como las acciones correctivas que realiza la entidad. Cuando la entidad lleva a cabo auditoría interna el auditor debe conocer sus procedimientos y si están acorde a la entidad.

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno Identificación y evaluación de los riesgos de error material: Auditor debe identificar y evaluar riesgos de error material a nivel de EEFF y aseveraciones.

Permite diseñar y aplicar procedimientos necesarios de auditoría. • A través de conocimiento y entendimiento de entidad auditor puede identificar estos riesgos. • Determinar las acciones a seguir. • Auditor debe establecer importancia del riesgo, esto implica: • Juzgar si riesgo se debe al fraude • Está relacionado a eventos económicos de atención específica • Analizar complejidad de transacciones • Subjetividad de información financiera.

DOCUMENTACIÓN

• • • •

Debe incluir las discusiones llevadas a cabo con equipo de trabajo y conclusiones a las que llegaron Entendimiento de la entidad Su entorno y control interno Riesgos identificados y evaluados

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados

NIA 320: Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría

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Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría Establecido en la NIA 320 Importancia relativa en la Planeación y Realización de una Auditoría • • •

Aborda responsabilidad del auditor de aplicar el concepto de importancia relativa en la planeación y realización de auditoria: Al momento que auditor emita opinión debe evaluar: Determinación la importancia relativa depende del juicio profesional del auditor.

OBJETIVO Auditor debe apropiar el concepto de importancia relativa durante la planeación y desarrollo del trabajo de auditoría. DEFINICIÓN Importancia relativa del desempeño: Cifra que auditor establece para la importancia relativa en los EEFF para reducir la probabilidad de que existan representaciones erróneas sin corregir y detectar que excedan la importancia relativa.

REQUISITOS Determinación de la importancia relativa e importancia del desempeño al planear la auditoría • Auditor debe determinar importancia relativa de los EEFF como un todo • Debe establecer nivel de importancia relativa a representaciones erróneas • Auditor debe determinar la importancia relativa del desempeños para: ✓Evaluar los riesgos de declaraciones erróneas

✓Determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría necesarios.

Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría •

Revisión al avanzar la auditoria

•

• • •

REQUISITOS

Documentación

El auditor debe analizar la cifra que establece para determinar la importancia relativa Debe analizar las representaciones erróneas durante el desarrollo de la auditoría. Debe determinar si es necesario cambiarla a un nivel más bajo de acuerdo a las circunstancias. Revisar la importancia relativa del desempeño Revisar si los procedimientos de auditoría siguen siendo apropiados, o si es relevante cambiarlos.

Auditor debe incluir: • Cifras y valores considerados para determinar la importancia relativa de EEFF como un todo. • Los niveles de importancia relativa para situaciones específicas • Importancia relativa del desempeño • Revisiones pertinentes que se desarrollen durante la auditoría.

¿Alguna pregunta?

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Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados

NIA 330: Respuestas del auditor a los riesgos valorados

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Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados

Respuestas del auditor a los riesgos valorados NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos evaluados Presenta responsabilidad del auditor de planear e implementar respuesta a los riesgos de representación errónea de importancia relativa durante la auditoría de EEFF.

OBJETIVO Auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría sobre los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa, a través de la planeación e implementación de respuestas apropiadas a los riesgos. DEFINICIONES Procedimientos sustantivos Procedimientos de auditoría desarrollados para identificar representación errónea de importancia relativa a nivel de aseveración. Dentro de estos procedimientos están: • Pruebas de detalle • Procedimientos analíticos sustantivos Pruebas de control: Procedimientos desarrollados para evaluar la efectividad operativa de los controles para prevenir, detectar y corregir representaciones erróneas de importancia relativa a nivel de aseveración.

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados REQUISITOS

Respuestas del auditor a los riesgos valorados

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Respuestas generales • Auditor debe planear e implementar respuestas generales a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a nivel de estados financieros. • Estas respuestas pueden incluir. • El uso del escepticismo profesional • Asignación de personal con la experiencia y las capacidades necesarias para asumir trabajo de auditoría. • Diseñar procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría relevante. Procedimiento de auditoría para responder a los riesgos de representación errónea • El auditor debe diseñar e implementar procedimientos de auditoría adicionales que respondan a los riesgos evaluados de representación errónea de auditoría a nivel de aseveración. • La evaluación de los riesgos identificados le permite al auditor considerar el enfoque apropiado para la conducción de la auditoría. Este enfoque implica: • Controles • Procedimientos sustantivos

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados

Respuestas del auditor a los riesgos valorados Implementación de los procedimientos debe estar de acuerdo con las características particulares de la transacción, saldo de cuenta y revelación que presenta la representación errónea.

Evaluación de la suficiencia y propiedad de la evidencia de auditoría • Auditor debe evaluar si las evaluaciones a los riesgos de representación errónea de importancia relativa, son apropiadas y si ha obtenido la suficiente y apropiada evidencia para soportar opinión de los EEFF • Sin no se obtiene la suficiente evidencia, el auditor debe expresar su opinión sobre las circunstancias o si es necesario abstenerse de dar su opinión sobre los EEFF .

Debe obtener evidencia para determinar que controles están operando efectivamente y poder trabajar sobre la base de ello. Para obtener esa evidencia se puede recurrir a auditorías previas que le brinden suficiente y apropiada información relevante a los controles. Cuando el auditor encuentra que existe un riesgo de representación errónea de importancia relativa, el auditor debe desempeñar los procedimientos sustantivos apropiados. Presentación y revelación Auditor debe evaluar si la presentación de los EEFF está de acuerdo al marco de referencia de la información financiera aplicable.

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Documentación • El auditor debe documentar las respuestas generales a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a nivel de EEFF y los procedimientos relacionados a los riesgos evaluados a nivel aseveración. • Igualmente debe presentar los resultados de los procedimientos de auditoría llevados a cabo dando cuenta que los EEFF concuerdan con los registros contables fundamentales.

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados

NIA 402: Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios

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Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados

Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios OBJETIVO •

Establecidas en la NIA 402 : Consideraciones de una auditoría relativa a una entidad que usa una organización de servicios

•

•

Responsabilidad del auditor de obtener evidencia cuando la entidad usuaria emplea servicios de una Organización de Servicios. Muchas entidades utilizan organizaciones para la realización de tareas específicas a sus operaciones, el auditor debe determinar qué servicios prestados son relevantes para la auditoría de EEFF, estos son los que hacen parte del sistema de información de la entidad y son relevantes a la información financiera. Ejemplos de estos servicios ✓ Mantenimiento de los registros contables de la entidad usuaria ✓ Administración de activo ✓ Manejo de transacciones como agente de la entidad usuaria

•

• • •

El auditor debe obtener un entendimiento de la naturaleza e importancia de los servicios prestados por las organizaciones y efecto en el ci de la entidad relevante a la auditoria. Que permita identificar y evaluar riesgos de importancia relativa Para diseñar e implementar procedimientos que respondan a dichos riesgos Puede recurrir a manuales, contratos, acuerdos entre entidad y la organización, reportes para adquirir la información necesaria para el entendimiento.

Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios Definiciones:

En primera medida está:

✓ Controles complementarios de la entidad usuaria Son los controles que las organizaciones suponen que implementaran las entidades usuarias para lograr los objetivos de control.

Reporte I: Compuesto por la descripción y reporte del auditor de servicios La descripción es preparada por la administración organización de servicios e incluye: • Objetivos de control • Controles diseñados e implementados • El reporte del auditor de servicios ( expresando opinión sobre sistema de la organización de servicios y dando una seguridad razonable sobre lo apropiado de los objetivos de control y controles).

✓ Reporte de controles en una organización de servicios Son los reportes sobre la descripción y diseño de controles en una organización de servicios.

Reporte II: Descripción diseño y efectividad operaria de los controles en la organización de servicios. La descripción elaborada por la administración de la organización contienen: •

Los objetivos de control y controles

•

Efectividad de los controles en un periodo determinado

•

El reporte del auditor del servicio (emitiendo opinión sobre el sistema de la organización, objetivo del control o controles y su efectividad, dando seguridad razonable y un informe de la prueba de resultados que obtuvo el auditor de servicios).

Definiciones

•Auditor que emite un informe sobre el sistema y controles de una organización de servicios

Auditor del servicio

Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios

Organización de servicios •Organización que presta servicios en entidades usuarias

•Políticas y procedimientos diseñados e implementados por la organización de servicios para prestar el servicio a entidades usuarias.

Sistema de organización de servicios

Entidad usuaria

Organización de subservicios •Organización de servicios contratadas para prestar el servicio a entidades usuarias

•Auditor que lleva a cabo la auditoría y emite una opinión sobre los EEFF de una entidad usuaria.

Auditor del usuario

•Entidad que contrata una organización de servicios y en la cual se está llevando a cabo una auditoría a los EEFF.

Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios REQUISITOS Obtener entendimiento de los servicios prestados por una organización de servicios y el control interno. • Entendimiento de la entidad, su entorno y control interno • Entender cómo y cuáles son los servicios prestados por la organización de servicios a la entidad Auditor debe conocer : • • •

La naturaleza de los servicios Importancia, efecto en el control interno de la entidad Interacción y relación entre la entidad y la organización de servicios

Auditor del usuario debe obtener ese entendimiento siguiendo los procedimientos que sean necesarios como: • •

Recurrir a los reportes I y II Contactar con la organización de servicios para quedar satisfechos sobre la competencia profesional e independencia del auditor de servicios que presenta el reporte .

Dentro del conocimiento de la entidad, está el entendimiento del control interno, lo que implica conocer los controles relevantes que se relacionan con los servicios prestados por la organización. Con el entendimiento suficiente, el auditor puede tener una base para la identificación y evaluación de los riesgos que son significativos.

Estos reportes pueden ser usados como evidencia de entendimiento de los servicios prestados por la organización de servicios a la entidad usuaria durante la auditoría.

Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios Responder a los riesgos evaluados • El auditor debe determinar si existe suficiente evidencia de las aseveraciones presentadas en los EEFF. • Cuando determina que la evidencia no es suficiente: • Aplica los procedimientos necesarios para la obtención de la suficiente evidencia. (dichos procedimientos implican obtener evidencia sobre la efectividad operativa de los controles en la organización de servicios) • Evidencia pertinente para la evaluación de riesgos • Esta evidencia puede encontrarse en el reporte II que presenta el auditor de servicios y desarrollando pruebas a los controles en la organización de servicios.

Reportes tipo I y II que excluyen los servicios de una organización de subservicios

• Cuando auditor usa reportes I o II que excluye los servicios prestados por una organización de subservicios que sean relevantes a la auditoría: • Debe aplicar los requisitos presentados en esta norma 402 a la organización de subservicios. Fuente de imagen; https://www.flaticon.es/iconogratis/investigacion_2322972

Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios Fraude, incumplimiento con leyes y regulaciones y representaciones erróneas sin corregir en relación con actividades en la organización de servicios El auditor debe investigar con la entidad si tienen algún conocimiento o indicios de que la organización de servicios haya presentado o reportado fraude, incumplimiento a las leyes y regulaciones o representaciones erróneas sin corregir que afecten los EEFF. El auditor del usuario debe evaluar los efectos de dichas circunstancias en los EEFF para planear procedimientos pertinentes durante la auditoría. Reporte del auditor del usuario El auditor del usuario debe emitir su opinión sobre los EEFF. Cuando no existe la suficiente evidencia sobre los servicios prestados por la organización de servicios, el auditor debe modificar su opinión y hacer la referencia correspondiente. Fuente de imagen; https://www.freepik.es/vector-premium/auditoriaimpuestos-concepto-contabilidad-auditor-sostiene-lupa-mano-verificainforme-financiero-graficos-calculadora-carpeta-iconos-estilo-planoilustracion-vector-aislado_19080473.htm

Solo si es necesario y requerido por las leyes o regulaciones, el auditor del usuario puede referirse al auditor del servicio sin afectar la responsabilidad del auditor del usuario sobre la opinión y dictamen.

Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados NIA 450: Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría

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Serie 300 & 400: Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría Presenta las responsabilidad del auditor de evaluar el efecto de las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría incluyendo las no corregidas en los EEFF.

Considerado en la NIA 450: Evaluación de las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría

OBJETIVO • El auditor debe evaluar el efecto de las representaciones erróneas. • Incluyendo las no corregidas identificadas durante las auditoria a los EEFF para determinar si están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. DEFINICIONES Representación errónea Diferencia entre un rubro o partida presentada en los EEF y el rubro o partida requerida en el marco de referencia Representaciones erróneas no corregidas Son las representaciones erróneas que el auditor: • Ha identificado • Reportado • Pero aún no han sido corregidas por la administración de la entidad.

Las representaciones erróneas incorrecciones pueden originarse por:

o

o Fraude o error o Falta de exactitud en la compilación y procesamiento de los datos o Omisión de registros contables o Estimaciones incorrectas

Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría REQUISITOS Acumulación de las representaciones erróneas identificadas • Auditor debe recopilar todas las representaciones erróneas que se presenten durante la auditoría. • Al momento da acumular las representaciones erróneas del auditor. • Debe descartar aquellas que sean triviales e inconsecuentes para los estados financieros. • Para hacer esto debe Determinar un monto por debajo del monto que estima representaciones erróneas • Auditor puede dividir las representaciones erróneas no triviales en objetivas, por juicio y proyectadas para evaluación apropiada de su importancia relativa y efectos. Consideración sobre las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría Cuando las representaciones erróneas y su naturaleza indican que son de importancia relativa y su efecto sobre la auditoría es de importancia relativa. • Auditor debe determinar si estrategia general de auditoría y el plan de auditoría necesitan revisión • Solicitar a la administración la revisión y corrección de las representaciones erróneas • Realizar procedimientos de auditoría para evaluar los efectos de las representaciones erróneas que no hayan sido corregidas

Representaciones erróneas objetivas: Son de las que no se tiene duda Representaciones erróneas de juicio Son de las que hay diferencia de juicios entre la administración y el auditor y políticas contables establecidas. Representaciones erróneas proyectadas Son las relacionadas con la proyección de las representaciones erróneas identificadas en muestras de auditoría.

Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría Comunicación y corrección de las representaciones erróneas. El auditor debe comunicar oportunamente al nivel apropiado de la administración las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría y solicitar su corrección apropiada cuando sea posible, de acuerdo a las leyes y regulaciones. Evaluación del efecto de las representaciones erróneas no corregidas Auditor debe evaluar si representaciones erróneas no corregidas son de importancia relativa, teniendo en cuenta la importancia relativa establecida en la NIA 320. (y resultados reales de la entidad). Una vez establezca esta importancia relativa debe determinar su efecto en los EEFF como un todo. Entonces auditor debe comunicar estas representaciones erróneas de importancia relativa a los encargados del gobierno corporativo. (Comunica también su efecto en las EEFF como un todo y solicitando su corrección) Representación escrita El auditor debe solicitar representación escrita de la administración o encargados del Gob. Corp. Sobre su opinión acerca del efecto de las representaciones erróneas. Si ellos lo establecen de importancia relativa o no sobre los EEFF como un todo. Se debe incluir un resumen de las partidas

Si administración se niega a efectuar las correcciones: Auditor deberá considerar las razones de la administración para no realizar las correcciones y determinar su efecto en los EEFF verificando que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa.

Documentación Debe incluir: • El monto para considerar las representaciones erróneas triviales • Todas las representaciones erróneas corregidas y no, durante la auditoría, y • Conclusión del auditor sobre las representaciones erróneas no corregidas y de importancia relativa y su efecto sobre los EEFF como un todo.

Realización de la auditoría

Panorama de la fase de realización de la auditoría (aplicación de procedimientos de auditoría y recolección de evidencia de auditoría)

Evidencia 500

Usando el trabajo de Otros 600

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

NIA 500: Evidencia de Auditoría

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Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros Evidencia de Auditoría Consideraciones al respecto se encuentran en la NIA 500 : Evidencia de Auditoria • • • •

Presenta la responsabilidad del auditor de: Diseñar y realizar procedimientos de auditoría para obtener suficiente y apropiada evidencia Explicando lo que constituye la evidencia de auditoría de EEFF Norma trata de todas las evidencias de auditoría.

OBJETIVO Auditor debe diseñar y realizar los procedimientos de auditoria necesarios para obtener suficiente y apropiada evidencia. Que le permita obtener conclusiones razonables que soportan su opinión sobre los EEFF. DEFINICIONES Registros contables Registros de los asientos contables iniciales y registros continuos/ permanentes de la documentación soporte en los libros de contabilidad

Apropiado • Se refiere a la calidad de la evidencias de auditoría teniendo en cuenta su relevancia y confiabilidad para soportar las conclusiones en las que basa el auditor para emitir su opinión sobre los EEFF. • Para determinar las calidad de la evidencia es importante determinar su fuente, naturaleza y circunstancia en que se obtiene. Evidencia de auditoría Es la información que obtiene el auditor de los procedimientos desarrollados durante la auditoría para emitir sus conclusiones. (que son la base para construir su opinión sobre EEFF) Evidencia está compuesta por los registros contables y demás información utilizada para la elaboración de los EEFF.

• Cheques • Registro de transferencias electrónicas • Facturas • Contratos • Libro mayor • Diarios • Auxiliares • Asientos de diario • Hojas de trabajo • Hojas de calculo • Demas documentos que reflejen las transacciones de la entidad

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros Evidencia de Auditoría

Dentro de los procedimientos de auditoría que el auditor puede preparar tenemos: Inspección: Examinar registros o documentos tanto internos como externos que se presentan en papel, forma electrónica u otros medios. Observación y revisión: Observación de un proceso o procedimiento desarrollado en la entidad. Recalculo: Verificación matemática de documentos y registros Reproceso: La ejecución del auditor de proceso o procedimientos que se realizan en la entidad. Confirmación: Confirmación de terceros escrita o por medios electrónicos de aseveraciones, acuerdos o transacciones que presente la entidad. Procedimientos analíticos: Evaluación de la información financiera mediante el análisis de datos.

Se pueden incluir procedimientos que hagan parte de la investigación que se realiza para la evaluación del riesgo, pruebas o controles, detalles y procedimientos analíticos sustantivos que le puedan brindar al auditor información relevante. Durante desarrollo de la auditoría el auditor va obteniendo la evidencia que se va acumulando de los: • Registros contables • Trabajo realizado por experto de la administración • Se puede recurrir a otras como: Auditorías previas y Procedimientos de Control de Calidad que le pueden brindar evidencia suficiente y apropiada.

Evidencia de Auditoría Experto de la administración: Persona u organización con experiencia en área diferente a la contabilidad Hace parte de la preparación de los EEFF. Suficiencia Cantidad de evidencia recolectada en la auditoría de los EEFF. Es definida por el auditor al momento de evaluar los riesgos de representaciones erróneas Debido a que entre mayores sean los riesgos mayor es la evidencia que se debe obtener. REQUISITOS

Evidencia suficiente y apropiada de auditoría. El auditor debe diseñar y realizar los procedimientos de auditoría necesarios para obtener evidencia suficiente y apropiada de auditoria. Información que se va a usar como evidencia de auditoría • • •

Al momento que el auditor diseña y aplica los procedimientos de auditoria para la recolección de evidencia debe garantizar que la evidencia obtenida sea relevante y confiable. Debe entender el proceso de la elaboración de los EEFF lo que implica conocer la experiencia y capacidad del experto de la administración y evaluar lo apropiado de su trabajo. Cuando utiliza la información de la entidad debe evaluar su exactitud e integridad, lo que permite garantizar la confiabilidad y la relevancia de la evidencia de auditoría que va obteniendo y de la cual emite conclusiones.

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Confiabilidad de la evidencia de auditoria depende de su naturaleza y fuente, así como la de las circunstancias bajo las que se obtiene Por eso es más confiable: • Cuando se obtiene de fuente independiente de la entidad. • Cuando el auditor la obtiene directamente • Cuando existe en forma de documento, papel, en forma electrónica u otro documento

Evidencia de Auditoría Selección de las partidas para realizar pruebas y obtener evidencia de auditoría El auditor debe seleccionar las partidas a las que se aplicará las pruebas y procedimientos de auditoría que sean efectivas y le permitan obtener la evidencia necesaria para cumplir con los objetivos de los procedimientos de auditoría. El auditor puede seleccionar todas las partidas. Las partidas específicas o mediante un muestreo de auditoría La Selección depende de las circunstancias en que se está desarrollando la auditoría.

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Inconsistencias en o dudas sobre la confiabilidad de la evidencia de auditoría Cuando el auditor determina que la evidencia obtenida es inconsistente en relación a otra evidencia o tiene duda sobre su confiabilidad debe realizar las modificaciones pertinentes en los procedimientos de auditoría para resolver las dudas y revisar los efectos que pudieran existir de esta evidencia.

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

NIA 505: Confirmaciones externas

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NIA 505 Confirmaciones externas DEFINICIONES Establecido en la NIA 505 Confirmaciones externas •

• • •

Trata del uso de confirmación externa que debe hacer el auditor para obtener evidencia de auditoria acorde a NIA 330 y 500. Auditor debe diseñar e implementar procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia relevante y confiable. Puede ser más confiable que la evidencia generada internamente en la entidad. Permite obtener alto nivel de confiabilidad y seguridad para responder a riesgos de fraude y error.

OBJETIVOS El auditor debe diseñar e implementar procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable.

Confirmación externa • Evidencia de auditoría que obtiene auditor de un tercero de forma escrita, en medio electrónico u otro medio Solicitud de confirmación positiva • Solicitud de respuesta directamente al auditor donde tercera parte indica que está de acuerdo o en desacuerdo con la solicitud o proporciona la información solicitada. Solicitud de confirmación negativa • Solicitud de respuesta que se genera cuando tercera parte está en desacuerdo con la información de las solicitud No respuesta • Falta de respuesta de la tercera parte a una solicitud de confirmación o que se devuelve sin entregar. Excepción • Respuesta que presenta una diferencia entre la información que se solicita que se confirme, la que está en los registros y la que proporciona la tercera parte.

NIA 505 Confirmaciones externas Resultados de los procedimientos de confirmación externa • Aunque se obtenga evidencia de fuentes externas, siempre existen circunstancias que puedan alterar la confiabilidad de la evidencia. • Puede existir intercepción, alteración o fraude • Si hay duda, se debe obtener mayor evidencia • Si luego de obtener evidencia auditor determina que respuesta a la solicitud no es confiable, debe evaluar implicaciones sobre la evaluación de los riesgos significativos. • Igual, cuando no hay respuesta, se debe obtener evidencia a través de procedimientos alternativos. • Cuando hay excepciones debe investigar si indican representación errónea Confirmaciones negativas • Estas son menos persuasivas que las positivas. • No debe ser usada como único procedimiento sustantivo de auditoría • A menos que riesgo sea bajo

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Evaluación de la evidencia obtenida • Una vez implementado los procedimientos de confirmación externa, auditor debe evaluar los resultados. • Si evidencia es confiable o se necesita más evidencia •

Auditor puede calificar los resultados en respuestas de la parte confirmante: ➢ Respuesta no confiable ➢ No respuesta ➢ Excepción

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

NIA 510: Encargos iniciales de auditoría – Saldos de apertura

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NIA 510 Encargos iniciales de auditoría – Saldos de apertura Considerado en la NIA 510: Trabajos iniciales de auditoría Saldos iniciales Presenta las responsabilidades del auditor con relación a la revisión de los saldos iniciales contingencias y compromisos OBJETIVO Cuando el auditor conduce un trabajo de auditoría inicial su objetivo es obtener suficiente evidencia apropiada sobre si los saldos iniciales contienen errores significativos que pueden afectar la de los EEFF actuales y si las políticas contables se han aplicado apropiadamente y los cambios se han registrado apropiadamente de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable.

Auditor predecesor DEFINICIONES

Trabajo de auditoría inicial • Trabajo de auditoria donde los EEFF anteriores no se auditaron o fueron auditados por un auditor predecesor. Saldos iniciales • Son los saldos de cuentas que existen al principio del ejercicio. Se basan en los balances de cierre del ejercicio anterior y reflejan transacciones, hechos de periodos anteriores y políticas contables aplicadas incluyendo contingencias y compromisos cuando son requeridos.

Auditor de una firma diferente que auditó los EEFF del ejercicio anterior de la entidad y que ha sido reemplazado por el auditor actual.

Encargos iniciales de auditoría – Saldos de apertura

REQUISITOS

Procedimientos de auditoría Al iniciar trabajo de auditoría auditor debe leer estados financieros anteriores y el dictamen del auditor predecesor cuando los hay. De esta manera el auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia de los saldos iniciales contienen errores significativos que afecten los EEFF. Analizando si los balances de cierre del ejercicio anterior se han traspasado correctamente al ejercicio actual Si se han aplicado las políticas contables apropiadamente Auditor puede obtener evidencia de los papeles de trabajo del auditor predecesor Si esa evidencia obtenida determina que los saldos iniciales contienen errores significativos los estados financieros actuales, el auditor debe implementar procedimientos de auditoria adicionales y evaluar las implicaciones sobre los EEFF. Si conclusión del auditor es de que existen errores significativos en los EEFF actuales el auditor debe comunicarlo al nivel apropiado de la administración y a los encargados del gobierno corporativo. Cuando se trata de entidades del sector público el auditor puede encontrar limitaciones legales para acceder a los documentos de la auditoría anterior. En estos casos el auditor debe desarrollar otros procedimientos que le permitan obtener la suficiente y apropiada evidencia. Si no es posible esta situación debe reflejarse en la opinión del auditor. Conclusiones y dictamen de auditoría Auditor debe expresar una opinión con salvedades o negativa Si es el caso Abstenerse de emitir opinión sobre los EEFF según sea apropiado Cuando auditor no puede obtener suficiente evidencia con relación a los saldos iniciales Si el auditor determina que los saldos iniciales contienen errores significativos que afectan los EEFF actuales y el error no se presenta o contabiliza apropiadamente. Cuando políticas o cambios en ellas no se aplican correctamente de acuerdo con marco de referencia de la información financiera aplicable Si dictamen de auditor predecesor es relevante, el auditor debe incluirlo en sus conclusiones y dictamen.

Encargos iniciales de auditoría – Saldos de apertura REQUISITOS Procedimientos de auditoría • Al iniciar trabajo de auditoría auditor debe leer estados financieros anteriores y el dictamen del auditor predecesor cuando los hay. • De esta manera el auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia de los saldos iniciales contienen errores significativos que afecten los EEFF. • Analizando si los balances de cierre del ejercicio anterior se han traspasado correctamente al ejercicio actual • Si se han aplicado las políticas contables apropiadamente • Auditor puede obtener evidencia de los papeles de trabajo del auditor predecesor • Si esa evidencia obtenida determina que los saldos iniciales contienen errores significativos los estados financieros actuales, el auditor debe implementar procedimientos de auditoria adicionales y evaluar las implicaciones sobre los EEFF. • Si conclusión del auditor es de que existen errores significativos en los EEFF actuales el auditor debe comunicarlo al nivel apropiado de la administración y a los encargados del gobierno corporativo.

Cuando se trata de entidades del sector público el auditor puede encontrar limitaciones legales para acceder a los documentos de la auditoría anterior. En estos casos el auditor debe desarrollar otros procedimientos que le permitan obtener la suficiente y apropiada evidencia.

Si no es posible, esta situación debe reflejarse en la opinión del auditor.

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

NIA 520: Procedimientos analíticos

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Procedimientos analíticos OBJETIVOS Auditor debe aplicar procedimientos analíticos para obtener evidencia y formar conclusión sobre EEEFF.

Establecido en la NIA 520 Procedimientos Analíticos Responsabilidad del auditor de efectuar procedimientos analíticos durante la auditoría

Procedimientos analíticos sustantivos.

DEFINICIONES Procedimientos analíticos: • Se basan en expectativas de que existen relaciones entre la información. • Son aplicables a grandes volúmenes de transacciones. • Evaluaciones de información financiera mediante análisis financieros y no financieros. • Comparaciones entre lo registrado y las expectativas del auditor.

Se dividen en grupos:

REQUISITOS

Efectividad limitada: • Procedimientos básicos como comparación de cantidades con ejercicios anteriores. Generan nivel de seguridad limitado • Se pueden usar diferentes técnicas como relación de análisis, patrón de análisis, análisis de regresión

Procedimientos analíticos sustantivos. • Auditor debe implementarlos determinando adecuados procedimientos para las aseveraciones. • Teniendo en cuenta riesgos y pruebas de detalle. • Debe evaluar confiabilidad de los datos. Realiza comparación para determinar error significativo.

Efectividad alta: • Principal medio para obtener evidencia. Prueban la cantidad registrada. Efectividad moderada: • Para corroborar evidencia.

Procedimientos analíticos Procedimientos analíticos que ayudan a formar una conclusión general • Al final de la auditoría auditor debe aplicar procedimientos analíticos para lograr conclusión sobre EEFF y corroborar conclusiones la auditoria. • Ayuda a obtener conclusiones razonables para opinión sobre los de EEFF. Investigación de los resultados de los procedimientos analíticos • • Fuente de imagen: https://es.123rf.com/imagenes-dearchivo/procedimiento.html?sti=no6b3os4tl7tgpbmhv|

• •

De acuerdo a resultados Auditor debe determinar si existen relaciones que no son consistentes con información o difieren de montos esperados. Debe investigar con administración y obtener evidencia. Hará procedimientos de auditoría necesarios.

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

NIA 530: Muestreo de auditoría

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Muestreo de auditoría Establecido en la NIA 530 MUESTREO DE AUDITORÍA • Trata de uso de muestreo estadístico y no estadístico • Implica diseño y selección de la muestra. • Desarrollando pruebas de control y de detalle y evalúa resultados. OBJETIVO Base razonable para extraer conclusiones sobre población de la muestra DEFINICIONES Muestreo de auditoría: Aplicación de procedimientos de auditoría a un porcentaje de las partidas Población Conjunto de datos de los que auditor selecciona muestra para extraer conclusiones Anomalía Error que no es representativa de errores o desviaciones en una población. Unidad de muestreo Partidas individuales que conforman una población: Ejem. Cheques, facturas, depósitos, asientos etc. Muestreo estadístico Muestreo que se hace mediante selección aleatoria de las partidas. Evaluación resultados de la muestra y medición de riesgo de muestreo.

Estratificación División de la población en subpoblaciones con características similares. Permite determinar tamaño de la muestra, sin incrementar riesgo de muestreo. Error tolerable Monto monetario que fija el auditor para obtener seguridad razonable que monto no es excedido por un error en la población.

Tasa tolerable de desviación Tasa de desviación de procedimientos de control interno que fija el auditor para obtener seguridad que tasa de desviación no excede la fijada.

Muestreo de auditoría Métodos para selección de la muestra REQUISITOS Diseño de la muestra, tamaño y selección de partidas para prueba • Auditor debe establecer propósito del procedimiento cuando diseña muestra teniendo en cuenta características de la población. • Uso de enfoque estadístico y no estadístico • Debe determinar tamaño de la muestra reduciendo el riesgo de muestreo • Puede determinarse apropiado la estratificación de la población de acuerdo a su característica

Selección aleatoria: Mediante generadores de números aleatorios Selección sistemática: Número de unidades de muestreo en la población se divide entre el tamaño de la muestra para dar un intervalo de muestreo. Muestreo por unidad monetaria: Selección por valor ponderado. Tamaño de la muestra da conclusión en montos monetarios. Selección fortuita o casual: Se selecciona muestra sin seguir una técnica estructurada. Selecciona en bloque: Selección de uno o más bloques de partidas contiguas de la población.

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

NIA 540: Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y la información relacionada a revelar

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Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y la información relacionada a revelar • • •

NIA 540 Auditoria de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables del valor razonable y revelaciones relacionadas

• • •

• • • • • •

Responsabilidad del auditor con relación estimaciones contables. Partidas de los EEFF que no pueden medirse en forma precisa, sino solo estimarse. Presenta requisitos y lineamientos sobre representaciones erróneas de estimaciones contables individuales e indicadores de posibles sesgo de administración. Grado de falta de certeza de estimaciones afectado por naturaleza y falta de confiabilidad. Genera riesgo de representación errónea y susceptibilidad a sesgo de la administración. Medición de estimaciones contables varía de acuerdo al marco de referencia de información financiera y partida. Pueden ser las estimaciones que implican falta de certeza pueden ser estimaciones contables que: Surgen en entidades que participan en actividades de negocio que no son complejas. Se actualizan constantemente porque son transacciones de rutina. Derivadas de datos fácilmente disponible Relativas a resultados de litigios Estimaciones para los que se usa modelo de estimación especializado

Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y la información relacionada a revelar OBJETIVO • Auditor debe obtener evidencia sobre si estimaciones contables son razonables en EEFF • Están de acuerdo a marco de referencia aplicable DEFINICIONES Estimación contable • Aplicación de monto monetarios a falta de medición precisa. Cuando hay falta de certeza de la estimación

Estimación de puntos del auditor o escala del auditor Montos o escala de montos usados para evaluar estimación por puntos de la administración. Falta de certeza de información contable • Susceptibilidad de estimación contables y revelaciones relacionadas a imprecisión inherente en la medición. Sesgo de la administración • Falta de neutralidad de la administración en la preparación de la información. • Puede ser intencional o no. Subjetividad al hacer las estimaciones. Estimación por puntos de la administración • Monto establecido para reconocimiento y revelación en EEFF como estimación contable Resultado de una estimación contable • Monto monetario real de transacción, hecho a que se refiere estimación contable.

Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y la información relacionada a revelar Procedimientos sustantivos adicionales para responder a los riesgos importantes • Si se determina que hay estimaciones contables que dan origen a riesgos importantes. • Debe desempeñar los procedimientos de auditoría de acuerdo a NIA 330 y evaluar respuesta de la administración. Evaluación de lo razonable en las estimaciones contables y medición de las representaciones erróneas • Con base en la evidencia obtenida debe evaluar si estimaciones contables son razonables. En relación al marco de referencia. Revelaciones relacionadas con las estimaciones contables • Se debe obtener evidencia y si están de acuerdo a marco de referencia • Si generan riesgos debe evaluar lo adecuado de la falta de certeza Indicadores de posible sesgo de la administración • Debe evaluarse juicios y decisiones en las que se basa la administración para hacer las estimaciones contables e identificar indicios de sesgo.

Representaciones escritas • Se debe obtener estas representaciones de la administración o de encargados del g c sobre si creen razonable los supuestos para hacer las estimaciones contables. Documentación Acumulación de las representaciones erróneas identificadas

Se debe obtener suficiente y apropiad evidencia de decisión administración de reconocer o no estimaciones contables y si bases de medición están de acuerdo a marco de referencia.

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

NIA 550: Partes vinculadas

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Partes vinculadas • • •

Establecido en la NIA 550 también denominada Partes Relacionadas

• • •

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Presenta responsabilidades del auditor en las relaciones y transacciones entre partes relacionadas en una auditoría a EEFF. Pueden implicar mayores riesgos de representación errónea que partes independientes porque partes relacionadas pueden operar con complejas estructuras y transacciones. Auditor debe aplicar procedimientos de auditoría para identificar, evaluar y responder a riesgos de representación errónea cuando entidad no pueda revelar operaciones, transacciones o saldos de las partes relacionadas de acuerdo a marco de referencia. Comprender claramente transacciones permite al auditor: Detectar factores de riesgo de fraude Llegar a conclusión si EEFF siendo afectada por estos factores se presentan razonablemente Debido a que siempre existen limitaciones inherentes a la auditoría Puede haber riesgos de representaciones erróneas en EEFF Debe existir claridad de la administración respecto a partes relacionadas Para que no exista complicidad, manipulación o encubrimiento de partes relacionadas Debe planearse auditoria con escepticismo profesional

Partes vinculadas OBJETIVOS Auditor debe comprender: • Relaciones entre partes relacionadas • Riesgo de fraude producto de relaciones con partes relacionadas • Identificar y evaluar riesgo de representación errónea • Debe obtener evidencia si relaciones y transacciones con partes relacionadas han sido identificadas • Si EEFF logran presentación razonables Transacciones de plena competencia • Transacción entre comprador y vendedor bajo términos y condiciones actuando de buena fe e independientemente. Parte relacionadas • Persona o entidad que tiene control o influencia importante, ya sea directa o indirectamente sobre la entidad. • Otra entidad sobre la cual la entidad que informa tiene influencia directa o indirecta a través de intermediarios • Entidad que está bajo control común de la entidad que informa debido a que tiene tenencia controladora común, propietarios familiares o administración común.

REQUISITOS Procedimientos y actividades relacionadas con la valoración del riesgo Auditor debe • Investigar con administración identidad de partes relacionadas y naturaleza de relaciones • Además con administración y otras personas de la entidad: • Realizar procedimientos para identificar riesgo, contabilizar y divulgar relaciones transacciones con partes relacionadas. • Para obtener información relevante que identifique riesgos de representación errónea asociado con transacciones con partes relacionadas. Estar alerta a información de partes relacionadas: • Al revisar documentos puede existir posibles indicios de relaciones que administración no identificó o reveló al auditor. • Se puede corroborar mediante: • Revisión de confirmaciones bancarias • Minutas de asambleas • Otros registros que auditor considere relevante Si se identifican transacciones no reveladas debe investigar con administración naturaleza de las transacciones.

Partes vinculadas Evaluación de la confiabilidad de la revelación de las relaciones y transacciones entre partes relacionadas Para poder formar opinión sobre EEFF auditor debe evaluar que han sido: • Identificadas • Contabilizadas • Reveladas de acuerdo al marco de referencia • Si relaciones impiden que EEFF sean presentados razonablemente o induzcan a error. Declaraciones escritas • Cuando el marco de referencia lo exige, el auditor debe obtener declaraciones escritas del auditor con relación a identificación, contabilización y revelación de transacciones y relaciones con partes relacionadas. Comunicación con los encargados del gobierno corporativo • El auditor debe comunicar los asuntos que sean relevantes a transacciones y relaciones entre partes relacionadas.

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Documentación El auditor debe incluir información relevante a las partes relacionadas

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

NIA 560: Hechos posteriores al cierre

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Hechos posteriores al cierre Establecido en la NIA 560: Hechos posteriores • Presenta responsabilidad del auditor después de realizada la auditoría a los EEFF. • Pueden ser afectados por no solo por las evidencias que surgen a la fecha de EEFF, sino por hechos que se manifiestan después de su desarrollo.

Se distinguen tres momentos en los cuales se deben tratar los hechos significativos • Los cuales se caracterizan por acontecido a la fecha del informe o dictamen. • Los descubiertos después del informe sin que aún se hayan emitido los estados contables, para este momento se verifica si se necesita corrección. • Descubiertos después de emitidos los estados contables. (Se puede emitir propuesta para estar a tanto de nuevo informe).

Objetivos • • •

• • •

Auditor debe obtener suficiente y apropiadas evidencia de hechos posteriores que se presente desde la fecha de los EEFF a la fecha del dictamen. Verificar si están de acuerdo a marco de referencia. Se debe tener claridad de procedimientos establecidos para reconocer hechos posteriores se han identificados. Estar alerta a sucesos que puedan afectar EEFF. Leer minutas después de la fecha Debe responder de manera adecuadas a hechos que se descubran después de la fecha del dictamen que pudieron ocasionar su modificación.

Hechos posteriores al cierre Definiciones b) Fecha de aprobación de los estados financieros

a) Fecha de los estados financieros •

Fechas del final del último período cubierto por los EEFF

•

Fecha en la cual los EEFF han sido preparados incluyendo notas relacionadas. Autorizados por autoridades pertinentes de la entidad. Quienes se responsabilizan.

c) Fecha del dictamen del auditor •

Fecha en la que se define el dictamen de EEFF, debe ser posterior a fecha establecida para la aprobación de los EEFF

d) Fecha en que se emiten los EEFF •

Fecha en la que el dictamen del auditor y los EEFF auditados están disponibles a terceros.

e)Hechos posteriores •

Sucesos en los que ocurren entre la fecha de los EEFF y la fecha del dictamen. Incluyendo hechos de conocimiento del auditor después de la fecha del dictamen.

Hechos posteriores al cierre REQUISITOS Hechos que ocurren entre la fecha de los EEFF y fecha del dictamen del auditor. • Auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoria que le permitan: • Identificar los hechos que necesiten ajustes o deben ser revelados en los EEFF • Debe tener en cuenta valoración de riesgos que se presenten entre la fecha de EEFF y dictamen • Debe investigar cualquier hecho posterior y solicitar declaración escrita de ajustes • Dentro de ello: • Puede leer últimos presupuestos. • Proyección de Flujo de efectivo • Averiguar litigios y reclamaciones

Hechos descubiertos por el auditor después de la fecha del dictamen del auditor, pero antes de la fecha en que se emitan los estados financieros • Administración debe informar cualquier hecho: • Que pueda afectar los EEFF que se conozcan durante la auditoría y periodo entre fecha del dictamen y la fecha en que se emiten EEFF • Auditor debe estar alerta a comprender con la administración hechos que puedan afectar EEFF y se presenten antes de su emisión. • Debe determinar si son necesarias modificaciones en EEFF • Determinar cómo la administración cómo abordará el asunto • Emitirá un nuevo dictamen: • Siempre y cuando sea posible de acuerdo al marco de referencia • Haciendo aclaraciones pertinentes • Si comunicó que EEFF no se deben emitir a terceros y administración hace caso omiso: • Auditor puede recurrir a derechos y obligaciones legales para que no se use dictamen como soporte de EEFF

Hechos posteriores al cierre •

Hechos descubiertos por el auditor después de que se han emitido los EEFF

• • • • • •

El auditor después de emitido los EEFF no está obligado a realizar procedimiento de auditoría relacionado con ellos. Dado el caso se descubran hechos que fueron de conocimiento del auditor antes del dictamen, el auditor debe discutir el caso con la administración. Luego determinará si es necesario modificación de los EEFF y cómo la administración va a abordar la situación. Si se establece modificar EEFF el auditor debe emitir un nuevo dictamen de los EEFF. De manera clara manifestará las razones Si la administración no decide seguir pasos para modificar EEFF Cuando sea necesario el auditor deberá notificar a la administración para que el dictamen no sea usado como soporte futuro.

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Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

NIA 570: Empresa en Marcha

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Empresa en funcionamiento Considerado en la NIA 570: Negocio en marcha Responsabilidad del auditor en relación al uso por la administración de un negocio en marcha como supuesto para la preparación de los EEFF. • En este supuesto se considera que entidad continua en negocio por el futuro predecible • Algunos marcos de referencia requieren que se elabore EEFF bajo negocio en marcha • Evaluación de administración implica juicio sobre resultados en periodo de tiempo, teniendo en cuanta, tamaño, naturaleza, condición del negocio. • Auditor tiene responsabilidad de obtener evidencia sobre el uso de la administración de este supuesto o si existe incertidumbre de la entidad para continuar con negocio en marcha. Aclarar: • Así no tenga duda el auditor sobre capacidad de la entidad de negocio en marcha, • NO significa que dictamen se pueda interpretar como garantía en cuanto esta capacidad. • Dictamen opinión sobre EEFF Objetivos • Obtener evidencia con respecto al uso de la administración del supuesto de negocio en marcha para elaboración de EEFF. • Auditor debe determinar si hay incertidumbre de importancia relativa en relación a la capacidad de continuar con negocio en marcha. • Identifica implicaciones en su dictamen

Puede incluir: • Solicitud a administración para realizar evaluación de la capacidad cuando no la han realizado • Revisión de los planes y acciones a seguir por la administración • Evaluación de proyecciones cuando entidad lo ha elaborado • Solicitud de representaciones escritas

Empresa en funcionamiento REQUISITOS Conclusiones y dictamen de auditoria • En base a evidencia determinar si hay incertidumbre de sobre capacidad de entidad de continuar negocio en marcha • Que afecte presentación de los EEFF o puedan inducir a error. • Uso apropiado del supuesto del negocio en marcha pero existe incertidumbre de negocio en marcha • Si administración usa apropiado supuesto del negocio en marcha pero existe incertidumbre de la capacidad. • El auditor debe determinar si EEFF describen sucesos o condiciones que determinan esa incertidumbre • Planes de administración para tratarlos • Determinar si EEFF revela esa incertidumbre y capacidad para realizar activos y descargar pasivos • Si EEFF cumplen con estas condiciones auditor debe expresarlo en su dictamen • Si EEFF no revelan incertidumbre, el auditor debe presentarlo en su dictamen con sus implicaciones.

Falta de disposición para hacer o extender su evaluación • Auditor debe indicar en su dictamen las implicaciones de que administración se niegue a realizar evaluación sobre capacidad para continuar con el negocio en marcha. • O abstenerse de dar opinión si no puede obtener suficiente evidencia. Comunicaciones con los encargados del g.c • Auditor debe comunicar a encargados del g c los sucesos o condiciones que indiquen incertidumbre de importancia relativa sobre capacidad de entidad continuar negocio en marcha • Determinar si es conveniente supuesto del negocio en marcha par elaboración de EEFF Retraso importante en la aprobación de los EEFF • Si se presenta retraso en aprobación de EEFF por parte de la administración, auditor debe determinar causas. • Establecer si está relacionado con evaluación del supuesto de negocio en marcha • Debe hacer procedimientos adicionales para determinar si se genera incertidumbre de importancia relativa.

Uso inapropiado de supuesto de negocio en marcha • Si auditor determina que supuesto de negocio en marcha es inapropiado • Debe expresar una opinión adversa en el dictamen

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

NIA 580: Manifestaciones escritas

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Manifestaciones escritas • •

Considerados en la NIA 580: Declaraciones Escritas

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Se refiere a responsabilidad del auditor para obtener declaraciones escritas de la administración durante la auditoría a los EEFF Declaraciones escritas son información que se requiere de la entidad y puede soportar evidencia de auditoría Dirigidas en cartas de representación al auditor Deben ser de fecha cercanas pero no posteriores la dictamen Deben ser presentadas de manera escrita ES importantes por que pueden haber situaciones que pueden afectar razonabilidad de EEFF A partir de estas comunicaciones se pueden hacer evidentes e intervenir sobre ellos No garantiza que proporciona evidencia por si solas Son parte esencial en el desarrollo de la auditoria y permiten al auditor argumentar su opinión. Además como una evidencia de auditoría

OBJETIVOS • Auditor debe obtener declaración de administración que cumple con la elaboración de EEFF de manera apropiada. • Además de la integridad de información proporcionada al auditor • Corroborar información y evidencia. • Auditor debe responder a la declaraciones escritas cuando sea pertinente Fuente de imagen: https://es.123rf.com/photo_86857211_mano-humana-conl%C3%A1piz-escrito-en-dise%C3%B1o-de-ilustraci%C3%B3n-de-vector-de-cuaderno.html

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Manifestaciones escritas Considerados en la NIA 580: Declaraciones Escritas

Se refiere a responsabilidad del auditor para obtener declaraciones escritas de la administración durante la auditoría a los EEFF Declaraciones escritas son información que se requiere de la entidad y puede soportar evidencia de auditoría Dirigidas en cartas de representación al auditor Deben ser de fecha cercanas pero no posteriores la dictamen Deben ser presentadas de manera escrita ES importantes por que pueden haber situaciones que pueden afectar razonabilidad de EEFF A partir de estas comunicaciones se pueden hacer evidentes e intervenir sobre ellos No garantiza que proporciona evidencia por si solas Son parte esencial en el desarrollo de la auditoria y permiten al auditor argumentar su opinión. Además como una evidencia de auditoría

OBJETIVOS • Auditor debe obtener declaración de administración que cumple con la elaboración de EEFF de manera apropiada. • Además de la integridad de información proporcionada al auditor • Corroborar información y evidencia. • Auditor debe responder a la declaraciones escritas cuando sea pertinente DEFINICIONES Declaración escrita • Documentos que se dan al auditor para confirmar ciertos asuntos o soportar otras evidencia de auditoría. • NO incluye los EEFF, aseveraciones, ni libros y registros. Administración • Organismo encargado de la dirección o encargados del gc. Responsable de elaboración y presentación de los EEFF REQUISITOS Administración a la que se solicita declaraciones escritas • Auditor debe solicitar declaraciones escritas a los encargados de la elaboración de los EEFF ya sea administración o encargados del gc. Tienen responsabilidad por manera como están plasmados. Declaraciones escritas sobre las responsabilidades de la administración • Auditor debe solicitar a administración que proporcione declaración escrita en la que manifiesta que ha cumplido su responsabilidad de la realización de los EEFF. • Manifestar que le ha dado o no toda información relevante y acceso. Y si todas las transacciones están registradas en los EEFF. Otras declaraciones escritas • Si auditor necesita en ciertos momentos otras declaraciones escritas para corroborar evidencia importante debe solicitar para apoyar el proceso de auditoría de manera pertinente y apropiada Fecha de y periodo cubierto por declaraciones escritas • Fecha de declaraciones escritas debe ser anterior a la fecha del dictamen Forma de declaraciones escritas • En forma de carta de representación dirigida al auditor y con características requeridas por las normas y regulaciones pertinentes. Duda sobre la confiabilidad de las declaraciones escritas y declaraciones escritas solicitadas no proporcionadas • Si auditor encuentra inconvenientes que pongan en dudas sobre: • Competencia • Integridad • Valores éticos o diligencias de la administración • Procederá a resolverlo con la realización de procedimientos de auditoría • Si concluye que declaraciones no son confiables evaluará posible efecto en las representaciones y evidencias durante la auditoría, y que tendría para la opinión en el dictamen del auditor. Cuando no se proporciona auditor debe discutir el tema con la administración y evaluar su integridad y la confiabilidad de las representaciones. Determinará efectos sobre las conclusiones o determinar abstención de opinión de ser pertinente.

Manifestaciones escritas Declaración escrita • Documentos que se dan al auditor para confirmar ciertos asuntos o soportar otras evidencia de auditoría. • NO incluye los EEFF, aseveraciones, ni libros y registros. Administración • Organismo encargado de la dirección o encargados del gc. Responsable de elaboración y presentación de los EEFF

DEFINICIONES

REQUISITOS Administración a la que se solicita declaraciones escritas • Auditor debe solicitar declaraciones escritas a los encargados de la elaboración de los EEFF ya sea administración o encargados del gc. Tienen responsabilidad por manera como están plasmados. Declaraciones escritas sobre las responsabilidades de la administración • Auditor debe solicitar a administración que proporcione declaración escrita en la que manifiesta que ha cumplido su responsabilidad de la realización de los EEFF. • Manifestar que le ha dado o no toda información relevante y acceso. Y si todas las transacciones están registradas en los EEFF. Otras declaraciones escritas • Si el auditor necesita en ciertos momentos otras declaraciones escritas para corroborar evidencia importante debe solicitar para apoyar el proceso de auditoría de manera pertinente y apropiada.

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Manifestaciones escritas Fecha de y periodo cubierto por declaraciones escritas • Fecha de declaraciones escritas debe ser anterior a la fecha del dictamen Forma de declaraciones escritas • En forma de carta de representación dirigida al auditor y con características requeridas por las normas y regulaciones pertinentes. Duda sobre la confiabilidad de las declaraciones escritas y declaraciones escritas solicitadas no proporcionadas • Si auditor encuentra inconvenientes que pongan en dudas sobre: • Competencia • Integridad • Valores éticos o diligencias de la administración • Procederá a resolverlo con la realización de procedimientos de auditoría • Si concluye que declaraciones no son confiables evaluará posible efecto en las representaciones y evidencias durante la auditoría, y que tendría para la opinión en el dictamen del auditor.

Cuando no se proporciona esta información auditor debe discutir el tema con la administración y evaluar su integridad y la confiabilidad de las representaciones. Determinará efectos sobre las conclusiones o determinar abstención de opinión de ser pertinente.

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

NIA 600: Consideraciones especiales Auditorías de estados financieros de grupos - incluido el trabajo de los auditores de los componentes Fuente de imagen: https://www.freepik.es/iconosgratis/profesor_14174580.htm

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros Consideraciones especiales - Auditorías de estados financieros de grupos - incluido el trabajo de los auditores de los componentes Establecidas en la NIA 600 -Consideraciones especiales – Auditoría de los estados financieros (incluido el trabajo de los auditores de componentes) • • • • • • • • •

Presenta las condiciones relacionadas a las auditoría de grupo Que involucran auditores de componentes O situaciones que involucran a otro auditor en el desarrollo del proceso de auditoría Posibilidad de usar el trabajo de otro auditor de uno o más componentes que hace parte de los EEFF del grupo. En caso auditor principal usa trabajo de otros auditores Debe determinar cómo afectará la auditoría su intervención Debe existir excelente comunicación: Naturaleza, alcance Auditor principal puede discutir con los otros auditores procedimientos aplicados. Para obtener evidencia

OBJETIVOS • Auditor debe definir si actuará como auditor de los EEFF del grupo • Debe tener comunicación clara con los otros auditores de componente en relación al alcance y oportunidad del trabajo • Auditor principal debe obtener suficiente evidencia respecto a información financiera de componentes. • Además manifiesta opinión acerca de los EEFF del grupo, si están preparados adecuadamente

Consideraciones especiales - Auditorías de estados financieros de grupos - incluido el trabajo de los auditores de los componentes DEFINICIONES Componentes • Entidad o actividad empresarial para la cual la administración del grupo o componente prepara la información financiera que debe ser tenida en cuenta en los estados financieros del grupo. Auditor del componente • Auditor que realiza trabajo sobre información financiera relacionada con un componente del grupo. Administración del componente • Administración responsable de preparar información financiera de un componente. Importancia relativa de un componente • Importancia relativa determinada por el equipo de trabajo de un grupo. Grupo • Todos los componentes cuya información financiera se incluye en los EEFF del grupo. Socio del trabajo del grupo • Responsable del trabajo de auditoría del grupo y su ejecución Estados financieros del grupo • Se incluye información financiera de más de un componente Componente importante • Componente de importancia financiera que debido a su naturaleza o circunstancias específicas. pueden presentar riesgos de representación errónea del grupo.

Consideraciones especiales - Auditorías de estados financieros de grupos - incluido el trabajo de los auditores de los componentes REQUISITOS Responsabilidad • Socio del trajo del grupo es responsable del trabajo de auditoría del grupo. Y dictamen. Aceptación y aplazamiento • Equipo de trabajo debe tener entendimiento del grupo, componentes, entornos. • Se debe determinar si es necesario esperar a que se obtenga suficiente evidencia hasta consolidación • Si no es posible obtener suficiente evidencia debe evaluar efecto sobre el dictamen Estrategia de auditoría general y plan de auditoría. • Debe planear de acuerdo a NIA 300 • Debe existir excelente conocimiento para evaluar riesgos de representación errónea. Entendimiento del auditor del componente • Grupo debe determinar si auditor del componente entiende y cumple requisitos éticos • Equipo puede ayudarse de normas y regulaciones pertinentes. Importancia relativa • Debe establecerse importancia relativa al establecer la estrategia • Identificar si hay transacciones cuyas representaciones erróneas pueden influenciar en decisiones de usuarios del grupo. • Debe reducirse a nivel bajo representaciones erróneas no corregidas o no detectadas Respuesta a los riesgos evaluados • Determinar tipo de trabajo que debe realizarse. • Evaluar procedimientos adicionales pertinentes

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Consideraciones especiales - Auditorías de estados financieros de grupos - incluido el trabajo de los auditores de los componentes REQUISITOS Responsabilidad • Socio del trajo del grupo es responsable del trabajo de auditoría del grupo. Y dictamen. Aceptación y aplazamiento • Equipo de trabajo debe tener entendimiento del grupo, componentes, entornos. • Se debe determinar si es necesario esperar a que se obtenga suficiente evidencia hasta consolidación • Si no es posible obtener suficiente evidencia debe evaluar efecto sobre el dictamen Estrategia de auditoría general y plan de auditoría. • Debe planear de acuerdo a NIA 300 • Debe existir excelente conocimiento para evaluar riesgos de representación errónea. Entendimiento del auditor del componente • Grupo debe determinar si auditor del componente entiende y cumple requisitos éticos • Equipo puede ayudarse de normas y regulaciones pertinentes. Importancia relativa • Debe establecerse importancia relativa al establecer la estrategia • Identificar si hay transacciones cuyas representaciones erróneas pueden influenciar en decisiones de usuarios del grupo. • Debe reducirse a nivel bajo representaciones erróneas no corregidas o no detectadas

Consideraciones especiales - Auditorías de estados financieros de grupos - incluido el trabajo de los auditores de los componentes Respuesta a los riesgos evaluados • Determinar tipo de trabajo que debe realizarse. • Evaluar procedimientos adicionales pertinentes Proceso de consolidación • Implementar procedimientos para responder a riesgos de representación errónea. • Evaluar integridad, exactitud, y apropiado de ajustes realizados en proceso de consolidación. Hechos posteriores • Se debe determinar sucesos de componentes entre las fecha de las información financiera y el dictamen. • Establecer si se requieren ajustes. Comunicaciones con el auditor del componente • Solicitar al auditor del componente requisitos • Comunicación oportuna permite mejores resultados. • Quedará explicito el trabajo, uso, comunicación Evaluación de lo suficiente y apropiado de la evidencia de auditoria obtenida • ET debe evaluar comunicación del auditor del componente discute los resultados. • Si evaluación es insuficiente determinar que procedimientos necesarios.

Comunicaciones con la administración del grupo y los encargados del gobierno corporativo del grupo • Equipo de trabajo comunicará oportunamente: • Deficiencias en el control interno • Identificación de fraude o información que indique que puede existir fraude • Cualquier asunto importante que sea desconocido por ellos • Trabajo que se realizará sobre información financiera del componente Documentación Se debe un análisis de componentes que señala los que son importantes para el trabajo a realizar.

Auditor del componente debe comunicar al equipo de trabajo del riesgos y respuestas. La Carta de instrucción permite que auditor del componente entienda y cumpla con los requisitos éticos.

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

Utilización del Trabajo de Otros NIA 610: Utilización del trabajo de los auditores internos

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Utilización del trabajo de los auditores internos Establecida en la NIA 610: Uso del trabajo de auditores internos •

• • • • • • • •

Auditor externo debe determinar si es necesaria e importante la función de auditoría interna para el proceso de auditoría general. Responsabilidad del auditor externo con respecto al trabajo del auditor interno. Sin que tenga que entenderse que trabajo del auditor interno es ayuda directa en procedimientos de auditoria externa. Objetivos son diferentes Medios con el que buscan alcanzar objetivos pueden ser similares Función de Auditoría Interna depende de organización y estructura Monitoreo de control interno Examinar información financiera y de las operación Revisión de cumplimiento de l y r.

OBJETIVOS • Determinar si es necesaria y pertinente utilización del trabajo del auditor interno • Si está de acorde a objetivos de la auditoría

DEFINICIONES Función de auditoría interna Servicio a la entidad que: • Examina • Evalúa • Monitorea efectividad del control interno • Permite control permanente para proteger el activo • Minimizar posibilidad de fraude • Incrementar la eficiencia operativa • Optimizar calidad de la información financiera

Auditores internos son las personas encargadas de realizar actividades de la función de auditoría interna.

Utilización del trabajo de los auditores internos REQUISITOS Determinar si se usará el trabajo de los auditores internos • Depende de los fines de la auditoría • De ser así debe evaluar objetividad y competencia técnica de los auditores internos • Que trabajo se desarrolle con cuidado profesional • Que exista comunicación efectiva y apropiada con auditores internos • Considerar riesgos según las naturaleza, transacciones, saldos de cuentas que pueden estar relacionados con grado de subjetividad en el proceso evaluativo de evidencia de auditores internos. Uso del trabajo especifico de los auditores internos • Cuando usa este trabajo debe revisar procedimientos de los auditores internos para determinar su adecuación de objetivos del auditor externo. • Debe evaluar si auditores internos tienen competencia y capacidad técnica adecuada. • Si trabajo fue supervisado y revisado • Si obtuvo suficiente y apropiada evidencia • Incluir en su trabajo las conclusiones sobre evaluación del trabajo de los auditores internos. Documentación • Auditor externo debe documentar lo adecuado del uso del trabajo de los auditores internos. • Demostrar si evidencia de auditores es suficiente para conclusiones razonables. • Tener claridad que asuntos inusuales detectados por los auditores internos fueron resueltos de manera adecuada.

Serie 500 & 600: Evidencia y uso de trabajo de otros

Utilización del Trabajo de Otros NIA 620: Utilización del trabajo de un experto del auditor Fuente de imagen: https://www.flaticon.es/icono-gratis/profesor_90477

Utilización del trabajo de un experto del auditor Establecida en la NIA 620: Uso del trabajo de un experto Define responsabilidades del auditor en auditoría a EEFF y encuentra áreas donde no tiene capacidad de dictaminar • Conocimientos especializados • Vincula trabajo de persona especialista en campo diferente a contabilidad y auditoría. • Contrata experto que tiene: • Habilidad • Conocimiento • Experiencia • Ayuda a obtener suficiente evidencia • Situaciones especificas que se presentan en la auditoría • No significa que disminuya responsabilidad de su opinión • Puede llegar a conclusión que trabajo del experto es adecuado para sus propósitos de auditoría • Aceptar hallazgos o conclusiones en el campo de especialidad del experto como soporte de evidencia.

OBJETIVOS • Debe definir si es necesario e importante uso del trabajo del experto • Si es adecuado de acuerdo a propósitos de la auditoría

DEFINICIONES Experto (del auditor): • Persona con habilidad y experiencia distinta a contabilidad y auditoría Pericia • Habilidades en un campo particular que permite dar opinión objetiva con respecto a tema Experto de la administración • Persona de la organización que posee pericia en campo distinto a la contabilidad y auditoría. Ayuda a entidad a preparar EEFF

El experto puede ser de las empresa auditora o externo con conocimiento por ejemplo: • • • • •

Evaluación de instrumentos financieros Terrenos y edificios Cálculo actuarial pasivos asociados a seguros Estimación de reservas de petróleo y gas Interpretación de contratos

Utilización del trabajo de un experto del auditor REQUISITOS Determinación de la necesidad de un experto • Se debe determinar la necesidad de utilizar trabajo de un experto • Cuando se hace necesario una pericia en campo distinto a la auditoria • Que permita claridad y entendimiento de la entidad e identificar y evaluar los riesgos significativos y obtener evidencia • Cuando administración ha hecho uso del trabajo de experto para sus EEFF, auditor puede determinar si requiere el trabajo de un experto o no. Naturaleza oportunidad y alcance de los procesos de auditoría • Con se usa trabajo de experto es posible que aumente posibilidad de detección de riesgos significativos. • Auditor que no es experto en otro campo puede tener formación suficiente producto de experiencia en otras entidades auditadas que hayan requerido de pericias. • Puede obtenerla de educación, cursos u otros. • Podría hacer la auditoría sin uso de experto. • Se debe determinar la naturaleza, oportunidad y alcance del trabajo del Sujeción a políticas y procedimientos de calidad de la empresa del auditor.

Competencia, capacidades y objetividad del experto • Debe evaluarse si experto tiene la : • Competencia: Naturaleza y nivel de pericia • Capacidad: Habilidad para ejercer esa pericia •Objetividad: Relación con posible conflicto de intereses o influencia de otros en su juicio profesional • Pueden afectar trabajo del experto y propósitos. • El experto está sujeto a normas de desempeño técnico u otras condiciones. Normas de organismo que otorgue licencia, requisitos de la legislación, etc. • Cuando experto es externo: • Debe investigarse intereses o relaciones que puedan afectar objetividad del experto Obtención de un entendimiento del campo de especialidad del experto • Es necesario que se obtenga entendimiento suficiente del campo específico del experto. • Para determinar naturaleza alcance y objetivos • Evaluar pertinencia del trabajo del experto • Conocer métodos utilizados por experto y si son aceptados en su campo.

Utilización del trabajo de un experto del auditor REQUISITOS Convenio con el experto • Convenir por escrito entre otros, naturaleza, alcance y objetivos de la del trabajo del experto. • Requisitos profesionales que seguirá el experto • Roles y responsabilidades de ambos • Manera como se presentará el informe del experto • Debe incluir principio de confiabilidad y demás principios éticos Evaluación de la adecuación del trabajo del experto • Es importante para conocer alcances y si están acordes a los propósitos del auditor. • Auditor debe tener en cuenta relevancia y racionalidad de los hallazgos y conclusiones del experto. • Revisión de papeles de trabajo • Informes • Procedimientos de comprobación • Donde se deben referenciar las fuentes, origen, integridad, relevancia y exactitud. • Si Hallazgo y conclusiones no es consistente con otra evidencia y trabajo no es adecuado se debe propiciar discusiones con otro experto. • Acordar naturaleza y alcance del trabajo adicional del experto.

Referencia al experto en el dictamen del auditor • Auditor no debe referirse al trabajo de un experto en el dictamen del auditor donde contenga una opinión no calificada. • Si lo exige legislación debe especificar en el dictamen que dicha referencia no afecta o cambia su responsabilidad por la opinión del auditor. • Igual que cuando hace referencia al trabajo del experto con la justificación de que es importante para entender una modificación a la opinión del auditor

Factores a tener en cuenta para evaluar al experto: • Experiencia personal • Discusiones del trabajo previo con el experto • Publicaciones

¿Alguna pregunta?

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Elaboración de Informe

Panorama de la elaboración del informe de auditoría

Conclusiones e Informe 700

Serie 700 : Conclusiones e Informe de Auditoría

NIA 700: Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros

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Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros Establecido en la NIA 700: Formación de opinión y dictamen sobre los estados financieros • • • • • • • • • •

Define responsabilidades del auditor de constituir opinión sobre EEFF Incluye parámetros como: Forma y contenido del dictamen Basados en las NIA Implica credibilidad y fácil entendimiento por parte del lector Debe analizar hallazgos y conclusiones que se obtuvo de la auditoría Fundamento para la opinión de los EEFF Si EEFF han sido organizados y preparados con base en un m.r aplicable Considerar que EEFF cumplen con los requisitos reglamentarios. Claridad en expresión donde debe considerar EEFF como un todo respecto al dictamen.

OBJETIVOS • Auditor debe establecer opinión sobre EEFF con base en conclusiones generadas a partir de evidencia obtenida. • Debe expresarse opinión con claridad por medio de dictamen por escrito que manifiesta base y sustento de opinión

DEFINICIONES Estados financieros de propósitos generales • EEFF elaborados en un marco de referencia Marco de referencia de propósito general • Marco de referencia de información financiera para cumplir necesidades comunes para amplia gama de usuarios. • Puede ser: De presentación razonable o de cumplimiento • Presenta requisitos: Contenido y Forma

Opinión sin salvedades Opinión expresada cuando define y concluye que EEFF están preparados respecto a todo lo importante de acuerdo con el marco de referencia de la información financiera.

Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros REQUISITOS Formación de una opinión sobre los estados financieros • Auditor debe formarse opinión sobre si EEFF están preparados de acuerdo a marco de referencia. • Debe concluir si se ha obtenido seguridad razonable si EEFF está libre de representaciones erróneas • Para formar su opinión debe determinar: • Si ha obtenido evidencia suficiente y apropiada. • Si representaciones erróneas no corregidas no son de importancia relativa • Si EEFF están preparado de acorde a políticas contables pertinentes • Son consistentes con marco de referencia • Debe determinar si revelaciones son adecuadas y confiables que permitan que sean entendibles por usuarios Formación de una opinión • Auditor expresa opinión sin salvedades cuando concluye que EEFF están de acuerdo con el m.r • Si concluye que información obtenida no es suficiente y hay riesgo de representaciones erróneas, no se logra presentación razonable debe discutir con la administración y determinar si es necesario que modificar opinión. Dictamen del auditor • Debe ser presentado por escrito • De acuerdo con NIA debe contener los siguientes requisitos: • Titulo: Que es dictamen de auditor independiente • Destinatario: En la mayoría de los casos dirigido a usuarios de EEFF, accionistas y encargados de g c • Párrafo introductorio: Debe iniciar incluyendo entidad, periodo, presentando título de EE que componen el juego. • Dictamen sobre los estados financieros •Hemos auditado los estados financieros de la Cia ABC que comprende el balance general, …… por el año….. Responsabilidad de la administración por los estados financieros • Sección del dictamen describe responsabilidades de los responsables en la entidad de preparación de los EEFF. • Estados financieros deben están preparados de acuerdo a marco de referencia. • Se debe expresar si es razonable • Administración es responsable de preparación de EEFF Responsabilidad del auditor • Dictamen debe declarar que es responsable de expresar opinión sobre los EEFF y se desarrolló de acuerdo a las NIA y principios ético. • Debe describir que incluyó el diseño de procedimientos para obtener la suficiente evidencia, evaluación de riesgo y respuestas y lo apropiado de las políticas contables usadas para la elaboración de los EEFF. • Debe expresar si evidencia obtenida es suficiente para considerarlo como base para la opinión. •Ejem. “Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión…..” “El cual fue realizada de acuerdo con las NIA” Opinión del auditor • Cuando opinión del auditor expresa opinión sin salvedades sobre EEFF debe incluir: Ejem. “Los estados financieros están expresados razonablemente”” de acuerdo con el marco de referencia aplicable…..”

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Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros REQUISITOS Formación de una opinión sobre los estados financieros • Auditor debe formarse opinión sobre si EEFF están preparados de acuerdo a marco de referencia. • Debe concluir si se ha obtenido seguridad razonable si EEFF está libre de representaciones erróneas • Para formar su opinión debe determinar: • Si ha obtenido evidencia suficiente y apropiada. • Si representaciones erróneas no corregidas no son de importancia relativa • Si EEFF están preparado de acorde a políticas contables pertinentes • Son consistentes con marco de referencia • Debe determinar si revelaciones son adecuadas y confiables que permitan que sean entendibles por usuarios

Formación de una opinión • Auditor expresa opinión sin salvedades cuando concluye que EEFF están de acuerdo con el m.r • Si concluye que información obtenida no es suficiente y hay riesgo de representaciones erróneas, no se logra presentación razonable debe discutir con la administración y determinar si es necesario que modificar opinión. Dictamen del auditor • Debe ser presentado por escrito • De acuerdo con NIA debe contener los siguientes requisitos: • Titulo: Que es dictamen de auditor independiente • Destinatario: En la mayoría de los casos dirigido a usuarios de EEFF, accionistas y encargados de g c • Párrafo introductorio: Debe iniciar incluyendo entidad, periodo, presentando título de EE que componen el juego. • Dictamen sobre los estados financieros •Hemos auditado los estados financieros de la Cia ABC que comprende el balance general, …… por el año…..

Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros REQUISITOS Responsabilidad de la administración por los estados financieros • Sección del dictamen describe responsabilidades de los responsables en la entidad de preparación de los EEFF. • Estados financieros deben están preparados de acuerdo a marco de referencia. • Se debe expresar si es razonable • Administración es responsable de preparación de EEFF Responsabilidad del auditor • Dictamen debe declarar que es responsable de expresar opinión sobre los EEFF y se desarrolló de acuerdo a las NIA y principios ético. • Debe describir que incluyó el diseño de procedimientos para obtener la suficiente evidencia, evaluación de riesgo y respuestas y lo apropiado de las políticas contables usadas para la elaboración de los EEFF. • Debe expresar si evidencia obtenida es suficiente para considerarlo como base para la opinión. •Ejem. “Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión…..” “El cual fue realizada de acuerdo con las NIA”

Opinión del auditor Cuando opinión del auditor expresa opinión sin salvedades sobre EEFF debe incluir que es de acuerdo a m.r.:

“Los estados financieros están expresados razonablemente en todos sus aspectos…”” de acuerdo con el marco de referencia aplicable…..”

Serie 700: Conclusiones e Informe de Auditoría

NIA 701: Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría en el informe de auditoría emitido por un auditor independiente Fuente de imagen: https://www.flaticon.es/icono-gratis/profesor_90477

Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría en el informe de auditoría emitido por un auditor independiente Establecida en la NIA 701: Comunicación de Cuestiones Clave de la Auditoría emitido por un auditor independiente •

Responsabilidad que tiene el auditor de comunicar cuestiones claves de la auditoría en el informe. • A fin de mejorar el valor comunicativo de los informes de auditoría. Proporciona mayor transparencia acerca de la misma • Utilidad para los usuarios a quienes se destinan los EEFF puedan involucrarse con la dirección para determinadas cuestiones. • Auditor estará en continua comunicación con responsables de la entidad. • Se realiza en el contexto de opinión de EEFF en su conjunto • No sustituye información que se debe revelar • No exime al auditor de emitir opinión modificada • Ni de informar cuando existe incertidumbre de entidad cuando hay dudas de continuar como empresa en funcionamiento OBJETIVOS Determinar cuestiones clave del auditor. Comunicar dicha cuestiones en informe de auditoría Cuando cuestiones legales lo exigen

Cuestiones auditoría

claves

de

la

Cuestiones que a juicio del auditor son de mayor significatividad en la auditoría

Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría en el informe de auditoría emitido por un auditor independiente

REQUERIMIENTOS Determinación de las cuestiones clave de auditoría • Auditor determinará entre cuestiones comunicadas a encargados del g c aquellas que hayan requerido atención significativa. • Para su determinación se tendrá en cuenta: • Áreas de mayor riesgo de incorrección material • Juicios significativos del auditor con relación a áreas de los EEFF • Efecto de hechos o transacciones significativas que hayan tenido lugar durante el periodo • Auditor determinará en las CCA las de mayos significatividad en la auditoria a los EEFF. Comunicación de las cuestiones clave de la autoría • En informe de auditoría se considerará un apartado denominado Cuestiones Clave de la Auditoría • Descripción individualizada de las CCA. • Hay circunstancias en que CCA no se comunica en el informe • Debe incluir asuntos clave de la auditoría; de más alta importancia bajo el juicio profesional. • Relación entre descripciones de CCA y otros elementos que se deben incluir en el informe.

Comunicación con los responsables del gobierno corporativo • Se comunicará con los responsables del g. c de manera oportuna. • Momento adecuado depende de cuestiones del encargo • Puede transmitir opiniones preliminares sobre asuntos clave de la auditoría al discutir el alcance. Documentación • Se debe incluir: • Cuestiones que han requerido una atención significativa del auditor • Fundamento del auditor para determinar que no existen cuestiones clave de la auditoría • Fundamentos para determinar que una cuestión es clave.

NIA 705 Prohíbe comunicar cuestiones clave cuando opinión es modificada

Serie 700: Conclusiones e Informe de

NIA 705: Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente Fuente de imagen: https://www.flaticon.es/icono-gratis/profesor_90477

Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente NIA 705 Modificaciones a la opinión en el dictamen del auditor independiente • •

•

Presenta las responsabilidad del auditor para emitir dictamen apropiado cuando determinar que luego de formarse opinión sobre estados financieros cuando se necesita una modificación a esta. Tres tipos de opiniones • Opinión con salvedad • Opinión negativa • Abstención de opinión De acuerdo a las circunstancias: • Si EEFF presentan representaciones erróneas • Si no se obtuvo suficiente evidencia • Efectos en los EEFF según el juicio del auditor • Pueden surgir en asuntos relacionados a lo apropiado de las políticas contables o revelaciones en los EEFF

Determinación del tipo de modificación a la opinión del auditor De acuerdo a su juicio determina opinión: Con salvedad: cuando EEFF no están libres de representaciones erróneas pero efecto en los EEFF no son generalizados Opinión negativa: Cuando concluye que EEFF no estas no están libres de representaciones erróneas y son generalizados para los EEFF Abstención de opinión: Cuando no puede obtener suficiente evidencia que podrían ser de importancia relativa y generalizado para los EEFF. Cuando hay falta de seguridad pero no puede formar opinión debido a los efectos de estas faltas sobre los EEFF Incapacidad para obtener evidencia. Depende de circunstancias como naturaleza del trabajo o limitaciones impuestas por la administración.

OBJETIVO • Presentar opinión modificada de los EEFF cuando determina que no están libre de representaciones erróneas. • O cuando auditor no puede obtener suficiente y apropiada evidencia de ello

Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente Determinación del tipo de modificación a la opinión del auditor - De acuerdo a su juicio determina opinión:

Con salvedad - Cuando EEFF no están libres de representaciones erróneas pero efecto en los EEFF no son generalizados

Opinión negativa - Cuando concluye que EEFF no estas no están libres de representaciones erróneas y son generalizados para los EEFF

Abstención de opinión - Cuando no puede obtener suficiente evidencia que podrías ser de importancia relativa y generalizado para los EEFF.

- Cuando hay falta de seguridad pero no puede formar opinión debido a los efetos de estas fatas sobre los EEFF - Incapacidad para obtener evidencia. - Depende de circunstancias como naturaleza del trabajo o limitaciones impuestas por la administración.

Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente REQUISITOS Circunstancias en que se requiere modificación de opinión del auditor • Debe modificar su opinión cuando de acuerdo a evidencia obtenida concluye que: • EE no están libres de representaciones erróneas • Cuando no puede obtener evidencia de ello Formas y contenidos del dictamen del auditor cuando se modifica opinión • Debe incluir en su dictamen un párrafo que presente la descripción de las circunstancias de la modificación • Párrafo tendrá como título • Base para una opinión con salvedad. Ejem Inventarios a menor costo por esta razón exceptuando ….. • Base para una opinión negativa: Ejem como se explicó en la nota Cia no ha consolidado EEFF con subsidiaria….. No están presentados razonablemente. • Base para abstención de opinión: Ejem. Inversión de la Cia no se contabiliza en …. Lo que representa %... No se permitió el acceso a auditores incluido documentación …. Comunicaciones con los encargados del gobierno corporativo • Cuando auditor determina que es necesario hacer una modificación a la opinión sobre los EEFF debe comunicarlo a los encargados del g c describiendo las circunstancias y razones.

Serie 700: Conclusiones e Informe de Auditoría

NIA 706: Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente Fuente de imagen: https://www.flaticon.es/icono-gratis/profesor_90477

Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente • •

Considerado en la NIA 706: Párrafo de énfasis y párrafo de otros asuntos en el dictamen del auditor independiente

Esta NIA habla de comunicación adicional en dictamen del auditor Cuando auditor determina necesario llamar la atención sobre asunto específico en los EEFF que son de importancia

OBJETIVO • Una vez que auditor ha formado opinión de los EEFF debe llamar la atención de usuarios haciendo énfasis en asuntos que a su juicio son de importancia fundamental para usuarios. Entiendan auditoría, responsabilidades del auditor o dictamen DEFINICIONES Párrafo de énfasis • Párrafo que se incluye en dictamen para hacer énfasis de asuntos que auditor considera necesario de importancia para usuarios. Párrafo de otro asunto • Párrafo incluido en dictamen que referencia asunto diferente a los presentados en los EEFF pero que es de importancia para que usuarios entiendan EEFF, dictamen.

Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente REQUISITOS Párrafos de énfasis en el dictamen del auditor • Cuando auditor considera necesario llamar la atención de un asunto específico que es de importancia y pertinente para que usuarios entiendan EEFF, auditoría, responsabilidades del auditor y dictamen. • Debe incluir párrafo de énfasis • No afecta la opinión del auditor • Se debe incluir después del párrafo de opinión en el dictamen • Con título “Énfasis de asunto” describir referencia que no hay modificación de la opinión del auditor Párrafo de otros asuntos en el dictamen del auditor • Cuando considera necesario y es importante para los usuarios, siempre y cuando sea posible de acuerdo a normas. • Debe incluir párrafo “Otro asunto” Comunicaciones con los encargados del gobierno corporativo • Si auditor considera necesario incluir párrafo de énfasis o de otros asuntos debe comunicarlo a encargados del g c.

Serie 700: Conclusiones e Informe de Auditoría

NIA 710: Información comparativa – Cifras correspondientes de periodos anteriores y estados financieros comparativos Fuente de imagen: https://www.flaticon.es/icono-gratis/profesor_90477

Información comparativa – Cifras correspondientes de periodos anteriores y estados financieros comparativos Establecido en la NIA 710 : Información comparativa – Cifras correspondientes y Estados Financieros comparativos • • •

•

Presenta responsabilidades del auditor en relación con información financiera comparativa en una auditoría de EEFF Naturaleza de información comparativa depende de la naturaleza del marco de referencia Distingue dos formas de esta responsabilidad de informar •Cifras correspondientes: Se refiere al periodo actual •Estados financieros comparativos: Opinión debe referirse a cada periodo de los EEFF Diferencia se hace evidente en dictámenes de auditoria

OBJETIVO • Debe obtenerse suficiente evidencia si información comparativa está presentado acorde a marco de referencia • Presentará su dictamen de acuerdo a sus responsabilidades

DEFINICIONES Información comparativa • Montos y revelaciones incluidos en los EEFF que se relacionan con ejercicios anteriores Cifras correspondientes • Información comparativa que incluye montos y revelaciones del ejercicio anterior que hace parte integral del ejercicio actual. Estados financieros comparativos • Información comparativa donde se incluye montos y otras revelaciones del ejercicio anterior para especificaciones del ejercicio actual. Si es auditada debe incluirse en el dictamen

Información comparativa – Cifras correspondientes de periodos anteriores y estados financieros comparativos REQUISITOS Procedimientos de auditoría • El auditor debe determinar si EEFF incluyen información comparativa de ejercicios anteriores. • Si está organizada adecuadamente • Debe evaluar si los montos y revelaciones concuerdan con los del ejercicio anterior y si están de acorde a política contables. • Si hubo cambio en las políticas debe determinar si se llevaron a cabo los cambios pertinentes • Auditor debe llevar a cabo procedimientos de auditoria para obtener evidencia sobre si existen representaciones erróneas en información comparativa Dictamen de auditoria • Cuando se presentan cifras correspondientes, auditor debe incluir en su opinión si dictamen del ejercicio anterior incluye: • Opinión con Salvedad, Opinión Negativa, o Abstención de Opinión y asunto no fue resuelto • Si opinión fue previamente modificada y cifras no fueron corregidas • Si no fueron auditados debe declararlo en párrafo de “otro asuntos” • Cuando se presentan EEFF comparativos opinión debe referirse a cada periodo y determinar si existen diferencias con opinión previamente expresada.

• •

Si EEFF fueron auditados por otro auditor puede referirse a otro auditor Debe presentarse en párrafo de “otro asunto” que fue auditado por otro auditor, tipo de opinión, fecha.

Serie 700: Conclusiones e Informe de Auditoría

NIA 720: Responsabilidades del auditor con respecto a otra información

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Responsabilidades del auditor con respecto a otra información DEFINICIONES

Establecida en la NIA 720: Responsabilidades del auditor relacionadas con otra información en documentos que contienen estados financieros auditados •

•

Aborda responsabilidades del auditor en relación con otra información en documentos que contienen estados financieros auditados y el dictamen correspondiente del auditor. Aunque no tiene responsabilidad de considerar otras información ni determinar si es pertinente para su opinión puede considerarlo necesario para soportar credibilidad de EEFF

OBJETIVO • Auditor debe responder oportuna y apropiadamente cuando documentos que contienen EEFF auditados y dictamen incluyen otra información que puede afectar su credibilidad.

Otra información • Información financiera y no financiera incluida en otros documentos de EEFF y dictamen del auditor Inconsistencia • Otra información que contradice información contenida en los EEFF y que puede afectar las conclusiones de la auditoría. Errores de hecho • Otra información presentada en forma incorrecta que no está relacionada con asuntos presentados en los EEFF y puede afectar la credibilidad de los EEFF La información incluida en otros documentos de EEFF puede ser:

• • • • •

Informe sobre operaciones Resúmenes financieros Datos de empleo Desembolsos de capital Nombre de funcionarios

Responsabilidades del auditor con respecto a otra información REQUISITOS Consideración de otra información • Auditor debe considerar otra información • Para determinar si existe alguna inconsistencia de importancia relativa con los EEFF • Debe tener en lo posible acceso a esta información antes de la presentación del dictamen Inconsistencias materiales • Si al revisar otra información encuentra inconsistencias materiales deberá determinar si es necesaria revisión a EEFF auditados o a la otra información. • Cuando revisión es necesaria y administración se niega auditor puede modificar opinión • Comunicar a g c • Describir situación en párrafo de otro asunto en el dictamen • Si situación lo exige podrá detener el dictamen o retirarse del trabajo cuando sea posible de acuerdo a las normas y regulaciones pertinentes.

Errores materiales de hecho Cuando encuentra estos errores durante revisión de la otra información el auditor debe comunicarlo a la administración

Marco de información ESPECIFICO

Consideraciones Especiales para la aplicación de las NIA de la serie 100-700 en una auditoria de EE.FF preparados de conformidad con un marco de información con fines Específicos

01 NIA 800: Consideraciones especiales – Auditorías de estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos.

Áreas Especializadas 800

02 NIA 805: Consideraciones especiales – Auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o específico de un estado financiero y modificaciones de concordancia con la NIA 700

03 NIA 810: Encargos para informar sobre estados financieros resumidos

Serie 800: Áreas especializadas

NIA 800: Consideraciones especiales – Auditorías de estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos Fuente de imagen: https://www.flaticon.es/icono-gratis/profesor_90477

Consideraciones especiales – Auditorías de estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos Establecida en la NIA 800: Consideraciones especiales – Auditorías de estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos Esta norma trata de las consideraciones especiales para la aplicación de las NIA de la serie 100-700 a una auditoría de estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos. OBJETIVO El objetivo del auditor es tratar de manera adecuada las consideraciones especiales que son aplicables con respecto a: (a) La aceptación del encargo; (b) La planificación y la ejecución de dicho encargo; y (c) La formación de una opinión y el informe sobre los estados financieros.

DEFINICIONES • A efectos de las NIA, los siguientes términos tienen los significados que figuran a continuación: a) Estados financieros con fines específicos: estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos. (Ref.: Apartado A4) b) Marco de información con fines específicos: un marco de información financiera diseñado para satisfacer las necesidades de información financiera de usuarios específicos. El marco de información financiera puede ser un marco de imagen fiel o un marco de cumplimiento.2 (Ref.: Apartados Al-A4) •

La referencia a "estados financieros" en esta NIA significa un conjunto completo de estados financieros con fines específicos. Los requerimientos del marco de información financiera aplicable determinan la presentación, estructura y contenido de los estados financieros, así como lo que constituye un conjunto completo de estados financieros. La expresión "estados financieros con fines específicos" incluye la información relacionada a revelar.

Consideraciones especiales – Auditorías de estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos REQUISITOS Consideraciones para la aceptación del encargo Aceptabilidad del marco de información financiera La NIA 210 requiere que el auditor determine la aceptabilidad del marco de información financiera que ha sido aplicado en la preparación de los estados financieros . En una auditoría de estados financieros con fines específicos, el auditor obtendrá conocimiento de: a) La finalidad para la cual se han preparado los estados financieros; b) Los usuarios a quienes se destina el informe; y c) Las medidas tomadas por la dirección para determinar que el marco de información financiera aplicable es aceptable en las circunstancias. Consideraciones para la planificación y realización de la auditoría • La NIA 200 requiere que el auditor cumpla todas las NIA aplicables a la auditoría. En la planificación y en la realización de una auditoría de estados financieros con fines específicos, el auditor determinará si la aplicación de las NIA requiere consideraciones especiales teniendo en cuenta las circunstancias del encargo. • La NIA 315 (Revisada) requiere que el auditor obtenga conocimiento de la selección y de la aplicación de las políticas contables, por parte de la entidad. En el caso de unos estados financieros preparados en cumplimiento de las disposiciones de un contrato, el auditor obtendrá conocimiento de cualquier interpretación significativa del contrato que haya realizado la dirección para la preparación de dichos estados financieros. Una interpretación es significativa cuando la adopción de otra interpretación razonable hubiera producido una diferencia material en la información presentada en los estados financieros. Consideraciones relativas a la formación de la opinión y al informe • Para formarse una opinión y emitir el informe de auditoría sobre unos estados financieros con fines específicos, el auditor aplicará los requerimientos de la NIA 700 (Revisada).

Serie 800: Áreas especializadas

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NIA 805: Consideraciones especiales – Auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o específico de un estado financiero y modificaciones de concordancia con la NIA 700

Consideraciones especiales – Auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o específico de un estado financiero y modificaciones de concordancia con la NIA 700 Establecida en la NIA 805: Consideraciones especiales – Auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o específico de un estado financiero y modificaciones de concordancia con la NIA 700 Esta norma trata de las consideraciones especiales para la aplicación de las NIA a la auditoría de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero. No es de aplicación al informe del auditor de un componente que se emita a petición del equipo del encargo del grupo a efectos de la auditoría de los estados financieros del grupo (NIA 600). OBJETIVO El objetivo del auditor es tratar adecuadamente las consideraciones especiales que son relevantes con respecto a: (a) La aceptación del encargo; (b) La planificación y la ejecución de dicho encargo; y (c) La formación de una opinión y el informe sobre el estado financiero o sobre el elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero.

DEFINICIONES • A efectos de las NIA, los siguientes términos tienen los significados que figuran a continuación: a) Estados financieros con fines específicos: estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos. (Ref.: Apartado A4) b) Marco de información con fines específicos: un marco de información financiera diseñado para satisfacer las necesidades de información financiera de usuarios específicos. El marco de información financiera puede ser un marco de imagen fiel o un marco de cumplimiento.2 (Ref.: Apartados Al-A4) •

La referencia a "estados financieros" en esta NIA significa un conjunto completo de estados financieros con fines específicos. Los requerimientos del marco de información financiera aplicable determinan la presentación, estructura y contenido de los estados financieros, así como lo que constituye un conjunto completo de estados financieros. La expresión "estados financieros con fines específicos" incluye la información relacionada a revelar.

Consideraciones especiales – Auditorías de estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos REQUISITOS

Consideraciones para la aceptación del encargo • La NIA 200 es de aplicación independientemente de si el auditor también ha sido contratado para auditar el conjunto completo de los estados financieros de la entidad. • Determinar si la aplicación del marco de información financiera tendrá como resultado una presentación que revele información adecuada que permita, a los usuarios a quienes se destina el informe, entender la información que proporciona el estado financiero o el • elemento, así como el efecto de las transacciones y de los hechos materiales sobre la información que proporciona. • Forma de la opinión Consideraciones para la planificación y realización de la auditoría • El auditor adaptará todas las NIA aplicables a la auditoría en la medida en que lo requieran las circunstancias del encargo. Consideraciones relativas a la formación de la opinión y al informe • Para formarse una opinión y emitir un informe sobre un solo estado financiero o un elemento específico de un estado financiero, el auditor aplicará los requerimientos de la NIA 700 (Revisada) y la NIA 800 (Revisada) adaptados a las circunstancias del encargo. • El auditor no emitirá opinión sobre un solo estado financiero o sobre un elemento específico si su presentación no se distingue lo suficiente del conjunto completo de estados financieros. • Si el informe de auditoría de un conjunto completo de estados financieros incluye: opinión modificada, párrafo de énfasis o un párrafo sobre otras cuestiones, incertidumbre material, comunicación de las cuestiones clave o una incorrección material que permanece sin corregir, el auditor considerará las implicaciones en la auditoría de un solo estado financiero o de un elemento específico de dichos estados financieros. • Si sobre el conjunto completo de estados financieros se considera expresar una opinión desfavorable o denegar la opinión, no se permitirá la inclusión en el mismo informe de una opinión no modificada sobre un solo estado financiero o sobre un elemento específico que sea parte de dichos estados financieros. • Si sobre el conjunto completo de estados financieros, se considera expresar una opinión desfavorable o denegar la opinión, pero en el contexto de una auditoría separada sobre un elemento específico de dichos estados financieros resulta apropiado expresar una opinión no modificada, sólo se hará si: (a) Las disposiciones legales o reglamentarias no lo prohíben; (b) La opinión se expresa en un informe de auditoría que no se publica conjuntamente con el informe de auditoría que contiene la opinión desfavorable o la denegación de opinión; y (c) El elemento no constituye una parte importante del conjunto completo de estados financieros de la entidad. • El auditor no expresará una opinión no modificada sobre un estado financiero que forme parte de un conjunto completo de estados financieros si ha expresado una opinión desfavorable o ha denegado la opinión sobre los estados financieros en su conjunto. Esto es así incluso cuando no se publique el informe de auditoría sobre un solo estado financiero conjuntamente con el informe de auditoría que contiene la opinión desfavorable o la denegación de opinión.

Serie 800: Áreas especializadas

NIA 810: Encargos para informar sobre estados financieros resumidos Fuente de imagen: https://www.flaticon.es/icono-gratis/profesor_90477

Encargos para informar sobre estados financieros resumidos Establecida en la NIA 810: Encargos para informar sobre estados financieros resumidos Esta norma trata de las responsabilidades que tiene el auditor en relación con un encargo para informar sobre unos estados financieros resumidos derivados de unos estados financieros auditados por dicho auditor de conformidad con las NIA. OBJETIVO El objetivo del auditor es determinar si es adecuado aceptar el encargo para informar sobre los estados financieros resumidos y si se le contrata, formarse una opinión sobre los estados financieros resumidos basada en una evaluación de las conclusiones extraídas de la evidencia de auditoría obtenida y expresar claramente dicha opinión en un informe escrito que describa el fundamento de dicha opinión.

DEFINICIONES A efectos de las NIA, los siguientes términos tienen los significados que figuran a continuación: a) Criterios aplicados: criterios aplicados por la dirección para la preparación de los estados financieros resumidos. b) Estados financieros auditados: estados financieros auditados por el auditor de conformidad con las NIA, y de los cuales derivan los estados financieros resumidos. c) Estados financieros resumidos: información financiera histórica derivada de los estados financieros pero que contiene menos detalle, aunque todavía supone una presentación estructurada congruente con la presentada en los estados financieros sobre los recursos económicos y las obligaciones de una entidad en un momento determinado o de los cambios habidos en ellos en un periodo de tiempo. Diferentes jurisdicciones pueden utilizar una terminología diferente para describir tal información financiera histórica.

Consideraciones especiales – Auditorías de estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos REQUISITOS

• • • • • • • • • •

Aceptación del encargo Naturaleza de los procedimientos Forma de la opinión Momento de realización del trabajo y hechos posteriores a la fecha del informe de auditoría sobre los estados financieros auditados Información en documentos que contienen estados financieros resumidos Informe de auditoría sobre estados financieros resumidos Restricción a la distribución o a la utilización o advertencia a los lectores sobre la base contable Información comparativa Información adicional no auditada presentada junto con los estados financieros resumidos Asociación del auditor

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Control Gubernamental: Marco General

PROGRAMA EN CONTROL GUBERNAMENTAL Y GESTIÓN PÚBLICA PARA PERSONAL INGRESANTE 2023

Marco General del Control Gubernamental Competencia del curso: Analiza el marco normativo y los fundamentos teóricos del Control Gubernamental, a fin de consolidar sus conocimientos técnicos y habilidades necesarias para la realización de tareas requeridas en la ejecución de los servicios de control, valorando su adecuado desempeño profesional para la calidad del servicio.

¿Cómo lo lograremos? Con tu participación activa y buena disposición para aprender.

Tema 1 Marco normativo y aspectos generales del Control Gubernamental y del Sistema Nacional de Control

Marco Constitucional y legal del Control Gubernamental Institucionalización del control

1823: Contaduría General

1826: Contaduría General de Valores, cobro y distribución de Hacienda

1840: reinstalación del Tribunal Mayor de Cuentas

1914: cambios en el Tribunal Mayor de Cuentas

1929 Como dependencia del Ministerio de Hacienda

28 de febrero de 1930 Se crea la CGR (Ley N° 6784)

Consolidación del Control y Autonomía de la CGR

Autonomía administrativa y funcional

Autoridad superior del control presupuestario y del patrimonio CGR

Precisa atribuciones, jurisdicción y competencia para determinar responsabilidades administrativas

Ley N° 14816 Ley Org. del Ppto Func R. Perú

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Creación del Sistema Nacional de Control D.L. N° 18750 •Declara

en reorganización a la CGR. •Se dispone la elaboración de un Proyecto de Ley de Orgánica Contraloría.

D.L. N° 19039 • Reconoce a la CGR como máxima institución fiscalizadora, con autonomía administrativa y funcional.

Fuente de imagen: https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1908&bih=821&tbm=isch&sa=1&ei=vAIyXonBOtrD5OUPip2BwA0&q=monigote+se%C3%B1alando&oq=monigote+se%C3%B1alando&gs_l=img.3..0.5871.9713..10211...0.0..0.85.1264.18......0....1..gws- wizimg.......0i67j0i8i30j0i24j0i7i30.T20VhbmZObw&ved=0ahUKEwiJj5_S6annAhXaIbkGHYpOANgQ4dUDCAc&uact=5#imgdii=FZoI4uvFny1okM:&imgrc=MI7ZjzaBYwq9iM:

D.L. N° 26162

•Define Control Gubernamental sus principios.

el y

Constitucionalización del Sistema Nacional de Control

Constitución Política de 1993 • Artículo 81 – Cuenta General de la República • Artículo 82 – Autonomía de la Contraloría • Artículo 101 – Com. Perm. Congreso. Designa al Contralor • Artículo 107 – Iniciativa en la formación de Leyes. • Art. 155 – Conforma Comisión Especial que se encarga de elegir a los Miembros de la JNJ • Artículo 199 – Gob. Reg. y Municipalidades rinden cuenta ejecución de gastos a la CGR

Marco legal Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR publicada 23/07/2002

• Regula el SNC (Art. 1) • Supervisar la correcta, útil, eficiente, económica y transparente utilización de los bienes y recursos públicos y el ejercicio de las funciones de los servidores y funcionarios públicos. (Art. 2) • CGR como órgano rector del Sistema Nacional de Control con autonomía técnica, funcional, administrativa y financiera. (Art. 2)

Ámbito de aplicación (Art. 3°, Ley 27785) •

El Gobierno Central

•

Los Gobiernos Regionales y Locales

•

Unidades administrativas del Poder Legislativo, Poder Judicial y Ministerio Público

•

Organismos autónomos

•

Empresas del Estado

•

Las entidades privadas, no gubernamentales y entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado, que perciban o administren.

Modificaciones a la Ley N°27785

Ley N° 28396 (25.NOV.2004) Sanciones. Modifica artículo 43º de la Ley N° 27785.

Ley N° 28422 (17.DIC.2004) Acciones de control Ambiental, Recursos Naturales y Patrimonio Cultural. Modifica artículo 22 de la Ley N° 27785

Ley N° 28557 (06.JUN.2005) Designación Jefes de OCI. Modifica artículo 19º y artículo 40º de la Ley N° 27785. (Art. 19° modificado por la Ley N° 30742, Ley de Fortalecimiento de la CGR y del SNC)

Ley N° 29622 (06.DIC.2010) Facultades Sancionadoras en responsabilidad administrativa funcional. Incorporación del Subcapítulo II en el capítulo VII del título III de la Ley N° 27785

LEY N° 30742 (28.MAR.2018) Ley de Fortalecimiento de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control. Modifica diversos artículos de la Ley N° 27785.

Ley N° 30833

(28.JUL-2018) Ley que declara en situación de emergencia el Consejo Nacional de la Magistratura y suspende su Ley Orgánica.

Modifica literal r) del artículo 22° de la Ley N° 27785

Ley N° 30742 - Ley de Fortalecimiento de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control publicada 28/03/2018

Finalidad

❑ ❑

“(…) modernizar, mejorar y asegurar el ejercicio oportuno, efectivo y eficiente del control gubernamental, así como de optimizar sus capacidades orientadas a la prevención y lucha contra la corrupción (…)”. Principales modificaciones: literales m) y n) del art. 9°; arts. 19° y 20°; literal a) del art. 22°; arts. 28° y 29°; art. 30°, incorporando el literal f); arts. 33°, 45°, 46°, 51°, 56° y 57°; y, novena disposición final.

Sistema Nacional de Control – SNC (Art. 12)

La Ley N° 27785 – Lo define como el… “(…) conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada”.

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1905&bih=821&tbm=isch&sa=1&ei=gKc5XuCMDZnL5OUPmt2imA4&q=ley+monigote&oq=ley+monigote&gs_l=img.3...49988.54392..54842 ...0.0..0.84.1131.16......0....1..gws-wiz-img.......0i67j0j0i7i30j0i5i30j0i131j0i131i67j0i8i30j0i24j0i10i24.13LuO1js9Po&ved=0ahUKEwjgzPDgs7jnAhWZJbkGHZquCOMQ4dUDCAc&uact=5#imgrc=kkDCzJE6iDZIgM:

Atribuciones del Sistema Nacional de Control (Art. 15) a. Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y utilización de los recursos (…)

b. Formular oportunamente recomendaciones (…)

c. Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública (…)

d. Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores públicos (…)

e. Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por sus actos en la función que desempeñan (…)

f. Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los informes respectivos (…)

g. Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al representante legal de la entidad (…)

Conformación del Sistema Nacional de Control (Art. 13) Está conformado por: Contraloría General de la República (CGR)

Órganos de Control Institucional (OCI)

Sociedades de Auditoría (SOA)

Contraloría General de la República (Art. 13)

Ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera.

Misión: Dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el Control Gubernamental.

Contraloría General de la República – Organización (Ley N° 30742) Vicecontralor Contralor General

✓ Designado por el Congreso, propuesto por el Poder ejecutivo, período de siete años.

✓

Segundo funcionario en rango del Sistema, 2 Vicecontralorías, máximo.

✓

Designado por el Contralor General, prohibido de ejercer actividad lucrativa e intervenir en la dirección y/o gestión de cualquier actividad pública o privada.

✓

Reemplazará al Contralor General en caso de ausencia o impedimento temporal y ejerce las funciones que este le delega (..)

✓ Conducta intachable, solvencia e idoneidad moral e independencia política. ✓ Suscribir Declaración Jurada de no tener conflicto de intereses con la CGR y el SNC.

Contraloría General de la República – Atribuciones (Art. 22) a) Acceso a registros, documentos e información

b) Ordenar acciones de control

c) Supervisar cumplimiento de recomendaciones

d) Disponer inicio de acciones legales

e) Normar y velar por implantación del OCI

f) Presentar Informe de la Cuenta General

g) Absolver consultas y emitir pronunciamientos

h) Aprobar Plan Nacional de Control

k) Autorización previa de Presupuestos adicionales de obra

l) Informar previamente sobre operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado

i) Efectuar acciones de control ambiental y Patrimonio Cultural

j) Emitir opinión previa sobre adquisiciones secretas

Contraloría General de la República – Atribuciones (Art. 22)

ll) Designar a las Sociedades de Auditoria

m) Requerir apoyo y/o destaque de funcionarios

n) Recibir y atender denuncias y sugerencias

ñ) Promover Participación ciudadana.

o) Participar en procesos judiciales

p) Recibir y fiscalizar declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas

q) Verificar cumplimiento de prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios públicos

r) Citar y tomar declaraciones a personas

Contraloría General de la República – Atribuciones (Art. 22)

s) Dictar disposiciones para articular control con planes y programas nacionales

t) Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente medidas y acciones contra la corrupción administrativa

u) Establecer procedimiento para rendición de cuentas por fondos, bienes y gestión

v) Asumir defensa del personal de la institución incurso en acciones legales.

w) Establecer procedimiento de control de donaciones del exterior

x) Ejercer el control del desempeño de ejecución presupuestal

y) Regular procedimiento, requisitos, plazos del ejercicio de control previo, previsto en la Ley

z) Celebrar convenios de cooperación institucional

Resolución de contraloría N° 202-2019-CG Dispone que, no son de aplicación las disposiciones sobre la identificación y desarrollo de la responsabilidad administrativa funcional, sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría General de la República, de la Directiva N° 0072014-CG-GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobados por Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG y sus

modificatorias, así como las contenidas en otros documentos referidos a las auditorías de cumplimiento, el procesamiento y deslinde de responsabilidades administrativas corresponde a la entidad auditada.

Contraloría General de la República – Potestad Sancionadora

En materia de responsabilidad administrativa funcional, algunas de las infracciones son:

a) Incumplir las disposiciones que integran el marco legal aplicable a las entidades para el desarrollo de sus actividades, así como las disposiciones internas vinculadas a la actuación funcional del servidor o funcionario público.

b) Incurrir en cualquier acción u omisión que suponga la transgresión grave de los principios, deberes y prohibiciones señalados en las normas de ética y probidad de la función pública.

c) Realizar actos persiguiendo un fin prohibido por ley o reglamento.

d) Incurrir en cualquier acción u omisión que importe negligencia en el desempeño de las funciones o el uso de estas con fines distintos al interés público.

Resolución del TC del 26 de abril de 2019 – Expediente N°00020-2015-PI/T

Órgano de Control Institucional

Su actuación está regulada con Resolución de Contraloría General N° 3922020-CG, Directiva N° 0202020-CG/NORM “Directiva de los Órganos de Control Institucional”

https://www.google.com/search?q=organo+de+control+institucional&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwiZzca07bjn AhX9D7kGHWPjB4oQ_AUoAXoECA0QAw&biw=1905&bih=821#imgrc=A-XniYVTcJIQrM

Realiza el Control la Gubernamental en entidad, para la correcta y transparente gestión de sus recursos y bienes.

Necesidad de un Órgano de Control Institucional

Artículo 17 de la Ley N° 27785 Tendrán un Órgano de Auditoría interna*

✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓

Gobierno Central Gobiernos Regionales Gobiernos Locales Poder Legislativo Poder Judicial Ministerio Público Organismos autónomos Otras empresas

*Conforme a la Novena Disposición Final de la Ley N° 30742, para efectos de la Ley N° 27785, constituye definición básica la siguiente: Órgano de Control Institucional.- Entiéndase por órgano de auditoría interna”.

Relación funcional y administrativa de los Órganos de Control Institucional con la CGR

Por la dependencia funcional:

Independientemente del vínculo laboral o contractual que tenga con la CGR o con la entidad:

El jefe de OCI ✓ Puede ser designado, encargado, dar término a su designación o encargo, supervisado, evaluado y separado, según corresponda, conforme a la normativa vigente.

Fuente de imagen: https://www.google.com/search?q=organos+de+control+institucional+&tbm=isch&ved=2ahUKEwiX-_bG1rjnAhUmDbkGHVYiAqQQ2cCegQIABAA&oq=organos+de+control+institucional+&gs_l=img.3..0i24l2.2348.3531..4715...0.0..1.182.651.7j1......0....1..gws-wizimg.lJegdAfXMsw&ei=_cs5XteIAqaa5OUP1sSIoAo&bih=821&biw=1905&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=06wt8pAPxFWrBM&imgdii=UAc7B0_P9KvR ZM

El personal de OCI

✓ Puede ser supervisado, evaluado y separado por parte de la CGR.

Relación funcional y administrativa de los Órganos de Control Institucional con la CGR Por la dependencia funcional: • Se designa o da término de su designación al Jefe de OCI CGR, mediante resolución de Contraloría. • Mediante Carta, la subgerencia de personal y compensación asigna o traslada a un OCI a personal de CGR.

Fuente de imagen: https://impulsar10.wordpress.com/2016/09/23/la-actitud-en-comun-que-tienen-los-lideres-naturales/

Relación funcional y administrativa de los Órganos de Control Institucional con la CGR Unidades Orgánicas de Línea – Contralorías Regionales:

Por la dependencia funcional:

• Supervisan y realizan el seguimiento de los servicios de control y servicios relacionados que ejecuten los OCI bajo su ámbito. • Efectúan selectivamente la revisión de oficio de los informes emitidos por los OCI bajo su ámbito. • Efectúan la evaluación de desempeño de los Jefes de OCI bajo su ámbito.

El Jefe y personal del OCI no están sujetos a mandato del Titular respecto al cumplimiento de funciones o actividades vinculadas al ejercicio del control gubernamental.

Relación funcional y administrativa de los Órganos de Control Institucional con la CGR Por la dependencia administrativa: Los trabajadores de los OCI se sujetan al horario de la entidad en la que han sido asignados (40 horas semanales). Los Jefes de los OCI pueden imponer las medidas disciplinarias de amonestación verbal o escrita conforme al RIT. Personal OCI

Órganos de Control Institucional

Ley N° 30742:

La CGR define el número de plazas necesarias para el funcionamiento de los OCI en la nueva estructura orgánica

La incorporación de plazas y recursos de los OCI a la CGR se realiza en forma progresiva

Los OCI mantendrán su estructura orgánica en las entidades en tanto no sean incorporados a la CGR

Sociedades de Auditoría (SOA)

Es atribución exclusiva de la Contraloría General de la República

Su designación se efectúa mediante Concurso Público de Méritos.

La labor de control posterior externo que realizan las Sociedades se denominan “auditorías financieras”.

El Control Gubernamental El Sistema Nacional de Control (SNC) está compuesto por: Contraloría General de la República

Lucha contra la inconducta funcional y la corrupción

Promover una gestión eficaz y moderna de los recursos públicos en beneficio de todos los peruanos

Prevenir

Detectar

Investigar

Sancionar

Órganos Órganosde deControl Control Institucional Institucional

Mejora de la calidad de las intervenciones públicas Estudios

Metaevaluaciones

Auditorías de desempeño

Sociedades de Auditoría

CONTROL EXTERNO A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO PROMUEVE Y FORTELECE EL CONTROL SOCIAL

¿Qué es el Control Gubernamental? LEY N° 27785 – LEY ORGÁNICA DEL SNC Y DE LA CGR

SUPERVISIÓN

❑ De los actos de la gestión pública (eficiencia, eficacia, transparencia y economía). ❑ Cumplimiento de la legalidad.

GESTIÓN PÚBLICA

VIGILANCIA

❑ Evaluación de los sistemas administración, gerencia y control

VERIFICACIÓN

Control Gubernamental Control interno

Puede ser: Control externo

Control Gubernamental

¿Qué es el Control Interno y Control Externo?

El Control Gubernamental puede ser:

Control interno

Control externo

1. Realizado por la entidad sujeta a control, con la finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. 2. Realizado por las autoridades, funcionarios, servidores y por el Órgano de Control Institucional. 3. Es previo, simultáneo y posterior.

1. Conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos, que compete aplicar a la CGR u otro órgano del Sistema por encargo o designación de esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. 2. El control externo es previo, simultáneo y posterior.

¿Qué es el Control Gubernamental Interno? Comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, tiene con fin que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente, es ejercido por:

• Autoridades, funcionarios y servidores • Órgano de Control Institucional

¿En qué momentos se ejecuta el Control Interno? Su ejercicio es:

PREVIO Antes de ejecutar el gasto, operación o transacción

SIMULTÁNEO Durante la ejecución del gasto, operación o transacción

POSTERIOR Luego de ejecutado el gasto, operación o transacción

¿En qué momentos se realiza el Control Externo? Aplicable a los tres niveles de gobierno:

Externo

PREVIO

t0

SIMULTÁNEO

t1

POSTERIOR

t2

¿Cómo funcionan los tres tipos de Control Externo? CONTROL PREVIO Antes de ejecutar el gasto Se ejerce por mandato legal: • Autorización previa y vinculante a la ejecución y al pago de las prestaciones adicionales de obra y mayores prestaciones de supervisión. • Informe previo sobre operaciones de endeudamiento Público • Opinión previa vinculante sobre compras con carácter de secreto militar. RC N° 273-2014-CG

CONTROL SIMULTÁNEO Durante la ejecución del gasto

• Control Concurrente

CONTROL POSTERIOR Luego de ejecutado el gasto

• Auditoria Financiera • Auditoria de Cumplimiento

• Visita de Control

• Auditoria de Desempeño

• Orientación de Oficio

• Servicio de Control Especifico • Acción de Oficio Posterior

RC N° 273-2014-CG RC N° 115-2019-CG

RC N° 273-2014-CG RC N° 198-2019-CG RC N° 089-2020-CG

Principios de Control Gubernamental y su aplicación (Art. 9) Los principios que rigen el Control Gubernamental son obligatorios para los órganos de control y pueden ser ampliados o modificados por la Contraloría General. Estos son: a) Universalidad

h) Eficiencia, eficacia y economía

n) Reserva

b) Carácter integral

i) Oportunidad

o) Continuidad

c) Autonomía funcional

d) Carácter permanente

j) Objetividad

k) Materialidad

p) Publicidad

q) Participación Ciudadana

e) Carácter técnico especializado

l) Carácter selectivo

r) Flexibilidad

f) Legalidad

ll) Presunción de licitud

g) Debido proceso de control m) Acceso a la información

¿Qué es el Sistema de Control Interno - SCI? ¿Qué es?

¿Qué busca? Contribuir al cumplimiento de los objetivos institucionales promoviendo la gestión eficaz, eficiente y transparente.

Conjunto de acciones, actividades, planes, normas, registros, organización, procedimientos y métodos.

Sistema de Control Interno

¿Cómo funciona? De manera interdependiente e interrelacionada

Implementación del Sistema de Control Interno – SCI Normativa referida: • Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG: aprueba la Directiva N° 006-2019- CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”, de 15 de mayo de 2019. • Resolución de Contraloría N° 409-2019-CG: aprueba la Directiva N° 011-2019- CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en el Banco Central de Reserva, Petroperú S.A., Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, FONAFE y entidades que se encuentran bajo la supervisión de ambas”, de 20 de diciembre de 2019. • Resolución de Contraloría N° 130-2020-CG: modifica e incorpora diversas disposiciones a las directivas 006 y 011-2019 –CG/INTEG. • Resolución de Contraloría N° 073-2023-CG: modifica numerales de la directiva N° 006 -2019 CG/INTEG de 24 de febrero de 2023.

Implementación del Sistema de Control Interno - SCI

Fuente: Publicación CGR

Plazos para la Implementación del Sistema de Control Interno

Fuente: Publicación CGR

RESUMEN EJECUTIVO COSO -2013 UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EFECTIVO REQUIERE ALGO MÁS QUE UN RIGUROSO CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS: REQUIERE DEL JUICIO Y DEL CRITERIO PROFESIONAL. LA DIRECCIÓN Y EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DEBEN UTILIZAR SU CRITERIO PROFESIONAL PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CONTROL QUE ES NECESARIO APLICAR. LA DIRECCIÓN Y EL RESTO DEL PERSONAL DEBEN UTILIZAR SU CRITERIO PROFESIONAL PARA SELECCIONAR, DESARROLLAR Y DESPLEGAR CONTROLES EN TODA LA ORGANIZACIÓN. LA DIRECCIÓN Y LOS AUDITORES INTERNOS, ENTRE OTROS PROFESIONALES DE LA ENTIDAD, DEBEN APLICAR SU CRITERIO PROFESIONAL A LA HORA DE SUPERVISAR Y EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

Tema II El Control Gubernamental y la normativa relacionada con su ejercicio

Normas Generales de Control Gubernamental Las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) aprobadas el 12 de mayo de 2014, a través de la Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG y modificatorias. Tiene como objetivo, contar con un documento normativo superior que:

•

Establezca la organización y funcionamiento de los servicios de control y relacionados.

•

Regule las normas para el debido desempeño profesional.

Secciones de las NGCG Las Normas Generales de Control Gubernamental, cuenta con 7 secciones:

1. Marco Conceptual

2. Normas de Desempeño Profesional

5. Normas de Servicios de Control Previo

3. Normas de Gestión de la Calidad

6. Normas de Servicios de Control Simultáneo

4. Normas Comunes a los Servicio de Control

7. Normas de Servicios de Control Posterior

1. Marco conceptual

El marco conceptual comprende:

1. Definición y alcance

4. Definición de control gubernamental

2. Estructura y aplicación

5. Servicios de control

3. Relación de las Normas Generales con otras normas expedidas por Instituciones Nacionales o Internacionales

6. Servicios relacionados

56

2. Normas de Desempeño Profesional a. Debe guiar su desempeño profesional por las siguientes normas:

b. Regirá su comportamiento ético de acuerdo a:

1. Independencia • Actitud mental libre de influencias.

2. Entrenamiento y Competencia • Adquisición continua de conocimientos técnicos y habilidades

1. Las NGCG

3. Diligencia profesional • Utilización del pensamiento analítico y crítico, los conocimientos, habilidades y experiencias adquiridas, orientación a los resultados.

2. EL Código de Ética del Colegio Profesional

3. El Código de Ética de la Función Pública

4. Confidencialidad • Mantener en estricta reserva la información obtenida durante la realización de los servicios y los resultados del control gubernamental. https://elnietodenicomaco.wordpress.com/2011/03/15/la-organizacion-castrante/

https://www.eoi.es/blogs/madeon/2013/02/25/formacion-yentrenamiento/

https://www.educaplay.com/learning-resources/3080308normas_internacionales_de_auditoria.html

https://www.aprendemas.com/co/blog/empleo/que-es-el-secreto-profesional-asi-afecta-a-algunos-empleos-68629

3. Normas de Gestión de la Calidad

La CGR establece y mantiene un sistema de gestión de la calidad con la finalidad de observar los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica, así como cumplir los requerimientos de los clientes del Control Gubernamental.

4. Normas comunes a los Servicios de Control PLANEAMIENTO Tiene como finalidad determinar la demanda priorizada de control para su atención por los órganos del Sistema.

GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN La CGR deberá identificar y requerir la información necesaria para el adecuado desarrollo de los servicios de control, así como diseñar, implementar y mantener sistemas para obtener información de las entidades bajo el ámbito del Sistema.

PARTICIPACIÓN DE LOS EXPERTOS Los órganos del Sistema pueden contar con la participación de personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al de control gubernamental.

4. Normas comunes a los Servicios de Control

SUPERVISIÓN

Los servicios de control deben ser supervisados en forma periódica, sistemática y oportuna, durante todas sus etapas, por los niveles competentes.

RESULTADOS DE SERVICIOS DE CONTROL Debe emitirse por escrito, se caracterizará necesariamente por su consistencia y utilidad, y se comunicará oportunamente a las entidades e instancias que correspondan.

SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES

La CGR y los OCI deben realizar seguimiento de las acciones que las entidades dispongan para la implementación efectiva y oportuna de las recomendaciones formuladas.

5. Normas de Servicios de Control Previo Con anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo establecido por la Ley o norma expresa

Aquellos que efectúa exclusivamente la Contraloría

Municipalidad

Con el objeto de emitir un resultado según corresponda a la materia del requerimiento que realice la entidad solicitante del servicio

5. Normas de Servicios de Control Previo 1. Otorgar autorización previa:

Prestaciones adicionales de obra – PAO Prestaciones adicionales de Supervisión de obras - PASS

2. Informar previamente sobre las operaciones de endeudamiento público.

3. Opinión previa vinculante sobre contrataciones de bienes, servicios u obras que tengan el carácter de secreto militar.

6. Normas del Servicio de Control Simultáneo

Examinar de forma objetiva y sistemática los hitos de control o las actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad o dependencia la existencia de situaciones adversas, para la adopción de las acciones preventivas y correctivas.

Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

Fuente de imagen: www.proyectodolar.blogspot.com

6. Normas del Servicio de Control Simultáneo

Control concurrente

Modalidades: Visita de control Orientación de oficio

✓ Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG, de 28 de marzo de 2019 y vigente a partir de 1 de abril de 2019.

6. Normas del Servicio de Control Simultáneo Modalidad

Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”

Control Concurrente

Acompañamiento sistemático, multidisciplinario, evaluando a través de la aplicación de diversas técnicas, un conjunto de hitos de control de un proceso en curso, de forma ordenada, sucesiva e interconectada, en el momento de su ejecución.

Visita de Control

Se aplica principalmente, las técnicas de inspección u observación de una actividad o un único hito de control que forma parte de un proceso en curso, en el lugar y momento de su ejecución.

6. Normas del Servicio de Control Simultáneo Modalidad

Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” Se efectúa la revisión documental y el análisis de información vinculada a una o más actividades de un proceso en curso.

Orientación de oficio

No implica necesariamente el desplazamiento físico del profesional o equipo de profesionales a cargo de la misma. No requiere estrictamente realizar acciones de planeamiento o contar con una etapa de planificación, ni está sujeta a plazos predeterminados.

6. Normas del Servicio de Control Simultáneo Características: Célere Se desarrolla en el mismo o más próximo espacio de tiempo en que ocurre la actividad o actividades objeto de control.

Oportuno

Permite a la entidad o dependencia la oportuna adopción de acciones que correspondan, con la finalidad de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso.

CONTROL SIMULTÁNEO

Preventivo

Se realiza en plazos breves y expeditivos, impulsando el máximo dinamismo para el logro de sus objetivos.

Sincrónico

Su desarrollo y la emisión de sus resultados se realizan durante el proceso en curso, lo que permite a la entidad o dependencia, y de ser el caso, a las instancias competentes, adoptar a tiempo las acciones que correspondan.

7. Normas de Servicios de Control Posterior

Aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los bienes, recursos y operaciones institucionales. Son realizados por los órganos del Sistema y se desarrollan de conformidad con la normativa técnica que emite la Contraloría en concordancia con las Normas Generales.

7. Normas del Servicio de Control Posterior Auditoría Financiera Auditoría de Desempeño

Auditorías

Auditoría de Cumplimiento Otros que se establezca

Pueden ser

Servicios de Control Específico a hechos con Presunta Irregularidad

Acción de Oficio Posterior Otros que se establezca

R.C. N° 198-2019-CG

7. Normas del Servicio de Control Posterior Tipos

Normas Generales de Control Gubernamental Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG y modificatorias

Auditoría Financiera

Examen a los estados financieros de las entidades, se practica para expresar una opinión profesional e independiente sobre la razonabilidad de los estados financieros, de acuerdo con el marco de la información financiera para la preparación y presentación de información financiera.

Auditoría de Cumplimiento

Examen objetivo y profesional, tiene como propósito determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del Sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la función o la prestación del servicio público y en el uso y gestión de los recursos del Estado.

7. Normas del Servicio de Control Posterior

Tipos Auditoría de Desempeño

Normas Generales de Control Gubernamental Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG y modificatorias Examen de la eficacia, eficiencia, economía y calidad de la producción y entrega de los bienes o servicios que realizan las entidades con la finalidad de alcanzar resultados en beneficios del ciudadano.

Servicio de Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad (Resolución de Contraloría N° 1982019-CG de 1 de julio de 2019)

Modalidad que consiste en la intervención oportuna, puntual y abreviada, con el objeto de verificar la existencia de hechos con evidencias de presunta irregularidad e identificar las posibles responsabilidades civiles, penales o administrativas que correspondan.

Acción de Oficio Posterior (Resolución de Contraloría N° 0892020-CG de 26 de mayo 2019)

Modalidad que consiste en la hacer de conocimiento del Titular la existencia de hechos con indicios de irregularidad que afecten la correcta captación, uso y destino de los recursos y bienes del Estado.

Normativa relacionada Código de Ética del Auditor Gubernamental Resolución de Contraloría N° 077-99-CG 7 de julio de 1999

Vinculante para: • Personal de la CGR que realiza auditorías. • Órganos de Auditoría Interna. • Personal de las SOA designadas.

Objetivos: • Orientar conducta del auditor gubernamental. • Estimular conductas éticas en su función. • Brindar guías de orientación para que el auditor examine, aprecie y refiera en sus actuaciones.

Código de Ética del Auditor Gubernamental Comprende los siguientes principios: 1. Aptitud de Servicio (aptitud permanente para desempeñar actividades) 2.

Calidad del servicio (mejoras continuas en las instituciones)

3.

Compromiso con el país (bienestar del país)

4.

Cordialidad (buenas conducta, derechos de auditados)

5.

Cuidado y esmero profesional (emplear correctamente profesional)

6.

Independencia, objetividad e imparcialidad

7.

Probidad administrativa (conducta intachable)

8.

Reserva o confidencialidad

9.

Tecnicismo (actuar de manera profesional)

10. Vocación por la verdad y la transparencia (conducta transparente)

el juicio

Normas para la Conducta y Desempeño del Personal de la CGR y de los OCI Resolución de Contraloría N.° 430-2008-CG 25 de octubre de 2008 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Respeto Honestidad Presunción de licitud Veracidad Pulcritud Flexibilidad Eficiencia

Principios

8. Objetividad 9. Probidad 10. Transparencia 11. Diligencia 12. Reserva 13. Legalidad 14. Ética

Normas para la Conducta y Desempeño del Personal de la CGR y de los OCI 1. Ejercer actividades para obtener ventajas para sí o terceros

Prohibiciones 7. Desempeñar actividades particulares que conlleven conflicto de intereses para la CGR y OCI

6. Trasmitir a terceros ajenos al ámbito funcional de la dependencia competente información obtenida

2. Utilizar cargos para obtener beneficios

3. Trasladar información secreta, reservada o confidencial para beneficio personal

5. Dedicar horas de trabajo a labores distintas 4. Recibir retribución económica o solicitar agasajos, atenciones

Resolución de Contraloría N.° 430-2008-CG de 25 de octubre de 2008

Control social y participación ciudadana Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR Artículo 22°.- Atribuciones de la Contraloría General • ñ) Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control gubernamental. • t) Emitir disposiciones y/o procedimientos, a través del control gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la gestión pública, así como la adopción de mecanismos de transparencia e integridad a interior de las entidades, considerándose el concurso de la ciudadanía y organizaciones de la sociedad civil.

Control Social y participación ciudadana Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República

Artículo 9°.- Principios del Control Gubernamental

q) La participación ciudadana, que permita la contribución de la ciudadanía en el ejercicio del control gubernamental.

Servicio de Atención de Denuncias Formas de Presentación una Denuncia: Resolución de Contraloría N.° 206-2020-CG Directiva N.° 009-2020-CG/GCSD

Regula el proceso de recepción, evaluación y atención de la demanda imprevisible de control generada por las denuncias sobre presuntos hechos irregulares ocurridos en las entidades sujetas a control.

a.

Formato físico

Presentado ante mesa de partes de la Contraloría (sede central), de los órganos desconcentrados y de los OCI. b. Formulario virtual Presentado a través del portal web de la CGR.

c. Verbal En el marco de las audiencias públicas o de otros mecanismos de participación ciudadana.

d. Mecanismos tecnológicos de intercambio de información

Servicio de Atención de Denuncias

Requisitos para la admisión de una denuncia

Actos contrarios a disposiciones legales e internas, estipulaciones contractuales u otras de similar naturaleza.

Originados por acción u omisión, de naturales dolosa o culposa y que afecten o pongan en riesgo la función o servicio público.

Deberá contener: nombre de la entidad, descripción del presunto hecho irregular, lugar y fecha.

Protección de la identidad del denunciante La Ley N° 29542 faculta al denunciante a solicitar las medidas de protección siguientes:

• Reserva de la identidad, asignándosele un código de identificación. • No ser cesado, despedido o removido del cargo a consecuencia de la denuncia calificada y admitida. • Recibir el apoyo de la CGR en las instancias laborales a las cuales el denunciante acuda. • La CGR remite al Ministerio de Trabajo para la inspección respectiva, en caso el denunciante comunique represalias u hostilización.

Fuente de imagen: http://fernandez-laya.com.ar/personas

Protección de la identidad del denunciante De igual modo, la ley otorga al denunciante, determinados beneficios: • •

Reducción gradual de la sanción administrativa en caso que el denunciante sea copartícipe de los hechos denunciados. En los casos en que los hechos denunciados constituyan infracción prevista en la norma administrativa que sea sancionada con multa, el denunciante obtiene como recompensa un porcentaje de lo efectivamente cobrado.

Caducan los beneficios cuando, concluida la investigación de la denuncia, se confirma la participación del denunciante en los hechos comunicados y éste no lo hubiera declarado en el momento de presentar su denuncia.

Fuente de imagen: https://www.freepik.es/foto-gratis/primer-plano-persona-negocios-dando-documento-al-espectador_3077800.htm

¿Qué son Audiencias Públicas? Espacios de participación ciudadana y de información sobre las acciones que realiza la CGR, donde la ciudadanía de manera individual o a través de las organizaciones sociales contribuyen alertando situaciones sobre el uso inadecuado de los recursos públicos.

Objetivo Generar un espacio de participación ciudadana y de información sobre las acciones de la CGR, donde la ciudadanía contribuya al control gubernamental, relacionado al uso y destino de los recursos y bienes del Estado. Asimismo, busca sensibilizar a la ciudadanía en el rol y competencias que cumple la CGR.

Fuente de imagen: https://www.huachos.com/detalle/contraloria-inicia-audiencias-publicas-provinciales-en-huancavelica-noticia-7127

¿Quiénes participan en estas Audiencias?

Audiencias Públicas Regionales Audiencias Públicas Provinciales

Fuente de imagen: https://paginasweb.tech/audiencia-publica/que-es-audiencia-publica/

a) Ciudadanos b) Miembros de las Organizaciones de la Sociedad Civil c) Congresistas de la República

Rendición de Cuentas de los titulares Resolución de Contraloría General N.° 159-2016-CG 3 de junio de 2016 Modalidades del informe:

El Titular de la entidad se encuentra obligado a rendir cuentas ante la Contraloría y la ciudadanía por el uso de los fondos o bienes del Estado a su cargo y el resultado de su gestión.

• Al Finalizar el año Fiscal: Informe Anual de Rendición de Cuentas – IARC • Al Terminar la Gestión: Informe Final de Rendición de Cuentas – IFRC

Tema III: Los servicios de control, características y condiciones generales

Servicio de Control Simultáneo ALCANCE Las unidades orgánicas y órganos, incluidos los desconcentrados, de la Contraloría General de la República. La directiva es de obligatorio cumplimiento

Los Órganos de Control Institucional (OCI).

Las Entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional de Control.

Servicio de Control Simultáneo Existencia de hechos que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso en curso de la entidad.

OBJETO

Identificar y comunicar oportunamente

Entidad o dependencia Adopción de las acciones preventivas y correctivas que correspondan.

En caso se adviertan situaciones de competencia de otras instancias u organismos, dichas situaciones se comunican oportunamente a éstas para los fines que correspondan.

Servicio de Control Simultáneo • Selección del proceso objeto de control • Elaboración de esquema del proceso (incluye fases o etapas y actividades de mayor impacto para su continuidad, resultado o logro de sus objetivos).

Acreditación/comunicación inicio Desarrollo de procedimientos.

Elaboración del Plan de Control : objetivos, alcance y procedimientos (definen la estrategia de la intervención). Aprobación del Plan

Ejecución

PROCESO

Planificación

Registro del Servicio

Obtención de evidencias que determine la existencia o no de situaciones adversas. Reporte Avance Situaciones Adversas Reunión de Coordinación

Elaboración del Informe

Acciones de Planeamiento

Elaboración de informe que considera: identificación de situaciones adversas y su estado, conclusiones y recomendaciones. Aprobación de informe Comunicación

Documentación del Control Simultáneo (plan, evidencia, documentación generada y utilizada, análisis y conclusiones de evidencia, informes, etc.)

Plazos del Servicio de Control Simultáneo Modalidad

Plazos por etapas máximos (días hábiles) Planificación

Ejecución

Por c/hito: 3 días (elaborar), 2 días (aprobar) y se comunica máx. día siguiente.

Control concurrente 2 días para elaborar y aprobar el Plan (por única vez)

Elaboración de Informe

5 días (por cada hito)

Final: 5 por hito días (elaborar), 5 días (aprobar) y se comunica máx. día siguiente

Plazo total por servicio

Acompañamiento desde el inicio al término del proceso

Reporte de avance: 1 día de identificado la SA Visita de control

2 días para elaborar y aprobar el Plan

5 días

3 días (elaborar), 2 días (aprobar) y se comunica máx. día siguiente Reporte de avance: 1 día de identificado la SA

Orientación de oficio

Máximo 22 días desde el registro del servicio hasta la comunicación a entidad

Al realizarse a partir de información proveniente u obtenida de diversas fuentes, no requiere para ello estrictamente realizar acciones de planeamiento o contar con una etapa de planificación, ni está sujeta a plazos predeterminados.

Resolución de Contraloría n.° 144-2020-CG de 26 de mayo de 2020

Servicio de Control Simultáneo Publicidad: •Dentro

de los 3 días hábiles siguientes de comunicados se remiten los Informes de Control Simultáneo para su publicación en el portal web de la Contraloría.

•En un plazo máximo de 2 días hábiles, de recibidos, la

unidad orgánica a cargo debe publicarlos en el portal web de la Contraloría.

Fuente de imagen: https://www.axondigital.mx/blog-de-marketing-digital/como-crear-un-mensaje-publicitario-eficaz-para-tu-marca/

Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo Titular responsable/servidor designado

Remite al OCI: • Plan de Acción • Modificación del Plan de Acción • Acciones preventivas y correctivas implementadas con el respectivo sustento.

OCI

• Plazo: 10 días hábiles

• Plazo: 5 días hábiles

Puede orientar durante la elaboración del Plan de Acción Realiza el seguimiento y a la evaluación implementación de acciones del Plan.

Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo ESTADO DE LAS SITUACIONES ADVERSAS COMUNICADAS

Dentro de los 3 días hábiles de recibidas las acciones preventivas y correctivas adoptadas por entidad, el OCI evalúa el sustento, y registra el estado de su implementación en el aplicativo informático de la Contraloría, asignando estados que pueden ser:

Implementada

No Implementada

En proceso

Pendiente

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1252&bih=581&tbm=isch&sa=1&ei=bAHoXKSdJaXr5gKVia64Bw&q=dos+personas+viendo +un+informe&oq=dos+personas+viendo+un+informe&gs_l=img.3...809893.818496..818931...6.0..0.554.4960.0j32j0j1j1j1......0....1..gws-wizimg.......0i67j0j35i39j0i10i24j0i5i30.RC983h2ldkw#imgrc=AZ9Bh2oP7e_G-M:

No aplicable

Desestimada

Servicios de Control Posterior

Objetivos de la Auditoría Financiera: a)

b)

Determinar si los estados financieros preparados por la entidad auditada presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo, de acuerdo con el marco de información financiera aplicable. Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno, contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia operativa y contable.

Fuente de imagen: https://auditest.es/auditorias-por-que-son-importantes-para-mi-empresa/

Servicios de Control Posterior El proceso de la Auditoría de Cumplimiento se desarrolla en tres etapas, previo a ello se realiza el Planeamiento:

Planeamiento

Etapa de Planificación • Acreditar e instalar la comisión auditora.

• Carpeta de Servicio

• Comprender la entidad y la materia a examinar. • Aprobar el plan de auditoría definitivo.

Etapa de Ejecución

Etapa de Elaboración de Informe

•Definir la muestra de

auditoría. • Ejecutar el plan de auditoría definitivo. •Aplicar los procedimientos de autoría, obtener y valorar evidencias. • Identificar las desviaciones de cumplimiento. •Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento. • Evaluar los comentarios.

• Elaborar el Informe de Auditoría. • Aprobar y remitir el Informe de Auditoría.

Servicios de Control Posterior Auditoría de Desempeño, dimensiones: Las dimensiones de desempeño son los aspectos que, analizados de manera individual o conjunta, según la información disponible, permiten concluir sobre el desempeño de la producción y entrega de un bien o servicio público. Estas dimensiones se describen a continuación. a) Eficacia: Es el logro o grado de cumplimiento de las metas, objetivos establecidos o resultados. b) Eficiencia: Es la relación entre la producción de un bien o servicio y los insumos utilizados para dicho fin, la cual se puede comparar con un referente nacional o internacional. c) Economía: Es la capacidad de administrar adecuadamente los recursos financieros. d) Calidad: Es el grado de cumplimiento de los estándares definidos para responder a las necesidades de la población, los cuales se expresan, entre otros, en términos de oportunidad, características técnicas, precisión y continuidad en la entrega de los bienes o servicios o satisfacción de usuarios.

Fuente imagen: https://goo.gl/et9Ks9

Eficiencia

Insumos

Calidad Economía

Actividades

Eficacia Calidad Economía

Producto

Eficacia Calidad Economía

Servicios de Control Posterior El proceso del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad se desarrolla en tres etapas, previo a ello se realiza el Planeamiento:

Planeamiento

Etapa de Planificación (5 días) •Inicia luego de aprobada

• Elaboración de la Carpeta de Servicio

• Recopilación de información y documentación complementari a. (5 días)

la carpeta de servicio y se efectúa el registro en el aplicativo. •Elaboración y aprobación

del Plan de Control Específico.

Etapa de Ejecución (30 días) •Acreditación de la Comisión de Control o comunicación de inicio del Servicio de Control Específico. •Desarrollo de procedimientos. •Identificación de la Presunta Irregularidad. •Elaborar y comunicar el pliego de hechos. •Evaluación de comentarios.

Etapa de Elaboración de Informe (10 días)

• Elaboración de Informes de Control Específico • Revisión, aprobación y Comunicación del Informe de Control Específico.

Servicios de Control Posterior Acción de Oficio Posterior Información proveniente del proceso de recepción, evaluación y atención de denuncias

Etapas

Planificación

Ejecución

Elaboración del Informe (5 días- CAD)

Plan de Atención de Denuncias

Carpeta de Atención de Denuncias

Informe

Seguimiento de medidas correctivas – Control Posterior Directiva N° 014-2020-CG/SESNC Obligaciones y Responsabilidades: ROLES Titular de la Entidad

Funcionario a cargo del monitoreo

Responsables de la Implementación

• • • •

Suscribir y aprobar el Plan de Acción. Designar al Funcionarios responsable de monitorear el proceso de implementación. Disponer al funcionario responsable de la remisión del Plan de Acción al OCI (Hasta 20 días hábiles). Disponer que los funcionarios designados adopten oportunamente las acciones o medidas que aseguren la implementación de las recomendaciones en los plazos establecidos. • Mantener en permanente evaluación y seguimiento los avances de la implementación de las recomendaciones y adoptar las medidas correctivas para asegurar su implementación.

• Elaborar, suscribir y remitir el Plan de Acción al OCI. • Coordinar de manera permanente con los funcionarios designados para que cumplan con las acciones y plazos del Plan.

• • • •

Suscribir el Plan de Acción para el proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones. Adoptar las acciones o medidas dispuestas en el Plan en los plazos establecidos. Informar al monitor, las acciones o medidas adoptadas para implementar las recomendaciones. Solicitar, cuando lo considere el apoyo técnico al OCI para que explique o absuelva las consultas sobre las recomendaciones.

Fuente de imagen: http://buscar.miarroba.es/#!q=type%3Aimages+gracias

CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA GESTIÓN PÚBLICAde la Auditoría de Documentación Cumplimiento PROGRAMA EN CONTROL GUBERNAMENTAL Y GESTIÓN PÚBLICA PARA PERSONAL INGRESANTE 2023

Tema I: Introducción al Servicio de Control Posterior

Fuente de imagen: www.avanzaentucarrera.com

¿Cuál es el objetivo de una correcta supervisión y revisión de la documentación de la auditoría de cumplimiento?

¿Qué se entiende por Servicio de Control Posterior?

Fuente de imagen: https://www.axondigital.mx/blog-de-marketing-digital/preguntas-antes-de-publicar-contenidos/

3

Normatividad Vigente

3

1 Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG

2

4

DIRECTIVA Y MANUAL DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL Artículo Primero: Dejar sin efecto la Resolución de Contraloría N° 273-2014CG, qué aprobó las Normas Generales de Control Gubernamental , y sus modificatorias. Artículo Tercero: Establecer que el documento normativo aprobado en el artículo 1 de la presente Resolución, entra en vigencia a partir del 03 de enero de 2022.

Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG

Resolución de Contraloría N° 158-2023-CG (09 mayo de 2023) MODIFICATORIA NGCG Artículo Primero: Modificar el Numeral 7.29 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante R.C.N° 295-2021-CG, conforme al texto siguiente: “7.29 Los hallazgos comprenden los siguientes elementos: (…) Artículo Segundo: Dejar sin efecto la definición de “Perjuicio” del Glosario de Términos de las Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante R.C N° 295-2021-CG.

Artículo 1: Dejar sin efecto la Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG, qué aprobó la Directiva N° 007-2014-CG/GCII “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, y modificatorias. Artículo 2: Aprobar la Directiva N° 001-2022CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento” Artículo 3: Establecer que los documentos normativos aprobados en el artículo 2 de la presente Resolución entran en vigencia al día siguiente de su publicación en el Peruano.

Resolución de Contraloría N° 157-2023-CG MODIFICATORIA NGCG Artículo 1: Modificar el literal b) del numeral 7.1.2.2 de la Directiva N° 007-2014-CG/GCII “Auditoría de Cumplimiento” aprobada mediante R.C.N° 001-2022-CG Artículo 2: Modificar los párrafos 44, 55,77, la Tabla 1: Elementos de las desviaciones de cumplimiento del párrafo 114, el numeral 3) del rubro III Observaciones del párrafo 163, y, los Anexos N° 6: Plan de Auditoría, N° 9 : Matriz de Desviaciones de Cumplimiento aprobado mediante R.C 001-2022-CG.

Servicios de Control Posterior Con el objeto de efectuar la evaluación de los actos y resultados

Servicios de Control Posterior

Se realizan

ejecutados por las entidades en la gestión de los bienes, recursos y operaciones institucionales

Tipos de Servicios Servicios de Control de Control PosteriorPosterior

Normas Generales de Control Gubernamental - Auditorías

Normas Generales de Control Gubernamental

Auditoría Financiera

Auditoría de Desempeño

Servicios de Control Especifico a Hechos con presunta Irregularidad

Auditoría de Cumplimiento

Acción de oficio Posterior

6

Tipos de Servicios Servicios de Control de Control PosteriorPosterior

Art. 22 literal i) Ley Nº 27785

Auditoría de Cumplimiento a la Gestión Ambiental

Auditoría de Cumplimiento a los Bienes del Patrimonio Cultural

7

¿Cómo se realiza un Servicio de Control Posterior? ACTIVIDADES PREVIAS

PLANEAMIENTO

CARPETA DE SERVICIO

PLANIFICACIÓN

CIERRE DE LA AUDITORÍA ETAPAS

EJECUCIÓN

ELABORACIÓN DEL INFORME

DIFUSIÓN DE RESULTADOS

8

Planeamiento de la Auditoría de Cumplimiento El planeamiento de los servicios de control tiene como finalidad atenderla la demanda de control por los órganos del SNC.

Carpeta de servicio

1. Origen 2. Materia de control y alcance 3. Labores de control relacionados con la materia de control 4. Otros aspectos relacionados a la Materia de control 5. Puntos de atención a evaluar a la Materia de control 6. Documentación e información relacionada con los antecedentes de la Entidad/dependencia 7. Proyecto de Oficio de Acreditación o Comunicación de inicio de la Auditoría de Cumplimiento

Archivo de planificación –L1 Fuente de imagen: http://edeinyspaz.blogspot.pe/

9

Etapas del servicio de control Posterior Las etapas del servicio de control posterior, comprende:

Planificación

Ejecución

1.Acreditar a la comisión auditora o comunicar el inicio de la AC.

1. Desarrollar procedimientos de auditoría . 2. Determinar las desviaciones de cumplimiento y evaluar los comentarios o aclaraciones.

2. Comprender a la entidad o dependencia y la materia de control 3. Aprobar el Plan

Elaboración del Informe 1. Elaborar el Informe de Auditoría. 2. Revisar, aprobar y notificar el informe de Auditoría.

3. Registrar el cierre del trabajo de campo

10

Planificación de la Auditoría de cumplimiento La Comisión Auditora en un plazo máximo de quince (15) días hábiles contados a partir del día siguiente de acredita o de comunicado el inicio de la Auditoría de cumplimiento, según corresponda deber remitir el Plan de Auditoría, para su aprobación.

El Plan de Auditoría se aprueba en el plazo máximo de dos (2) días hábiles siguientes de recibido el documento por las instancias pertinentes.

• • •

Comprende:

• • • • • • • • •

Origen Información de la Entidad o dependencia. Denominación del Proceso Significativo o Línea de Auditoría Alcance Objetivos Procedimientos de Auditoría Riesgo Inherente Plazo de la Auditoría de Cumplimiento y Cronograma Criterios de Auditoría Materialidad Información Administrativa Documentos a Emitir

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Archivo de Planificación- L2

Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento Desarrollar los procedimientos de auditoría

Determinar las desviaciones de cumplimiento y evaluar los comentarios o aclaraciones

Cédula de Desarrollo de Procedimientos de Auditoría Archivo de Auditoría de Cumplimiento (CRH, CAB…) Archivo de Correspondencia (C1/C2)

✓ Definir la muestra de auditoría ✓ Evidencia de Auditoría ✓ Obtención y valoración de la evidencia de auditoría

✓ Elaborar la Matriz de desviaciones Cumplimiento ✓ Elaborar las desviaciones de cumplimiento ✓ Notificar las desviaciones de AC ✓ Evaluar los comentarios o aclaraciones

de

Archivo de Comunicación de Desviaciones de Cumplimiento – (CD1…) .

Registrar el cierre de la ejecución del trabajo de campo

Fuente de imagen: http://mundonegocios.net/los-6-mejores-consejos-de-planificacion-empresarial-que-he-recibido/

Fuente de imagen: http://es.123rf.com/photo_28999056_las-3d-de-la-persona-de-negocios-por-escrito-en-papel-3d-personas-deraza-blanca-hombre-de-caracter.html

Elaboración del Informe

Elaborar el informe de auditoría

Documentación de auditoría

Revisar, aprobar y notificar el informe de Auditoría Archivo Resumen ( R)

Fuente de imagen: https://www.aduana.cl/documentos-y-estudiosinternacionales-del-oea/aduana/2014-01-27/140746.html

Fuente de imagen: http://www.gestiopolis.com/organizacion-de-los-papeles-de-trabajo-en-la-auditoria-financiera/

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Cierre de la Auditoría de Cumplimiento

Evaluar el proceso de auditoría Registro del Informe de Auditoría en los sistemas informáticos establecidos por la CGR.

Fuente de imagen: https://wolf2011.wikispaces.com/AUDITOIRIA+INFORMATICA

Publicación en el Portal Web de la Contraloría

Archivo de la documentación de auditoría

Fuente de imagen: http://www.gestiopolis.com/organizacion-de-los-papeles-de-trabajo-en-la-auditoria-financiera/

14

¿Qué significa el escepticismo profesional? ¿Qué persiguen los principios que rigen el ejercicio del control gubernamental? Fuente de imagen: https://www.netreviews.com/es/blog/3-reglas-de-oro-para-mejorar-tus-formularios-o-encuestas-de-satisfaccion/

15

Normas de Desempeño Profesional

Cualidades y calificaciones del auditor

01

Independencia

02

Capacitación y Competencia

03

Diligencia Profesional

04

Confidencialidad

16

Principios que rigen el ejercicio del Control Gubernamental (…)

(…)

f) La legalidad, que supone la plena sujeción del proceso de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuación.

ll) La presunción de licitud, según la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes.

g) El debido proceso de control, por el que se garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos.

(…)

n) La reserva, por cuyo mérito se encuentra prohibido que durante la ejecución del control se revele información que pueda causar daño a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este último. Culminado el servicio de control y luego de notificado el informe, el mismo adquiere naturaleza pública y debe ser publicado, en su integridad en la página web de la Contraloría General de la Republica.

p) La publicidad, consistente en la difusión oportuna de los resultados de las acciones de control u otras realizadas por los órganos de control, mediante los mecanismos que la Contraloría General considere pertinentes.

_________________________________________________ 5

Artículo 9° de la Ley N° 27785.

17

Tema II: Documentación de Auditoría de Cumplimiento

¿A qué se refiere la documentación de auditoría?

Fuente de imagen: http://www.cosechandoenelcemento.com/este-no-es-el-titulo-del-articulo/

19

PREGUNTA ¡¡¡¡¡

¿Cuáles son los propósitos de recopilar la documentación de auditoría de cumplimiento?

Fuente de imagen: https://es.dreamstime.com/stock-de-ilustracin-concepto-del-signo-de-interrogacin-d-image65784885

20

¿Cómo se compone la documentación de la Auditoría de Cumplimiento?

Fuente de imagen: http://neuropsicologa-zaragoza.blogspot.pe/

21

Concepto Documentación de Auditoría de Cumplimiento

Fuente de imagen: http://pt.slideshare.net/Superprovas/auditoria-18619449

constituye

El principal registro y evidencia que la labor efectuada por la comisión auditora se realizó de acuerdo con la normativa vigente y que sus conclusiones están debidamente sustentadas.

Fuente de imagen: http://rampalortodoncia.com/tag/evidencia/

22

Propósito Ayuda a mejorar la calidad de la auditoría.

Facilita efectiva Supervisión.

una

Propósito de la Documentación AC Facilita una efectiva evaluación de las conclusiones alcanzadas antes de la elaboración del informe.

Facilita una efectiva evaluación del trabajo realizado y evidencia obtenida.

Fuente de imagen: http://pt.slideshare.net/Superprovas/auditoria-18619449

Fuente de imagen: https://wikidma.wordpress.com/2013/02/page/3/

Fuente de imagen: http://rampalortodoncia.com/tag/evidencia/

Fuente de imagen: https://wolf2011.wikispaces.com/AUDITOIRIA+INFORMATICA

Estructura, contenido y extensión ✓ Estructura

Documentación de la Auditoría de Cumplimiento

✓ Contenido

✓ Extensión

Depende de factores como:

✓ Dimensión de la entidad ✓ Complejidad de la entidad ✓ Naturaleza de los procedimientos de auditoría a aplicar ✓ Otros según las circunstancias

24

Composición de la Documentación de la Auditoría de Cumplimiento Documentación generada por la Comisión Auditoría

Plan de Auditoría y su sustento

Composición

Evidencia obtenida como resultado de la aplicación de procedimientos de auditoría

Informes de auditoría emitidos

https://img.freepik.com/vector-premium/icono-documento-contrato-estilo-plano_15794312.jpg?w=2000

25

¿Cómo se organiza y clasifica la documentación de la auditoría de cumplimiento?

Fuente de imagen: http://psicologiasocial001.blogspot.pe/

26

Organización Documentación de Auditoría de Cumplimiento

Organizada Debe estar apropiadamente

Clasificada

en los

Referenciada

Debe mostrar los detalles de la evidencia y revelar la forma en la que se obtuvo.

ARCHIVOS DE AUDITORÍA Constituye una o más carpetas u otros medios de almacenamiento de datos, físicos o digitales, según lo establecido por La Contraloría. Debe facilitar su acceso, uso y custodia, en pro de la celeridad y seguridad de las actividades que forman parte de la auditoría.

Fuente de imagen: http://significado.net/archivo/

27

El principio de Reserva La responsabilidad de guardar la debida reserva y confidencialidad de la documentación y resultados corresponde a todo el personal involucrado en la Auditoria de Cumplimiento, durante su desarrollo e inclusive después de haber cesado en sus funciones, salvo autorización otorgada por instancia competente o por el cumplimiento de responsabilidades legales expresas. Bajo ningún motivo o circunstancia, salvo la indicada, la Comisión Auditora debe divulgar el contenido de la documentación de auditoría . Su uso no autorizado o pérdida genera responsabilidad.

Fuente de imagen: https://www.oml.cl/gestion-de-informacion/

Fuente de imagen: http://www.lapatria.com/tenga-en-cuenta/que-no-le-oculteninformacion-62026?qt-lo_m_s10=0

28

El principio de Reserva – Ejecución del Control Documentación de Auditoría de Cumplimiento

EL PRINCIPIO DE RESERVA

Ejecución del Control Si la documentación se cita en la desviación de cumplimiento y no obra en los archivos de la entidad, debe ser entregada a los auditados para que presenten sus comentarios o aclaraciones.

Fuente de imagen: http://www.gestiopolis.com/organizacion-de-los-papeles-de-trabajo-en-la-auditoriafinanciera/

Los documentos o información pre existentes que sean de acceso público, no adquieren la condición de reservada por su incorporación al proceso de control. Fuente de imagen: http://www.lapatria.com/tenga-en-cuenta/que-no-le-oculten-informacion-62026?qtlo_m_s10=0

Fuente de imagen: http://mirrorspectrum.com/behind-the-mirror/real-x-files-global-top-secret-ufo-files-on-alienencounters-have-been-released#

29

Propiedad y custodia Documentación de Auditoría de Cumplimiento Es propiedad de la Contraloría y del OCI. Durante el servicio de control, la Comisión Auditora cautela la integridad de la documentación de auditoría.

La integridad y reserva se cautela: ✓ Asegurándose que el ambiente proporcionado a la comisión auditora cuente con la seguridad necesaria. ✓ Evitando dejar la D/A en lugares accesibles al público.

Otras medidas: ✓ Guardarla en las noches en armarios o credenzas bajo llave. ✓ Guardar bajo llave la información clasificada como «confidencial» cuando no se utilice. ✓ En viajes, cuando sea necesario llevar los D/A a un hotel, guardar en maletín bajo llave.

Concluida la auditoria (notificado el informe de auditoría), la documentación de la auditoría debidamente organizada debe remitirse al archivo del órgano desconcentrado o la unidad orgánica de la Contraloría o del OCI a cargo de la AC. Fuente de imagen: http://transarchivos.co/portfolio/custodia-documental/

30

Propiedad y Custodia Documentación de Auditoría de Cumplimiento Debe retenerse hasta el fin del año fiscal, después del período de 10 años desde la emisión del informe o informes sobre el examen, a no ser que el tema siga siendo contencioso o de interés corriente después de ese tiempo.

Fuente de imagen: http://archivosygestion.com/

31

¿Cuáles son las funciones de los diversos roles de los integrantes de la comisión de auditoría respecto de la documentación de la auditoría de cumplimiento?

Fuente de imagen: https://www.entrepreneur.com/article/267642

32

Funciones respecto a la Documentación de Auditoría Integrante Elaborar y registrar la D/A en forma oportuna e íntegra en el marco de las disposiciones emitidas por La Contraloría.

Jefe de Comisión

Revisar que la D/A sea elaborada y registrada por el profesional integrante de la comisión auditora y experto, en forma oportuna e íntegra en el marco de las disposiciones de La Contraloría, considerando que la información contenida esté limitada al objetivo de la auditoría y procedimientos de auditoría, que las evidencias obtenidas sean suficientes y apropiadas y que la D/A sea legible, comprensible, completa, precisa y pulcra, asimismo que estén organizados, referenciados y firmados por el auditor.

Supervisor de Comisión

Revisar en forma periódica y progresiva que la D/A sea elaborada y registrada en forma oportuna e íntegra en el marco de las disposiciones emitidas por La Contraloría, además, es necesario que el Supervisor efectúe una revisión completa de la D/A, cuando la etapa de Ejecución concluya.

Fuente de imagen: http://www.aspectosprofesionales.info/2012/08/auditorias-internas-de-los-sistemas-de.html

Fuente de imagen: http://pruebasauditorias.blogspot.pe/2014_10_01_archive.html

Fuente de imagen: 33 http://www.administracionpublica.com/objet o-auditoria-publica-i/

¿Cuáles son los tipos de documentación de auditoría?

Fuente de imagen: http://www.abogadoextranjeriamadrid.eu/preguntas-frecuentes-problema-extranjeria-espana-madrid/

34

¿A qué se refieren los procedimientos de auditoría? Fuente de imagen: https://www.netreviews.com/es/blog/3-reglas-de-oro-para-mejorar-tus-formularios-o-encuestas-de-satisfaccion/

35

¿A qué se llama evidencia de auditoría?

Fuente de imagen: http://www.que.ad/curioses/201601281959-respostes-preguntes-sempre-thas.html

36

Tipos de Documentación de Auditoría La documentación de Auditoría generada en el proceso de la auditoría de cumplimiento comprende: • • • • • • • • • • •

Carpeta de Servicio Oficio de acreditación o de comunicación de inicio de la Auditoría de Cumplimiento Plan de Auditoría Cédulas de desarrollo de procedimientos de auditoria Evidencias obtenidas que sustentan la conclusión Matriz de desviaciones de cumplimiento Comentarios o aclaraciones presentadas Evaluación de comentarios o aclaraciones presentadas Informe de Auditoria comunicación al Titular de la entidad o responsable de la dependencia. La documentación de auditoria debe ser firmada por el personal encargado de su preparación, revisión y supervisión

La documentación debe estar organizada, clasificada y referenciada en los archivos del servicio de control, constituido por uno o mas carpetas u otros medios de almacenamiento de datos, físicos o digitales. Fuente de imagen: https://www.freepik.es/iconosgratis/profesor_14174580.htm

37

1. Archivo Permanente (P) • Se caracteriza por constituir fuente sustancial de información actualizada para las auditorías. Debe ser organizada de acuerdo a la naturaleza de las entidades sujetas al SNC, y, a las necesidades y requerimientos de información de la auditoria.

Tipos de Documentación de Auditoría/Archivos de auditoría

2. Archivo de Planificación (L) • Debe contener toda la documentación relacionada al proceso de la planificación del periodo sujeto a la auditoría. 3. Archivo de Auditoría de Cumplimiento (CRH,CAB,CPP,CTE,CED,CCO,CIP,CPE,CDJ,CCN, CMG) • Incluye la documentación de Auditoría de Cumplimiento relacionada con la materia de control. 4. Archivo de Comunicación de Desviaciones de Cumplimiento (CD) • Incluye la información relacionada con el proceso de las comunicaciones de las desviaciones de cumplimiento y evaluación de comentarios . 38

5. Archivo de Correspondencia (C1/C2) • Incluye todos los memorándum y oficios remitidos y recibidos generados durante el servicio de control 6.Archivo Resumen (R )

Tipos de Documentación de Auditoría/Archivos de auditoría

• Comprende el resumen general del trabajo de auditoría el mismo que debe proporcionar una visión global de dicho proceso. 7.Archivo Opcional (O)

• Incluirá información o documentación de la entidad la cual por su naturaleza, cantidad y variedad se relaciona con los objetivos de la auditoría 8.Archivo Varios (V) • Incluirá información o documentación relacionados con temas complementarios y ampliaciones efectuadas en la auditoria. 39

Tipos de Documentación de Auditoría

Cédula Matriz Cédulas Cédula principal Presenta en forma global montos objeto del examen o áreas (procesos)a examinarse

Cédulas Sumarias Cédulas Auxiliares Cédulas Analíticas

✓ Se originan de las cédulas matrices. ✓ Presentan las diferentes cuentas de un rubro o secuencia de una transacción o área operativa o proceso.

Fuente de imagen: http://es.slideshare.net/sandracuellargonzalez/cedulas-18924565

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Tipos de Documentación de Auditoría CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA/OCI NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Materia a examinar Periodo (alcance)

Cédula de desarrollo de Procedimientos de Auditoría

Objetivo específico: Contenido 1.

2.

Fecha de elaboración

Hecho por

Referencia Documentaria

(Consignar el texto del procedimiento de auditoría definitivo incluido en el Programa de Auditoría) (Consignar el desarrollo del procedimiento de auditoría)

Al cierre de cada procedimiento consignar: •

• •

Conclusiones sobre la materia a examinar, en torno al cumplimiento de los controles internos y normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales, de ser el caso. Documentar con evidencias suficientes y apropiadas las observaciones y deficiencias de control interno. Referenciar el procedimiento.

Referenciación

Hecho por

Revisado por

SIGLAS

SIGLAS

Firma

Firma

dd/mm/aaaa

dd/mm/aaaa

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Tipos de Documentación de Auditoría Cédula de Desarrollo de Procedimientos de Auditoria Contenidos 1.Consignar el texto del procedimiento de auditoría definitivo incluido en el Programa de auditoría Sin modificar su contenido 2.Consignar el desarrollo del procedimiento. Considerar lo siguiente: ✓ Fuentes de información, técnicas de auditoría, evidencias de auditoría que sean suficientes y apropiadas, análisis de los hechos identificados y aplicación de criterios. ✓ La documentación obtenida mediante fotocopias, debe estar debidamente autenticadas por el fedatario de la institución; si son obtenidas por medios digitales deben contener el código de verificación correspondiente. ✓ De haberse elaborado cédulas matrices y auxiliares (sumarias y analíticas), líneas de tiempo u otros documentos complementarios, referenciarlas y explicar su contenido y la evidencia que se ha obtenido con ello. ✓ Explicar las limitaciones que se presentaron para el desarrollo del procedimiento y no pudieron ser superadas. Precisar los motivos y las gestiones para superarlas, tal como: el no haber obtenido las evidencias por ausencia total o parcial de documentación. ✓ De ser el caso considerar la aplicación de procedimientos alternativos o adicionales ✓ Conclusiones sobre la materia de control, en torno al cumplimiento de los controles internos y normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales, sugiriendo precisar el resultado de la evaluación tales como: “Conformidad”, “Probables desviaciones de cumplimiento” y se autoriza la elaboración de Matriz de DC, “Deficiencias de control interno”, “Aspectos relevantes", limitaciones en el desarrollo del procedimiento, concordar con otros procedimientos y otros. ✓ Consignar en el lado derecho la sigla del archivo correspondiente, en el lado izquierdose incluye las iniciales, código personal, post firma y fecha del desarrollo del procedimiento por parte del elaborador y revisor. Las precitadas cedulas deben tener referencia cruzada con otra documentación de auditoría y son firmadas por el jefe de comisión y el supervisor en señal de conformidad.

42

Procedimientos de Auditoría son

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Operaciones específicas que se aplican en el desarrollo de una auditoría, las cuales incluyen técnicas y prácticas consideradas necesarias. Fuente de imagen: http://miblogauditoria2.blogspot.pe/

consiste

En la aplicación de una o varias técnicas de auditoría para obtener y evidencia de auditoría, como consecuencia de la revisión de una partida, hecho o circunstancia Fuente de imagen: http://rampalortodoncia.com/tag/evidencia/

Fuente de imagen: http://pt.slideshare.net/Superprovas/auditoria-18619449

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Técnicas de Auditoría ✓ Métodos prácticos de investigación, verificación y prueba. ✓ La utiliza el auditor para obtener evidencia que fundamente su opinión profesional. Su empleo se basa en e criterio o juicio profesional, según las circunstancias.

Fuente de imagen: http://www.socialbiblio.com/webinars/busqueda-evidencia-empezar

Fuente de imagen: http://ciberconta.unizar.es/leccion/buscar/inicio.html

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Técnicas de Auditoría Las técnicas para la obtención de evidencia son: ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓

Observación Inspección Indagación Confirmación externa Repetición Recálculo Procedimientos analíticos Pruebas de controles clave ✓ Pruebas sustantivas Fuente de imagen: https://boliviaimpuestos.com/guia-de-control-interno-y-sus-objetivos-para-descargar/

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Prácticas de auditoría Son las operaciones o labores de auditoría (no consideradas como técnicas) efectuadas como parte del examen Ejemplos

Arqueo de Caja •Evaluación de Controles Internos •Revisión de operaciones (muestreo) seleccionadas al juicio del auditor Fuente de imagen: https://boliviaimpuestos.com/guia-de-control-interno-y-sus-objetivos-para-descargar/

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Evidencia de Auditoría

Es toda la información obtenida por la Comisión Auditora para sustentar objetivamente su conclusión u opinión general, sobre si un tema cumple, en todos sus aspectos significativos, con los criterios establecidos, y para sustentar las recomendaciones que se formulen sobre la materia de control.

Clasificación ▪ ▪ ▪ ▪

Física Documental Testimonial Analítica

47

¿Por qué es de suma importancia la evidencia en una auditoría?

Fuente de imagen: http://www.coopacsanpiox.com.pe/creditoPersonal.php

48

Evidencia de Auditoría Valorar la evidencia de auditoría para reducir el riesgo de auditoría, empleando el juicio y escepticismo profesional

Requisitos Suficiente

Medida cuantitativa

Apropiada Medida cualitativa: • Pertinencia o Relevancia • Validez • Fiabilidad o confiabilidad

49

¿A qué se refiere la organización de la documentación de auditoría?

Fuente de imagen: http://www.abogadoextranjeriamadrid.eu/preguntas-frecuentes-problema-extranjeria-espana-madrid/

50

Organización de la Documentación de Auditoría Consideraciones

• La eficiencia de un auditor se mide en su D/A. • Evitar: DESCUIDO

HÁBITOS DE TRABAJO DESORDENADOS PENSAMIENTOS DESORDENADOS

DESINTERÉS

DEFICIENTE VERIFICACIÓN

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Organización de la Documentación de Auditoría Completa Contener la evidencia suficiente y apropiada

Ordenada

Clara

Requisitos de la documentación de auditoría Comprensible

Legible

detallada

Marcas de Auditoría ✓ Signos elaborados para identificar y explicar procedimientos de auditoría realizados. ✓ Indican la naturaleza y extensión de la verificación aplicada en cualquier etapa. ✓ También se les conoce como símbolos, claves, tildes.

Fuente de imagen: http://kr.123rf.com/%EC%8A%A4%ED%86%A1%EC%82 %AC%EC%A7%84/questionnaire.html

Fuente de imagen: http://es.slideshare.net/gabogadosv/mo4aud

Marcas, símbolos o claves utilizados por los auditores Con significado uniforme

Clases:

Con leyenda a criterio del auditor

• Estandarizadas

• Significado no convencional

• Tienen el mismo significado para todas las auditorías

• Significado adecuado a cada caso e indicado en c/u de las hojas de trabajo

Fuente de imagen: http://es.slideshare.net/gabogadosv/mo4aud

Fuente de imagen: http://www.gestiopolis.com/procedimiento-auditoria-identificacion-riesgos-procesos-en-cuba/

54

Marcas de Auditoría con Significado Uniforme Cotejado, comprobado, correcto Verificado y revisado con documentación sustentatoria Sustentatoria: Verificado con libros oficiales y auxiliares de contabilidad y registros presupuestales Suma correcta vertical Suma correcta horizontal Cálculo verificado 55 Fuente de imagen: http://es.slideshare.net/gabogadosv/mo4aud

Marcas de Auditoría con Significado Uniforme Circularizado Circularización confirmada Verificación física

Operación autorizada Pago Posterior Cobro Posterior 56 Fuente de imagen: http://es.slideshare.net/gabogadosv/mo4aud

Marcas, símbolos o claves utilizados por los auditores Índice y Referencia cruzada de la Documentación de Auditoría

Criterios uniformes de referenciación

• • • • • • • •

Referenciación C…2…: indicar la codificación de acuerdo con el sistema administrativo en donde pertenece la materia a examinar. OE: Señalar el número del objetivo específico. PR: señalar el número del procedimiento desarrollado. P: indicar el número de página del desarrollo del procedimiento. TP: indicar el total de páginas del desarrollo del procedimiento Referencia cruzada de la documentación de auditoria La información recibida (que sustenta la cedula), se referencia por el lado izquierdo. La información que se envía como sustento de una cedula sumaria (es documentación de auditoría que desagrega la información proveniente de la cédula matriz), se referencia por el lado derecho. •

Índice de la documentación de la auditoría gubernamental.

Fuente de imagen: http://es.slideshare.net/gabogadosv/mo4aud

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DENOMINACIÓN

Clasificación y contenido de los archivos de la documentación de auditoría Contenido

1. ARCHIVO PERMANENTE

DESCRIPCIÓN 1. ARCHIVO PERMANENTE Norma de creación y otras que regulan el funcionamiento de la entidad (P1) Organigrama o estructura orgánica de la entidad vigente (P2) Reglamento de Organización y Funciones ROF y modificatorias del periodo auditado (P3) Manual de Organización y Funciones - MOF y modificatorias del periodo auditado (P4) Manual de Procedimientos/Flujograma de actividades (P6) Plan Operativo Institucional del periodo auditado (P7) Presupuesto Institucional y modificaciones del periodo auditado (P8) Estados Financieros (P9) Informes de Auditoría (P10) Cédulas que resuman y clasifiquen aspectos importantes de las denuncias (P11) Plan Anual de Control (12) Informes de Evaluación del Plan Anual de Control (P13) Resumen de las desiciones más importantes adoptadas por la alta dirección (P14) Resoluciones y directivas emitidas por la Entidad (P15) Convenios y contratos trascendentes (P16) Relación de funcionarios y ex funcionarios de la Entidad, aprobado por funcionario responsable, indicando mínimamente tipo y número de documento de identidad, nombre completo, cargo, área donde labora, periodo de gestión, condición laboral, domicilio, teléfono (P17) Donaciones (P18) Otros documentos relacionados a información de interés, de utilización continua o necesaria para futuras auditorías (P…) La documentación se codifica con la letra (P)

58

Clasificación y Contenido de los archivos de la documentación de auditoría

2. ARCHIVO PLANIFICACIÓN

59

Clasificación y Contenido de los archivos de la documentación de auditoría

3. ARCHIVO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

60

Clasificación y contenido de los archivos de la documentación de auditoría

4. ARCHIVO DE COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

61

Clasificación y contenido de los archivos de la documentación de auditoría

5. ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA

62

DENOMINACIÓN

6. ARCHIVO RESUMEN

Contenido

DESCRIPCIÓN 6. ARCHIVO RESUMEN Infome de auditoría (R1) Resumen de los acontecimientos significativos durante la ejecución de la auditoría (R2) Comentarios de las modificaciones sobre los objetivos de la auditoría y procedimientos de auditoría posteriores a la planificación (R3) Carta de abogados (R4) Puntos de atención (R5) Hechos sobre hechos subsecuentes (R6) Lista de verificación de conclusión de auditoría (R7) Formato de control de tiempo del proceso de auditoría (R8) Relación total de archivos utilizados (R9) El archivo resumen de auditoría, se codificará con la letra R

63

Clasificación y contenido de los archivos de la Documentación de Auditoría DENOMINACIÓN 7. ARCHIVO OPCIONAL

Contenido

DENOMINACIÓN 8. ARCHIVO VARIOS

Contenido

DESCRIPCIÓN 7. ARCHIVO OPCIONAL Información o documentación de la entidad la cual por su naturaleza, cantidad y variedad se relaciona con los objetivos de la auditoría. Se codificará con la letra (O).

DESCRIPCIÓN 8. ARCHIVO VARIOS Información o documentación relacionada con temas complementarios y ampliaciones efectuadas en la auditoría. Se codificará con la letra (V). 64

Identificación de los Archivos

ENTIDAD AUDITADA: PROYECTO ESPECIAL LOS ANDES SIGLAS: PELA UBICACIÓN: LIMA UNIDAD: DPTO. SECTOR PRODUCTIVO TIPO DE AUDITORÍA: AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ASUNTO A EXAMINAR: PROCESOS DE CONTRATACIÓN PERÍODO EVALUADO: DEL 1.ENE.2020 AL 31.DIC.2020 FECHA INICIO: 15.FEB.2021 FECHA TÉRMINO: 15.AGO.2021

CATEGORÍA: Gerente Sub Gerente Supervisora Encargado Auditora Auditor

NOMBRE Y APELLIDOS José ……….. Luis …….. Norma ……. Alberto ……. Rosario …..

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Fuente de imagen: http://buscar.miarroba.es/#!q=type%3Aimages+gracias

Notificaciones Electrónicas PROGRAMA EN CONTROL GUBERNAMENTAL Y GESTIÓN PÚBLICA PARA PERSONAL INGRESANTE 2023

Antes de empezar, tenga en cuenta lo siguiente: ▪ Apagar el celular o ponerlo en modo silencio. ▪ Verificar que la cámara y el audio de su equipo se encuentren activos. ▪ Contar con los materiales adicionales para el desarrollo de las sesiones. ▪ Si desea participar en clase, solicítelo levantando la mano, emplee la herramienta para este fin y espere la autorización del docente.

Respetar las opiniones de los demás.

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Notificaciones Electrónicas Objetivo Establecer las disposiciones para la creación y activación de la casilla electrónica de la Contraloría General de la República, así como su uso en el marco de las notificaciones electrónicas.

Tema I: Marco general del procedimiento de generación y activación de casillas electrónicas

01 Antecedentes de las notificaciones electrónicas

NOTIFICACIÓN FÍSICA Y NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA El uso de notificaciones electrónicas, también conocidas como notificaciones por medios electrónicos o notificaciones digitales, se ha desarrollado a lo largo del tiempo con el avance de la tecnología y la adopción de Internet en la sociedad.

Uno de los hitos importantes en el uso de notificaciones electrónicas fue la promulgación de leyes y regulaciones que respaldaban su uso. Por ejemplo, en Estados Unidos, la Ley de Firmas Electrónicas y Comercio Global (E-SIGN Act) fue promulgada en el año 2000 para establecer el reconocimiento legal de las firmas electrónicas y promover el uso de transacciones electrónicas, incluyendo las notificaciones.

NOTIFICACIÓN FÍSICA Y NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA

En el ámbito de la administración pública, varios países han implementado sistemas de notificaciones electrónicas para agilizar los trámites y comunicaciones con los ciudadanos. Por ejemplo, en España se estableció el sistema de notificaciones electrónicas obligatorias a través de la Ley 39/2015, de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas.

En el Perú la notificación mediante correo electrónico fue la primera oportunidad, que se reguló la notificación vía medios electrónico; pero estaba sujeto a la confirmación del destinatario, por limitantes tecnológicas de la constancia de depósito.

02 Disposiciones generales y obligatoriedad

LA BUENA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA La reforma en la gestión pública debe estar orientada al ciudadano y no únicamente a facilitar celeridad a la Administración Pública, pues ella y cuenta con el poder (por naturaleza), con la autoridad (por el derecho)y con los recursos (de los ciudadanos) para ejercer sus actividades eficazmente.

No obstante , en la práctica la incorporación de nuevas tecnologías es fundamentalmente un cambio para los usuarios de los servicios y las funciones estatales que no siempre es concebido en favor de ellos, sino que se les impone a costa de poner en riesgo sus derechos y aminorar sus garantías Transformación digital entraña complicaciones importantes, no solo la brecha digital. (41% de los contribuyentes peruanos no lee sus notificaciones electrónicas).

NOTIFICACIONES COMO ACTO DE TRANSMISIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS ACTOS ADMINISTRATIVOS EFICACES La emisión de actos administrativos, cuando cumpla con todas y cada una de las exigencias legales previstas para su validez, no pasa de ser una decisión de una autoridad, no surte efectos hasta que es notificada. Se torna eficaz cuando es transmitido al destinatario o publicado.

La eficacia se genera con la notificación, no antes ni después. La notificación es la puesta a disposición no la garantía de la recepción.

La notificación de los actos administrativos tiene fundamental importancia en el procedimiento administrativo, debido a que constituye simultáneamente un deber impuesto a la Administración para que, mediante su cumplimiento correcto y de oficio, pueda válidamente adquirir vigencia la decisión administrativa.

Caso de duda respecto a una notificación, el órgano administrativo debe concluir que la notificación no es eficaz y practicar una nueva.

IMPORTANCIA DE LA NOTIFICACIÓN EN EL DEBIDO PROCESO

La notificación es una carga impuesta legalmente a la Administración, para que, mediante su cumplimiento correcto y de oficio, pueda válidamente adquirir vigencia la decisión administrativa La importancia garantía:

de

la

notificación

como

una

- Constituye simultáneamente un deber de la Administración Pública en favor del debido proceso de los administrados, un verdadero derecho de los administrados y una garantía jurídica frente a la actividad de las entidades administrativas, particularmente cuando se trata de gravámenes (sanciones, fiscalizaciones )

Lo importante en cuanto a la forma de realizar las notificaciones es cumplir todas las formas necesarias para evitar la indefensión y garantizar el derecho al debido proceso, a la par de acreditar las mejores posibilidades para el destinatario del contenido del acto

IMPORTANCIA DE LA NOTIFICACIÓN EN EL DEBIDO PROCESO

El Tribunal Constitucional en el caso Telefónica del Perú STC N° 1741-2005-PA/TC-ANCASH

“Al no observarse la formalidad dispuesta para la notificación de los actos administrativos emitidos por la municipalidad emplazada, dicha situación implica no solo la nulidad del procedimiento administrativo por causal insubsanable (defecto del requisito de validez establecida en el inciso 2 del artículo 10 de la Ley N° 27444), sino también la vulneración del derecho al debido proceso de la recurrente, toda vez que no tuvo la posibilidad de cuestionar los actos de administrativos materia de la demanda debido a la falta de notificación de los mismos en la forma y oportunidad a que se refieren los precitados artículos 20 y 21 de la Ley de Procedimiento Administrativo General, lo cual implica además, la vulneración de su derecho de defensa”

IMPORTANCIA DE LA NOTIFICACIÓN EN EL DEBIDO PROCESO

La autoridad debe cumplir con las exigencias siguientes:

-

Oportunidad: practicarla en hora hábil y dentro del plazo de 5 días desde su expedición.

-

Suficiencia: comprender no solo la decisión sino todos los informes y dictámenes que le sirven de motivación, así como toda la información complementaria que es indispensable para el derecho de defensa del administrado.

-

Apego al debido procedimiento: seguir las formas y el orden de prelación de las modalidades de notificación que ponen la mejor condición de conocer la notificación al administrado y, una vez elegida, proseguir escrupulosamente con la secuencia establecida para ello.

DEBER ESTATAL DE NOTIFICAR Y DERECHO DEL ADMINISTRADO A SER NOTIFICADO

La Ley N° 27444 desdobla la responsabilidad estatal de notificar y la operación material de notificar; cuando esta se delega existe la obligación de supervisar. La entidad que notifica genera el deber funcional de probar la realización de la notificación y sobre todo que ha sido efectuada en la forma debida. Asimismo, la custodia y la seguridad documental están a cargo de la autoridades públicas.

STC Exp. N° 8865-2006-PA/TC-LIMA, Megga EIRL,

El Tribunal Constitucional ha reconocido el deber probatario cuando el administrado pone en cuestión haber sido notificado debidamente y la autoridad afirma lo contrario, de la siguiente manera: “(…) la carga de la prueba respecto a la notificación de las resoluciones del

procedimiento (coactivo) corresponde, en el presente caso, a la Administración demandada. Resultaría un contrasentido (una prueba diabólica)exigir a la recurrente que pruebe que no fue notificada de dichas resoluciones. Por el contrario, si se trata de establecer el que tales notificaciones hayan tenido lugar o no, la prueba solo puede proceder de la demandada. Sobre todo si ha afirmado que se han realizado tales notificaciones ”

DEBER ESTATAL DE NOTIFICAR Y DERECHO DEL ADMINISTRADO A SER NOTIFICADO

Como afirma la doctrina, el conocimiento del acto, como sucede también con las normas legales, deber ser entendida como la posibilidad de que los individuos puedan conocer el derecho y no exigir acreditar con conocimiento efectivo del acto por parte de los administrados Es necesario tener presente, que si la notificación se realizó conforme a la norma y este no tomó conocimiento real, ella será plenamente válida y no se podrá alegar ignorancia para evitar su cumplimiento.

Teniendo presente que la autoridad tiene varias modalidades de notificación, pero ORDENADAS JERÁRQUICAMENTE en función de CUALES PERMITEN MAYORES POSIBILIDADES REALES DE CONOCIMIENTO al administrado y solo en la medida en que ellas se frustren o sean inviables, se podrá aligerar esa carga (de tomar conocimiento real)

NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS: VIRTUDES Y DUDAS Comparándola con la notificación física, la electrónica en cualquier de sus manifestaciones posee ventajas innegables, tales como celeridad, la eficacia administrativa, simplificación y ser una opción ecológica.

La celeridad para la transmisión, evitas las desventajas del viaje e incidentes prácticos de la posibilidad de la notificación.

Mayor conectividad y se restringe limitaciones de horarios y cierres de dependencias. Mayor eficacia administrativa, da a conocer la decisión de la autoridad administrativa al administrado de manera casi inmediata. Reduces gastos y evitas contratar una empresa o mensajeros.

NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS: VIRTUDES Y DUDAS Las notificaciones telemáticas presentan nuevos riesgos que la regulación debe prever, que podría afectar a los ciudadanos:

Imposibilidad de ingresa. No acceso frecuente a los correos.

La brecha tecnológica. Geografía del país.

Pluridomicilio electrónico.

Conocimiento tecnológico del usuario. Pérdida de las claves y accesos. Bloqueo de cuentas, alteración o eliminación.

NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA AL CORREO ELECTRÓNICO PERSONAL DEL USUARIO Se produce cuando el propio administrado haya consignado su dirección electrónica en un escrito que obre en el expediente objeto de la notificación, de modo que no podría ser empleado este medio si, la entidad hubiere obtenido la data de la cuenta de correo de cualquier otra forma. ¿ Es posible entender la autorización tácita por solo consignar un correo electrónico en un escrito o formulario? Es necesario la autorización expresa y no simplemente una mención a un correo en cualquier formato de trámite. ¿Puede la entidad dividir en más de un envío un mismo acto administrativo en función de su dimensión? ¿El administrado puede señalar más de un correo electrónico? ¿Si la entidad emplea la notificación electrónica sin autorización previa del administrado podría ser saneada por el administrado dándose por notificado?

NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA AL CORREO ELECTRÓNICO PERSONAL DEL USUARIO • OPCIÓN GARANTISTA EN EL USO DE CORREO ELECTRÓNICO:

Según el artículo 20 del TUO de la Ley 27444, el indicaba que: • “20.4. La notificación dirigida a la dirección de correo electrónico señalada por el administrado se entiende válidamente efectuada cuando la entidad reciba la respuesta de recepción de la dirección electrónica señalada por el administrado.” • En la opción garantista y recomendada en el Derecho Comparado implicaba que la validez de la notificación dependía del acuse de recibo, esto es, que el que el destinatario otorgue la respuesta a la administración confirmando la recepción del mensaje.

NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA AL CORREO ELECTRÓNICO PERSONAL DEL USUARIO • Antes de la modificación producida con el Decreto Legislativo N° 1272, no se establecía expresamente cuál debía ser el acuse de recibo de dicha modalidad de notificación : • Por citar algunos casos: • No todos los servidores de correo electrónico permiten activar la opción de respuesta automática. Solo permiten la opción de respuesta automática Gmail, Hotmail, Yahoo mail, Zimbra. • No existe costumbre que los administrados contesten los correos, indicando recibido.

• La actual modificación, bajo el argumento de la celeridad y eficacia permite la respuesta automática que reduce el grado de certidumbre de conocimiento efectivo.

NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA AL CORREO ELECTRÓNICO PERSONAL DEL USUARIO • OPCIÓN GARANTISTA EN EL USO DE CORREO ELECTRÓNICO: Según el artículo 20 del TUO de la Ley 27444, el indica que: •

“La notificación dirigida a la dirección de correo electrónico señalada por el administrado se entiende válidamente efectuada cuando la entidad reciba la respuesta de recepción de la dirección electrónica señalada por el administrado o esta sea generada en forma automática por una plataforma tecnológica o sistema informático que garantice que la notificación ha sido efectuada. La notificación surte efectos el día que conste haber sido recibida, conforme lo previsto en el numeral 2 del artículo 25.

•

En caso de no recibirse respuesta automática de recepción en un plazo máximo de dos (2) días hábiles contados desde el día siguiente de efectuado el acto de notificación vía correo electrónico, se procede a notificar por cédula conforme al inciso 20.1.1, volviéndose a computar el plazo establecido en el numeral 24.1 del artículo 24.”

•

El cambio es fundamental porque ubica en el mismo pie de igualdad el acuse de recibo que expide el propio administrado y la respuesta de recepción o de depósito en la dirección electrónica, generada en forma automática por una plataforma tecnológica o por el sistema informático de la propia entidad, como elementos de la comprobación de la realización de la notificación.

03 Marco general del procedimiento de generación y activación de casillas electrónicas

RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 102-2022-CG:

Aprueba la Directiva N° 0007-2022-CG/DOC “Notificaciones Electrónicas en el Sistema Nacional de Control”

Directiva de notificaciones electrónicas en el Sistema Nacional de Control Finalidad:

Alcance:

La implementación de las notificaciones electrónicas en las funciones asignadas a la CGR tiene como finalidad que las notificaciones sean eficientes, eficaces y económicas; además de otorgarle seguridad y certeza al proceso de notificación electrónica.

Las entidades sujetas a control, los funcionarios y servidores públicos, los ex funcionarios y ex servidores públicos, las personas naturales y jurídicas y los órganos desconcentrados, el Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas, las UUOO de la CGR y los OCI.

Directiva de notificaciones electrónicas en el Sistema Nacional de Control Objetivo: Es una norma de alcance transversal a la CGR, porque es aplicable a todos los procesos que tiene a cargo, sin excepción, lo que le otorga un dinamismo y celeridad. Esta normativa es una de las primeras que regula propiamente las notificaciones electrónicas, somos una entidad pionera en la regulación de notificaciones telemáticas, que utiliza de forma íntegra este sistema de notificación que se usa desde los OCI hasta el Tribunal Superior de Responsabilidades. Con énfasis en las auditorías y en los procesos sancionadores que ejecuta la CGR.

Directiva de notificaciones electrónicas en el Sistema Nacional de Control

DEFINICIONES:

Auxiliar de Casilla Electrónica

Usuario Notificador

Usuario emisor

Documento electrónico

Formato de DDJJ notificación electrónica obligatoria

Funcionario o servidor

Usuario Receptor

Alerta de notificación

Cargo de Notificación Electrónica

Casilla Electrónica

Operador de Casilla Electrónica

Directiva de notificaciones electrónicas en el Sistema Nacional de Control NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA:

La notificación electrónica se realiza en la casilla electrónica del Usuario Receptor, confirmando la recepción, integridad, fecha y hora en que se produce.

La legislación al aplicar el uso de la notificación electrónica cambia la regla de que la Administración Pública vaya al domicilio del destinatario y obliga al administrado a ir a la plataforma electrónica de la Administración para revisar. Review:

Por ende, al insertarnos a la notificación electrónica, corresponde inicialmente ir al domicilio físico del administrado, en ese sentido la regulación exige a la Administración transitar por una secuencia escrupulosa de procedimientos prioritarios para lograr que su notificación se entienda producida eficazmente, y, por ende, vigente.

Directiva de notificaciones electrónicas en el Sistema Nacional de Control De este modo, la autoridad debe intentar emplear sucesivamente la notificación en propia mano del administrado, la notificación por interpósita persona, por debajo de la puerta, y así sucesivamente hasta llegar a la publicación del acto, que constituye a todas luces una ficción jurídica, necesaria para agilizarla acción administrativa, pero por ser imposible aplicar los otros métodos anteriores más intuitivos del conocimiento del administrado. Si la autoridad altera ese orden, invalidará su acción administrativa, pero por ser imposible aplicar los otros métodos anteriores más tuitivos del conocimiento del administrado.

Si la autoridad altera ese orden, invalidará su acción, precisamente porque la secuencia guarda una graduación de mayor a menor posibilidad que el administrado conozca la decisión.

Directiva de notificaciones electrónicas en el Sistema Nacional de Control OBLIGATORIEDAD DE LA NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA Los Usuarios Notificadores de la CGR y los OCI efectúan obligatoriamente la notificación electrónica de los procesos de control, encargos legales y procedimiento administrativos que se realicen bajo el ámbito de sus atribuciones y funciones. Excepciones: •

No se cuente con acceso a tecnologías de información y comunicación en la zona en la que se encuentre ubicado el Usuario Receptor al que se debe notificar.

•

Por defectos tecnológicos o circunstancias no atribuibles al Usuario Receptor que impidan el uso o acceso al Sistema eCasillas-CGR.

Directiva de notificaciones electrónicas en el Sistema Nacional de Control Requisitos: Emisor fundamente y adjunte los medios que acrediten su procedencia, ante la unidad orgánica u órgano del cual depende, a efectos de su conformidad. Efectos: Se utiliza la forma de notificación que corresponde a la normativa específica que regula el proceso de control, encargo legal o procedimiento administrativo, y supletoriamente al TUO de la Ley N° 27444.

Asignación obligatoria: Está obligado al empleo de casilla electrónica el funcionario o servidor, relacionado con algún proceso de control, encargo legal o procedimiento administrativo a cargo de la Contraloría u OCI. El Auxiliar de Casilla Electrónica, registra los datos personales del funcionario o servidor y el titular de la entidad, realiza el procedimiento de verificación de su respectiva identidad.

04 Garantías de la notificación electrónica

Directiva de notificaciones electrónicas en el Sistema Nacional de Control GARANTÍAS DE LA NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA: a) Autenticación: Permite determinar la identidad el Usuario Emisor y Usuario Receptor. b) Confidencialidad: Al otorgarles los mecanismos de autentificación permite que no sea leída por otra persona que no se el Usuario Receptor. c) Integridad: Al otorgase certeza de no manipulación o alteración desde el envío hasta la recepción de la notificación de la cédula. d) No repudio: Otorga certeza de la remisión de la notificación por parte del Usuario Notificador y la certidumbre de la recepción al Usuario Receptor. e) Seguridad: Permite que a través de los mecanismos tecnológicos como la Firmas y Certificados Digitales. f) Sello del tiempo: Otorga la hora y fecha cierta de la emisión de la notificación.

Directiva de notificaciones electrónicas en el Sistema Nacional de Control Supuestos para denegar la activación de la casilla electrónica. Estos casos se aplican a supuesto de solicitud voluntaria: a) Cuando no supere la validación de identidad del Usuario Receptor o solicitante. b) Cuando el solicitante, luego de vencido el plazo de dos (2) días hábiles para subsanar la observación, no cumple con validar la información dada. c) Por extinción de la persona jurídica. d) Cuando el solicitante tenga en trámite una activación de casilla electrónica pendiente de finalizar. Supuestos en los que se cancela la casilla electrónica. 1. Cuando el Usuario Receptor hubiera fallecido, para tal efecto se realiza la validación con la información de RENIEC u otros medios según corresponda. 2. Por extinción de la persona jurídica. 3. A pedido de la persona natural, cuando es por solicitud voluntaria y esta no cuente con un proceso de control, encargo legal y/o procedimiento administrativo en curso.

Directiva de notificaciones electrónicas en el Sistema Nacional de Control Validez, eficacia y computo de plazos de la notificación electrónica.

La notificación electrónica se entiende válidamente efectuada en el momento en que la cédula de notificación electrónica es depositada en la casilla electrónica del Usuario Receptor. El computo de plazos expresados en días inicia el día hábil siguiente de realizada la notificación electrónica.

05 Proceso de creación y activación de la casilla electrónica

Proceso de Creación y Activación de la Casilla Electrónica Actualmente existen dos modalidades que permiten iniciar el proceso de creación de la casilla electrónica, de un administrado: 1. Por Solicitud Voluntaria. 2. Por Asignación Obligatoria: a. Con correo vinculado a CGR. b. Sin correo vinculado a CGR.

Proceso de Creación y Activación de la Casilla Electrónica

1. Flujo de creación y activación de la casilla electrónica por Solicitud Voluntaria

Proceso de Creación y Activación de la Casilla Electrónica 2. Flujo de creación y activación de la casilla electrónica por Asignación Obligatoria: Con correo vinculado

Proceso de Creación y Activación de la Casilla Electrónica Flujo de creación y activación de la casilla electrónica por Asignación Obligatoria: Sin correo vinculado

06 Activación automática de la Casilla Electrónica

Activación automática de la Casilla Electrónica

¿Cuándo se realiza la activación automática de la casilla electrónica?

• Cuando el administrado o usuario receptor, no llena la Declaración Jurada de Datos Personales o no ingresa al enlace de validación de datos, en los plazos establecidos en la vigente directiva. ¿Quién realiza la activación automática de la casilla electrónica?

• La activación automática de la casilla electrónica, lo realiza quien cumpla el rol de Auxiliar de Casilla.

SEGUNDA SESIÓN 1. 2. 3. 4. 5. 7.

Generalidades del procedimiento. Proceso de generación y activación de Casillas Electrónicas por asignación obligatoria en el Sistema de eCasillas. La notificación de los anexos. Diligenciamiento mediante el servicio de mensajería. Absolución de consultas

Proceso de creación de la Casilla Electrónica, por Asignación Obligatoria: Carga Masiva. 8. Presentación de la DDJJ: 9. Plataforma Virtual eCasilla-CGR 10. Familia Firma Perú: 11. Notificación Electrónica

01 Generalidades del procedimiento

Tema Generalidades del Procedimiento

Ley N° 27785 Ley N° 30742 TUO de la Ley N° 27444 Directiva N° 007-202-CG/DOC RC N° 102-2022-CG

Vigencia: Directiva desde el 11.MARZO.2022 Nº

Ley N° 30742

“Artículo 4.- Uso de las tecnologías de la información y comunicación en los procesos y procedimientos de competencia del Sistema Nacional de Control. La Contraloría General de la República implementa de manera progresiva el procedimiento electrónico, la notificación electrónica, el domicilio electrónico, la casilla electrónica, la mesa de partes virtual y mecanismos similares, en los procedimientos administrativos, procesos de control y encargos legales que se encuentren bajo el ámbito de sus atribuciones [de control], incluyendo aquellos que corresponden al Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas y a los órganos del Sistema Nacional de Control, estando las personas relacionadas con dichos procesos, procedimientos o con el ejercicio de dichas atribuciones, obligadas a su empleo.” (Énfasis agregado).

Tema Generalidades del Procedimiento

Finalidad de la Directiva “Establecer las disposiciones para la implementación y uso de la notificación electrónica a través del Sistema de Notificaciones y Casillas Electrónicas (Sistema eCasilla-CGR), dinamizando los procesos de control, encargos legales y los procedimientos administrativos en el ámbito de las atribuciones de los órganos del Sistema Nacional de Control.”

Qué es el Sistema de Notificaciones y Casilla Electrónica (Sistema eCasilla-CGR) “6.3 El Sistema eCasilla-CGR es un sistema

informático administrado por la Contraloría, que automatiza las notificaciones en el marco de los procesos de control, encargos legales y procedimientos administrativos a cargo de los órganos, incluidos los órganos desconcentrados, así como las unidades orgánicas, de la Contraloría y los OCI, permitiendo contar con un canal seguro y eficiente de notificación hacia el Usuario Receptor”

Nº

Tema Generalidades del Procedimiento

Qué es la notificación electrónica? • La notificación electrónica es el acto a través del cual se deposita un documento conjuntamente con su cédula de notificación en la casilla electrónica que se generó al Administrado (el cual pasa a denominarse Usuario Receptor). • Los Usuarios Notificadores de la Contraloría y OCI están obligados a notificar electrónicamente todo aquel documento emitido en el marco de un proceso de control, encargo legal y procedimiento administrativo. Solo recibe notificaciones.

Excepción al uso obligatorio de casilla electrónica Aplica restrictivamente en estos supuestos: -

-

Casos en los que no se cuente con acceso a tecnologías de información y comunicación en la zona en la que se encuentre ubicado el Usuario Receptor. Por defectos tecnológicos. Circunstancias no atribuibles al Usuario Receptor que impidan el uso o acceso al Sistema eCasillaCGR. Usuario Emisor deberá fundamentar y adjuntar los medios que acrediten la aplicación de la excepción ante la unidad orgánica de la cual depende, a efectos de su conformidad previa. Nº

Tema Generalidades del Procedimiento

• Validez, eficacia y cómputo de plazos La notificación electrónica se entiende válidamente efectuada en el momento en que la cédula de notificación electrónica (Anexo 5) conjuntamente con el documento a notificar son depositados en la casilla electrónica activa del Usuario Receptor. Y, surte efecto con el solo acto de notificación. Siendo que el cómputo de plazos inicia el día hábil siguiente de haber realizado la notificación electrónica. La casilla electrónica debe ser creada siguiendo los pasos del procedimiento establecido en los numerales 7.1.1 y 7.1.2 respectivamente.

Para que la Notificación sea válida, previamente la casilla electrónica debió haber sido generada correctamente, caso contrario la activación defectuosa de la casilla podría conllevar a una nulidad de todas las notificaciones depositadas.

Nº

02 Proceso de generación y activación de Casillas Electrónicas por asignación obligatoria en el Sistema de eCasillas.

Creación y activación de la casilla electrónica

• Por asignación obligatoria Auxiliar de casillas, registra los datos personales en el Ecasillas. Etapas: * Con correo personal registrado, envía el enlace, y el usuario valida sus datos y se activa. * Sin correo personal registrado, descargo el Anexo Formato de Declaración Jurada de Datos Personales en el marco de la Notificación electrónica obligatoria en el Sistema Nacional de Control – Persona Natural- y 6 Formato de Declaración Jurada de Datos Personales en el marco de la notificación electrónica obligatoria en el Sistema Nacional de Control – Titular de la EntidadNº

Creación y activación de la casilla electrónica

• Por asignación voluntaria El interesado se preregistra en el ecasillas. Activación presencial y virtual :

* Presencial, el usuario se apersona a cualquier mesa de partes de la CGR. * Virtual, presentación del formato y los Términos y Condiciones mediante mesa de partes virtual.

Nº

03 La notificación de los anexos de la Directiva

Se explicará dos puntos importantes:

LA NOTIFICACIÓN DE LOS ANEXOS N° 7, 8 Y 9 DE LA DIRECTIVA N° 0072022-CG/DOC “NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS EN EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL” DILIGENCIAMIENTO DE LOS ANEXOS N° 7, 8 Y 9 DE LA DIRECTIVA N° 0072022-CG/DOC MEDIANTE EL SERVICIO DE MENSAJERÍA.

03

Tema Generalidades del Procedimiento

• Validez, eficacia y cómputo de plazos La notificación de los anexos 7, 8 y 9 se entenderá válidamente realizado desde su entrega en el domicilio del administrado y cumpliendo los requisitos exigidos por el TUO de la Ley del Procedimiento Administrativo General- Ley N° 27444.

Es vinculante documento cuando se notifica siguiendo las exigencias de LPAG.

Con la entrega del documento se hace exigible, eficaz y vinculante para el administrado. (Permite exigir una conducta, otorgar un derecho y otros)

Nº

Tema: Régimen de notificaciones y comunicaciones

• Que nos dice el artículo 18° TUO de la Ley N° 27444 • La notificación del acto es practicada de oficio y su debido diligenciamiento es competencia de la entidad que lo dictó. La notificación debe realizarse en día y hora hábil. • La notificación personal podrá ser efectuada a través de la propia entidad, por servicios de mensajería especialmente contratados para el efecto y en caso de zonas alejadas, podrá disponerse se practique por intermedio de las autoridades políticas del ámbito local del administrado.

Nº

OBLIGACIÓN ESTATAL DE NOTIFICAR La obligación de la entidad de realizar la notificación Implica que el administrado tome conocimiento directamente del contenido del documento. O que exista la posibilidad real de que tome conocimiento de su existencia.

¿Es la notificación una obligación o un derecho? Para el Estado notificar es una obligación; pero para el administrado es un derecho y una garantía. Si no cumples con diligenciar la notificación generas indefensión y violación del Debido Proceso.(MULTA)

• ¿Se puede hacer una notificación en día y hora inhábil? Sí, porque la norma no sanciona con nulidad.

El estado está obligado a diligenciar y probar que realizó correctamente notificación.(Caso de sanción)

Nº

Tema Generalidades del Procedimiento

• Requisitos esenciales de notificación personal En la notificación personal debe entregarse copia del acto notificado y señalar la fecha y hora en que es efectuada, recabando el nombre y firma de la persona con quien se entienda la diligencia.

Nº

Notificación defectuosa Reclamo sobre la notificación personal Estimado XXX, mediante la presente tengo a bien comunicar que el administrado Ronald está cuestionando la notificación de la Carta N° 53, en el correo electrónico de fecha 24/04/2022 señala que: "el sujeto o individuo cuyo nombre es DANIEL BEGAZO que supuestamente haya recibido esta Carta N° 000053-, el 25.02.2020, no lo conozco y tampoco es conocido en la zona, donde radico hace más de 64 años y donde soy el presidente de la Urbanización Ciudad mi Trabajo desde abril 2019 a la fecha. Por esta razón, hago llegar a Usted mi RECHAZO TOTAL y mi INDIGNACION ALA PERSONA O INDIVIDUO que se haya atrevido a firmar y recibir esta Carta" Asimismo, se realizó la consulta en la página web de la RENIEC y no obra persona con los nombres y apellidos consignados en la constancia de recepción, tampoco coinciden existe el número DNI del supuesto familiar que recibió el documento. En ese sentido, solicito que realicen el descargo al cuestionamiento de la notificación de la Carta N° 53 Nº

• Negativa a la recepción y otros supuestos relacionados • Si se niega a firmar o recibir copia del acto notificado, se hará constar así en el acta, teniéndose por bien notificado. En este caso la notificación dejará constancia de las características del lugar donde se ha notificado. • Obligaciones del notificador en caso de negativa a recepción y casos similares • Necesariamente debes dejar constancia del incidente en el formato de negativa (escribes o marcas el campo) • Debe dejar el documento y su anexos, en caso se niegue a recibir también debes dejar constancia de este otro incidente.

Nº

• Obligaciones del notificador en caso de negativo a recepción y casos similares •

Utilizar la “Constancia de entrega de documento en caso de negativa”

•

Si te menciona que se mudó, indicas el incidente o que falleció el destinatario.

•

Debes dejar la notificación y los adjuntos porque para la entidad se entiende válido, mientras el incidente no sea comunicado formalmente a la entidad que ocurrió Nº

• Obligaciones del notificador en caso de negativo a recepción y casos similares •

•

Utilizar la “Constancia de entrega de documento en caso de negativa” para acreditar que se realizó la diligencia; pero que la persona que se encontraba en el domicilio se negó al recibir el documento o suscribir el cargo de recepción. En esos casos donde la persona es reacia o resiste, se recomienda tomar una foto al lugar de la visita.

Nº

• No se encuentra persona capaz o no se encuentra a ninguna persona en el domicilio

•

•

•

Utilizar la “Acta de primera visita” en el caso de no encontrar al administrado u otra persona en el domicilio señalado en el procedimiento, el notificador deberá dejar constancia de ello en el acta y colocar un aviso en dicho domicilio. En la puerta pegar el “Aviso De Notificación” de la primera visita donde se indica que se realizará una segunda visita indicando la nueva fecha en que se hará efectiva la siguiente notificación. Indicar que se programa la segunda visita para el siguiente día hábil siguiente o el segundo día hábil siguiente.

Nº

• En la segunda visita tampoco se encuentra persona capaz o no se encuentra a ninguna persona en el domicilio •

•

Utilizar la “Acta de segunda visita” en el caso de no encontrar por segunda oportunidad al administrado u otra persona en el domicilio señalado en el procedimiento. Dejar los anexos, el documento y la “Constancia de notificación bajo puerta” Se recomienda que la 1ra visita y la segunda sean en horarios distintos, no se puede realizar la segunda visita el mismo día de la primera visita.

Nº

• Obligaciones del notificador en caso de domicilio inexistente y casos similares •

Utilizar la “Constancia de notificación infructuosa”

•

No dejar la notificación y dejar constancia del incidente, para que el órgano emisor proceda a realizar la notificación por publicación.

Nº

Tema Generalidades del Procedimiento

• Preguntas frecuentes. • •

•

¿Puedo notificar en la casa distinta a la indicada en el domicilio? No ¿Qué sucede si la dirección está en manzanas y ahora tiene numeración? Diligencia de ver si es posible identificar la antigua dirección con los vigilantes o serenazgo. ¿Cómo se notifica en condominios? Se notifica al portero y se consigna sus datos en la notificación. En caso de quintas con acceso restringido (rejas) no se puede aplicar este tratamiento de los condominios, si es que no existe un vigilante.

Para generar mensajería tener en cuenta los horarios de envíos tipo NORMAL y URGENTE. Esta elección activará plazos de notificación y devolución de cargos diferentes.

Nº

04 Diligenciamiento mediante el servicio de mensajería.

Notificación mediante el servicio de mensajería La obligación de remitir la notificación al UO más cercana Remitir oportunamente al personal CGR de mensajería de la Gerencia Regional de Control que se encuentre más cercana a su unidad orgánica, o Sede Central, las notificaciones (Anexo N° 7, Anexo N° 8 y/o Anexo N° 9 de la Directiva), a fin de que sean diligenciadas a través de este medio.

Recomendación para llevar el control

Para llevar un mejor control de las notificaciones que se entregan a mensajería, deberán presentar conjuntamente con la/s notificación/es, un cuadro Excel impreso que será firmado en señal de recepción por el personal CGR de mensajería, y deberá contener los datos de las notificaciones que se entreguen en ese momento, conforme al modelo que a continuación se detalla:

Nº

Notificación mediante el servicio de mensajería

Nº

Notificación mediante el servicio de mensajería

Nº

Notificación mediante el servicio de mensajería

Nº

Notificación mediante el servicio de mensajería

Tema II: Proceso de generación y activación de casillas electrónicas

Notificaciones Electrónicas en el Sistema Nacional de Control

SESIÓN 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Roles/Perfiles en el Sistema de Casilla Electrónica. SARI: Acceso y asignación de roles en el Sistema de Casilla Electrónica. Acceso al Sistema de Casilla Electrónica. Proceso de creación y activación de la Casilla Electrónica. Activación automática de la Casilla Electrónica. Cambio de Titular.

01 Roles/Perfiles en el Sistema de Casilla Electrónica

ROLES/PERFILES – SISTEMA DE CASILLA ELECTRÓNICA

02 SARI – Acceso y asignación de roles en el Sistema de Casilla Electrónica

SARI – ASIGNACIÓN DE ROLES SISTEMA DE CASILLA ELECTRÓNICA

1. SARI (Sistema de Administración de Recursos Informáticos).

a) Creación de la Solicitud SARI – Rol Operador. b) Aprobación de la Solicitud SARI – Rol Jefe / Supervisor / Gerente.

SARI – ASIGNACIÓN DE ROLES SISTEMA DE CASILLA ELECTRÓNICA

¿ QUE ES EL SARI ? Sistema de Administración de Recursos Informáticos -

Otorgar el Acceso al sistema de casilla electrónica. Crear Perfiles/Roles para casilla electrónica.

SARI – ASIGNACIÓN DE ROLES SISTEMA DE CASILLA ELECTRÓNICA

a). Creación de la Solicitud SARI: Rol Operador OCI

Ingresar al SARI, luego ubicamos la opción:

-

ACCESOS OCI / Bandeja de solicitudes del Operador OCI, desde el menú principal y el sub menú Accesos, como se ve en la imagen.

SARI – ASIGNACIÓN DE ROLES SISTEMA DE CASILLA ELECTRÓNICA

a). Creación de la Solicitud SARI: Rol Operador OCI

Ahora se debe crear una nueva solicitud, presionando el botón Nuevo como se ve en la imagen:

SARI – ASIGNACIÓN DE ROLES SISTEMA DE CASILLA ELECTRÓNICA

a). Creación de la Solicitud SARI: Rol Operador OCI

Luego, en la sección Documento-Nombres y Apellidos del colaborador, digitaremos su número de DNI o su nombre, y seleccionaremos al usuario a quien se le otorgará el acceso o se le asignará los roles de Casilla Electrónica.

SARI – ASIGNACIÓN DE ROLES SISTEMA DE CASILLA ELECTRÓNICA

a). Creación de la Solicitud SARI: Rol Operador OCI Después de seleccionar al usuario, se buscará el sistema al que deseemos darle acceso o asignarle roles, en este caso para Casilla Electrónica, lo agregamos a la lista de Sistemas y lo seleccionamos, una vez seleccionado, podremos ver los perfiles y roles que actualmente cuenta el usuario. También podremos ver las opciones que podemos solicitar para agregar o retirar roles para el usuario elegido.

SARI – ASIGNACIÓN DE ROLES SISTEMA DE CASILLA ELECTRÓNICA

a). Creación de la Solicitud SARI: Rol Operador UO Después de seleccionar al usuario, se buscará o seleccionará el sistema al que deseemos darle acceso o asignarle roles, en este caso para Casilla Electrónica, lo agregamos o seleccionamos a la lista de Sistemas y lo seleccionamos, una vez seleccionado, podremos ver los perfiles y roles que actualmente cuenta el usuario. También podremos ver las opciones que podemos solicitar para agregar o retirar roles para el usuario elegido.

SARI – ASIGNACIÓN DE ROLES SISTEMA DE CASILLA ELECTRÓNICA

b). Aprobación de Solicitud SARI: Rol Jefe / Supervisor.

Necesitaremos un usuario con el rol de Jefe de OCI o Supervisor OCI de la misma entidad OCI del Operador OCI que creó la solicitud, después vamos a la Bandeja de Solicitudes del Jefe de OCI o a la Bandeja de Solicitudes del Supervisor OCI.

SARI – ASIGNACIÓN DE ROLES SISTEMA DE CASILLA ELECTRÓNICA

b). Aprobación de Solicitud SARI: Rol Jefe / Supervisor.

Estando en la Bandeja de Solicitudes del Jefe de OCI, buscamos la solicitud que el Operador OCI envió, la seleccionamos y la aprobamos.

SARI – ASIGNACIÓN DE ROLES SISTEMA DE CASILLA ELECTRÓNICA

b). Aprobación de Solicitud SARI: Rol Gerente.

Estando en la Bandeja de Solicitudes del Gerente, buscamos la solicitud que el Operador UO envió, la seleccionamos y la aprobamos.

03 ACCESO AL SISTEMA DE CASILLA ELECTRÓNICA

Acceso al Sistema de Casilla Electrónica - CGR Si cumplimos un rol en el sistema de casilla electrónica (auxiliar, emisor, notificador, operador), accederemos desde el SCA de Contraloría (https://apps1.contraloria.gob.pe/login/wfrm/Index.aspx), con nuestro código de usuario, contraseña y el código de seguridad , luego daremos clic en el botón “Ingresar”.

Recordar que el “usuario” para acceder al sistema de Casilla Electrónica desde el SCA, lo otorga quien cumpla la función como JEFE(A) UO/OCI o SUPERVISOR(A) , y

lo realiza desde el aplicativo SARI. La contraseña, para un colaborador que no es de CGR, la generará por primera vez, siguiendo las indicaciones que se brindarán luego de dar clic en ¿olvidó su contraseña? y las credenciales de acceso para un personal de CGR, son las misma que utiliza para acceder a SCA.

Acceso al Sistema de Casilla Electrónica - CGR ▪

Acceso al Sistema de Casilla Electrónica-CGR (Usuario Auxiliar, Operador, Emisor, Notificador): https://apps1.contraloria.gob.pe/login/wfrm/Index.aspx

Acceso al Sistema de Casilla Electrónica - CGR ▪

Acceso al Sistema de Casilla Electrónica-CGR (Usuario Auxiliar, Operador, Emisor, Notificador): https://apps1.contraloria.gob.pe/login/wfrm/Index.aspx

Ingreso a la Casilla Electrónica Personal o de Entidad ▪

Ingreso a la casilla del Administrado o Usuario Receptor: https://ecasilla.contraloria.gob.pe/login

Ingreso a la Casilla Electrónica Personal o de Entidad ▪

Ingreso a la casilla del Administrado / Usuario Receptor: https://ecasilla.contraloria.gob.pe/login

04 Proceso de creación y activación de la casilla electrónica

Proceso de Creación y Activación de la Casilla Electrónica Actualmente existen dos modalidades que permiten iniciar el proceso de creación de la casilla electrónica, de un administrado: 1. Por Solicitud Voluntaria. 2. Por Asignación Obligatoria: a. Con correo vinculado a CGR. b. Sin correo vinculado a CGR.

Proceso de Creación y Activación de la Casilla Electrónica

1. Flujo de creación y activación de la casilla electrónica por Solicitud Voluntaria

Proceso de Creación y Activación de la Casilla Electrónica Proceso de creación y activación de la casilla electrónica por Solicitud Voluntaria ¿Cuándo se realiza el proceso de creación de la casilla por solicitud voluntaria?

Cuando las personas naturales o jurídicas que requieran una casilla electrónica no estén comprendidas en el alcance de su uso obligatorio, según lo indicado en la vigente directiva. ¿Quién inicia el proceso de creación de la casilla por solicitud voluntaria?

La persona natural o jurídica que requiera una casilla electrónica; desde la Web de casilla electrónica: https://ecasilla.contraloria.gob.pe/login Manual del Operador de casilla electrónica: https://doc.contraloria.gob.pe/ecasilla/docs/Manual_del_Operador_de_Casilla_Electronica.pdf

Proceso de Creación y Activación de la Casilla Electrónica 2. Flujo de creación y activación de la casilla electrónica por Asignación Obligatoria: Con correo PERSONAL vinculado

Proceso de Creación y Activación de la Casilla Electrónica Proceso de creación y activación de la casilla electrónica por Asignación Obligatoria: Con correo PERSONAL vinculado ¿Cuándo se realiza el proceso de creación de la casilla por Asignación Obligatoria?

Cuando el (ex)funcionario o (ex)servidor, se encuentra relacionado con algún proceso de control o procedimiento administrativo, a cargo de la Contraloría u OCI, así como al titular de la entidad. ¿Quién inicia el proceso de creación de la casilla por Asignación Obligatoria?

El auxiliar de casilla electrónica es quien inicia el proceso de creación y activación de la casilla electrónica. ¿En qué casos, se realiza este procedimiento?

Cuando el sistema de casilla electrónica cuenta con el correo electrónico PERSONAL del administrado, o el correo PERSONAL digitado por auxiliar es reconocido por el sistema de casilla.

Proceso de Creación y Activación de la Casilla Electrónica Flujo de creación y activación de la casilla electrónica por Asignación Obligatoria: Sin correo PERSONAL vinculado

Proceso de Creación y Activación de la Casilla Electrónica Proceso de creación y activación de la casilla electrónica por Asignación Obligatoria: Sin correo PERSONAL vinculado

¿En qué casos, se realiza este procedimiento?

Cuando no se cuenta con el correo electrónico PERSONAL del administrado, o el correo PERSONAL digitado por auxiliar no es reconocido por el sistema de casilla.

Manuales del auxiliar de casilla electrónica: https://doc.contraloria.gob.pe/ecasilla/docs/manuales/Manuales_para_el_Auxiliar/Manual_del_Auxiliar_de _Casilla_Electronica_Persona_Natural.pdf

https://doc.contraloria.gob.pe/ecasilla/docs/manuales/Manuales_para_el_Auxiliar/Manual_del_Auxiliar_de _Casilla_Electronica_Titular_Entidad.pdf

05 Activación automática de la Casilla Electrónica

Activación automática de la Casilla Electrónica

¿Cuándo se realiza la activación automática de la casilla electrónica?

Cuando el administrado o usuario receptor, no llena la Declaración Jurada de Datos Personales o no ingresa al enlace de validación de datos, en los plazos establecidos en la vigente directiva. ¿Quién realiza la activación automática de la casilla electrónica?

La activación automática de la casilla electrónica, lo realiza quien cumpla el rol de Auxiliar de Casilla.

Manual del auxiliar de casilla electrónica https://doc.contraloria.gob.pe/ecasilla/docs/manuales/Manuales_para_el_Auxiliar/Manual_del_Auxiliar_de_ Casilla_Electronica_Activacion_Automatica.pdf

06 Cambio de Titular

Cambio de Titular de Entidad

¿Quién inicia el proceso de cambio de la titularidad de la casilla electrónica de una entidad?

El Jefe(a) OCI o a quien se le asignó el rol de auxiliar y cuando exista la necesidad de la actualización de los datos del representante o titular de una entidad; por motivos de reemplazo, cese, renuncia, etc. ¿Existe algún requisito para iniciar el proceso de cambio de titular?

Sí, el primer paso para iniciar el proceso del cambio de la titularidad de la casilla de una entidad es verificar y/o actualizar los datos del nuevo titular en el Sistema de Gestión de Entidades. Manual del auxiliar de casilla electrónica: Cambio de Titular https://doc.contraloria.gob.pe/ecasilla/docs/manuales/Manuales_para_el_Auxiliar/Manual_del_Auxiliar_de_ Casilla_Electronica_Cambio_Titular.pdf

07 Proceso de creación de la casilla electrónica, por Asignación Obligatoria: Carga Masiva

Proceso de creación de la casilla electrónica: Carga Masiva

¿Cuándo se realiza el proceso de creación de casillas electrónicas utilizando la opción Carga Masiva?

Cuando se requiera crear las casillas a más de un administrado a la vez, como persona natural o titular de entidad. ¿Cuál es el límite de creación de casillas electrónicas utilizando la opción Carga Masiva?

Actualmente se permite 500 registros para personas naturales y 500 registros para titulares de entidad. Manual del Auxiliar de casilla electrónica: https://doc.contraloria.gob.pe/ecasilla/docs/manuales/Manuales_para_el_Auxiliar/Manual_del_Auxiliar_de _Casilla_Electronica_Carga_Masiva_P.Natural.pdf https://doc.contraloria.gob.pe/ecasilla/docs/manuales/Manuales_para_el_Auxiliar/Manual_del_Auxiliar_de _Casilla_Electronica_Carga_Masiva_Titular.pdf

08 Presentación de la Declaración jurada de datos personales

Presentación de la DDJJ de casilla electrónica a. PRESENTACIÓN DE LA DDJJ: DE LOS ADMINISTRADOS AL AUXILIAR DE CASILLA

Actualmente, los administrados cuentan con los siguientes medios para presentar ante el auxiliar de casilla a cargo de la creación de su casilla y/o comisión a cargo, la declaración jurada correctamente llenada y firmada: • •

•

Presencial: Cuando se entrega el físico, con firma manuscrita. Medios Digitales: Cuando la DDJJ tiene firma digital, electrónica o manuscrita. Plataforma Virtual ecasilla-CGR: Cuando el administrado utiliza el siguiente enlace para presentar la DDJJ https://ecasilla.contraloria.gob.pe/pvirtual, la declaración jurada puede contener firma digital, electrónica o manuscrita y adicional, tiene que adjuntar un documento que contenga una foto actual y foto de su DNI ambas caras.

Presentación de la DDJJ de casilla electrónica

b. PRESENTACIÓN DE LA DDJJ: DEL AUXILIAR DE CASILLA A CGR

Actualmente, los auxiliares de casilla cuentan con los siguientes medios para presentar ante Contraloría la “declaración jurada de datos personales en el marco de la notificación electrónica en el sistema nacional de control”: • • •

Por Mesa de Partes de CGR: Cuando se tiene el físico, con firma manuscrita. Por Mesa de Partes Virtual de CGR: Cuando la DDJJ tiene firma digital, electrónica o manuscrita. Sistema eCasilla-CGR: Utilizando el botón Registrar MPV que aparece en la sección Acciones, solo, cuando el administrado presentó la DDJJ por Plataforma Virtual eCasillaCGR y auxiliar dio conformidad de los documentos presentados.

09 Plataforma Virtual eCasillaCGR

Plataforma Virtual eCasilla-CGR ¿Cuándo se utiliza la Plataforma Virtual eCasilla-CGR?

Cuando el Administrado necesite presentar la declaración jurada de datos personales, en el marco de la notificación electrónica en el sistema nacional de control, tanto por Asignación Obligatoria, como por Solicitud Voluntaria. ¿Cuáles son los requisitos, para utilizar la Plataforma Virtual eCasilla-CGR?

• • • • •

El estado de la casilla tiene que ser Pendiente de Creación o Por Activar. El Administrado tiene que tener su DNI vigente. Descargar, llenar y firmar la DDJJ. Adjuntar el Anexo (foto actual y foto de DNI ambas caras) La DDJJ y el Anexo, tienen que estar en formato PDF. Manual del Administrado o Usuario Receptor https://doc.contraloria.gob.pe/ecasilla/docs/manuales/4_Manual_de_Acceso_a_la_Plataforma_Virtual.pdf

10 Familia Firma Perú

Firma Perú CGR: Conceptos Básicos

¿QUÉ ES FIRMA PERÚ? • • • •

El software Firma Perú permite firmar digitalmente documentos electrónicos en formato pdf, dotándolos de valor legal y de garantías de autencididad e integridad Además permite la verificación del estado de las firmas digitales en documentos pdf Propiedad de la Contraloría General de la República Patentado y acreditado por Indecopi, con valor legal en el marco de la ley de firmas y certificados digitales

Firma Perú CGR: Conceptos Básicos

Aplicativo Firma Perú Desktop: Aplicación que luego de instalado tiene un icono de acceso directo desde el escritorio y permite firmar o visar cualquier documento en formato pdf. Aplicativo cliente firma perú: Componente interno que se instala para firmar la notificación electrónica, que será enviada al administrado y que se muestra en el área de notificación del sistema operativo cuando estamos usando el Sistema eCasilla-CGR.

Firma Perú CGR: Conceptos Básicos

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA FIRMA TITULAR Y FIRMA DE NOTIFICACION En el documento se visualizará de la siguiente manera

+

+

Firma Perú CGR: Conceptos Básicos

IMPORTANTE: -

No se debe editar el documento PDF luego de ser firmado digitalmente.

-

Toda acción de edición, unión o cortado de un documento PDF, se debe realizar antes de ser firmado digitalmente.

-

Si el documento a notificar, es descargado del Sistema SGD, tienen que verificar que NO tenga código de barras.

Recuerda: Si editas el documento PDF o utilizar algún aplicativo para unirlo con otro PDF o editarlo, estas anulando la validez de la firma digital en un documento FIRMADO DIGITALMENTE.

Uso del aplicativo FirmaPerú Desktop

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11 Notificación Electrónica

Notificación Electrónica eCasilla-CGR Actualmente existen dos modalidades que permiten realizar el proceso de Notificación Electrónica: 1. Individual. 2. Múltiple.

Notificación Electrónica - Individual

Notificación Electrónica - Individual

Notificación Electrónica - Individual

Notificación Electrónica - Individual

Notificación Electrónica - Individual

Notificación Electrónica - Individual IMPORTANTE: En el ítem “Datos de Destinatario”; no basta con solo buscar al destinatario, es necesario agregarlo a la notificación, dando clic en el signo “+”.

Notificación Electrónica - Individual

Notificación Electrónica - Individual IMPORTANTE: Todos los documentos a cargar, tienen que estar en formato .pdf y firmados digitalmente.

Notificación Electrónica - Individual ERRORES AL CARGAR DOCUMENTOS:

Notificación Electrónica - Individual

Notificación Electrónica - Individual

Notificación Electrónica - Individual

Notificación Electrónica - Individual

Notificación Electrónica - Múltiple

Notificación Electrónica - Múltiple

Notificación Electrónica - Múltiple

Notificación Electrónica - Múltiple

Notificación Electrónica - Múltiple

Notificación Electrónica - Múltiple

ERRORES AL CARGAR PLANTILLA: Procederemos a descargar el Excel que nos otorga el sistema, el cual tendrá la información a corregir en la columna “OBSERVACIONES”.

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Notificación Electrónica - Múltiple IMPORTANTE: Procederemos a cargar los documentos adjuntos, dando clic en el botón denominado “Subir Adjuntos”

Notificación Electrónica - Múltiple

Notificación Electrónica - Múltiple ERRORES AL CARGAR ADJUNTOS: Procederemos a descargar el Excel que nos otorga el sistema, el cual tendrá la información a corregir en la columna “OBSERVACIONES”.

Notificación Electrónica - Múltiple

Notificación Electrónica - Múltiple

Canales de atención: eCasilla-CGR •

Central de Atención al Usuario para personal OCI y CGR

https://aplicativoscgr.contraloria.gob.pe/proactivanet/portal/

IMPORTANTE:

Solo en caso de tener inconvenientes con el acceso a la plataforma web de la Central de Atención al Usuario y generar su ticket; por favor comunicarse al (01) 2073360 si está fuera de CGR; o llamar al #600 si se encuentra en CGR.

Canales de atención: eCasilla-CGR

Atención de consultas del tipo legal sobre aplicación de la directiva de Casilla Electrónica:

•

Dirigirse al correo electrónico: [email protected]

Atención solo del Usuario Receptor o Administrado:

•

Central telefónica: (01) 2073360 Opción 3

•

Web Casilla Electrónica:

https://doc.contraloria.gob.pe/ecasilla/

Fuente de imagen: http://buscar.miarroba.es/#!q=type%3Aimages+gracias